2022年广西创新港湾公司应收帐款管理制度.doc

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1、广西创新港湾公司应收帐款治理制度一 总则第一条 本制度内的应收帐款是指公司在正常的运营活动中，公司的工程通过双方确认工程量，且按照合同客户方应该付款，但由于种种缘故没有付款所构成的往来款项。第二条 依照合同规定，客户应该预付工程款的，且已实际付款构成的预收工程款，也纳入本制度治理。第三条 应收票据治理也适用本制度第四条 应收帐款治理的根本目的是支持公司营销活动，降低公司应收帐款的投资损失和治理本钱，最大限度提高公司的经济效益二 应收帐款治理的职责第一条 公司的应收帐款治理分别由总经理、财务部、运营部、工程部负责，各部门各司其职，分别对应收帐款治理活动中不同的职能负责。第二条 总经理的职责1、

2、总经理对公司应收帐款治理付全部责任。2、 总经理负责审批客户的信誉等级和信誉额度。3、 负责审批详细客户的收帐方针和策略。4、 负责确定在应收帐款治理活动中相关部门、员工的责任。第三条 财务部的职责1、 财务部负责应收帐款的核算工作，应该在应收帐款发生之日或应该确认之日及时精确地确认应收帐款。预收帐款发生后，及时组织收款并进展会计核算。2、 财务部负责应收帐款对帐工作，应该依照实际情况定期或不定期和客户财务部核对往来款项，并获得客户对往来帐户发生额、余额的书面认可。3、 对帐工作的频率要依照和客户往来的频繁程度确定，一般应该不少于半年一次。4、 财务部负责详细收款手续的办理，在工程部、运营部和

3、客户达成付款一致意见后，财务部能够派人到客户方完成收款工作。特别情况下，工程部、运营部能够代替财务部办理收款手续，但必须在银行汇票、银行承兑汇票、转帐支票、银行汇款的方式下才能够代替，且事后收款的工作结果必须得到财务部的认可。5、 财务部要定期对应收帐款进展帐龄分析，催促各责任部门按时回收工程款。6、 财务部负责编制应收帐款催收通知书，交业务人员、工程部进展帐款催收。7、 对通过长期催收，确实没有回收可能性的应收帐款，财务部负责组织材料申报核销。8、 应收帐款经批准核销后，财务部应该设立专门的登记簿登记已核销的应收帐款，同时要定期检查，假如日后能够回收，应该及时回收。9、 财务部负责公司应收帐

4、款的信誉治理，负责公司信誉标准、信誉条件的制定，负责审查客户的信誉条件、运营部的信誉调查报告和给客户信誉额度的最终审定。10、 财务部要主动和客户方财务部门建立联络，必要时协助收款。第四条 运营部的职责1、 负责和客户协调，处理应收帐款回收过程中出现的矛盾，对帐款的回收承担最终责任。2、 在工程消费期间，工程部是主要的收款责任人，运营部负责协助。工程完毕后，在没有工程质量纠纷等条件下，工程尾款的回收由运营部负责。假如有工程质量纠纷等情况下，由工程部负责处理纠纷，运营部协助，纠纷处理后运营部负责收取甲乙双方确认的工程尾款。3、 运营部在合同签订后，应该弄清晰客户工程款付款程序、不同部门在收款工作

5、中所承担的责任，主要负责人，联络方式等内容，以便公司的相关部门对口开展工作，保证工程款的按时回收。4、 运营部负责按照规定的信誉调查标准，开展信誉调查，提交信誉调查报告，经审定后通知客户。第五条 工程部职责1、 工程部负责和客户方协商确认工作量，按时把通过甲方、乙方和监理公司确认的工程量结算书移交财务部，财务部依照工程量结算书确认工程收入和应收帐款。2、 工程部在施工期间每月负责按照公司规定的进度款比例按进度向甲方催收进度款，详细比例年初由公司总经理确定。3、 工程完毕后，工程部负责和甲方确认全部的工程量和全部的工程收入，确认完毕后相关材料移交财务部、运营部。工程款催收的责任也同时移交运营部。

