天津市2023年税务师之税法一押题练习试卷A卷附答案.doc

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1、天津市天津市 20232023 年税务师之税法一押题练习试卷年税务师之税法一押题练习试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、位于甲县的一工业企业，在 2020 年 3 月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入 6500 万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计 3700 万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计 39 万元。另外，该企业在 6 月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入 1200 万元，支付印花税 0.6 万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是 2014 年 6 月购入，购置原价 700 万元，缴纳

2、契税 20 万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费 7.2 万元。A.832.70B.929.97C.996.11D.1242.60【答案】C2、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021 年 3 月发生如下经营业务：A.60B.54C.45D.37.8【答案】B3、甲煤矿开采企业是增值税一般纳税人，主营业务为对外销售原煤、洗选煤和煤层气。2021 年 3 月发生如下业务：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A4、2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应

3、纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过 3 万元免征增值税）A.0.09B.0.11C.0.12D.0.20【答案】B5、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B6、根据资源税税目税率表，下列属于能源矿产的是（）。A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D7、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】A8、（2011 年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税

4、一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 3 月5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为 19.35 万元【答案】D9、某旧机动车交易公司 2010 年 3 月收购 1

5、日机动车 50 辆，支付收购款 350 万元;销售旧机动车 60 辆，取得销售收入 480 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入 3 万元。2010 年 3 月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元。A.9.23B.9.29C.18.58D.70.18【答案】B10、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021 年 6 月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款 5768 万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款 618 万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为 20 万元，该工程公司上述业务

6、税务处理正确的是（）。A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税 150 万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税 280 万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 280 万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税 150 万元【答案】A11、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021 年 1 月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为 13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款 10000元，取得普通发票，并支付不含税运费 3000 元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失 1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。

7、A.872B.1016C.1430D.1630【答案】B12、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 3 月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入 60 万元，该设备 2016 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 75 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】C13、（2013 年）下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章

8、的制定出现越权行为，地方政府可以撤销【答案】A14、用非水滴定法测定生物碱的含量A.鉴别反应B.t 检验C.含量测定D.杂质检查E.效价测定【答案】C15、2010 年 10 月国内某手表生产企业进口手表机芯 6000 只，海关审定的完税价格 0.5 万元/只，关税税率 30%，完税后海关放行;当月生产销售手表 8000只，单价 1.25 万元(不含税)。2010 年 10 月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。A.2257B.3037C.3700D.4600【答案】B16、下列不符合消费税适用税率规定的是（）。A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收

9、入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税B.卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式C.啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税D.卷烟批发环节的消费税税率仅为 5%【答案】D17、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IP

10、O）次日的收盘价为买入价【答案】B18、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.0.32B.0.40C.0.52D.0.60【答案】D19、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C20、下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是()。A.纳税人B.计税依据C.纳税环节D.课税对象【答案】D21、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某

11、汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C22、某超市为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售蔬菜取得零售收入 24000元，销售粮食、食用油取得零售收入 13200 元，销售其他商品取得零售收入98000 元。2020 年 8 月该超市销项税额（）元。A.12364.24B.14717.24C.14345.90D.18027.59【答案】A23、甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于 2020 年 4 月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲

12、企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。A.税收优先权B.税收代位权C.税收撤销权D.税收留置权【答案】C24、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。开收据收取包装物押金 3 万元、优质费2 万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额（）万元。A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】B25、2021 年 5 月某原煤开采企业开采并销售原煤 200 万吨，销售每吨原煤不含税收入 300 元。原煤资源税税率 5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.2000B.150C.3000D.

13、1000【答案】C26、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B27、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020 年 3 月主要经营业务如下：A.14982.00B.12650.00C.13200.00D.13530.00【答案】C28、根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收

14、入，（）。A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照 3%的征收率征收增值税【答案】B29、下列有关营业税税目的说法，正确的是()。A.出租土地使用权适用转让无形资产税目B.出租包装物适用服务业-租赁业税目C.转让土地使用权适用服务业一租赁业税目D.销售货物时向购买方收取的包装物租金适用服务业-租赁业税目【答案】B30、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A31、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B

15、.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C32、2020 年 5 月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产 30000 平方米，取得不含税销售额 60000 万元；将 5000 平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1000 平方米对外出租，取得不含税租金 56 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。A.70056.00B.70000.00C.60000.00D.60056.00【答案】B33、2020 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600 万元，支付境内特许销售权费用

16、人民币 10 万元，卖方佣金人民币 5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8 万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C34、下列行为，需要缴纳车辆购置税的是（）A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某 4S 店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D35、2020 年 6 月，某汽车 4S 店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为 2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为 50 万，市场售价在 45

17、万至 50 万之间，销售给本企业高管零售价为 22.6 万，4S 店按价税合计22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。A.车辆购置税计税价格按 20 万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照中华人民共和国税收征收管理法的规定核定其应纳税额【答案】D36、（2020 年真题）某企业为增值税一般纳税人，2020 年

18、 5 月销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额 100 万元、运费金额 3 万元。当月可抵扣增值税进项税额 6.5 万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.2.77B.6.89C.6.77D.13.39【答案】C37、2020 年 1 月，某汽车制造公司将自产小汽车 3 辆奖励给职工个人，2 辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为 53 500 元/辆，利润率为 10%。该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为 68 000 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.10 700B.26 750C.34 000D.13 600【答案】D38、位于市区的某中学 20

19、19 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A39、下列关于一般计税方法下预缴增值税的说法中，错误的是()。A.出租 2016 年 5 月 1 日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产，应按照 3%的预征率在不动产所在地预缴税款B.销售 2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，应以取得的全部价款和价外费用减除该项不动产购置原价后的余额，按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税款C.房地产开发企业销售其 2016 年 4 月 30 日前开工的老项目,应以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率在不动产所在地预缴税

