大型ERP系统源码CST需求分析.pdf

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1、第 1 页 本源码下载地址：http:/ CST 系统需求分析 系统需求分析 说明书说明书20030717受控文档第 2 页第 3 页1前言前言.51.1范围和功能.51.2读者须知.51.3定义、缩微词.51.3.1成本系统中使用到的概念.51.3.2成本系统中使用到的核算方法.51.4系统规划：.71.5参考资料.72系统概述系统概述.72.1功能结构.72.2模块流程图.103功能描述功能描述.113.1基础数据.113.1.1成本中心.113.1.2成本对象.123.1.3成本项目与费用要素.133.1.4成本核算和其他子系统之间的交互.163.1.5标准成本.173.1.6分配算法.

2、193.1.7成本系统的帐务流转过程.233.1.8成本对象科目信息.243.1.9成本中心科目信息.243.1.10凭证模板.243.1.11服务定义（辅助生产费用）.243.1.12期初在产品余额.273.1.13系统参数.273.1.14目标成本.283.1.15分配率和分配数据.303.2费用归集.313.2.1劳务消耗金额.313.2.2月末数据冻结.313.2.3成本数据归集.313.2.4成本数据维护.363.3成本核算.363.3.1成本计算.363.3.2材料费用分配表.433.3.3人工费用分配表.443.3.4辅助生产汇总表.453.3.5其他费用分配表.453.4成本分

3、析.463.4.1成本差异分析.46第 4 页3.4.2成本构成分析.473.4.3成本比较分析.483.4.4批次产品成本分析.483.5成本报表.493.5.1成本计算单.493.5.2基本生产明细帐.493.5.3辅助生产明细帐.503.5.4废品损失明细帐.513.6期末处理.523.6.1凭证生成.523.6.2凭证查询.543.6.3期末结转.54第 5 页1 前言前言 在传统的财务核算中，认为成本处于一个相对次要的位置，其核算的精度并不对企业的 资产增减直接造成影响，不象应收应付，核算的精度会直接导致企业资产的流失；且成本的 核算比较复杂，企业为此需要付出大量的人力和物力，因而认

4、为进行精细的成本核算不符合 企业的投入、产出原则，只有管理有一定水平的大中型企业才能进行成本核算。实际上，成 本在企业的财务核算中占有越来越重要的地位，对成本进行目标管理以将降低成本、控制成 本成为现代企业管理的首要目标。1.1 范围和功能范围和功能 系统适用的范围：本系统是TERP财务系统的一部分，即能和TERP制造系统、TERP供应链系统运 行，也能独立运行 系统功能：制定标准成本、成本核算、进行成本预测和成本分析1.2 读者须知读者须知 本文中字体为蓝色的文字表示重点说明的地方 字体为红色表示需讨论或修改的地方1.3 定义、定义、缩微词缩微词1.3.1 成本系统中使用到的概念成本系统中使

5、用到的概念1.计划成本和定额成本：计划成本和定额成本的定义：以产品生产耗费的消耗定额和计划价格为依据确定的目标成本 计划成本和定额成本的不同：计划成本的消耗定额是计划期内的平均消耗定额，也称为计划定额，在计划期 内不变；计算计划成本的计划单价，在计划期内通常不变 定额成本中的消耗定额是生产制造中的现行定额，可以随着生产技术的改变而 不断调整；计划定额成本中的计划单价也是可以改变的2.实际成本：产品在实际生产过程中实际消耗的费用（成本）3.标准成本：运用技术测定等科学方法指定的在有效经营条件下应该实现的成本，是根据产品 的耗费标准和耗费的标准价格预先计算的产品成本1.3.2 成本系统中使用到的核

6、算方法成本系统中使用到的核算方法1.实际成本体系核算方法：?分批法：第 6 页 完全分批法：按照产品批次计算产品成本的一种方法，选择了完全分批法，成本数据的 归结和分配必须按照批次进行 部分分批法：企业有一部分产品采用分批法进行核算,同时也有不采用分批法核算的情 况。分批法适用于单件、小批量生产的情况?品种法：以产品品种为成本计算对象，归集和分配各项生产费用，据以计算产品成本的 一种方法 主要适用于大量大批单步骤生产或管理上不要求按生产步骤计算半成品成本 的情况?分步法：按照产品的生产步骤计算产品成本的方法，按照成本管理对各步骤本成品的核 算要求，分步法可分成：平行结转分步法：已称为不计算半成

