2022年北大纵横—大连铁龙审计管理制度-FINAL.doc

《2022年北大纵横—大连铁龙审计管理制度-FINAL.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年北大纵横—大连铁龙审计管理制度-FINAL.doc（24页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、机密审计治理制度大连铁龙实业股份二零零五年一月目 录第一章 总则1第二章 内部审计机构设置及职责2第三章 审计范围和权限3第四章 审计程序5第五章 职业道德与审计纪律13第六章 委托社会审计治理方法15第七章 审计档案17第八章 附则19大连铁龙实业股份审计治理制度第一章 总则第一条 为了加强公司运营治理和审计监视，维护公司合法权益，保障公司运营活动健康开展，依照中华人民共和国相关法律法规和公司的实际情况，特制定本治理制度。第二条 公司的审计工作分为内部审计和外部审计两类。（一） 内部审计是公司内部建立的一种独立的评价、操纵和监视活动。它通过系统、标准的方法，审查、评价公司各级组织运营活动及目

2、的实现、内部操纵建立执行、资源利用情况等，并提供相关的分析、建议，协助、监视治理人员认真地履行职责。内部审计工作直截了当对公司高级治理层负责；（二） 外部审计指由董事会代表股东委托会计师事务所或其他专业机构，对公司的财务情况、运营成果和现金收支等情况，以及特别经济事项独立进展检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和治理建议。外部审计工作直截了当对董事会和股东会负责。第三条 审计工作的目的是促进内部操纵的建立健全，有效地操纵本钱，改善运营治理，躲避运营风险，增加公司价值。第四条 本制度适用于公司及所属分公司及全资子公司。第二章 内部审计机构设置及职责第五条 总经理办公会审计会议是公司

3、内部审计工作的最高治理机构。（一） 人员构成：公司总经理、党委书记、副总经理、总经理助理、总监、审计部经理、执行部门相关人员。（二） 职责：1. 提议聘请或更换外部审计机构；2. 审查公司内部审计制度并监视其施行；3. 确定年度内部审计工作重点，审议、批准集团公司内部审计制度和年度内部审计计划；4. 审定财务审计、离任审计等内部审计报告；5. 监视被审计单位进展整改；6. 听取审计部汇报，处理提出的咨询题，为内部审计工作提供必要的资源、政策等支持；7. 审计方面的其他重要事项。第六条 审计部是公司内部审计机构，代表公司实行审计监视，受总经理直截了当领导，其职责是：（一） 建立并完善公司内部审计

4、制度；（二） 制定公司年度审计计划；（三） 定期按审计计划执行审计工作；1. 检查并评价各部门内操纵度的建立及执行情况2. 检查业务部门的运作是否存在风险并推断风险程度3. 对风险存在部门进展提示、警告4. 进展风险治理相关培训，使员工实在理解各项风险治理制度（四） 依照审计监视情况，撰写审计报告、拟定审计决定，并上报审计会议；（五） 组织协调和配合外部审计机构的审计工作；（六） 负责调查处理各种检举信件。第三章 审计范围和权限第七条 审计范围（一） 公司高级治理层、部门经理；（二） 公司下属分公司、全资子公司的经理、副经理及财务经理；（三） 总经理认为需要审计的其别人员和事项。第八条 审计内

5、容：（一） 对公司内的财务收支、会计记录进展审计；（二） 对预算的制定和执行进展审计；（三） 对公司对外投资进展审计；（四） 对公司融资活动进展审计；（五） 对公司招投标活动进展审计；（六） 对经济合同签订及执行情况进展审计；（七） 对公司工程工程进展事前、事中、事后审计；（八） 对资产进展审计；（九） 对治理人员进展离任、任期终结及年度经济责任审计；（十） 对公司内部操纵制度进展审计评价；（十一） 对公司运营治理中的重要咨询题的专项调查，为高管层决策提供依照；（十二） 领导交办的其它审计任务。第九条 审计部的主要权力：（一） 依照内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表

