天津市2023年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷).doc
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1、天津市天津市 20232023 年税务师之税法一自测模拟预测题库年税务师之税法一自测模拟预测题库(名校卷名校卷)单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。A.15B.20C.30D.40【答案】D2、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务。2020 年 3 月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为 10 万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为 15 万元,出口货物的离岸价格为 4.2
2、万美元,计划分配率为 30%,已知期初待抵扣进项税额为 0,该生产企业当月应退增值税()万元。(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为 13%,出口退税率 10%,汇率为 16.5,按实耗法计算)A.0B.1.91C.21.57D.23.48【答案】B3、甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2021年 3 月发生下列业务:A.1.99B.1.80C.2.09D.3.50【答案】D4、2020 年 5 月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格 136 万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费 10 万美元、保险费 2 万美元。小汽车成套配件进口
3、关税税率为 25%,人民币汇率中间价为 1美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税()万元。A.162.52B.151.39C.164.74D.202.76【答案】C5、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2018 年 7 月发生以下业务:A.89.15B.90.84C.77.59D.97.39【答案】B6、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是()。A.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】D7、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人,2020 年 4 月份发生以下业务:A.6.8B.8.5C.13.6D.10
4、.4【答案】D8、某汽车制造厂将排量为 2.0 升的自产 A 型汽车 5 辆转作固定资产,5 辆对外抵偿债务,该制造厂 A 型汽车不含税售价为 170000 元,市场最高不含税售价为180000 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B9、某卷烟生产企业的 A 牌卷烟出厂价格为每标准条 55 元(不含增值税,下同),税务机关采集 A 牌卷烟批发环节价格为每标准条 90 元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为 30%。该企业当期出厂销售 A 牌卷烟 100 标准箱(每标准箱 250 条),则该企业当期应纳的消费税为()
5、元。A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】A10、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为 1400 元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价 1650 元/吨,2020 年 5 月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质原油):A.174.24B.168.24C.168.00D.0【答案】B11、某服装厂为增值税一般纳税人,增值税率 17%,退税率 16%。2011 年 11 月外购棉布一批,取得的增值税专用发票注明价款 200 万元,增值税 34 万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格 25 万美元,已按购进法向税务
6、机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口服装的离岸价格75 万美元,内销服装不含税销售额 80 万元。该服装厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1:6.4,服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B12、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是()。A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A13、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 4 月发生以下经营业务:A.0.04B.0.06C.1.5
7、6D.1.6【答案】B14、根据规定,税务规范性文件应当自发布之日起()日后施行。A.10B.15C.20D.30【答案】D15、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D16、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2021 年 4 月实际缴纳增值税 40 万元,出口货物免抵税额 4 万元。另外,进口货物缴纳增值税 17 万元,缴纳消费税 30 万元。该企业 2021 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加()万元。A.3.00B.4.40C.3.62
8、D.7.01【答案】B17、A 市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下:A.2227.68B.1976.43C.1983.93D.2696.43【答案】C18、某市一日化公司为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品,2020 年 2月发生以下业务:A.11647.06B.13058.82C.14562.37D.15857.14【答案】B19、下列污染物中,不属于环境保护税征收范围的是()。A.交通噪声B.工业粉尘C.煤矸石D.总汞【答案】A20、(2013 年)下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是()。A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性
9、法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A21、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报。A.24 小时B.48 小时C.14 日D.15 日【答案】C22、某油田企业(增值税一般纳税人)2019 年 6 月发生如下业务:A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】B23、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,发生如下业务:A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A24、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人,2019 年发生如下业务:A.2300B.2400C.2480D.3000
10、【答案】C25、甲化妆品厂 2020 年 5 月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精,甲厂提供原料成本 50 万元,当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂,开具增值税专用发票,注明收取加工费 1 万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精 40%用于销售,取得不含税销售额 25 万元,将其余的 60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的 70%以分期收款方式对外销售,合同约定不含税销售额60 万元,另将剩余的 30%赠送给客户。其他相关资料:高档化妆品消费税税率为 15%。A.6B.5.4C.5.71D.3.7【答案】B26、约翰为甲国驻我国的外交官,2019 年 7 月约翰将其自用 2 年
11、的一辆小轿车转让给我国公民李某,成交价为 110000 元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为 240000 元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为()元。A.0B.11000C.19200D.24000【答案】C27、某境外旅客 2021 年 10 月 5 日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额 2 260 元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率 13%。2021 年 10 月 10 日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)A.200.00B.260.00C.248.60D.223.96【答案】C28、(2020 年真题)增值税一般纳税人发生的下列
12、应税行为中,适用 6%税率计征增值税的是()。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租 2020 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】B29、某商场(一般纳税人),2021 年 3 月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额 20 万元,发票已经税务机关认证,增值税 2.6 万元,本月售出80%,取得零售收入 22 万元,并按零售收入的 10%取得厂家返利收入 2.2 万元,商场本月应纳增值税为()万元。A.0.2B.0.18C.0.17D.0.2【答案】B30、2020 年 4 月 1 日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为 20 万
13、元人民币,关税税率 40%,消费税税率 15%。从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为 3%,从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 4 月 4 日填发税款缴款书,该公司于 2020年 4 月 30 日缴纳税款。下列说法正确的是()。A.该批高档化妆品的关税完税价格为 22.4 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 9.2 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 19.35 万元【答案】D31、下列费用中,不计入进口货物关税完税价格的是()。A.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方
14、负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B32、下列各项中,在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是()。A.应税固体废物的产生量B.应税固体废物的综合利用量C.应税固体废物的处置量D.非法倾倒应税固体废物量【答案】D33、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制,对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制,既有上限也有下限,税额上限则设定为下限的()。A.5 倍B.10 倍C.20 倍D.1 倍【答案】B34、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C
15、.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B35、某酒厂(增值税一般纳税人)2020 年 2 月购进酒精,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款 80 万元、增值税 10.4 万元,本月全部用于生产白酒;本月销售白酒 30 吨,取得不含税销售额 60 万元,同时收取包装物押金 6.68 万元和品牌使用费 1.16 万元。该酒厂 2020 年 2 月应纳消费税()万元。A.18.25B.13.54C.
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