教育专题：银行存款余额调节表的.ppt

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1、银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表的编制v1、银行存款的账实核对方法？、银行存款的账实核对方法？旧课回顾旧课回顾v正解：将企业的银行存款日记账的记录与银行正解：将企业的银行存款日记账的记录与银行转来的对账单进行逐笔核对转来的对账单进行逐笔核对v设计思路：课前提问既要起到复习旧课的目的，又要为新课的引入奠定基础设计思路：课前提问既要起到复习旧课的目的，又要为新课的引入奠定基础2、造成银行存款余额账实不一致的原因主要有、造成银行存款余额账实不一致的原因主要有哪些？哪些？v原因一：企业或银行出现错账，例如重记、漏原因一：企业或银行出现错账，例如重记、漏记、多记、少记、算错等等（双方更改错误即

2、记、多记、少记、算错等等（双方更改错误即可）可）v原因二：企业或银行出现原因二：企业或银行出现未达账项未达账项v大家都知道，对于一个企业而言，随时了解大家都知道，对于一个企业而言，随时了解银行存款的实际结余数额有很重要的意义：银行存款的实际结余数额有很重要的意义：避免开具避免开具空头支票空头支票、及时筹措流动资金满足、及时筹措流动资金满足日常需要等等。所以当企业在期末将银行存日常需要等等。所以当企业在期末将银行存款日记账和银行转来的对账单核对以后发现款日记账和银行转来的对账单核对以后发现两者余额不一致时，要通过两者余额不一致时，要通过“编制银行存款编制银行存款余额调节表余额调节表”来掌握企业银

3、行存款的实有数来掌握企业银行存款的实有数额。额。新课引入新课引入可不要开空头支票哦！可不要开空头支票哦！v新课的引入要注意调动学生的积极性，不断闪烁的文字可以起到提醒的作用新课的引入要注意调动学生的积极性，不断闪烁的文字可以起到提醒的作用v2、确定银行存款的实际余额。、确定银行存款的实际余额。v3、加强财务管理，确保资金安全完整，加速、加强财务管理，确保资金安全完整，加速资金周转。资金周转。v1、检查企业和银行双方的记录是否有误。、检查企业和银行双方的记录是否有误。一、银行存款余额调节表编制的意义一、银行存款余额调节表编制的意义新课讲授新课讲授v运用讲授法上新课时，授课内容在运用讲授法上新课时

4、，授课内容在PPT上要逐渐推进，上要逐渐推进，条理清楚条理清楚二、银行存款余额调节表的编制方法二、银行存款余额调节表的编制方法v从理论上来说，银行存款余额的调节归纳起来从理论上来说，银行存款余额的调节归纳起来说可以有多种方法，其中最直观、最常用的是说可以有多种方法，其中最直观、最常用的是补记法。补记法。（一）、银行存款余额调节表的计算公式v1、依据:将单位和银行的未达账项视为已发生的条件下，在双方（单位和银行各为一方）现有余额的基础上，各自加上对方已收自方未收的账项，减去对方已付自方未付的账项。v2、计算公式：银行存款日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=对账单余额+企业已收银银行未

5、收-企业已付银行未付据此编制的银行存款余额调节表格式如表1。表表1:银行存款余额调节表银行存款余额调节表2009年年月月日日单位：元单位：元项项目目金金额额项项目目金金额额银行存款日记账余额银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收、企业未收款加：银行已收、企业未收款加：企业已收、银行未收款加：企业已收、银行未收款减：银行已付、企业未付款减：银行已付、企业未付款减：企业已付、银行未付款减：企业已付、银行未付款调节后的存款余额调节后的存款余额调节后的存款余额调节后的存款余额（二）、举例说明编制方法（二）、举例说明编制方法请根据下列资料判断未达账项的类型，并请根据下列资料判断未达账

6、项的类型，并编制银行存款余额调节表，确定企业实际可以编制银行存款余额调节表，确定企业实际可以动用的银行存款的实有数额。动用的银行存款的实有数额。v设计思路：设计实例，达到设计思路：设计实例，达到“在做中教，在做中学在做中教，在做中学”的目的的目的企业企业3 3月月3131日银行存款日记账余额是日银行存款日记账余额是76 76076 760元，银行对账单余额元，银行对账单余额为为84 25084 250元，经逐笔核对发现下列未达帐项：元，经逐笔核对发现下列未达帐项：1 1、3 3月月2929日企业开出现金支票一张日企业开出现金支票一张250250元支付职工预支出差费，元支付职工预支出差费，持票人

7、尚未到银行取款。持票人尚未到银行取款。2 2、3 3月月3030日企业收到转账支票一张日企业收到转账支票一张18 00018 000元，已送银行，企业元，已送银行，企业已经入账，但银行尚未入帐。已经入账，但银行尚未入帐。3 3、3 3月月3131日企业开出转账支票一张日企业开出转账支票一张6 4506 450元，银行尚未入账。元，银行尚未入账。4 4、3 3月月3131日银行从企业账上代扣款项日银行从企业账上代扣款项2 0002 000元，企业尚未接到凭元，企业尚未接到凭证而未入账。证而未入账。5 5、3 3月月3131日银行计算企业存款利息日银行计算企业存款利息5 3005 300元，已记入