6、和有关文件等信息材料；（二） 审核会计凭证、账表、决算报告，检查资金和财产，查阅有关文件和材料；（三） 参加与审计事项有关会议或召开与审计事项有关的会议；（四） 对审计涉及的有关事项进展调查，并索取有关文件、材料等证据；（五） 对正在进展的严峻违背财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经总理理批准，做出临时制止决定；（六） 对阻止、阻碍审计工作以及回绝提供有关材料的情况，经总经理批准，能够采取必要的临时措施，并提出追查有关人员责任的建议；（七） 提出改良治理、提高效益的建议和纠正、处理违背财经法规行为的意见；（八） 对严峻违背财经法规和造成严峻损失或浪费的直截了当责任人员，提出处理的建议。第十条

7、 审计部的工作成果，未经公司总经理批准，不得对外披露。第四章 内部审计程序第十一条 编制审计计划（一） 审计部依照集团公司年度工作计划和集团公司领导要求，拟订年度、季度或临时审计工作计划，明确审计重点，确定详细的审计工程，报经审计会议批准；（二） 年度内由于运营环境、业务情况等要素的变化而需要调整审计计划的，由审计会议直截了当通知审计部调整审计计划，或由审计部提请审计会议批准调整审计计划；（三） 编制审计工作计划应留意以下事项：审计工程要全面，一般包括：常规审计工程；专题审计工程；单位领导交办的审计工程；按有关制度自行安排的审计工程；应充分利用已占有的审计材料，突出重点，尽量防止审计工程穿插重

8、复，还应尽可能的在一个单位施行一项主要审计事项时，考虑能否带一些其他有关工程审计；主要内容应包括：工程名称、立项依照、审计要点、估计完成时限、施行该工程所要到达的审计目的、审计的方式和方法、审计施行的总体安排等，应力求简约、高度概括；年度审计工作计划应与公司年度工作计划的制定一并进展。第十二条 审计施行计划阶段（一） 审计立项审计部依照审计工作计划填写立项申请书（见附件1），报总经理批准，总经理对立项申请的批复要在2个工作日内完成；对审计会议提出的审计需求，直截了当予以立项。（二） 成立审计小组（三） 向被审计单位下达审计通知书，并要求其做好迎审预备工作。审计通知书，是审计人员依法行使审计监视

9、权的书面证明，一般应在审计施行5日前向被审计单位送达（专项调查能够依照需要不下达审计通知），内容包括：被审计单位名称；审计的依照、范围、内容、方式和时间；审计组长及其他成员名单；对被审单位配合审计工作的详细要求；集团公司总经理签字、公章及签发日期。此外，审计部认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书写明自查的内容、要求和期限。必要时，可聘请内审部门以外的专业技术人员共同参加某些审计工程或专门咨询题进展鉴定。（四） 编制审计方案，主要内容如下：1. 编制审计方案的依照；2. 被审计对象名称和根本情况；3. 审计范围、方式、内容、目的、重点、施行步骤和预定时间；4. 审计组组长、审计组成员名单、

10、分工和责任；5. 编制时间及方案审批人签字；6. 被审计单位应做的迎审预备工作及需要提供的文件材料，一般要求被审计单位提供以下材料：1） 公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已经注销的账户；2） 公司章程、内部机构设置、职责分工材料；3） 会计报表、账簿、凭证及其他有关会计材料；4） 严重投资工程及其施行结果，对外投资明细表及有关协议、合同、会议纪要、决定；5） 严重运营决策事项的决策材料及相关会议纪要、决定；6） 财务治理及有关经济活动的内部治理制度；7） 委托社会审计组织出具的审计报告、验资报告、评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告；8） 前次接受审计、检查的情况；

11、9） 其他需要理解的情况。（五） 明确审计任务和审计事项的分工，并完成工程施行前的其他预备事项。（六） 向被审计单位提出书面承诺的要求，保证被审单位提供的材料真实可靠，保证被审单位相关人员亲密配合审计工作。实行被审计单位向内审部门承诺制度，在送达审计通知书的同时，被审计单位的负责人应当按照承诺书的有关事项要求作出承诺，并签字后按标准时间送交审计组。审计组及其审计人员应当将被审计企业提交的承诺书列入审计取证材料清单，作为审计证据编入审计工作底稿。第十三条 审计施行调查阶段：主要是调查、核实经济事项，搜集审计证据等，主要做好以下工作：（一） 进点后首先召开与被审计单位见面会。审计组长宣读审计通知书

