2022年工会财务工作委员会职责及管理制度.doc

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1、工会财务工作委员会职责及治理制度 一、职责任务1、为群众当好家、理好财、办好事，依托群众收好、管好、用好工会各项经费。2、按规定及时向公司工会委员会提出工会经费收支预算和决算草案。3、妥善保管现金和一切财务财表、凭证、档案、材料。4、主动地向经费审查委员会提供有关财务工作材料，汇报财务工作，接受经费审查委员会的审查。5、恪守和维护国家财经纪律和工会财务纪律。二、治理制度1、预、决算治理制度工会开展群众活动，进展工会建立和举办专业的财务收支计划，工会决算执行工会预算的财务收支。2、会费、经费收支制度主要治理工会会员交纳的会费和行政拨交的经费。3、经费使用原则和开支范围工会财务在经费使用方向上，可

2、分为群众活动和工会事业、建立及工会行政工作方面，经费不得乱用或挪用。4、财产治理制度保管使用好固定资产、低值易耗品、耗费物品和库存物品等，购入要建帐，出库要登记，报销资产经工会委员会批准。5、民主治理制度组织工会发扬工会民主，做到工作群众化，亲密联络群众。在工会经费收、管、用方面都充分发扬民主，实行群众监视。工会经费审查委员会组织机构1、成立经审会组织的法律依照工会法规定：各级工会建立经费审查委员会；中国工会章程规定：各级工会代表大会选举产生同级经费审查委员会。2、工会经审会组织的产生经审会组织应在工会会员大会或会员代表大会上选举产生。经审会委员与同级工会委员会委员，要同时推荐、同时酝酿、同时

3、选举、同时批准公布，不能在工会委员会上选举，也不能由工会委员会委派或聘任。 经审会主任、副主任，由经审会全体会议选举产生。3、经审会委员、正副主任的任期及任期内成员出缺的补选经审会成员的任期与同级工会委员会委员一样。在任期内如有成员出缺，基层以上各级工会经审会成员，由同级工会委员会全体会议上补选，并在下一次代表大会上予以确认。基层工会经审会成员由会员大会或会员代表大会上补选。 经审会主要负责人的任免，要征得上一级工会委员会的同意，并履行民主程序。4、成员机构经费审查委员会主任设1人经费审查委员会委员设35人工会经审委员会分工及职责分工：经费审查委员会主任设1人 经费审查委员会委员设35人职责：

4、1、协助公司工会组织收好、管好、用好工会各项经费，管好工会财产； 2、监视公司工会组织认真贯彻执行党和政府的财经政策、纪律、法规，以及上级工会的各项财务工作规章制度； 3、审查公司工会的预算、决算编制执行是否符合国家规定，是否精确合理地反映工会工作的需要，是否具有真实性、合法性、精确性和有效性；4、催促公司工会定期公布账目，实行财务决议的贯彻执行情况以及对经费审查委员会的建议或决定的执行情况。5、工会组织和财务人员变动时，负责监视办理接交工作。工会经审委员会工作制度依照中华人民共和国工会法和中国工会章程，制定工会经费审查制度。1、经费审查委员会协调工会组织收好、管好、用好工会各项经费，管好工会

5、财产，监视工会财务。2、经费审查委员会依照国家的政策和财经法规以及工会有关规章制度，对公司工会预算、预算执行情况、工会决算等进展审计。 3、工会预算审查包括预算收入、预算支出、结余等，主要对预算的真实、合理、合法性进展审查。4、每一决算年度后，经费审查委员会须对工会支出情况、内操纵度执行情况、执行财务制度情况等进展审计，并作出书面审计报告，公司工会对其中的征询题，应认真进展整改，并将整改结果以书面方式报送经费审查委员会。5、宣传党和国家方针、政策，协助和催促同级工会在经费开支和财产治理上不出现破绽。工会经费审查报告制度1、经费审查委员会每年对工会经费的财务情况进展一次审计，并按时向公司工会委员

6、会报告审计结果。2、经费审查委员会对在审计中发觉并获得相关证据的违法违纪，严峻违背工会财务会计制度，严重决策、投资失误造成财产损失浪费等征询题，向公司工会主席报告，同时向上级经费审查委员会报告。3、经费审查委员会对审计结果通报、报告应当实事求是、客观公正。通报、报告采取书面方式，必要时可召开会议。工会预算、决算制度为了加强预算治理、强化分配和监视职能，保障工会财务治理工作顺利开展，依照工会预算治理方法，特制订本制度。 一、预算的编制 1、工会的年度预算应按照“量入为出、收支平衡、略有结余”的原则和本年度工会工作计划的要求编制。 2、预算收入的编制要以上年实际收入为根底，考虑本年度各项增减要素编