6、4、 工程消费期间发生的和甲方及其他部门之间的纠纷，有工程部负责处理，处理结果要及时通报财务部、运营部。5、 工程消费期间发生的向甲方索赔、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，工程部要及时把相关的协议、书面确认材料移交财务部以便确认收入。三 应收帐款的核算第一条 工程部申报工程量经甲方、监理公司确认后，工程部负责人要直截了当将工程量结算书及时传递回财务部进展帐务处理。第二条 财务部会计在收到工程量结算书后，要及时进展帐务处理，不得拖延到月底集中处理。第三条 为了便于对工程部的考核，工程结算收入要按工程部设置二级科目，实行分工程部核算。第四条 应收帐款要按客户核算，一个客户和公司有两个或两个以

7、上的工程，为便于核对往来帐，必要时按客户、工程分开核算应收帐款。第五条 当收到工程量结算书时，财务部按以下分录进展帐务处理，确认应收帐款： 借：应收帐款客户工程部 贷： 工程结算收入工程部第六条 当实际收到工程款时，按实际收到的款项按以下分录处理帐务 借：银行存款帐户名 贷：应收帐款客户工程部第七条 当公司收到的是银行承兑汇票或商业承兑汇票时，要及时把款项从应收帐款帐户中转到应收票据帐户。第八条 预收帐款是指公司和客户签订的合同中，要求客户在协议开场履行前，预付给公司的工程款。当公司预收帐款数额比拟小时，能够直截了当在应收帐款帐户核算，收到款项时记帐户的贷方，收入确认时记借方。第九条 当发生以

8、资产抵付应收帐款的情况时，要把款项以协议规定的抵债额度从应收帐款帐户中转出，按物资评估的价值记入资产帐户，发生的损失记入当期费用。四 应收帐款信誉治理第一条 公司的应收帐款治理实行以客户信誉额度为中心的治理方法。第二条 客户信誉额度是指公司依照应收帐款治理政策的规定，对客户最高赊欠的额度。第三条 应收帐款治理政策是指公司对应收账款治理与操纵而确立的根本原则与行为标准。第四条 公司应收帐款治理政策由财务部负责，运营部参与制定，总经理审核、执行董事审批通过下发执行。第五条 应收帐款治理政策包括的主要内容：1、 信誉标准: 是客户获得公司商业信誉额度所具备的最低条件，以预期的坏帐损失率表示。2、 信

9、誉条件：是客户享受公司给予信誉期限时所要承担的其他条件。3、 应收帐款收帐政策：是指客户违背信誉条件，拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略与措施。企业在组织催收时，也必须权衡催账费用与预期的催账收益的关系征询题第六条 运营部负责对客户信誉水平的调查，填写客户信誉调查表第七条 财务部负责审核，提出客户的信誉评级，依照工程量大小，确定客户的信誉额度，上报总经理审批确定客户的信誉等级和信誉额度。运营部负责通知客户的信誉等级和信誉额度。第八条 客户信誉等级和信誉额度实行动态治理，一般一年进展一次，特别情况下依照实际情况随时调整。第九条 财务部负责监控公司应收帐款信誉治理的执行，工程部负责详细的施行。

10、工程部在消费过程中，要严格操纵信誉额度，不得超额消费。第十条 工程部、运营部在执行过程中要亲密留意客户的运营情况、付款情况及其他情况，多渠道地掌握客户材料，分析预测客户的今后开展情况及存在的偿债风险。五 应收帐款分类第一条 公司应收帐款实行分类治理，分类以帐龄为根本标准，并结合客户运营情况和还款意愿。第二条 应收帐款分为正常应收帐款、逾期应收帐款、呆滞应收帐款和呆帐，详细标准如下:1、 正常应收帐款：帐龄在信誉期内或超过信誉期缺乏20天。2、 逾期应收帐款：帐龄超过信誉期20天且在90天内。3、 呆滞应收帐款：帐龄超过信誉期90天且在360天内。4、 呆帐：帐龄超过信誉期360天以上。第三条

11、发生了以下情况，应收帐款能够直截了当划入呆帐。1、 债务人经法院宣告破产或进入破产程序。2、 债务人明示回绝还款。3、 债务人尽管有还款意愿，但其运营情况急剧恶化，从较长时期看没有好转的可能。4、 债务人遭受了宏大的自然灾祸，短期内难以恢复。5、 其他在公司年度应收帐款治理政策中规定的情况。第四条 财务部负责应收帐款的分类，每月在进展帐龄分析的同时进展应收帐款的分类。第五条 运营部、工程部负责搜集客户的运营信息并及时通知财务部进展分类调整。第六条 公司要对逾期类应收帐款和呆滞给予特别关注，要采取各种方式努力清收。第七条 公司要对呆帐应收帐款指定专人负责采取必要的手段清收，年末要从公司的整体绩效

