天津市2023年税务师之税法一题库及精品答案.doc
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1、天津市天津市 20232023 年税务师之税法一题库及精品答案年税务师之税法一题库及精品答案单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020 年 2 月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为 10,白酒消费税比例税率为 20,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60。)A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B2、某食用油加工厂为增值税一般纳税人,2011 年 8 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本 20000 元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成
2、本 43000 元(其中运费成本为 2790 元),已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。A.5422.60B.6218.39C.8822.60D.9618.39【答案】B3、2020 年 8 月石某从汽车 4S 店购置了一辆排气量为 1.8 升的乘用车,支付购车款(含增值税)226 000 元并取得“机动车销售统一发票”,支付代收保险费 4 520 元并取得保险公司开具的票据,支付购买工具件价款(含增值税)1130 元并取得汽车 4S 店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为()。A.20000 元B.20100 元C.20116 元D.20500 元【答案】A4、用非水滴定法
3、测定生物碱的含量A.鉴别反应B.t 检验C.含量测定D.杂质检查E.效价测定【答案】C5、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括()。A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D6、下列各项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是()。A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】B7、某企业为增值税一般纳税人,2021 年 3 月销售货物取得不含税销售额为500 万元,另提供运输服务取得不含税销售额为 80 万元,将上月收购的成本为 8 万元的免税农产品(
4、已按 9抵扣进项税额)作为福利发放给职工,当期允许抵扣的进项税额为 32 万元,该企业当月应缴纳的增值税为()万元。A.40.2B.40.99C.43.4D.44.19【答案】B8、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019 年发生如下业务:A.2300B.2400C.2480D.3000【答案】C9、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020 年 5 月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的 A型原煤,约定不含税销售额 15.5 万元,合同规定,货款分两个月支付,5 月15 日支付 80%,其余货款于 6 月 15 日支付。由于购货方
5、资金紧张,5 月 15日支付货款 10 万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的 B 型原煤 1000吨,取得不含税销售额 60 万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际 9月 20 日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的 B 型原煤 300吨;另将本月开采的 B 型原煤 600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为 8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】D10、某汽车制造厂 2021 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价 120000 元/辆,将自产轿车 3 辆转
6、作本企业固定资产,将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B11、下列选项中,不属于土地增值税纳税义务人的是()。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D12、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是()。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关
7、申报缴纳资源税B.自用应税产品的,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的,自期满之日起 10 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳资源税【答案】C13、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人,2010 年 11 月向商场销售纺织品取得价款 1500 万元、销项税额 255 万元,开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入 1200 万元,开具普通发票:当月购进棉花支付不含税价款 300 万元,购进棉纱支付不含税价款 800 万元,均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010 年 11 月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。A.242
8、.36B.254.36C.272.00D.316.00【答案】A14、下列属于城建税计税依据的是()。A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D15、金融企业提供金融服务取得的下列收入中,不需要按“贷款服务”缴纳增值税的有()。A.以货币资金投资收取的保底利润B.融资性售后回租业务取得的利息收入C.买入返售金融商品利息收入D.金融商品持有期间取得的非保本收益【答案】D16、(2018 年真题)2021 年 5 月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入 1 000 万元;销售 201
9、6 年 4 月 30日前自建的不动产,取得含税收入 800 万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税()万元。A.52.43B.67.23C.70.92D.85.72【答案】B17、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率 13%,退税率 10%。2020 年 6 月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款 200 万元,增值税 26 万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格 25 万美元,已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格75 万美元,内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的
10、汇率为 1:6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B18、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于()。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B19、下列关于消费税计税价格的说法中,正确的是()。A.委托加工白酒,直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按核定销售价格计税【答案】B20、下列关于转让房地产有关的税
11、金,表述错误的是()。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B21、某百货公司为增值税一般纳税人,2020 年 10 月直接零售金首饰 6000 克,每克零售价为 300 元;采取以旧换新方式销售金首饰 800 克,收取差价款120000 元。该公司 10 月份应缴纳消费税()元。A.786
12、40.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】B22、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于 A 市。2020 年 5月安排公司员工去 B 市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款 200000 元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往 B 市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为 2000 元,燃油附加费为 200 元,机场建设费 100元。小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往 B 市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为 500 元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司 5月份应纳增值税额为()元。A.11097.82B.11320
13、.75C.11167.92D.11242.11【答案】A23、下列各项中不属于消费税纳税人的是()。A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D24、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下:A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C25、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019 年发生如下业务:A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B26、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟 500 箱,
14、支付不含税金额 500 万元,2020 年 10 月将购进的卷烟 200 箱销售给位于 A 地的烟草批发商,取得不含税销售收入 250 万元;其余的 300 箱销售给位于 B 地的零售单位,取得不含税销售收入 400 万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C27、下列费用中,不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是()。A.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案
15、】A28、2020 年 6 月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为 10000 元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费 3000 元,取得货运企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失 1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B29、2020 年 3 月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让 5 年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入 8000 万元,当年购入土地支付地价款 2200 万元,该写字楼的原值为 4000 万元,
16、已提折旧 1000 万元,已知该写字楼重置成本 5000 万元,成新度为 70%。增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C30、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020 年 2 月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税比例税率为 20%,定额税率 0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。)A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D31、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019 年 1
17、2 月发生的相关业务如下:A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A32、2020 年 6 月,某汽车 4S 店(增值税一般纳税人)将一辆排气量为 2.0升的轿车销售给本企业高管,该车厂方指导零售价为 50 万,市场售价在 45万至 50 万之间,销售给本企业高管零售价为 22.6 万,4S 店按价税合计22.6 万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是()元。A.车辆购置税计税价格按 20 万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税
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