7、制。不得编制赤字预算。 3、预算支出的编制，要坚持节俭节约的原则，表达工会的工作特点，统筹兼顾，保证重点，把较多的资金安排在维护职工权益，开展职工活动和为职工办实事等方面。 4、年度预算草案须按工会统一格式和要求填写，经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。二、预算的执行 1、预算的执行要严格执行国家财经政策、规定、标准，认真执行工会财务制度，恪守财务纪律。 2、严格按照批准后预算安排本年度支出，经费支出要做到“用得合理，群众满意”。 3、依照审定的预算，工会经费开支，由工会主席“一支笔”审批。 4、工会经费的收支账目接受同级经审会的审查，听取意见和建议，接受监视。 5、工会经费不得用于非工会

8、活动的开支；不得支付社会摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。 6、预算在执行过程中，遇有特别情况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预算调整方案。经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。三、工会决算1、工会决算是工会年度经费收支预算的执行结果，应按上级工会的要求在年终后及时编制。 2、编制决算草案，必须符合法律法规，做到收支数字精确，内容完好。 3、年度决算草案须按工会统一格式和要求填写，经工会委员会讨论通过后，报上级工会审批。 4、决算上报时要随附说明书。包括：对年度收支预算完成情况的分析；各项工作、活动计划执行情况及其效果；各种根本数字填报；设备增添情况；预算治理工

9、作中的经历、征询题和今后改良意见等。四、预算和决算都是每年编制一次；年度预算应在当年元月10日前报上级工会审批；年度决算应在翌年1月10日前报上级工会。工会经费治理制度为管好、用好工会经费，更好地为职工效劳，依照中华人民共和国工会法和中国工会章程及其他有关规定制定本制度。一、工会经费使用治理原则1、坚持经费独立治理原则。独立建立银行帐户，实行单位核算。依照审定的预算，工会经费开支，由工会主席审批。2、坚持遵纪守法的原则。严格执行国家相关政策制度，认真执行工会财务制度，恪守财务纪律。3、坚持“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则。工会经费应重点用于维护职工权益、开展职工教育和职工群众活

10、动方面。4、坚持预算治理原则。一切费用均应纳入预算，并按上级工会要求，认真编报和执行。5、坚持节俭节约原则。要少花钱，多办事，办好事，节约开支，依托职工用好经费，提高经费使用效益。6、坚持民主治理原则。要定期公布帐目，接受会员监视和经审会审查。7、坚持为职工效劳原则。工会经费不得用于非工会活动的开支；不得支付社会摊派或变相摊派的费用；不得为单位和个人提供资金拆借、经济担保和抵押。二、工会经费开支范围1、会员活动费：用会费组织会员开展集体活动。如会员活动日、茶话会、郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。2、职工活动费：用于开展职工教育、文娱、体育、宣传活动以及其他活动

11、等方面的开支。职工教育方面：用于工会举办的职工教育，为职工举办政治、科技、业务等各种知识培训。文体活动方面：用于工会举办职工业余文艺活动、节日联欢、文艺创作、美术、书法、摄影、展览；文体活动所需设备、器材、用品购置费与维修；文体汇演、竞赛奖励；按规定开支的集训费、讲课费等。宣传活动方面：用于职工组织政治、时事、政策、科技讲座、报告会的酬金；工会组织各种联谊活动，职工读书活动以及举办展览、黑板报等所耗费的用品；严重节日工会组织活动的宣传费。其他活动方面：除上述支出以外，用于工会开展的其他活动的费用。3、工会业务费：用于履行工会职能、加强本身建立和开展业务工作等方面的费用。如：工会干部和积极分子学

12、习政治、业务所需费用；培训工会干部和积极分子所需教材、参考材料和讲课酬金；评选、表彰优秀干部和工会积极分子的奖励；工会会员（代表）大会的费用；建家活动费用；工会维护职工合法权益开展的法律征询效劳、劳动争议协调等各项工作活动的费用；慰征询困难职工的费用；工会办公、差旅、维修等方面的费用。4、其他支出：用于以上支出以外的，由工会组织的活动费用，如休息疗养费（工会补贴部分）；捐款、接待、医疗保险等。5、上缴经费支出：按10%比例上缴总工会的经费。三、本制度解释权属公司工会委员会。工会会费治理制度1、每月25日前，公司各基层工会将会费上缴公司工会。2、每月上缴的会费金额必须到达应缴会费金额的95%，说