12、考核利润指标中全额扣除呆帐应收帐款，以后实际收回时计入当年绩效考核利润指标里。详细扣除标准要由年度应收帐款治理政策规定。六 应收帐款的催收第一条 财务部每月要对应收帐款进展帐龄分析，依照帐龄和应收帐款的状态，填写应收帐款催款通知书，总经理签发后交运营部经理和工程部经理负责催收。第二条 财务部每季度要组织召开由总经理主持的应收帐款评审会，评价各客户应收帐款收回的可能性，确定详细客户的收帐方针。第三条 根本的营收帐款收帐政策依照应收帐款回收可能性确定，能够按以下标准把握：1、 回收可能性在90以上，一般不要打搅客户，等待客户主动付款。2、 回收可能性在7090之间，能够措辞委婉地催收，尽量获得客户

13、方对催收应收帐款的理解。3、 回收可能性在5070之间，应频繁地信件催款、催询及人员上门催收4、 回收可能性在50以下，应措辞严峻，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼。第四条 负责催收应收帐款的员工要依照公司确定的收帐方针对不同的客户采取不同的手段，不管是否能够收回款项，每次必须获得对方承诺还款的书面记录，交财务部存档。第五条 负责催收应收帐款的员工每次催款要填写收款情况报告表，第六条 应该由工程部收回的应收帐款而工程部实际没有收回，以后运营部收回，相应部分的绩效考评奖励由运营部领取。第七条 催收应收帐款发生的费用要列入部门费用治理，一般要包括差旅费、必要的招待费、人员工资和诉讼费。年初计划阶段

14、，运营部要依照当年应收帐款催收计划，制定相应的费用计划，经审批后执行。第八条 当发生以资产抵付应收帐款的情况时，财务部要及时组织相关人员对抵债物资进展评估，假如有损失及时确认。抵债物资收回后，假如公司消费运营需要，则交相关部门使用，否则，尽快组织拍卖变现。第九条 发生以资产抵付应收帐款的事件后，假如造成了损失，要区分运营部和工程部的收款责任，按各自应该收款的额度分摊损失额，然后再乘以赔偿比例，详细比例在公司的年度应收帐款治理政策中规定。七 应收帐款的损失确认第一条 符合以下条件的应收帐款能够确认损失：1、 债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实缺乏 清偿的应收帐款2、 债务人死亡或依法被宣

15、告死亡、失踪，其财产或遗产 确实缺乏清偿的应收帐款3、 债务人遭受严重自然灾祸或意外事故，损失宏大，以 其财产(包括保险赔偿等)确实无法清偿的应收帐款。4、 债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收帐款5、 逾期3年以上仍未收回的应收帐款6、 公司依照治理的需要设定的应收帐款核销条件第二条 应收帐款的损失确认由财务部负责申报，运营部、工程部负责搜集材料，经执行董事批准后执行。第三条 应收帐款损失确认后，财务部要组织召开由总经理主持的责任讨论会，分析应收帐款损失的缘故、相关的责任人及给予的处分。第四条 财务部负责其他应收帐款核销后的事务处理，包括向税务局申报应收帐款损失。第五条

16、财务部向税务局申报损失最迟不得超过第二年后45日，超过后税务局不予核销，由于税务局不核销给公司造成不能抵扣所得税的损失，财务部要按损失的 赔偿，详细计算公式如下：赔偿金额应收帐款损失33赔偿比率第六条 核销后的应收帐款通过公司员工努力又重新收回或部分收回，公司依照回收额的 给予奖励。第七条 本公司坏帐损失采纳直截了当转销法，实际发生坏帐时，确认坏帐损失，计入期间费用，同时注销该笔应收帐款。八 应收票据治理第一条 应收票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，公司在收到票据后，要交专人保管。第二条 应收票据在到期前或办理贴现前，要和公章印鉴分开存放，严禁提早背书。第三条 应收票据到期后，财务部要及时到

