2022年内控制度内部控制.doc

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1、 目 录内部会计操纵制度（一） 货币资金内部操纵制度 货币资金治理制度 4-8现金治理制度 9-12支票及印章的治理制度 13-16（二） 实物资产治理制度 财产清查制度 17-21低值易耗品治理制度 22-25材料治理制度 26-36固定资产治理制度 37-48（三） 对外投资治理制度 49-57（四） 工程工程治理制度 58-67（五） 筹资内部操纵制度 68-73（六） 采购与付款内部操纵制度 74-79（七） 销售与收款内部操纵制度 80-86（八） 本钱与费用内部操纵制度 87-98（九） 对外担保内部操纵制度 99-105内部会计制度（一） 会计核算 106-120（二） 会计科目

2、使用说明 121-1601 资产类科目 121-1392 负债类科目 140-1473 权益类科目 147-1504 本钱类科目 150-1515 损益类科目 151-160（三） 财务分析 161-178（四） 会计档案治理方法 179-184（五） 财务组织与职能 185-198（六） 会计电算化治理制度 199-2261 会计电算化治理制度 199-2002 会计电算化操作使用治理制度 201-2023 会计电算化硬件设备维护治理制度 203-2054 会计电算化软件维护治理制度 206-2095 会计电算化帐务治理制度 210-2116 会计电算化报表治理制度 212-2137 会计电

3、算化档案治理制度 214-2168 会计电算化岗位责任制度 217-2209 会计电算化根底工作整顿和岗位培训治理制度 221-22210 计算机机房平安卫生制度 223-22311 预防计算机病毒措施制度 224-225附录：1. 发票开票流程图 2262发票领用申请表 2273发票开票月统计表（表一） 2284发票开票月统计表（表二） 229货币资金内部操纵制度目的本制度用以标准集团所属子公司、分公司及集团的资金治理适用范围 集团及分公司、所属投资控股企业内容 本制度包括两部分内容：货币资金治理及监管制度、集团资金治理制度。货币资金治理制度1 岗位分工及受权批准公司实行货币资金业务的岗位责

4、任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位互相别离、制约和监视。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。公司办理货币资金业务，应当装备合格的人员，并依照单位详细情况进展岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。公司对货币资金业务建立严格的受权批准制度，明确审批人对货币资金业务的受权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当依照货币资金受权批

5、准制度的规定，在受权范围内进展审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。关于审批人超越受权范围审批的货币资金业务，经办人员有权回绝办理，并及时向审批人的上级受权部门报告。2 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提早向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用处、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人依照其职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当回绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进展复核，复核货币资金支付申请的

6、批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否精确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。未被批准的付款申请退回原申请人。通过批准的付款申请转交给出纳执行。5） 办理支付。出纳人员应当依照复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。3 公司关于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追查制度，防备贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4 严禁未经受权的机构或人员办理货币资金业务或直截了当接触货币资金。5 批准付款及付款方式1） 关于不同品种的付款，规定不同的受权人、权限和付款方式(例如应付帐款，公司内

7、部往来帐和其他相关帐目)，并在付款受权的根底上和充分利用信誉条款的原则下执行付款程序。被批准的付款申请应详细注明金额，付款时间和付款方式。付款方式应依照采购订单或采购合同中的付款条款来确定。主管会计依照规则审核付款申请及附件，并批准申请。假设经审查发觉有以下情况之一的，主管会计将回绝或推延付款：未按公司规定执行审批流程；付款与发票、合同以及付款申请单不符；付款由于现金情况而推延；关于超过部门经理审批权限的付款申请，没有主管领导的审核签字；超预算付款申请没有申请部门经理、主管领导和财务总监汇签；2） 主管会计只有权签署其审批权限内的付款，超过审批权限的付款申请应依照付款金额的大小交由财务经理甚至

8、财务总监审核；监视检查 单位应当建立对货币资金业务的监视检查制度，明确监视检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进展检查。集团资金治理制度 集中的集团资金治理方式是集团将来开展方向，在目前阶段集团资金治理将就帐户治理做出以下临时性规定： 集团财务部对所有集团拥有实际操纵权的机构的银行帐户施行统一治理。集团将银行帐户分为三类：根本帐户、经常性业务发生帐户和非经常性帐户。详细治理方法如下：所有银行帐户的开立必须由拟开立单位向集团财务部提出书面申请（指明用处），经集团审批后再行开立。所有银行帐户的变更或关闭必须在集团财务部备案。关于根本帐户的使用，各级单位应严格按照国家的规定执行。关于经常性业务发