13、明欠缴和补缴会费的缘故，下次补交。3、公司直属工会、各基层工会的组织委员关于收缴会费工作要严肃认真，积极主动，经常向会员进展权利和义务的宣传教育。4、坚持公布制度，每年向基层工会公布会费使用情况，接受会员的监视。工会会计人员职责1、对各项财务会计工作要定期研究布置、检查、总结。要严格恪守财经纪律和各项规章制度。2、组织制定本单位的各项会计制度，并监视贯彻执行。3、组织制定本单位的财务收、支计划，开支标准和开支范围，分清资金渠道，合理使用资金。4、开展财务本钱完成情况分析，收、管、用好工会经费，做到手续完备，内容真实，数字精确，账目清晰，日清月结，按期报账。5、审查或参与拟订各项经费予、决算计划

14、，当好领导参谋。6、负责向本单位领导和职代会报告工会财务情况。工会会计工作制度1、熟悉本职工作，掌握财经政策，严格执行法律制度，认真履行职责，及时上帐，精确清晰。2、建立健全与会计业务有关的原始记录和原始凭证制度，保证会计材料完好和正确可靠。3、认真审核各种会计凭证，检查凭证的内容是否合理合法，防止凭证错乱不全。4、按照国家的规定设置会计帐薄，使用统一的会计科目，不得以单据或表格代替帐薄。5、依照会计凭证记帐，当日帐当日清，保证帐证相等，不错不漏。6、按时结清帐目，正确地计算收入、支出和财务成果。7、按月、按季、按年结算帐目，编制会计报表，保证帐表相符，数字真实、内容完好、送报及时。8、严禁向

15、私人借工会财务现金和支票。9、接待报销的同志应主动热情，坚持原则，手续齐全，必须坚持先审批，后报销的原则，发觉征询题及时纠正，并做好解释工作。10、出主意、想方法、协助主管领导收好、管好、用好经费。工会出纳人员职责1、办理现金收付和银行结算业务。严格按照国家有关现金治理和银行结算制度的规定，依照稽核人员审核签章的收付凭证，进展复核，办理各收付。关于严重开支工程，必须经会计主管人员或单位领导审核签章。收付款后，要在收付款凭证签章，并加盖“收圪”、“付圪”戳记。2、库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库金，更不得任意挪用现金。3、严格操纵签发空白支票，如因特别

16、情况确须签发不填写金额的转账支票，必须在支票上写明收款单位名称、用处、签发日期，规定期限和报销期限，并由领用支票人在专设登记薄本签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其它单位或个人签发，关于填写错误的支票，必须盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。4、登记现金和银行存款日记账。依照已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末编制“银行存款余额调理表”，使账余额与对账单余额调理相符。关于未到账款，要及时查询。要随时掌握银行存款

17、余额，不准签发空白支票，不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。出纳人员需兼管收入、费用、债权、债务账薄的登记工作，以及稽核工作和会计档案保管工作。5、关于现金和各种有价证卷，要确保其平安和完好无缺。如有短缺，要负赔偿责任，要保守保险柜密码的机密，保管好钥匙，不得任意交别人。6、出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用处使用。但签发支票所使用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。关于空白收据和空白支票必须严格治理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。财务内部稽核制度 1、本制度依照中华人民共和国会计法、基层工会会计治理制度制定。2、本制度的根本内容是将有关财务方面的各项经济业

18、务的审核程序进展合理的分工，并以一定的方式明确各部门的责任和权力以及财务内部稽核工作的职能、工作内容和要求，审批程序职权和检查。3、财务稽核人员的装备要求由政治思想好、业务水平高、坚持原则、政策性强的人员来担任。4、稽核人员要严格按党的方针和政策经济法规、会计法规、会计制度以及财务工作标准和财务稽核制度进展审理每一项经济业务，关于没有稽核人员签章的会计凭证禁止报帐和入帐。5、财务内部稽核人员工作内容包括：货币资金、储藏资金、各种专用资金和其它资金及应收、应付等往来款项的审批。6、财务内部人员自制的会计凭证必须通过主管主席和两名以上会计人员的签章方可入帐。7、关于正常业务往来中的内部业务往来，如