17、银行办理委托收款手续，假如由于财务部延期办理导致该票据项下款项无法收回，财务部负责追回该笔款项并承担由此引起的利息损失、追款费用。第四条 公司资金缺乏时，经总经理批准，财务部能够持承兑汇票到银行办理贴现。第五条 应收票据无法收到现金时要及时从应收票据帐户转到应收帐款帐户。第六条 公司在收到承兑汇票时，要依照承兑汇票到期日计算贴现费用，业绩考评计算回款时要扣除贴现费用。附表1业务员客户情况调查表客 户 名 称编号地址公 司电 话工程部电 话主要联络人公司法人代表联络方式总经理联络方式公司主要联络人联络方式工程经理联络方式其他重要关系人联络方式营业执照号码注册资金工程状态得分权重加权得分公司外表现

18、象客户运营标准性：较好 一般 较差2%业务人员素养：较好 一般 较差1%业务员士气较好 一般 较差1%客户面临的运营环境较好 一般 较差2%公司内部治理客户内部治理制度：较好 一般 较差2%人员变动情况：较好 一般 较差1%客户工作的计划性：较好 一般 较差2%客户财务治理和信誉治理：较好 一般 较差4设备与市场客户设备先进性：较强 一般 较差2客户的市场前景：扩大 保持现状 下降1客户业务开展趋势扩大 保持现状 下降1客户运营活动市场范围：全球 全国 地区2市场竞争力客户在其行业内规模：平均以上 平均 平均以下3客户竞争对手情况：少有对手 有个别强有力对手 众多对手1客户市场地位：市场领导者

19、 市场跟随者 市场挑战者2客户在其行业内的名气：较高 一般 较小1%运营治理决策者的实践经历较强 一般 较差1%决策者投资方式平稳 保守 激进2%客户投资工程长期 短期 即期3%客户领导风格民主 专制 自由放任4%开展前景客户业务开展前景：开展 保持 衰退1%国家宏观政策的支持大力支持 不明确 限制2%客户与我方开展前景：开展 保持 衰退4%此买卖产生的利润：超过平均利润 平均利润 低于平均利润10%公司满足客户工期的要求能满足 有一定困难 特别困难5%公司满足客户质量的要求能满足 有一定困难 特别困难5本买卖对本企业的妨碍：重要 一般 无足轻重8本买卖对本企业市场战略的妨碍：重要 一般 无足

20、轻重6客户提供的债权保障：现金或担保抵押 货到付款 赊销5该客户能否被其他客户替代：不可替代 一般 全能够被替代6客户对商业债务的付款情况：按时 有时拖欠 经常性拖欠 5客户对银行贷款归还情况：按时全部归还 部分按时归还 根本无法按时归还 5合计得分填表说明：表内打分项分四种情况，第一种情况分值在10080之间，90为中值 第二种情况分值在6080之间，70为中值 第三种情况分值在4060之间，50为中值 第四种情款为不明白，直截了当打分为60 公司内部理解客户的其别人（执行董事、总经理、运营部经理等）如也能够利用此表打分，每人打分后，能够计算算术平均数或加权平均数（权重今后依照详细情况定）。

21、附表2客户供给商征询评价函尊敬的xx公司xx先生： 我公司与我们的客户xx公司有业务往来，该企业为证明其良好的信誉情况，推荐我们向贵公司和您征询，假如您能够提供我们需要的更多信息，我们将不胜感激。 贵公司和您提供的信息将被严格审查和保密。假如贵公司也有类似的要求，我们将十分乐意提供。 请答复以下征询题：1、客户名称、地址是否精确精确 不精确2、贵公司和该公司业务时间多长半年内 一年内 两年内 两年以上3、贵公司目前给该公司的信誉额度是多少一万元以下 5万元以下 10万元以下 10万元以上4、贵公司给予的信誉期限是多长30天内 60天内 90天内 90天以上5、该企业的付款是否及时绝对及时 特别

