天津市2023年税务师之税法一能力提升试卷B卷附答案.doc

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1、天津市天津市 20232023 年税务师之税法一能力提升试卷年税务师之税法一能力提升试卷 B B 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】A2、下列有关税法特点的说法，错误的是()。A.税法属于制定法而非习惯法B.从

2、法律性质上看，税法属于授权性法规C.税法是由国家制定而不是认可的D.税法具有综合性【答案】B3、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。A.15 日B.25 日C.30 日D.60 日【答案】A4、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7 月发生如下生产经营业务：A.6500B.6530C.6590D.6630【答案】C5、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A6、NaA.近曲小管B.髓袢

3、升支细段C.髓袢升支粗段D.外髓集合管E.内髓集合管【答案】A7、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019 年 10 月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额 10000 元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额 50000 元，当期领用其中 10%用于职工食堂，剩余 90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入 100000 元；转让一台 2008 年购入的厨房用设备，取得含税收入 8240 元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5 元。根据上述资料，回答下列问题：A.5350B.5800C.

4、5300D.6000【答案】A8、甲企业为增值税小规模纳税人，2020 年 4 月进口 1 辆排气量为 2.1 升的小汽车自用，买价 25 万元，支付境 外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费 2 万元，另外支付购货佣金 1 万元。甲企业缴纳进口环节税金 后海关放行。已知小汽车的关税税率为 20%，消费税税率为 9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确 的是（）。A.应缴纳进口关税 5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税 4.63 万元C.应缴纳进口环节消费税 3.32 万元D.应缴纳进口环节车辆购置税 3.58 万元【答案】B9、2009 年 9 月，某油田生产销售原油 4 万吨

5、，销售人造石油 2 万吨，销售与原油同时开采的天然气 2000 万立方米;本月赠送给关系单位未税原油 0.05 万吨。2009 年该油田应缴纳资源税()万元。(该油田原油和天然气资源税单位税额分别为 30 元/吨、16 元/千立方米)。A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】B10、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B11、税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性B.课税要素明确原则更多的是

6、从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】D12、某烟草公司 2021 年 8 月 8 日到邻县收购烟叶支付价款 88 万元，另向烟农支付了价外补贴 10 万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。A.烟草公司 8 月收购烟叶缴纳烟叶税 17.6 万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是 8 月 8 日D.烟草公司 8 月收购烟叶应缴纳烟叶税 19.6 万元【答案】C13、下列业务中不征收增值税的情形是（）。A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.

7、单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】B14、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】C15、一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（）。A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务的销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为

8、销售额【答案】A16、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D17、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支细段D.远曲小管和集合管E.髓袢降支细段【答案】A18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020 年 4 月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品 360 套，取得不含税收入 240 万元，其中高档化妆品收入 200 万元，普通洗发水收入 40 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为 2 万元，成本利润率为 5%，市场没有

9、同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为 15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.60.63B.72.63C.72.9D.36.37【答案】D19、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）。A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B20、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月销售白酒 2 吨，取得不含税收入 20000 元，另收取包装物押金 1130 元，品牌使用费 2260 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A

10、.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B21、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.3.43B.19.67C.19.91D.18.81【答案】D22、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】D23、2020 年 9 月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿 300 吨。本月销售锡矿原矿200 吨，取得不含税销售额 500 万元；剩余锡矿原矿 100 吨移送加工选矿 80吨，本月全部销售，取得不含税销售额 240 万元。锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为 5%和 6.5%。该企业当月

11、应缴纳资源税（）万元。A.15.60B.40.60C.41.25D.53.10【答案】B24、（2017 年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋 2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D25、甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017 年 3 月转让一栋2000 年自建的办公楼，取得含税收入 9000 万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2417.

12、01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C26、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B27、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D28、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是()。A.单边税收协定B.多边税收协定C.双边税收协定D.税收特惠协定【答案】C29、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入 1000 万元

13、，该办公楼为商贸公司自行建造。已知，取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款 200 万元，契税 6 万元。转让时，办公楼原价为 500 万元，已提折旧 200 万元。经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为 800 万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费 19.70 万元（不含增值税）。该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B30、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B31、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区

14、，2019 年 6 月发生如下业务：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A32、下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.煤成（层）气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水【答案】C33、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C34、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用 13%增值税税率，2020 年 9 月该企业的有关生产经营业务如下：A.1.57B.10.26C.

15、11.42D.11.55【答案】C35、关于税法的时间效力的表述，下列选项正确的是（）。A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】B36、甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021 年 7月发生如下生产经营业务：A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28【答案】C37、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月用自产市场价格为 80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，

16、饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂 5%，其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】C38、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.318.94B.446.11C.341.34D.340.93【答案】A39、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月将自产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额 50 万元，安装费 20 万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为 30 万元，且对应的增值

17、税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业 2009 年 5 月应缴纳增值税()万元。A.0B.3.40C.8.50D.11.41【答案】C40、2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3 万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过 3 万元免征增值税）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B41、某外贸公司具有进出口经营权，2020 年 10 月发生以下经营业务：A.191.69B.352.56C.364.68D.384.28【答案】A42、下列关于转让不动产

18、增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其 2016 年 4 月 30 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】C