19、：暂收、暂付以及往来结算，在清算还款时，由经办人或还款人签章后，财务两人以上（即出纳、审核）签章后方可入帐。8、关于财务内部稽核人员，由于执行各种财务制度、法令和维护财经纪律遭到排挤，打击报复，陷害者有权上告并受法律保护。工会会计档案治理制度为了加强会计档案的科学治理，更好发挥会计档案的作用，依照国家有关文件精神，结合公司工会的实际情况，特制订本制度。1、会计档案是指会计凭证，会计账薄和会计报表等会计核算专业材料。因而，但凡记录和反映公司工会经济活动， 通过会计核算的各种凭证，账薄和报表均属会计档案范围。2、会计凭证、帐簿、报表归档程序(1)日常随时将会计原始凭证进展整理，按会计处理程序进展编

20、号，装订成册，封面注明年度、月份起讫号数，由经办人员签章后归档保管。(2)建立新帐后，各专业岗位要将上年收帐，加封封面，附上目录，注上帐卡名称、年度、起讫页等交治理档案人员妥善保管，档案治理人员应建立“会计档案登记簿”予以记载，归档工作用在年度决算报告后一个月内完成。(3)各岗位归档的帐目及有关材料出纳员：现金帐、银行存款帐、有价证券、银行对帐单及调理单。会计员：明细帐、总帐、会计报表和文字说明材料。3、会计档案借阅手续调阅会计档案，要严格办理手续，本单位人员调阅会计档案，要经会计主管人员同意，外单位人员调阅会计档案，要有正式介绍信，经会计主管人员或单位领导人批准，批准后要详细登记调阅的档案名

21、称，调阅日期，调阅人员的姓名和工作单位，调阅理由，归还日期。调阅人员一般不得将会计档案携带外出。需要复制的、要通过会计主管同意。4、会计档案保管期限依照有关规定，会计档案保存期限为：(1)会计凭证及原始单据至少保存十年。(2)会计帐簿至少保存十五年。(3)会计月、季报表至少要保存五年，年度决算（包括说明书）应长期保存。(4)会计档案保存期满后，需报请上级主管单位批准后方可销毁。5、合并、撤消单位的会计档案，应依照不同情况，分别移交给并入单位，上级主管部门指定的其他单位接收保管，并由交接双方在移交清册上签名或盖章。工会固定资产治理方法第一章 总则第一条 为了加强工会固定资产的治理，维护工会资产的

22、平安与完好，提高固定资产的使用效益，依照中华人民共和国工会法、工会会计制度，制定本方法。 第二条 本方法适用于公司工会及其所属各分工会。第三条 工会固定资产的治理和使用实行统一领导、分级治理、责任到人、物尽其用的原则。 第四条 公司工会及各分工会固定资产治理的主要任务是：建立健全各项治理制度；明晰产权关系，施行产权治理；合理装备并节约、有效使用固定资产，提高固定资产使用效益；保障固定资产的平安和完好。 第五条 公司工会会计员负责固定资产的日常治理，其工作调动时必须办清交接手续。 第二章 固定资产的范围、分类和计价第六条 符合以下标准的列为固定资产：使用年限在一年以上，一般设备单价在500元以上

23、，专用设备单价在800元以上，并在使用过程中根本保持原来物质形态的资产；单位价值虽缺乏规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资，按固定资产治理。第七条 固定资产分为六类：房屋建筑物、专用设备、一般设备、图书和其它固定资产。第八条 固定资产的计价(一)购入、有偿调入的固定资产，按实际支付的买价、调拨价以及运杂费、保险遇、安装费、车辆购置附加费等记账；(二)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出记账； (三)在原有固定资产根底上改建、扩建的固定资产，按改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产账； (四)接受捐赠、赞助、奖励和无偿调入的固定资

24、产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值； (五)盘盈的固定资产，按照重置完全价值入账； (六)已投入使用，但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价入账，待确定实际价值后，再进展调整； （七）购置固定资产过程中发生的差旅费，不计入固定资产价值。 第九条 工会固定资产按原值入账，不实行折旧。 第十条 已经入账的固定资产除发生以下情况外，不得任意变动固定资产账面价值： 依照国家规定对固定资产进展重新估价的；增加补充设备或改良装置的；将固定资产一部分撤除的；依照实际价值调整原来暂估价值的；发觉原来记录固定资产价值有误的。 第十一条 固定资产的价值