12、，讲明来意，提出有关审计工作要求事项和审计自律纪律；听取或批阅被审计单位的自查报告或述职报告或情况介绍。（二） 依照进一步掌握地被审计单位的详细情况，确定审计的重点、专题、人员分工是否需要进展调整。（三） 依照审计通知要求搜集有关审计材料和借阅被审计单位相关材料，并办理借阅手续。（四） 通过审核相关材料，核查实物及调查询咨询，座谈理解等方法施行审计。对审计发觉的咨询题及疑点，做好审计记录和取证工作。对审计事项进展审计、调查时，审计人员不得少于2人。1. 审计证据有以下几种：（1） 以书面方式存在并证明审计事项的书面证据；（2） 以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；（3） 以录音录像或计算机

13、储存、处理的证明审计事项的视听材料；（4） 与审计事项有关人员提供的证言材料；（5） 专门机关或专门人员的鉴定结论和勘测笔录；（6） 其他证据。2. 审计人员搜集证明材料，必须恪守以下要求：（1） 客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性；（2） 对搜集的证明材料进展分析推断，决定取舍，保证证明材料的相关性；（3） 搜集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性；（4） 严格恪守法律、法规的标准，保证证明材料的合法性。（5） 审计人员向有关单位和个人调查获得的证明材料，应当有提供单位和个人盖章或签名，未获得提供单位和个人盖章或签名的，应注明缘故。3. 审计中如有特别需要

14、，能够指派或者聘请专业部门、单位或专业知识人员，对审计事项中某些专业咨询题进展鉴定。4. 审计人员施行审计时，应当对审计工作进展记录，编制审计工作底稿。（1） 审计工作底稿的主要内容：a. 被审计单位名称；b. 审计工程名称以及施行的时间；c. 审计过程记录；d. 编制人姓名及编制时间；e. 复核人姓名及复核时间；f. 索引号及页次；g. 其他应说明的事项。 （2） 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：a. 施行审计详细程序、审计测试评价、审计方案的调整变更的记录；b. 审计人员的推断、评价、处理意见和建议；c. 审计复核记录；d. 其他与审计事项有关的记录和证明材料。（3） 审计工作底稿的

15、附件主要包括以下证明材料：a. 与被审计单位财务收支有关的材料；b. 与被审计单位审计事项有关的法律文书、合同、协议、往来函件、鉴定材料等原件或复印件或摘录件；c. 其他有关审计材料。（4） 审计工作底稿所附的审计证明材料应经审计单位或其他提供证明材料者的认定签证。（5） 审计工作底稿分为分项审计工作底稿和汇总审计工作底稿。a. 编制分项审计工作底稿，应由审计人员依照审计方案审定的工程内容逐项编制，必须是一项一稿或一事一稿，以利于编制汇总；b. 编制汇总审计工作底稿，应在详细批阅审计分项工作底稿，并确定其事实清晰、证据确凿、手续完备之后，再进展分析整理，按其性质和内容分类归集。（五） 审计组长

16、应对审计工作底稿进展检查和复核，对审计组成员的工作质量和审计目的完成情况进展监视。对已确认的违纪违规咨询题和重要事项要编写审计工作底稿，审计工作底稿要写明事实情况，适用法规标准，处理意见，经审计组长批阅后，送交被审计单位认证签署意见。但凡审查审计工作底稿事实不清、证据不充分、手续不完备的应做必要的修正或重新取证，补足必要的手续和材料。审计组对施行审计过程中遇到的严重咨询题，经审计组长全面复核并确认后，应向审计部经理汇报。（六） 审计部经理应当采取有效方式和途径，对审计组的审计工作情况进展监视检查。第十四条 审计施行终结阶段（一） 审计组组长运用审计工作底稿所提供的材料，编写审计报告。审计报告是

17、审计人员对被审计单位的运营治理活动审核后进展评价，提出意见、建议，做出结论的文件，因而要做到：审计报告应当有恰当的标题，明确的署名和报告日期，做到格式标准，事实可靠，证据充分，定性精确，结论公正，建议可行，语言简练，表达确切，观点鲜明，审计报告的主要方式和内容如下：标题；主送单位负责人名称；被审计企业概况； 审计的内容、范围、方式、时间等；采纳的主要审计程序与审计方法；审计结果；发觉的主要咨询题；审计建议;审计组成员签字；报告日期。（二） 审计部应依照被授予的经济处理权限，对审计的咨询题提出处理、处分意见或建议。（三） 审计部门应建立审计报告复核制度。审计报告完成后，由审计部门指定专人复核，应