7、品成本分步法，各步骤即不计算产品的成本，也不随着 实物的转移结转成本，只计算该步骤发生的费用和应当由产成品负担的份 额，利用各步骤应记入产品的份额，平行汇总计算产品成本的方法 平行结转分步法由于计算成本比较粗，所以本系统不处理 顺序结转分步法：顺序结转分步法为计算半成品成品或计算各步骤发生的费用而采用的，特 点是按照半成品的转移同时结转半成品的成本明细帐，按照成本结转的方 式，可以分成综合结转分步法和分项结转分步法 综合结转分步法：上一步骤成本不分成本项目，直接记入下一步骤成本的计算方法 分项结转分步法 上一步骤半成品分成本项目分别记入下一步骤半成品不同成本项目的计 算方法 本系统中，只处理综

8、合结转分步法。2.标准成本体系核算方法：以预订的标准成本为基础，用标准成本与实际成本进行比较、核算、分析成本 差异的一种产品成本计算方法 标准成本法的程序：制订产品各成本项目的标准成本。按标准成本进行产品成本核算，即生产成本、产成品、半成品的借方和贷方均 按标准成本记帐。计算各实际成本与标准成本的各种成本差异，并设立成本差异科目进行归集（不修改已经记帐的成本数据）计算、分析各种成本差异数据，将各种成本差异余额转入产品销售成本或本年 利润科目，记入当月损益。3.作业成本法（ABC）：将作业作为基本的成本对象，以作业成本作为将成本分配给其他成本对象（产 品、服务或客户）的基础。第 7 页1.4系统

9、规划：系统规划：第一阶段：（现阶段）分批法、分步法、品种法 第二阶段：变动成本、完全标准成本、作业成本法1.5 参考资料参考资料 会计 中国财政经济出版社2000年注册会计师考试辅助教材 新编工业企业 会计 立信会计出版社 成本会计 经济科学出版社 会计师资格考试丛书 成本会计 中国人民大学出版社 工商管理经典丛书 其他软件公司 产品 演示版本2 系统概述系统概述2.1 功能结构功能结构 系统的功能结构如下图所示：第 8 页 目标成本制订 历史成本数据录入 回归分析 目标成本查询 倒扣预测 基础数据 成本中心 成本项目 系统参数 成本对象 成本中心-科目信息 在产品初始余额 费用归集 成本计算

10、 材料及半成品耗用汇总表 辅助生产费用汇总表 完工产量汇总表 在产品汇总表 变动成本计算 分配率 在产品分配率 辅助生产分配率 劳务定义 材料费用分配表 人工费用分配表 其他费用分配表 辅助生产费用分配表 分配标准值录入 其他费用汇总表 目标成本制订 成本计算 辅助生产消耗表 费用要素 定额管理 成本数据归集 成本对象-科目信息 凭证模版第 9 页 成本分析 在产品变动成本明细表 成本计算单 期末处理 凭证生成 凭证查询 月末结转 成本差异分析 成本构成分析 批次产品成本分析 成本报表 辅助生产明细帐 废品损失明细帐 成本比较分析 停工损失明细帐 量本利分析 产成品变动成本明细表 在成品成本明

11、细帐 自定义成本报表 说明:其中蓝色部分为第二版本完成的部分第 10 页2.2 模块流程图模块流程图 费用要素 成本项目 成本数据归集 材料费用的归集 生产领料加工单到某种产品 或半成品（批次）生产退料 其他出库方式(用途区分)到产品或半成品 共耗材料 制造费用 其他出库方式的退库处理 人工费用的归集 折旧费用的归集 其他制造费用的 归集 费用分配基础 费用分配算法 计算实际成本 成本分析 总帐系统（要求按部门归集人工费用）不按部门归集的处理：平均分配 按部门归集的方法：核算项目 设置明细科目 工资系统 按工资帐册、员工部门、员工类别或工 序归集费用(提取汇总工资帐册中的数 据)总帐系统（要求