9、生帐户，假如集团依照业务需要而采取相应治理措施，各级单位必须予以配合。关于非经常性帐户，在相应业务完毕后，应及时清户和关闭现金治理制度公司建立现金库存限额的治理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。公司必须依照现金治理暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。 1现金使用的范围严格按照国务院颁发的现金治理暂行条理的规定执行。公司可在以下范围内使用现金：（1） 员工工资，津贴；（2） 个人劳务酬劳；（3） 依照国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4） 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（

10、5） 出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；（6） 结算起点100元以下的零星开支；（7） 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直截了当支付单位本身的支出。单位借出款项必须执行严格的受权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。出纳员向银行提取现金，应当填写现金提取单，并写明用处和金额，由财务主管批准后提取。公司获得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。公司应当严格按照支付结

11、算方法等国家有关规定，加强银行账户的治理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。公司应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发觉征询题，及时处理。公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的治理与操纵。公司应当严格恪守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信誉；不准签发、获得和转让没有真实买卖和债权债务的票据，套取银行和别人资金； 不准无理回绝付款，任意占用别人资金；不准违背规定开立和使用银行账户。公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调理表，使银行存款账面余额与银行对账单调理相符。如调理不符，应查明缘故，及时处理。公司应当

12、定期和不定期地进展现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符，及时查明缘故，作出处理。公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用处，经部门经理批准后，送财务，经财务部主管审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用处及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，依照本钱治理、费用治理有关审批权限进展审核无误后，办理报销手续。支付个人的临时工工资、参谋费等，出纳员依照有关规定和公司领导的批示，以及通过审核的支出凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个

13、人收入所得税手续。出纳员办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章，并将自制原始凭证加盖“附件”章。出纳员要每天清点库存现金，登记现金日记帐，做到日清月结，帐帐相符，帐实相符。库存备用金必须存入保险柜，出纳员必须妥善保管保险柜。凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。财务负责人应高度注重现金治理，对现金收支进展严格审核，不定期进展实地盘点，对现金治理出现的情况和征询题，提出改良意见，报主管领导批准后施行。支票及有关印章的治理制度单位应当加强与货币资金相关的票据的治理，明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权

14、限和程序，并专设登记簿进展记录，防止空白票据的遗失和被盗用。单位应当加强银行预留印鉴的治理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其受权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。支票按照使用范围分为人民币现金支票和人民币转帐支票。支票的治理制度： 1现金支票（1） 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时需有“借款单”（如已有发票则直截了当填写“支出凭单”），经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用处、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。（2） 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签

15、字、会计核对（购置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记日记帐，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。（3） 支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。采纳支票结算方式，关于收到的支票，应在收到当日填制进账单连同支票送存银行，依照银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。（4） 现金支票一律由出纳员一人保管，不得转交别人。（5） 现金支票大小写金额必须填写齐全，不得涂改，如发生书写错误，应及时加盖“作废”戳记，另行签发正确支票。（6） 现金支票一律为记名式，不可用于转账使用。（7）

16、 收到客户交来的空额（空白）支票，收票人首先检查支票上有无交换号码和签发单位的印鉴，当面填齐结算金额及用处，留下客户单位及经办人姓名和身份证号码。对预留密码的支票，应由客户将密码填写清晰。（8） 顾客开好的支票，要审查支票的内容，自签发之日起有效期十天（到期日为节假日顺延），业务工程与支票用处应一致，大小写金额应一致，数字无涂改，支票与发票相符，上述内容假设有不符或支票残破，不能收取。（9） 转帐支票起点为100元，低于结算起点的业务或买卖用现金结算。（10） 精确无误地填写和保管收取的支票，不得遗失和毁损。（11） 业务人员、技术人员收取的支票应及时送交财务部，出纳员依照规定将支票存入银行。

17、 2转帐支票领用转帐支票应填写“借款单”，明确注明用处、金额，按照有关审批权限履行审批手续。凡签出的支票，一律填写收款单位名称、时间、用处、金额（或限额），不准签发空白支票或空额支票，对预留密码的支票，出票同时填写密码。需要报账的支票，由经办人填写“支出凭单”，审批后方可办理报账手续。已经结账的支票，应将支票根连同有关原始凭证附在一起制证记账。支票签出后业务人员在规定时间内办理报账手续，签出未使用的支票在10日内交回财务部。如签发支票有误被退回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。空白支票与银行预留印鉴分别保管，分人保管，不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴和填