22、少拖欠 拖欠 经常拖欠6、除了业务往来关系，贵公司是否有其别人员、财务、治理等方面的关系没有关系 有关系7、在过去9个月内，贵公司是否曾经停顿向该企业发货或采取措施追收逾期帐款是 否以上调查得到被调查企业的认可，请于 年 月 日反应给我公司，对此我公司再次表示对贵公司和您个人表示感激。 广西创新港湾公司 年 月 日使用说明：第一题 精确 100分 不精确 0分 权重 10第二题 办年内 25分 一年内 50分 两年内 75分 两年以上 100分 权重 10%第三题 一万元以下 25分 5万元以下 50分 10万元以下 75分 10万元以上 100分 权重 20第四题 30天以内 25分 60天

23、以内 50分 90天以内 75分 90天以上 100分 权重 20第五题 绝对及时 100分 特别少拖欠 75分 拖欠 50分 经常拖欠 25分 权重 20第六题 没有关系 100分 有关系 0分 权重 10第七题 是 0分 否 100分 权重 10依照每一个调查对象计算客户的调查结果加权得分，然后把不同调查对象所计算的得分求算术平均数，所得到的分值参与信誉等级评定。附件3公司内部客户买卖记录表 截至： 年 月 日帐号名称日期债务总额应收帐款帐龄分布评价得分信誉期内1-3031-6061-9090+XX公司ABCDEFGJ01年5月16491649000001年6月34591810164900

24、001年7月52641805181016490001年8月51601545180518100001年9月52671917154518050001年10月41961816191746300最后得分使用说明：债务总额是客户在该月底累计欠款总额， 应收帐款帐龄是分布是累计欠款总额的帐龄分布 每个客户选最近的6个月的买卖记录，计算每个月的得分 最后得分是六个月得分的算术平均数 评分标准：基准分100应收帐款全部在信誉期内不扣分分逾期天数在130内，扣除20D/B逾期天数在3160内，扣除20D/B+40E/B逾期天数在6190内，扣除20D/B+40E/B+60F/B逾期天数在90天以上，扣除20D/

25、B+40E/B+60F/B+80G/B附表4客户财务报表评价得分表指标上两年上一年当年指标值得分权重加权得分流淌比率（流淌资产/流淌负债）10速动比率（流淌资产-存货）/流淌负债0.653025资产负债率（总负债/总资产）15主营业务利润率（主营业务利润/主营业务收入）10总资产利润率（净利润/总资产）10运营现金流淌负债比率（运营现金净流量/流淌负债）30%使用说明：计算客户三年的指标值，然后计算三年指标值的加权平均值，填入指标值一栏， 权重分布 上两年 25 上一年 25 当年 50 流淌比率得分计算 100（指标值-不同意值）/（满意值-不同意值） 速动比率得分计算 100（指标值-不同

26、意值）/（满意值-不同意值） 资产负债率得分计算 100（指标值-不同意值）/（满意值-不同意值） 主营业务利润率得分计算 100（指标值-不同意值）/（满意值-不同意值） 总资产利润率得分计算 100（指标值-不同意值）/（满意值-不同意值） 运营现金流淌负债比率得分计算 100（指标值-不同意值）/（满意值-不同意值） 不同意值和满意值依照公司面临的详细运营环境情况预先设定 最高分为100分，超过100分的按100分计算。附表5信誉等级评定表业务员调查得分外部征询得分内部买卖记录得分财务报表分析得分信誉等级估计工程总额信誉额度权重分值权重分值权重分值权重分值30%10%2040%得分得分得

27、分得分总得分使用说明：公司信誉等级分类 ：A B C D 信誉等级A 得分 90分以上 信誉等级B 得分 70分90分 信誉等级C 得分 60分70分 信誉等级D 得分 60分以下 新客户没有内部买卖记录，分值取外部征询得分 没有财务报表的取60分信誉额度计算表信誉等级范围ABCD500万元以下5001000万元1000万元以上使用说明：依照信誉等级和工程量总额结合公司内部的资金供求情况决定给予客户的信誉额度附表6客户信誉限度核定审批表客户编号客户名称地 址负 责 人原信誉额度新申请信誉额度信誉额度审核或审批意见签 章 及 日 期业务员运营部经理财务部经理总经理生效日期使用说明：此表为内部审批

