2022年内部控制报告-保留意见.doc

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1、内部操纵报告Page: 1仅适用于按照执行企业会计制度前进展清产核资要求，出具清产核资审计报告的同时出具内部操纵报告的需要。利安达x字2003第 号ABC股份董事会： 我们审计了ABC股份（以下简称ABC公司）截至2002年12月31日的清产核资情况，并于XXXX年XX月XX日出具了清产核资审计报告。建立健全内部操纵是贵公司的责任，我们在审计过程中理解和评价贵公司与资产清查以及会计报表编制有关的内部操纵，其目的不是为内部操纵提供可信性保证，而是为了确定审计程序的性质、时间及范围，并据此对资产清查结果发表审计意见。内部操纵具有固有限制，存在由于错误或作弊而导致错报发生和未被发觉的可能性。此外，由

2、于情况的变化可能导致内部操纵变得不恰当，或降低对操纵政策、程序遵照的程度，依照内部操纵结果揣测将来内部操纵有效性具有一定的风险。（描绘内部操纵的严重缺陷及其对实现操纵目的的妨碍）有效的内部操纵可以为企业及时防止或发觉会计报表中严重错报提供合理保证，而上述严重缺陷使贵公司内部操纵失去这一功能。依照对内部操纵的理解和评价，除上述内部操纵的严重缺陷及其对实现操纵目的的妨碍外，我们未发觉贵公司截止至XXXX年XX月XX日与资产清查结果有关的内部操纵存在严重缺陷。我们并没有专门对贵公司内部操纵进展审核，而是在审计过程中理解、测试和评价了与资产清查结果相关的内部操纵，假如我们专门对贵公司内部操纵进展审核，可能会发觉其他应向你们报告的事项。本报告仅供贵公司董事会、治理当局及国有资产监视治理机构使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。附件：ABC股份内部操纵说明利安达信隆会计师事务所中国注册会计师 有限责任公司 中国注册会计师 中国北京 二XX年XX月XX日