18、写支票预留密码。空白支票一律存入保险柜，出纳人员必须妥善保管保险柜钥匙。公司之间的资金拆借业务，履行转款手续应附借款协议。财产清查制度（一） 目的 为保证会计核算的真实性,保护财产物资的平安完好,最大限度利用公司资源,维护财经纪律,贯彻执行企业财务制度及会计准则,促使公司对外经济往来正常进展,特制定财产清查制度,请集团所属子/分公司遵照执行。（二） 范围本制度主要标准资产的财产清查制度和固定资产治理方法。（三） 财产清查制度1财产清查是依照账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。财产清查

19、一般包括:每年对财产物资进展的全面清查；对银行存款、未达账项,每月同银行的核对；各种债权、债务,每年年末进展定期核对；实物、现金保管人员办理移交时,进展的清查；财产物资发生特别损失时,进展的清查；上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师依照国家有关规定,对公司进展的财产清查。 财产清查开场前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作计划,明确清查范围，规定清查工作时间,确定详细工作人员的分工和职责,组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容和方法等2财产清查的内容和要求货币资金的清查库存现金的清查。通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进展核对,以查明余缺情况

20、。除查明帐实是否相符外,还要查明有无违背现金治理制度规定,盘点完毕后,应依照盘点结果,及时填制库存现金盘点报告表,并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况,要进展分析,明确经济责任。银行存款的清查采纳核对法,马上开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进展核对,以查明帐实是否相符,在清查过程中,查找双方未达账项的余额,并据以编制银行存款余额调理表,去除未达款项妨碍,以便检查双方有无过失,并确定银行存款实存数。其他货币资金的清查,与银行存款的清查一样。 (2) 存货的清查 存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要采纳实地盘点方法,首先将材料物

21、资账簿上的数量、金额填在存货清查表上,然后依照账存数对材料物资进展实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的缘故,做出单独说明。 (3) 固定资产的清查 固定资产的清查,采纳实地盘点的方法,将固定资产明细账的记录情况与固定资产实物一一核对,包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等,在清查中发觉固定资产盘盈或毁损,还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发觉固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产的重置价值、可能折旧等,据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。 (4) 应收、应付款项的清查 应收、应付款项的清查,包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查,清查

22、一般采纳同对方核对账目的方法。清查时,首先将各项应收、应付的往来款项正确完好地登记入账, 由财务部向往来单位发函证,如对方单位核对无误,应在函证上盖章后退发出单位；如对方发觉数字不符,应在函证证明不符缘故处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回,作为进一步核对的依照。发出单位收到对方的回单后,对错误的账目应及时查明缘故,并按规定方法加以更正,最后依照清查结果编制“往来款项清查报告表”。3. 财产清查的方法 在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种:实地盘点法,抽样盘存法核对帐目法,确实是对债权、债务通过信函询证或派人调查进展核对的方法。质量检查,确实是依照各种财产的技术、范围对财产物

23、资进展检查的方法。4. 财产清查结果的处理(1) 认真分析财产清查发生征询题的缘故,并确定处理方法财产清查出现帐实不符的主要缘故有:1) 财产物资在保管过程中发生的自然损益；2) 量、计算、检验不准而发生的过失；3) 计算登记账簿时的错误；4) 由于治理不善或工作人员渎职而造成财产物资的损坏、变质或短缺.以及货币资金往来款项的过失；5) 盗窃、营私作弊造成的损失；6) 自然灾祸造成的特别损失；7) 未达账项引起的账账、账实不符；8) 尽管账实相符,由于质量等征询题引起的不能按正常财产物资使用的毁损。关于定额内的损耗,多属自然缘故,非人为要素,一般可依照制度规定进展处理。关于超定额损耗,应详细分

24、析产生缘故并行处理。由于工作渎职,个人造成的损失，应区分不同情况,严肃处理、假如属于玩忽职守或贪污盗窃的则应由过失人赔偿,直至追查法律责任。(2) 要积极处理多余物资和清理长期不清的债权 在财产清查过程中所发觉的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。关于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位研究处理。依照领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。要建立和健全财产物资治理制度。低值易耗品治理制度为严格执行铁道部关于加强在用低值易耗品治理和核算的规定，到达节约经费，物尽其用的目的，依照事业单位财务规则和铁路事业单位在用低值易耗品