25、变动，由各单位资产治理部门负责办理相关事项。需要评估的工会固定资产，按照国家有关规定，聘请相应资质的中介机构进展评估。各单位不得干涉中介机构的独立执业。要标准程序，及时申办有关核准或备案手续后，通知单位财务部门，对固定资产有关账目作相应调整。 第三章 固定资产的增减变动 第十二条 购置固定资产应依照批准的年度预算执行。分清资金支出渠道，分别在相关科目中列支。第十三条 购入、有偿调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产，应由单位资产治理部门及时组织验收，属于技术设备的还应会同技术部门验收，并建立技术档案。验收合格后，由单位资产治理部门依照发票，办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。 第十

26、四条 接受捐赠、赞助、奖励或无偿调入或盘盈等增加的固定资产，应由单位资产治理部门办理接收和交接，并依照固定资产交接清单办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续。 第十五条 调出、变卖、投资、损失、报废、盘亏等减少固定资产的处置，由公司工会提出申请，经单位主管领导审批，并报上一级工会核准或备案，公司工会依照批件和有关材料办理调出或注销等固定资产减少手续。第十六条 正常报废的固定资产，公司工会按照国家规定的年限确定，对专用的仪器、器械等，应会同技术部门进展技术鉴定，并报上一级工会核准或备案，依照上级工会意见及相关批件等，办理有关注销手续。 第十七条 非正常损失减少的固定资产，由公司工会会同技术部

27、门进展技术鉴定后，要查明缘故，明确责任。依照鉴定意见，对责任人的处理意见及相关批件等，办理有关注销手续。 第十八条 工会组织撤销时，经清理后的全部价款和未处置的资产要全部移交到上一级工会；工会组织合并到其他单位时，其资产要并入到新的单位；工会组织分立时，其资产原则上按照职工人数分配。以上资产的处置，均由上一级工会核准；相关工会依照批件和有关材料办理入账和注销手续。第四章 固定资产的日常治理 第十九条 固定资产的日常治理是指在日常工作或业务活动中对所需及占用的工会固定资产施行不连续的治理及核算，包括从编制固定资产预算、计划采购、验收入库、登记入账、领用发出到维修保养、处置等各个环节的实物治理和财

28、务核算。 第二十条 公司工会占有使用的由不同资金渠道构成的固定资产进展统一治理。由政府和行政拨给工会的固定资产，产权已界定为工会的，按工会资产治理；由工会使用保管的国有资产和非工会资产一律登记固定资产备查簿。 第二十一条 固定资产预算及购置计划既要依照实际需要又要留意节约，要依照各类资产的装备情况及使用标准合理配置，充分利用现有固定资产，防止闲置浪费。 第二十二条 对验收入库及投入使用的固定资产，记入工会固定资产明细账。对库存的固定资产，要按照各类资产的使用说明和存放要求进展保管，并定期检查。库存固定资产未经治理人员同意，任何人不准领用或互换。未经批准，任何个人不得以任何理由占用固定资产。如需

29、借用固定资产，须经工会主席同意后，办理借用手续。 第二十三条 每半年对账一次，使账实、账账保持一致。每年年终对固定资产进展一次全面清查盘点、查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发觉的征询题，应查明缘故，说明情况，编制有关工会固定资产盘盈盘亏报批单，按治理权限核准后，调整固定资产账目。年终编制工会固定资产年度增减变动统计表，报主管工会和上一级工会。管钱 管物 管帐人员工作交接制度 一、工会所属的会计员、出纳员、保管员、事务员以及其它一切管钱、管物、管帐人员，由于工作调动，机构合并后撤销，都必须办理工作交接手续。二、工作交接手续：主管单位负

30、责人在工作变动前，责成交接人在指定期限内办理工作交接手续，在未办理交接手续前，前任工作人员不得离开工作岗位，对某些业务比拟复杂的工作，应给接收人员熟悉业务的时间，待条件成熟后，再办理工作交接手续。三、交接工作除交接人员参加外，应由主管人员进展监交。四、工作交接时，应填写“工作交接书，并由交接双方盖章，同时监交人员和主管人员都应在交接书上签字。交接书的主要内容应包括以下几方面：1、如有尚未填制的各项会计凭证，应填制完毕，如有尚未登记的帐目，应登记帐目，应登记完毕。2、依照工作需要分别结出的运营帐户的发生额和余额，并加盖名单。3、依照实际情况，对运营帐簿和科目余额进展必要的核对。4、编制“交接清册