20、款D.跨县(市)提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照 2%的预征率在建筑服务发生地预缴税款【答案】C40、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为 11%0.005 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于 70 元的，适用比例税率为 36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为 56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C41、下列增值税应税服务项目中，应按照“金融服务贷款服务”计征增值

21、税的是（）。A.水路运输的光租业务B.融资性售后回租C.存款利息D.货币兑换【答案】B42、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）。A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D43、境外 A 设计公司与境内 B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定 2020 年10 月为 B 企业提供网站设计服务，合同含税价款 20 万美元，1 美元6.76元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内 B 企业应扣缴增值税税额为（）

22、万元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C44、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.营改增后,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加，凡能够按清算项目准确计算的，允许据实扣除【答案】B45、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业 2020 年 9 月发生业务如下：A.4.63B.4.56C.4.26D.4.68【答案】A46、下列关于税务部门规章

23、的说法中，不正确的是（）。A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】D47、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018 年 8 月发生下列业务。A.2.56B.11.76C.11.78D.2.16【答案】A48、（2018 年）下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A49、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2

24、020 年 5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元，运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为 200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的

25、高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款 40 万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至2021 年 4 月租金，其中合同约定 2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。根据上述资料，回答下列问题：A.0.47B.0.66C.0.85D.0.96【答案】A50、某酒厂为一般纳税人，2019 年 12 月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为

26、11300 元，同时收取单独核算的包装物租金 1130 元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、“营改增”试点一般纳税人所从事的下列应税服务活动，可选择简易计税方法计算缴纳增值税的有（）。A.仓储服务B.收派服务C.航空地面服务D.装卸搬运服务E.公共交通服务【答案】ABD2、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有()。A.所购退税物品由境外旅客本人或其指定代理人随身携带或随行托运出境B.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 183 天的外国人和港澳台同胞C.离境日距退税

27、物品购买日不超过 183 天D.退税额超过 10000 元的，以银行转账方式退税E.退税物品包括退税商店销售的适用增值税免税政策的物品【答案】BD3、关于税法与行政法的关系，下列说法正确的有（）。A.税法与行政法均体现国家单方面的意志B.税法是一种授权性法规，而行政法大多为义务性法规C.税法具有经济分配的性质，并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移，这是一般行政法所不具备的D.税法与行政法的法律关系中居于领导地位的一方总是国家E.解决税收法律关系中的争议，一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行【答案】ACD4、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报

28、送主管税务机关备案的有()。A.销货退回B.销售折让C.销售折扣D.开票有误E.无法认证【答案】AB5、下列各项中，符合现行增值税规定的有（）。A.2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过 30%的纳税人C.2019 年 4 月 1 日后设立的纳税人，自设立之日起 6 个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，

29、以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】ABD6、下列关于税收法律关系的表述中，正确的有（）。A.只要纳税人不中断税法规定的应纳税行为，税收法律关系就将一直延续下去B.税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志C.我国现行法律明确规定了履行征税职能的行政机关，除此之外，没有法律明文授权，任何机关都不能成为征税 主体D.税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志E.纳税人向主管税务机关申请减税得到批准的，税收法律关系消灭【答案】BCD7、（2016 年真题）增值税一般纳税人发生的下列

30、业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有（）。A.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通运输服务D.销售 2016 年 4 月 30 日前购进的钢材E.装卸搬运服务【答案】AC8、避免国际重复征税的基本方法有()。A.免税法B.税收饶让C.抵免法D.分国限额法E.综合限额法【答案】AC9、税收司法行为应当遵循的基本原则有（）。A.税收司法独立性原则B.税收司法中立性原则C.税收司法谨慎性原则D.税收司法及时性原则E.税收司法监督性原则【答案】AB10、（2015 年真题）下列属于增值税征税范围的有（）。A.单位聘用的员工为本单位提供的运输业务B.航空

31、运输企业提供湿租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.广告公司提供的广告代理业务E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务【答案】BCD11、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.进口铜矿石的，资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收款方式销售轻稀土的，资源税纳税义务发生时间为发出轻稀土的当天C.采取赊销方式销售页岩气的，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售铁矿石的，资源税纳税义务发生时间为收到全部价款的当天E.将自产原煤用于生产洗选煤的，资源税纳税义务发生时间为移送使用原煤的当天【答案】

32、BC12、下列利息收入，免征增值税的有（）。A.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC13、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）。A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC14、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。A.免税条件消失的车辆B.行驶 8 万公里以上的试验车辆C.库存超过 2 年的车辆D.因不可抗力因素导致受损的车辆E.进口旧车【答案】BD15、下列关于卷烟批发

33、环节征收消费税的说法，正确的有()。A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同-地区的，由总机构申报纳税C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，由主管税务机关核定D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税E.卷烟批发环节从量计征消费税【答案】BD16、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率的有（）。A.研发服务B.知识产权服务C.软件服务D.鉴证咨询服务E.业务流程管理服务【答案】AC17、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳

34、务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。A.销售不动产B.提供租赁业务C.转让土地使用权D.提供建筑业劳务E.提供交通运输劳务【答案】ABCD18、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD19、（2017 年真题）下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。A.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD20、甲企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月外购价值 260 万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额 25 万元，甲企业销售返回的 70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额 350 万元，下列描述正确的有（）。（上述金额均不含增值税）A.甲企业不需缴纳消费税B.乙企业代收代缴消费税 16 万元C.甲企业缴纳消费税 7 万元D.甲企业缴纳消费税 2.5 万元E.乙企业代收代缴消费税 15 万元【答案】C