12、按部门归集折旧 费用）不按部门归集的处理：平均分配 按部门归集的方法：核算项目 设置明细科目 固定资产系统 按固定的折旧费用和固定资产的 使用部门归集折旧费用 完工产品汇报（包括产量、实际工时数据）总帐系统，同人工费用的归集处理 产品批次表 直接材料费用不需分配 共耗材料、人工费用和制 造费用的分配方法：平均分配 按定额工时 按实际工时 按产品产量 按约当产量 按材料定额（共 耗材料）自定义分配方法 在产品和产品之间分配：在产品不计算成本 按完工产品计算 按定额成本 按定额比例 按约当系数 按年初固定数计算 其中：材料费用、人工费用、折旧费用和其他费用均可以手工输入 半成品的计价方法：按半成品

13、入库单和存货计价方法核算入库单价（有入库 单）直接成本传递（物料转移单）按完工产品产量、产品结构和定额损耗倒推领料单（拉 式作业）成本对象第 11 页3 功能描述功能描述3.1 基础数据基础数据 定义成本系统运行所需的基础数据，包括成本计算方法、成本中心设置等3.1.1 成本中心成本中心 公司中由责任部门、地点或会计方法区别开的单位称为成本中心。成本中心产生作业，发生成本，并且代表单个的会计单位。3.1.1.1 功能描述功能描述 成本中心可以为生产部门、生产车间、生产车间的一个班组或者生产过程中的一个步骤 或多个步骤。成本中心为成本数据的归集点，和实际的业务部门存在一对一或一多的关系：成本中心

14、和部门一一对应 一个成本中心对应一个明细的业务部门，成本核算到部门 一个业务部门对应多个成本中心 业务部门可按照不同的工作任务划分成不同的班组，不同的班组可能属于不同的 成本中心，成本核算到班组。或某业务部门固定资产非全职的员工，该员工的工 资数据应划分到不同的成本中心。一个业务部门对应多个成本中心，应在工资系统、固定资产将人工费用、折旧费 用分配到不同的成本中心。为了简化程序处理。系统第一版本只处理成本中心和部门一一对应的情况。归集到成本中心的费用称为间接成本，需要按照一定的分配规则将费用分配到成本对 象，因此，对主成本中心，需要定义该成本中心的分配基础（即对应的成本对象）。3.1.1.2

15、数据要素数据要素 数据表：成本中心编码表 成本中心代码、成本中心名称 成本中心标志位 主成本中心 发生主生产成本（直接材料、直接人工、制造费用等）辅成本中心 发生辅助生产费用，如企业中提供辅助生产服务的部门，信息部门、后勤部门等 费用中心 和主成本中心一起，分摊辅助生产费用的部门，如行政部门、财务 部门等。第 12 页 项目描述参见3.1.9部门编码表 该成本中心对应的部门编码3.1.2 成本对象成本对象 成本对象是指需要对其进行成本计量和分配的项目，如产成品、半成本、客户、工程和 作业等。3.1.2.1 功能描述功能描述 将成本对象分成以下几类1.物料 以物料作为核算成本的单位，该类别的成本

16、对象在物料资料维护，在成本系统中不能 维护，物料类别成本对象具有和物料清单(BOM)相似的层次结构；根据设置的成本对 象不同，可以有以下的成本核算方法：品种法：以产品作为成本对象 分步法：以半成品作为成本对象，采用综合结转分步法核算成本 物料成本对象的假定：在所有非虚项的自制件均缺省为成本对象且不能修改，虚项不 能产生工单。2.批次 以批次和该批次加工的物料作为核算成本的单位，批次成本对象不能单独核算成本，必须和该批次加工的物料一起核算。批次作为成本有以下两种核算方法：完全分批法：某物料的所有生产批次全部核算成本，在该种核算方法下，生产该物 料时必须定义生产批次。部门分批法：某物料的一部分生产