25、治理和核算的补充规定，制定本方法。（一） 低值易耗品定义、界定 低值易耗品是指在一定价格范围内，一次使用不改变其形态、功能，可重复使用或出现正常损耗且不符合固定资产标准物品。（二） 分类 低值易耗品按其用处分为办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类。（三） 低值易耗品的购置、请领1 低值易耗品的购置归口采购部门。采购部门按照审批后的年度预算，依照实际需求，分批分期购置。2 采购的低值易耗品，应理解行情、价格、由请领人填写请领单，部门负责人签字后经综合部审批，到财务部办理借款手续，由部门组织购置。3 严格按请领单规格、价格购置，开据正式发票。（四） 低值易耗品的点验、登记和报销 低值易耗品购回后

26、，应明确保管人，个人使用物品，使用人即为保管人，部门使用物品，由部门指定治理人员，报综合部备案。采购的低值易耗品，请领人持请领单、购物发票及所购物品交综合部验收，票物相符，办理领用手续，填制低值易耗品增置报告单一式三份，综合部、财务部、领用部门各一份，作为记账保管依照。请领部门凭购物发票、低值易耗品增置报告单到财务部办理报销入账手续，费用在请领部门相关费用中列支。综合部按照低值易耗品增置报告单分类登记低值易耗品台账。低值易耗品的治理、报废和变更。低值易耗品治理归口采购部门，负责低值易耗品的购置、验收、进出库、保管、领用。办理在用低值易耗品的请领、发放、报废和台账登记，确保账物相符。在用低值易耗

27、品采取按实际价格一次全额列销。采购的低值易耗品，在采购部门办理领用低值易耗品手续，未领用的低值易耗品视同材料办理入库手续。设置“低值易耗品”科目进展价值核算。（五） 在用低值易耗品的报废由综合部集中办理。报废时，由使用部门填制低值易耗品报废申请单一式三份，经综合部负责人批准后，综合部、财务部、使用部门据此销账。（六） 定期进展清查盘点。发觉盘盈、短缺等应由综合部填制物资清点记录并查找缘故，提出处理意见，报中心业务主管领导审批。因个人使用与保管不当造成损坏的，需照价赔偿。财务部和综合部依照审批处理意见进展账务核算。 低值易耗品请领单 单位： 日期：品名规格调查单价预算总价用 途请领人：负责人：采

28、购审批：低值易耗品增置报告单 年 月 日 增 号销售单位发 票号 数发 票日 期低值易耗品类 别目录编号低值易耗品名称规格单位数量购入价目录价单价金额单价金额增置单位： 治理单位： 综合部 主管： 经办人： 库管员： 主管部门： 财务部门： 主管： 材料治理制度为强化集团公司及子/分公司内部财务治理的需要,对材料加强治理，到达节约经费，使有限的资金能够发挥出更大的效能，特制定本方法。材料治理人员设置：1 由采购部门负责材料的采购、验收、进出库保管、直采审批工作；2 材料治理坚持职务别离原则。设置采购、库存保管人员和验收记账人员；3 财务部设置材料核算岗，负责材料价格审核及进展材料金额核算。 库

29、存材料计价方法： 1入库材料价值确实定：（1） 外购材料价值的组成：买价,即供货发票所列价格；运输费、装卸费、保险费；运输途中的合理损耗；入库前的加工、整理及选择费用。（2） 自制材料价值按实际制造发生的各项费用确定。（3） 委托加工材料价值的组成：1） 发出材料实际本钱；2） 支付的加工费用；3） 运输费、装卸费、保险费。2盘盈的材料价值确实定：（1） 有同类材料的,按同类材料实际购置价值确定；（2） 没有同类材料的,按当前市场价确定；（3） 即没有同类库存材料,也没有市场价的,可按评估价入账。3投资者投入的材料，按照评估确认或者合同、协议商定的价值确定4 接受捐赠的材料：（1） 有发票账单

30、的,按其所列金额加上发生的运输费、装卸费、保险费及交纳的税金确定；（2） 没有发票账单的,按同类材料的当前市场价确定。 5材料出库本钱确实定： 材料出库本钱可采纳先进先出法、后进先出法、加权平均法、标准价格法等方法确定。材料计价方法一经确定,在一个会计年度内不得改变。 （四）材料动态治理与核算规定： 1预算编制与审批：（1） 各部门年度材料使用应编制预算。（2） 财务部进展价格审核、综合平衡后提出建议预算指标报公司领导审批。材料采购：材料采购由采购部门按照执行预算，依照实际需求，分批分期办理请款，执行采购；保证账实相符, 及时清算材料价款，月内采购业务，原则上月内结清账务；严格操纵材料采购预付