18、重点复核如下事项并提出复核意见。与审计事项有关的事实是否清晰；搜集的证明材料是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；适用法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、命令等是否正确；审计评价是否恰当；咨询题定性、业务处理、违纪处分，改良建议是否适当；审计程序是否符合制度。（四） 审计组应在审计事项施行终了后10日内完成审计报告并送达被审计单位，征求被审单位对审计报告的意见。被审计单位自收到审计报告之日起5日内，提出书面意见；在标准日期内没有提出书面意见的，视为无异议。假如被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研究。如认为被审单位的意见正确，应当修正审计报告；假如认为其意见不正确，应将不同

19、意见作为报告的附件一并上报。（五） 被审计单位与审计组双方意见不能达成一致时，审计组应将最终定稿的审计报告、被审计单位的书面意见、审计工作底稿、审计证据等有关材料一并审计部经理审定，主要审定以下内容：与审计事项有关的事实是否清晰；被审计单位对审计报告的意见书和复核人员提出的复核意见是否正确；审计评价意见及建议是否恰当；定性、处理、处分建议是否合法、适当。（六） 审计部经理审核后，应依照上述材料签发审计意见书，提交审计会议审议，审计意见书应当包括以下内容：审计的范围、内容、方式和时间；对审计事项的评价意见和评价依照；被审计单位违背财经纪律行为的表达；咨询题的定性、处理意见及其依照；对严峻违背财经

20、法规和造成严峻损失浪费的直截了当责任人移送有关部门处理的建议。对单位加强运营治理和提高经济效益的意见和建议。（七） 依照经批示的审计意见书，构成审计决定送达被审计单位，被审计单位必须执行审计决定。（八） 被审计单位按审计决定处理完毕后，应填写审计决定处理情况报告单（见附件2），将处理情况向下达审计决定的审计部提出书面报告。被审计单位对审计决定如有异议，可在收到审计决定后15日内向集团公司审计会议申请复议，复议裁定必须在30日内做出，复议裁定为最终裁定。在此期间，仍按原审计决定执行。（九） 审计部应当自审计决定送达之日起3个月内，理解审计决定的落实情况，监视审计决定的执行情况。第十五条 审计部应

21、建立以下报告制度：（一） 向集团公司总经理实行定期（季度、年度）报告制，严重咨询题特别（及时）报告制；（二） 报告的主要内容是计划进度、发觉的咨询题及处理方式、建议、措施等；第十六条 审计部应建立后续审计制度；后续审计是审计部门派员到被审计单位，检查审计决定中标准的事项是否认真执行而进展的一种审计，是保证审计工作发挥应有效力的必要手段，其内容为：1. 检查采纳审计建议和审计决定执行情况；2. 理解采纳审计建议和执行审计决定中的困难与咨询题；3. 理解被审计单位在严格自律强化治理方面的新措施、新变化。 （内部审计流程见附件3）第五章 职业道德与审计纪律第十七条 内部审计是集团公司内部操纵体系的重

22、要组成部分，审计人员是审计工作的施行主体，是集团实行审计监视的执行人员，因而必须讲求职业道德，严格恪守审计工作纪律，树立良好的职业形象。第十八条 审计人员应具备的职业道德是：（一） 坚持原则，依法审计。审计人员必须严格按照国家的财经法规从事审计监视活动，施行依法审计，坚持原则，勇于同违背财经法纪行为和不良倾向作斗争，是维护国家财经法规的严肃性，打击经济领域里的各种经济犯罪和违纪行为和活动，从而到达审计查错纠弊、改善治理、提高经济效益的目的；（二） 实事求是，客观公正。在详细施行审计中应将被审计单位获得的成绩、经历、咨询题和教训如实反映；在处理被审计单位或个人违背财经纪律咨询题时，应依照经济法规