31、”，分列程序，列明需要转交的现金以及各种会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它物品。5、交接书还应明确所属单位、交接日期、双方姓名及职务、实物名称和数量、帐册、表和凭证名称、数量、监交人员和其它应说明的征询题。五、交接工作要做到“三清”，即，交清实物、交清帐目、交清工作。六、工作交接必须认真负责经济责任，移交人不清不交，接交人员不清不接，如有移交不清、不实不全、无故拖延、挑剔刁难、徇私作弊现象，有关人员除负经济上赔偿责任外，并依照情节严峻给予处分。工会低值易耗品治理制度 1、本制度依照基层工会财务会计治理制度制定。2、本制度习惯于工会低值易耗品治理工作。3、低值易耗品的含义：在消费过程中的劳动材料

32、，凡不构成固定资产的均为低值易耗品，其物品单价在500元以下，使用年限不到一年，但有些设备单位价值尽管低于规定标准，但因数量多，而且是主要设备，也必须做为固定资产治理，有些文艺乐器、体育设备等，尽管符合固定资产条件，但由于容易损坏，更换频繁，也列做低值易耗品治理。4、低值易耗品治理职责(1)工会财务负责文化宫、体协、图书馆低值易耗品的治理制度的制定，并组织贯彻执行，对低值易耗品采购、报销、领用进展严格审核，进展核算，并对低值易耗品的实物进展登记，并对保管情况进展监视、检查。(2)文体宣传委员会负责保管、分配工作，并指定人员按乐器、器材名称建卡，依照有关规定进展保管。5、低值易耗品的治理规定(1

33、)工会财务对各单位治理的乐器、器材及物品，按类别划分进展登记名细帐，定期与工会财务核对，并监视检查各单位的登记帐和治理情况。(2)各单位在治理乐器和器材上需要报废时，必须通过主管领导批准，方可注销帐卡。(3)各保管员因工作需要调转时，必须办理接交手续，保证帐卡物相等。工会现金治理制度 1、本制度依照国务院现金治理暂行条例规定。2、工会一切现金收入保管必须由专职的出纳人员办理，非出纳人员不得保管现金。3、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围能够使用现金外，应当通过开户银行进展转帐结算，以保证资金平安、减少货币流通。4、以下范围能够使用现金：(1)依照国家规定颁发给个人的文艺、体育各种资金。(2

34、)个人劳动酬劳。(3)按照国家规定的个人及其它支出。(4)出差人员必须随身带的差旅费。(5)结算起点以下的零星支出（1000元以内），超出以上范围的款项支付，一律由银行转帐支付。5、结算起点为1000地以下零星支出，但不得以屡次借用的方法使用现金。6、以下情况不得以现金支付：(1)单位之间的往来款项结算。(2)单位之间的其它经济往来。7、每次现金收付业务，必须依照手续完备的原始凭证、填制现金收付记帐凭证，经审核后，办理收付手续，如发觉原始凭证涂改、伪造、应回绝办理，并将涂改、伪造的单据拘留。8、工会财务每天现金库存不得超过银行规定的库存额，超过部分当日缴入银行。9、治理现金的出纳员必须每日记现

35、金帐，清点库存，日清月结，要求帐面余额与库存现金相符，不得以白条子顶库存现金，也不得随意私自借用。10、各项收支现金的原始凭证，在收入完后应加盖作废字样印章。11、对超出核定库存现金留存现金者，追查责任。对编造用处套取现金，互相借用现金。单位现金收入按个人储蓄方式存入银行的违法行为，追查责任，依照情节轻重处予罚款。工会银行存款结算制度 1、本制度依照工会会计核算方法制定，本制度适用于大唐鸡西热电公司工会银行存款治理工作。2、为保证活动资金需要，做好银行结算工作，本工会和各单位经济往来，除在现金治理制度中规定可用现金支付外，其它收支业务均通过银行办理转帐结算。3、银行存款的收付业务，包括银行各种