28、使用，在完成了客户信誉等级评定和信誉额度计算后，通过会议讨论，决定授予客户信誉额度，会后，业务员要填写此表，相关人签字同意后，才能够正式给予客户信誉额度。为日后分清责任，此表一式两份，财务部、运营部各一份存档。附表7信誉审核书（核准）尊敬的XX公司XX小姐/先生：我们特别荣幸地通知您，贵公司X年X月X日的信誉申请，我们已经审核。我们批准给予贵公司的信誉总额度为XXX元人民币（往常给予的信誉额度自动取消），可循环使用，信誉期限为工程量确认后的 天。如有任何征询题，欢迎随时打与我公司财务部联络，：XXXXXXX，：XXXXXXXEmail：XXXXXXXXXXX真诚希望与贵公司保持长期的合作关系。

29、XXX 财务总监 XX公司财务部信誉审核书（未核准）尊敬的XX公司XX小姐/先生：贵公司X年X月X日的信誉申请，我们已经审核。但是，我们特别遗憾和抱歉，我们临时无法给予贵公司新的信誉额度。我们建议我们的业务部门与贵公司从事现款业务，待几笔业务后再重新审核贵公司申请的额度。如有任何征询题，欢迎随时打与我公司财务部联络，：XXXXXXX，：XXXXXXXEmail：XXXXXXXXXXX真诚希望与贵公司保持长期的合作关系。XXX 财务总监 XX公司财务部附表8收款情况报告表顾客名称信誉等级每月业务往来金额每年业务往来金额收款情况收款不顺利的缘故1、 收款金额预定收款金额 元实际收款金额 元差 额

30、元1、 对方资金周转不灵2、 对方恶意拖欠3、 对方未收到帐单4、 对方未收到对方工程部工程量结算书5、 对方的甲方拖欠资金6、 我方和对方人员关系协调不好7、 其他2、 延迟付款日数商定付款日期实际收款日期 拖延日数 天3、付款方式上的差异合同规定 现金 % 票据 实际收到 现金 % 票据 差距 现金 % 票据 有关该公司的言论传言1、 未曾听说2、 听到的内容总经理的决策指示： 1、终止业务往来 （1）立即终止 （2）暂停往来 （3）伺机停顿往来2、接着业务往来 （1）限制每月的赊欠金额 (2) 改善收款条件后接着往来 （3）维持现状，接着催收3、其他附表9应收帐款可回收性分析表客户名称金

31、额帐龄比重可回收性推断的根本要素合计应收帐款可回收性推断要素一览表客户名称 分析日期 年 月 日推断要素回收可能性权重客户开展前景20客户资金情况20%客户和公司接着合作的意愿20%关键人物的个人个性20%其他20%总体回收可能性100使用说明：推断要素能够依照实际情况添加或减少，主要看有利于推断结果的可靠性。权重分配也是要基于那个要素对回款最关键总体回收可能性用来决定下一步催收应收帐款的力度和措施推断的根本要素选最重要的一个就能够了。附表10逾期询征询函XXX公司我公司财务部提示我们，我公司的发票号为 项下的帐款尚未收到，此笔帐款已经逾期（ ）天，可能贵公司尚未发觉这个情况。请贵公司务必在

32、月 日前支付这笔欠款，或提早告之缘故。签章：逾期追讨函在逾期710天发出，语气相对缓和附表11逾期催款函（严峻）XX公司依照我们双方协议，我公司给予贵公司的信誉额度是发票日期后XX天，目前帐款已过期 天。这个帐款过期时间已经超过我方提出的付款宽限期限，将产生严峻后果。请贵公司立即支付上述迟付工程款并告知我方迟付的真实缘故，并在 月 日之前给我们答复，否则我方会不再给予贵公司信誉额度，临时停顿消费，并将采纳必要方式追收该帐款。希望本信函能够引起贵公司留意，以便我们的买卖接着顺利进展。签章：这个函件的语气开场加重，对债务人施加更大压力，说明企业对此事严肃认确实态度。附表12、帐龄构造分析公司名称 时间：年 月 单位：元工程今年月度计划上月本月比率余额比率余额比率余额1总应收帐款2逾期帐款3逾期帐龄过期130天过期3160天过期6190天过期91180天总计4应收帐款周转率(销售额/总应收)5正常应收帐款6、逾期应收帐款7呆滞应收帐款8呆帐应收帐款合计9应收帐款按主要客户分类客户一客户二客户三总计