23、条款处理，特别应留意经济法规公布的时间与违背财经纪律的时间界限，现有制度不完善、不健全界限，有意和无意（业务水平低）等界限，尊重事实，以理服人，做到一审二帮三促进；审计报告所做出的审计结论和评价，要坚持公平、公正、公允的原则；（三） 廉洁奉公，不徇私情。审计人员必须带头恪守国家法律、法规，执行财经纪律和企业内部的规章制度，严以律已，廉洁奉公，不利用职权谋取私利；（四） 工作认真，细致负责。审计工作的性质和特点要求审计人员必须以认真、细致、负责的态度对待审计工作，以真实的内容实现审计目的；（五） 保守机密，忠于职守。恪尽职责，忠于职守是审计人员应尽的职责，对被审计单位需要保守的商业机密应予以保密

24、，以保护被审计单位合法权益，有利于保证审计工作顺利进展；（六） 谦虚慎重，平等待人；（七） 审计人员办理审计事项，与被审计事项有利害关系的，应当回避。第十九条 审计人员施行审计时，必须认真执行以下审计纪律：（一） 对审计出的严重咨询题不得藏匿不报，否则是严重渎职行为；（二） 不得与被审计单位串通，编造虚伪审计报告；（三） 不得干涉被审计单位的运营治理活动；（四） 不得接受被审计单位的馈赠、酬劳、福利待遇，不得在被审计单位报销费用；（五） 不得在施行审计期间内参加被审计单位用公款的宴请、娱乐、旅游等活动以及利用职权为个人谋取私利；（六） 不得泄漏审计涉及到被审计单位的机密。第二十条 审计人员必须

25、保守以下机密：（一） 公司产品、本钱价格、销售计划；（二） 内部掌握的招标的标底、对外承包工程指标，劳务合作价格等；（三） 对外投资的可行性分析、调查报告等；（四） 其他需要保密的文件、材料等。在审计过程中，所有的审计文件、审计材料、记录稿纸包括被审单位提供的各种文件、材料，要妥善保管，不得随意乱放和丢弃，不得带到公共场所。用过和作废的记录本及记录用纸，审计工程完成后应交给审计组长，除立卷归档者外，应定期清理，按制度销毁；（五） 对审计工作中提出的咨询题及其审计处理意见，应按制度和程序与被审计单位有关人员交换意见，并不得向其他单位部门或人员透露；（六） 对审计报告（含原始材料）、审计决定和领导

26、指示，未经总经理同意不得向外透露，更不得公开发表；（七） 对向内审部门揭露咨询题的人、群众来信，以及外单位转来的有关材料，不管本人是否提出为其保密的要求，审计人员都要为其保密；（八） 印发审计文件材料，应按制度划注密级，印发范围要严格按有关制度执行。不得随意扩大，未经对外公布的审计文件材料，不得带至公共场所，审计文件材料未经总经理批准，不得外借。第六章 委托社会审计治理方法第二十一条 依照国家有关文件标准，企业有些严重经济活动须经委托符合国家标准资历的社会中介组织进展审计、验证、鉴证、评价(以下统称审计)需出具具有法律效力文书，才被社会公认。为维护集团公司合法经济利益，有效标准集团公司委托社会

27、审计开展审计事项的行为，特制定本治理方法。第二十二条 委托社会中介组织审计事项的范围：企业的年度决算审计，以及国家、集团公司有文件制度的须经社会中介组织审计才有具法律效力的有关经济事项。第二十三条 委托社会审计由审计部统一归口治理，选择社会中介组织并办理委托手续。第二十四条 委托社会中介组织审计事项中各部门的主要职责：（一）委托单位主要职责（或被审计单位主要职责）1. 委托单位将需要委托社会中介组织审计事项以书面方式提出，报给审计部；申请书中应写清审计工程名称、要求、内容、委托方式和完成的时间；2. 接到委托审计通知书后，应指定联络人，专门负责向社会中介组织审计组提供真实、可靠材料、有关文件和

28、文书，对所提供的全部材料真实性、完好性和合法性负责；3. 协助社会中介组织审计人员查看现场，并提供其他必要的协助，协助做好有关审计工作；4. 对审计报告或文书签署意见；5. 审计工作完毕后，验收中介组织提供的审计报告或文书；6. 依照委托协议，支付审计费用。（二）审计会议的主要职责1. 接到委托单位需要对外委托审计事项书面申请书后，应对审计的必要性和可行性进展审查，并在三天内书面通知委托申请单位是否同意进展外部委托；2. 但凡需要委托外部审计的事项，审计部应在十五天内与社会中介组织联络，并与中介组织草拟协议书条款，签订外委审计事项的协议书；3. 审查所委托中介组织以下事项：1） 审查被委托的中