8、企业账户元，已记入企业账户、企业尚未接到凭证而未入账。、企业尚未接到凭证而未入账。6 6、3 3月月3131日银行收到企业委托代收销货款日银行收到企业委托代收销货款15 49015 490元，已记入元，已记入企业账户、企业未接到凭证而未入账。企业账户、企业未接到凭证而未入账。企业已收银行未收企业已收银行未收企业已付银行未付企业已付银行未付银行已收企业未收银行已收企业未收企业已付银行未付企业已付银行未付银行已付企业未付银行已付企业未付银行已收企业未收银行已收企业未收参考答案银行存款余额调节表银行存款余额调节表 2009 2009年年3 3月月3131日日 单位：元单位：元项项目目金金额额项项目目

9、金金额额银行日记账余额银行日记账余额76760银行对账单余额银行对账单余额84250加：银行已收企业未收加：银行已收企业未收5300加：企业已收银行未收加：企业已收银行未收1800015490减：银行已付企业未付减：银行已付企业未付2000减减：企业已付银行未付：企业已付银行未付6450250调节后的余额调节后的余额95550调节后的余额调节后的余额95550调节后的余额相等可以说明双方的账户记录没有差错，调节后的余额相等可以说明双方的账户记录没有差错，企业可以动企业可以动用的银行存款的实有数额为用的银行存款的实有数额为95550元；元；若不一致则说明双方的账户记录若不一致则说明双方的账户记录

10、有差错。企业尚未入账的未达账项，应在收到有关凭证后再入账，不能有差错。企业尚未入账的未达账项，应在收到有关凭证后再入账，不能根据银行存款余额调节表将未达账项入帐根据银行存款余额调节表将未达账项入帐。v设计思路：现场核对答案，增强学生信心设计思路：现场核对答案，增强学生信心（二）、注意事项（二）、注意事项1、银行存款余额调节表中能否作为企业和银行银行存款余额调节表中能否作为企业和银行双方登记未达账项的依据？如果不能，该以双方登记未达账项的依据？如果不能，该以什么时候、以什么依据登记入账？什么时候、以什么依据登记入账？一般应该由出纳以外的会计工作人员于月末进一般应该由出纳以外的会计工作人员于月末进

11、行，真正做到加强财务管理，以确保企业资行，真正做到加强财务管理，以确保企业资金的安全与完整。金的安全与完整。2、银行存款的核对工作和银行存款余额调节表银行存款的核对工作和银行存款余额调节表的编制由谁来负责？为什么？的编制由谁来负责？为什么？不能以调节表作为入账的依据，而是应该等不能以调节表作为入账的依据，而是应该等到收到相关的凭证以后才能入账。到收到相关的凭证以后才能入账。3、实际工作中，一个企业每个月需要编制几张银行、实际工作中，一个企业每个月需要编制几张银行存款余额调节表？具体张数由什么决定？存款余额调节表？具体张数由什么决定？有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一有一个银行账号编

12、制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。现在一般每个单位至少有一个基本账户样要编制。现在一般每个单位至少有一个基本账户一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应一个纳税专用账户一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。每个分别编制调节表。实践操练实践操练要求：根据下列资料判断未达账项，并编制银要求：根据下列资料判断未达账项，并编制银行存款余额调节表，确定企业实际可以动用行存款余额调节表，确定企业实际可以动用的银行存款的实有数额。的银行存款的实有数额。v设计思路：现场练习，检验成果设计思路：现场练习，检验成果某企业某企业2009年年6月月25日以后的银行存款日记账日以后的银行存款日记账记

13、录与记录与6月月30日收到的银行对账单记录如下（假日收到的银行对账单记录如下（假定定25日之前的记录全部相符）：日之前的记录全部相符）：通过核对，查出未达账项四笔。据此，通过核对，查出未达账项四笔。据此，编制银行存款余额调节表如下编制银行存款余额调节表如下:项项目目金金额额项项目目金金额额银行存款日记账余额银行存款日记账余额20000银行对账单余额银行对账单余额22000加：银行已收、企业未收款加：银行已收、企业未收款400加：企业已收、银行未收款加：企业已收、银行未收款300减：银行已付、企业未付款减：银行已付、企业未付款200减：企业已付、银行未付款减：企业已付、银行未付款2100调节后的

14、存款余额调节后的存款余额20200调节后的存款余额调节后的存款余额20200银行存款余额调节表银行存款余额调节表2009年年6月月30日日单位：元单位：元由银行存款余额调节表可知，企业不存在记账差错，实际可以由银行存款余额调节表可知，企业不存在记账差错，实际可以动用的银行存款的数额为动用的银行存款的数额为20200元。元。小小结：结：1、未达账项的定义、产生原因和类型、未达账项的定义、产生原因和类型2、银行存款余额调节表的编制方法、银行存款余额调节表的编制方法3、实践工作中，银行存款余额调节表的编制需、实践工作中，银行存款余额调节表的编制需要注意哪些事项？要注意哪些事项？布置作业布置作业假设你是一名负责月末将银行存款日记账和银假设你是一名负责月末将银行存款日记账和银行转来的对账单进行核对的会计人员，请你设行转来的对账单进行核对的会计人员，请你设计自己遭遇到几笔未达账项的情形，并编制银计自己遭遇到几笔未达账项的情形，并编制银行存款余额调节表。（同桌的行存款余额调节表。（同桌的3名同学彼此相互名同学彼此相互配合讨论检查）配合讨论检查）v设计思路：课后延展性作业，发挥学生主观能动性，巩固学习成果设计思路：课后延展性作业，发挥学生主观能动性，巩固学习成果谢谢大家！谢谢大家！