36、支票的签发和传递，应由专职出纳人员办理。非专职人员一律不准运营和签发各种银行支票。4、各种银行收支必须审核无误和手续完备的原始凭证为依照，填制记帐凭证，经审核后方能办理银行收支手续。5、银行存款日记余额与银行对帐单结余每月核对一次，如有差额，应逐笔查明为达帐的缘故，编制“银行存款调理单”调理相符。属于银行责任应及时通知银行查明更正，属于企业记帐过失或漏记帐项，由企业在次月初更正或补记入帐。不得长期在每月调理表中悬挂。6、严格禁止开空额支票，不准将空额支票存放在销货单位由他们本人签发，不准将本单位支票借给外单位使用。7、银行支款，同城的办理银行本票，异地的办理银行汇票。8、各项银行收支结算款项，

37、当天必须按时登记银行存款日记帐。9、银行支票和各种错款每月清理一次，并查明缘故，提出处理意见。工会会计电算化工作标准 一、会计电算化核算制度(一)会计科目体系1、一、二级会计科目必须按照工会会计制度设定的科目本系执行。明细科目满足不了本工会治理需要的，可结合实际情况增设。2、工会会计制度统一设定的会计科目的编号，是编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目、设计“会计科目体系框图”的科目索引，不准随意改变或打乱重编。3、会计科目体系编码应由1至9数字及A至Z字母连续编写，不得连续。会计科目体系设置不得只有编号而无汉字名称。4、为满足工会内部治理的需要，可另设专项核算及辅助帐户，但其编码规则必须与主帐户衔

38、接同步。(二)会计凭证体系1、电算化必须使用集团公司统一规定格式的会计凭证。2、记帐凭证的填制、交接与编号必须按要求设置。(1)记帐凭证应由具有会计资历的人员进展微机制证，依照审核无误后的原始凭证，按经济业务的内容精确地填制摘要，会计科栏目、金额、数量及附件张数。(2)记帐凭证的打屯内容条例要求后，分别由制证、审核、出纳、记帐及主管签字，并交出纳统一整理、排序及编制日报。(3)记帐凭证的交接必须严格执行交接制度，填写交接记录簿。(4)记帐凭证可由机器生成连续编号并打印。3、记帐凭证的输入、审核。(1)依照经济业务的性质，正确选择记帐凭证的品种。(2)记帐凭证的日期，一般应选择记帐凭证的当天的日

39、期。(3)记帐凭证必须精确输入原始凭证的附件张数除更正错误的记帐凭证或转帐凭证可不输入附件张数。4、为确保输入微机内的经济业务精确完好，必须保证对原始凭证及记帐凭证的审核。记帐凭证的审核内容如下：(1)原始凭证合法合规。(2)记帐凭证附有原始凭证，所附张烽与记帐凭证记录一致，经济业务内容、金额与记帐凭证所示一致。(3)应借应贷会计科目编码、金额精确。(4)记帐凭证错误更正方法符合规定。5、输入的记帐凭证，由制证人复查无误后，签字交审核人员审核。审核无误后，方可进展续处理（记帐处理）。假如审核发觉记帐凭证错误，应及时填写纠正错误记录交接单，交制证人及时修正，再打屯出凭证后，交审核人员审核签字，以

40、确保记帐凭证无误。6、已输入微机的凭证在记帐后发觉错误，应及时更正处理。处理方法可编制补充凭证或负数更改凭证等，同时填写纠错记录。(三)会计帐簿体系1、必须设置现金日记帐、银行日记帐，按经济业务的发生逐笔登记，不得跨期结算。2、必须按会计科目设置总分类帐和明细分类帐。3、依照实际需要，按日、月、季、年打印出总帐、明细分类帐及科栏目汇总表。4、打印出的帐页必须由各项专责岗位按科目分类装订成册，在帐簿交接时填写交接登记簿并签字。5、计算机打印出的各种帐簿均采纳活页式帐，但必须定期装订成册并连续编好页次号码。6、年度终了应将各类帐页及科目汇总表等按顺序装订成册，标明启止日期、帐页编号，交有关人员签字

41、，并作为会计档案进展妥善保管。(四)电算化帐簿的输出与保管1、总分类帐簿的输出与保管。每月末将本月内民发生各项经济业务全部登记入帐并通过汇总记帐试算平衡一，即可打印输出总分类帐簿（也可用总分类帐汇总表代替总分类帐）。2、现金、银行存款日记帐的输同与保管。每日将所发生的各种经济业务输入微机并经汇总记帐后，即可打印输出现金、银行存款日记帐。3、其他明细分类帐簿的输出与保管。明细分类帐簿的输同可视实际工作需要分为两部分，第一部分为临时页输出，主要用于日常工作中的帐簿查阅，第二部分为年末正式帐页输出，用于地计档案保管和查阅。总分类明细帐簿、现金、银行存款日记帐、年度明细分类帐簿应作为会计档案材料，归档