29、介组织的资质才能、业务运营范围，是否与要委托审计事项相符；2） 协议书条款的合法性、完好性、紧密性和协议书履行的可行性、时效性，以及取费标准是否合规合法；3） 审查被委托的中介组织审计工作方案是否符合所签订的协议书条款要求、方案的完好性、有效性和可操作性等4） 审查验收中介组织出据的审计报告、文书(验证、鉴证、评价)的客观真实性和具有的法定效力等。4. 委托外部审计事项完毕后7日内，审计部门应将审计结果移交委托单位验收。（三）接受委托的社会中介组织主要职责1. 按委托单位要求写出审计工作方案，交审计部门批阅、认可； 2. 依照委托单位的委托协议，组成审计组，施行审计工作；3. 审计工作完毕后，

30、提交审计工作报告或验证、鉴证、评价有关具有法律效力文书，经被审计单位主要负责人签署意见后，交给集团公司审计部门验收，经历收合格后，按协议书收取款项；4. 承担审计责任，对所出具报告、结论的真实性、合法性负责。第二十五条 凡未经审计会议委托外部中介组织进展审计的，财务部不得付款。第二十六条 本方法由集团公司审计部负责解释。第七章 审计档案第二十七条 审计档案是内审部门在审计活动中构成的，具有保存价值的各种方式的真实记录，是调查审计工作，研究审计历史的依照，是各单位档案的重要组成部分。建立和治理审计档案是内审部门的重要任务。第二十八条 审计档案的立卷工作应实行“谁审计，谁立卷”、“按工程立卷”、“

31、边审计，边整理，审结卷成”的原则，定期移交，集中治理，不得长期存放在承办单位和个人手中。第二十九条 审计档案材料主要包括：（一） 内审部门下发的文件；（二） 公司主管部门、集团公司领导对审计工作的批示、决定、讲话和批复等；（三） 审计中构成的审计通知书、审计报告、审计底稿、审计意见书、审计决定、审计建议、有关文件和年度财务报表、账证、录音 （像）带、照片等取证材料；（四） 内审部门对被审计单位采取临时措施的文件决定；（五） 后续审计材料；（六） 职工来信来访及查处情况材料；（七） 审计统计报表、年度审计工程计划、重要审计会议材料、审计工作总结、经历、制订的审计制度等及其他有保存价值的文件材料。

32、第三十条 审计工程档案立卷应留意以下事项：（一） 一个审计工程可立一个卷或几个卷，一般不得将几个审计工程的文件材料合并立一个卷；跨年度审计工程，在工程审计终结年度立卷；（二） 审计案卷内每份或分组文件之间的陈列规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修正稿在后；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。（三） 审计工程卷宗的归档时间：一般在该工程审计完后3个月内归档；年度审计工程的必须在次年6月末完成归档；（四） 审计工程卷宗归档，应采纳适当的卷宗方法陈列，并编制卷宗、案卷、目录等序号，以便于检索和查询。第三十一条 审计档案的借阅应建立严

33、格的登记手续，经总经理批准，按期归还。第三十二条 审计档案应分永久、长期、短期进展保存，对超过期限的档案，应鉴定造册，内审部门提出申请经总经理批准方可销毁，并派人监销。审计档案的详细保存期限如下：（一） 永久保存。严重审计事项的通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；严重的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；（二） 长期保存（16年至50年）。重要审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、审计底稿、证明材料等；比拟重要的审计调查事项及专案检查事项的有关材料；员工来信来访的有关材料；（三） 短期保存（5年以上，15年以下）。一般审计事项的审计通知、工作方案、审计报告、决定、底稿、证明材料；一般的审计调查事项和专案检查事项的有关材料。第八章 附则第三十三条 本制度由集团公司审计部负责解释。第三十四条 本制度自公布之日起施行附件附件1：立项申请书立项申请书编号： 年 月 日工程名称立项依照审计目的审计要点总体安排审计部经理意见总经理意见备注附件2：审计决定处理情况报告单审计决定处理情况报告单编号： 年 月 日工程名称审计主要事实审计结论处理决定处理情况审计部经理意见总经理意见备注附件3：内部审计流程