19、43、某企业 2020 年 2 月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020 年 5 月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计 33 万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 4 万元、保险费 3 万元，支付从海关运往企业所在地的运费 1 万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为 20%，则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】C44、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A45、某房地产开发企业为增值税一

20、般纳税人，2020 年 9 月转让 5 年前自行建造的房产，取得含税销售收入 1800 万元，所销售房产对应的地价款为 500 万元，该企业选择简易计税方法计税，2020 年 9 月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.88.57B.57.14C.61.90D.85.71【答案】D46、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是（）。A.进口货物，为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】D47、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的

21、位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D48、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售已经使用 8 年的机器设备一台，取得收入 28250 元（含税，下同）；销售使用过 10 年的小轿车 1辆，取得收入 72100 元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入 58760 元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）A.8708.54B.11410C.15603.23D.18304.69【答案】B49、某食品厂为增值税小规模纳税人，2012 年 8 月购进一批模具，取得的增

22、值税普通发票注明金额 4000 元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，价税合计金额 60000 元，截至当月底收到 50000 元货款。当月该食品厂应纳增值税（）元。A.776.31B.1067.57C.1456.31D.1747.57【答案】D50、（2019 年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019 年 8 月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格 202 万元。支付购货佣金 3 万元。运抵我国海关前发生运费 8 万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率 30%）。A.60.60B.61.50C.63.19D.63.90

23、【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列各项符合环境保护税规定的有（）。A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染【答案】ABC2、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的

24、，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起 6 个月内复运出境或者复运进境。下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备B.医疗活动使用的仪器、设备C.体育交流活动中使用的比赛用品D.货样E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具【答案】BCD3、气相色谱法中测定有机物的常用检测器是A.氢焰离子化检测器B.电子捕获检测器C.紫外检测器D.电化学检测器E.光电倍增管检测器【答案】A4、2020 年 5 月甲煤炭企业销售开采的原煤 280 万吨，取得不含税销售额 22400万元，下列说法正确的有（）。（资源税税率 5%）A.应缴纳的资源税为 1 120

25、万元B.原煤增值税税率是 9%C.增值税销项税为 2 912 万元D.应缴纳的资源税为 0E.增值税销项税为 2 016 万元【答案】AC5、下列各项中，属于税务规章的有（）。A.增值税暂行条例实施细则B.税务部门规章制定实施办法C.消费税暂行条例D.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定E.中华人民共和国环境保护税法【答案】AB6、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）。A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD7、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（）。A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物B.购进的贷款服务C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物D.接受境外单位

26、提供的应税服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额E.因自然灾害发生毁损的外购货物【答案】ABC8、下列实行增值税即征即退的有（）。A.金融同业往来利息收入B.纳税人销售利用风力生产的电C.体育彩票的发行收入D.单位安置残疾人员就业E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务【答案】BD9、下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。A.未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网B.通过渗井方式违法排放污染物C.伪造污染物监测数据D.擅自移动污染物自动监测设备E.未按期申报缴纳环境保护税【答案】AB

27、CD10、下列行为中，不征收增值税的有（）。A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.人民法院收取诉讼费用E.各党派收取党费【答案】BCD11、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）。A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税D.纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据E.法定减免税导致退还增值税，不退还已经缴纳的城市维护建设税【答案】CD12、某煤矿企业（增

28、值税一般纳税人），2020 年 6 月采用分期收款方式向某供热公司销售优质原煤 2000 吨，每吨不含税单价 300 元，合同规定，本月收取四分之一的价款，但是实际取得不含税收入 100000 元。已知原煤适用的资源税税率 5%，当月没有可以抵扣的进项税。该煤矿企业当月应纳税额正确的有（）。A.增值税额为 19500 元B.增值税额为 13500 元C.资源税为 7500 元D.资源税为 1333.33 元E.资源税为零【答案】AC13、关于资源税的处理中，下列说法正确的是（）。A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税

29、C.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税D.自采原矿加工为非应税产品的，视同销售原矿缴纳资源税E.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售精矿缴纳资源税【答案】B14、下列关于计征增值税的说法不正确的有（）。A.无运输工具承运业务，属于“商务辅助经纪代理服务”B.光租、干租，属于“交通运输服务”C.广告代理，属于“商务辅助服务经纪代理服务”D.经营游览场所，属于“生活服务旅游娱乐服务”E.翻译服务属于“现代服务鉴证咨询服务”【答案】ABCD15、（2012 年）按照税收规范性文件制定管理办法，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。A.县级以下税务机关B.省级税

30、务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD16、下列业务中，免征增值税的有()。A.核电企业销售电力产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂D.销售自产的再生水E.金融机构向个人销售实物黄金【答案】BCD17、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.远洋运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC18、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有()。A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税B.工程车专用轮胎征收消费税C.手扶拖拉机专用轮胎

31、不征收消费税D.收割机专用轮胎征收消费税E.公共汽车专用轮胎不征收消费税【答案】ABC19、税收法律关系变更的原因，主要有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD20、根据中华人民共和国烟叶税法及相关的规定，下列说法错误的有（）。A.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税B.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天C.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月度终了之日起 10 日内申报纳税D.烟叶税应纳税额按照纳税人收购烟叶实际支付的价款总额乘以税率计算E.在中华人民共和国境内，依照规定收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人【答案】C