31、款的支出，最大限度躲避风险。必须发生的预付款，需经主管领导审查、批准；加强材料采购本钱的操纵，确保材料品种、规格和质量。大宗采购物资, 必须签订购货合同或协议。采购部门对业务部门所需的专用特别材料，应理解行情、价格，由使用部门填写“特别专用材料购置请领单”（格式如附表2），部门负责人签批后，由采购部门协助专业技术人员办理请款、采购、入库等手续； 3材料入库：验收记账员依照结算发票或购货清单核点入库材料的数量、品种与价格，正确无误后填制“采购入库单”；采购及库管员依照“采购入库单”点验入库，加盖“材料收讫”章，并持“采购入库单”、结算发票或购货清单到财务部报账；入库单需经库管员（收料人）、核验员

32、、财务审核员签章；保管人员对材料物资的平安与完好负责，妥善保管，留意防潮、放火、防磁。材料治理人员以外的任何人员不得擅自行动用各种材料。4材料请领出库各部门依照公务、业务开展的实际需求，请领材料；验记账员按照请领人需求，填制“材料出库单”；库管员依照经请领人所在部门负责人签批后的请领单，办理材料出库，并在“材料出库单”上加盖“材料发讫”戳记；验记账员依照加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账。“材料出库单”需经库管员、核验员、财务审核员签章。5材料核算（1） 财务部门对采购人员送交的供货方发票、购物清单、材料入库单等原始凭证，经审核无误后，及时记账。（2） 财务部门对必须发生的材

33、料采购预付款，要依照审批后的定货合同、签定的协议，办理支付业务。（3） 材料的发出本钱，财务部门依照“材料出库单”按本钱工程分配材料费用。 （五）材料盘点与清查1 材料保管人员、记账人员、财务部按照财产清查制度定期不定期对中心的各种材料进展盘点与清查,月度终了进展材料盘存实物与材料明细账的核对，保证账实相符，季、年末材料保管部门、财务部共同组织清查盘点，保证账账、账实相符；2 清查盘点情况必须进展记录，填制“物资清点记录清单”（格式如附表5），库管员、核验员及参加盘点人员在“物资清点记录清单”签名或盖章；3 对盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当查明缘故，材料保管部门书面报告公司领导审批后处理

34、。（六）材料治理流程各部门提交年度材料需求预算材料保管部门编制年度物资采购计划财务部、材料保管部门综合平衡计划外采购需求部门填写采购申请报告公司领导审批专用材料采购需求部门填写特别专用材料购置请领单财务部依照发票、入库单等办理采购核算主管领导审批采购部门施行采购采购保管部门验收入库，填制入库单，登记库存材料账请领部门提出领用需求，材料保管部填制材料出库单，部门负责人审批材料保管部依照审批后的材料出库单办理出库事宜财务部月末分配材料费用，材料保管部、财务部按月核对库存材料账。定期（季度、年度末）和不定期进展库存材料实地盘点。材料保管部、财务部进展盘盈盘亏帐务处理盘点情况上报公司领导，按规定处理盘

35、点差异。附表1：年度材料采购计划表附表2：特别专用材料购置请领单附表3：材料入库单附表4：材料出库单附表5：物资清点记录清单附表1： 年度材料采购计划表编制单位名称：序号材料名称用料部门上年用料本年可能用料本年可能订单备注123456789101112审 核用料部门签章财务部门材料治理部门总经理：用料部门经理：财务主管：经理：主管副总裁：库房治理员：编制人： 编制日期： 年 月 日附表2： 特别专用材料购置请领单 单位： 日期：品名规格调查单价预算总价用 途请领人：负责人：材料保管部门审批：附表3：采购入库单入库单号：入库日期：部门：入库类别供货单位：仓库：发票号：备注：收料人：存货编码存货名称规格型号计量单位数量单价金额合计：制单人： 审核人： 记账人： 负责人：附表4材料出库单出库单号：仓库：发料人：领料人：备注：部门：出库日期材料编码材料名称规格型号数量计量单位合计：制单人：审核人：记账人：负责人：附表5物资清点记录清单保管单位年 月 日单位：元序号物资名称类别规格单位数量单价总价盈亏缘故处理意见备注：负责人：盘点人：监盘人：复核：保管员： 固定资产治理制度（一）总则为了加强集团固定资产的治理，保证固定资产的平安完好，充分发挥固定资产效能，依照国家规定，结合本公司实际情况，特制定本方法。 固定资产是公司从事运营业务和完成各项工作的主要