42、治理。(五)记帐流程记帐流程指输入到微机当中的记帐凭证的原始数据信息，通过微机加工整理生成各种帐簿、报表、数据、信息的全过程。依照审核无误的原始凭证编制输入记帐凭证，然后打印出记帐凭证。1、依照记帐凭证进展汇总，产生各种帐簿的发生额和余额，依照确认无误的记帐凭证进展记帐并产生各种帐簿的正式帐页，并完成临时会计帐簿信息，向正式会计帐簿信息的数据转移。2、依照已生成的各种帐簿及其他信息材料编制会计报表。(六)结帐财务会计电算化中的结帐是指：当企业完成一个月的所有帐务处理和会计核算工作，要进展下个月份的核算，在开场下一个月的工作之前，所必须选择的一项帐务处理功能。结帐前，必须将本期内发生各项经济业务

43、汇总记帐，并经试算平衡后，方可结帐。结帐前，应将当月的所有帐簿会计报表及其他有关的会计信息材料打印出来，然后再执行结帐功能。(七)会计报表治理1、报表治理必须依照会计法和企业会计制度的规定结合本单位的实际情况，设置各种会计报表及各表内、表间的勾稽关系，以习惯本单位内部治理需要，精确及时地反映本单位经费收支情况。2、报表格式由上级主管部门统一要求上报的报表，其报表格式及报表的文件库名必须与主管部门的报表格式及报表的文件库名保持一致。为习惯本单位治理需要自制的报表，其报表格式能够自定，但其文件训名不能与主管部门统一报表的文件库中一样。3、报表的数据来源报表的数据来源能够有键盘输入、机内帐本自动生成

44、以及下级单位上报磁盘读入等方式，从机内帐本自动生成的数据不同意修正。4、报表输出由计算机打印输出的会计报表经审核无误后，及时产生上报报表数据，并及时报送。报送软盘，应标明年月日、制表单位名称、操作、制表及主管人员姓名，实如实行远程通讯，应将报送数据传入指定的目录中。(八)对存储在磁性介质或其他介质上的程序文件和保护措施，财务负责人应保存一份正确的程序及专用的检测程序，并应将正确的程序经常装入机内，以保证程序的可靠性；经常利用检测会计数据，一经发觉征询题，就停机检查征询题的缘故，并做同处理报告，该报告应视同会计档案进展治理。(九)有严格的硬件、软件治理制度。主要是：1、保证机房设备平安，电源电压

45、稳定及连续供电，保证计算机平安运转。2、有预防计算机病毒感染的措施及防备利用计算机盗窃犯罪的措施。3、有会计数据和会计核算软件平安保密的措施。4、有系统维护的措施。(十)操作治理制度。主要包括：1、操作人员工作职责和工作权限。2、预防原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。3、预防已输入计算机的原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记入帐的措施。4、严格的制造备份制度。5、必要的上机操作记录制度。二、会计电算化审核制度总则：1、计算机操作员只对本人所做的凭证进展修正。2、计算机操作员不得经管现金、银行存款。3、出纳人员除进展对帐处理外，不能使用会计软件的其他功能。4、计算机操

46、作员进展业务处理后，必须经专门审核人员审核后才能进展下一笔业务处理。5、审核人员不能进展制证业务操作。6、未经审核人中审核的凭证不能进展汇总、记帐。审核人员详细工作内容：1、审核原始凭证(1)对原始凭证所填写的经济业务的合理性、合法性进展审核。(2)对原始凭证内容的真实性以及手续的完备性进展审查。如获得发票、章证是否真实，日期及金额的填写、计算是否正确，书写是否清晰、完备。(3)审查原始凭证所反映的经济业务责任是否明确。2、审核记帐凭证(1)审查经济业务的性质与凭证品种是否相符。(2)审查制证日期、凭证编号是否正确、连续，有无空号或缺号的凭证。(3)审查科目代号、业务分录的编制与原始凭证的业务性质是否相符。(4)审查有关人员的章证是否齐全，凭证填制的金额、附件是否与原始凭证一致。3、审核帐簿(1)审查机内帐簿每