17、批次单据核算成本，其他生产批次（或无生产批 次）一起核算成本3.订单 以订单作为核算成本的单位，目前暂时不处理该成本对象类别。4.物料类别 以物料类别作为核算成本的单位，采用类别法核算成本，类内产品材料费用按材料定 额分配成本，其他费用按照工时订额分配成本。由于按照分类法计算成本的实际情况越来越少，因此系统在第一版本中将不处理物料 类别成本对象。3.1.2.2 数据要素数据要素 数据表：成本对象表：实体编码、控制实体编码 成本对象代码、成本对象名称 成本对象类别 批次、订单、物料类别、物料第 13 页 原始号码 如果成本对象类别为订单，则为订单号码；如果成本对象类别为物料类别，则为物料类别编码

18、 成本对象 类内产品分配系数表（主要用于物料类别成本对象）实体编码、控制实体编码 成本对象编码 物料编码 材料系数、定额工时系数、其他系数 是否基准物料 使用分类法核算成本时,分配到物料类别的成本需要在类内产品之间分 配，在分配时，选择比较产量比较稳定的物料作为基准物料设置其他物 料相对该物料的消耗系数。生产批次信息表 批次号码 加工物料 在此处定义的加工物料只有象征意义，因为一个生产批次可加工多帐物 料，生产批次的加工物料由销售系统或生产系统在生产批次销售订单对 应关系中定义。预计开工日期、预计完成日期 实际开工日期、实际完成日期 已经完工的生产批次不在进行处理3.1.3 成本项目与费用要素

19、成本项目与费用要素 费用要素 成本对象的生产成本是一定的生产费用构成的，如直接材料、直接人工、折旧费用、生 产管理人员工资等，这些费用之和形成了成本对象总的生产成本，每一项费用称为费用要素，又称成本要素(CostElements)。成本项目 费用要素按照其性质划分的分类，反映成本对象成本的构成情况，一个费用要素必须属 于一个成本项目；一般的成本项目划分有：直接材料、直接人工、制造费用。3.1.3.1 功能描述功能描述 预先设置以下费用要素 直接材料 直接人工 制造费用 费用要素和成本项目的对应关系：一个成本项目可包含一个或多个费用要素一个费用要素只能对应一个成本项目第 14 页 费用要素按照成

20、本形态的分类：直接成本和间接成本：直接成本 与成本对象直接相关的、能够经济而又方便地进行追溯的成本 间接成本 与成本对象相关但又不能经济而又方便地进行追溯到各个成本对象的成 本；间接成本通过成本分配的方法分配给各成本对象。固定成本和变动成本：成本动因 影响成本变化的因素，成本动因的变化会导致相关成本对象总成本的变 化；一些成本动因可采用会计制度的财务度量来计量，如以货币计量的直 接人工或薪水等，另外一些成本动因可采用非财务度量来计量，如每产品 的生产数量或服务电话次数等。固定成本 不随成本变化而变化的成本，如办公室或厂房的租金、资产的折旧等 变动成本 随成本动因的变动在总量上发生变动的成本，如

21、生产产品的直接材料、直接人工等。费用要素的数据来源类别 为了能够自动归集成本对象或成本的费用数据，需要定义费用要素的数据来源，根 据费用要素的数据来源可将费用要素分成以下几类：总帐类：从总帐系统通过取数函数（目前仅支持科目取数函数、核算项目取数函 数）提取费用数据 材料类：从库存系统取成本对象的材料消耗数据，包括直接材料和共耗材料 人工类从工资系统取成本对象的人工消耗数据，包括直接人工和间接人工；直 接人工是指可直接归集到成本对象的人工费用，如生产工人工资；间接 人工是指不能直接归集到成本对象的人工费用，如车间管理人员工资。直接人工：从实际应用的情况出发，由于存在一个生产工人可作用于多个成本

22、对象，公司支付的人工费用包含支付给员工的基本工资、政府规定 必须支付的员工保障（如员工社会福利保险、强集金、住房公积金 等），因此，定义为直接人工的费用也需要分配，只不过分配的范围 缩小，在员工所作用的成本对象之间分配 间接人工：间接人工费用归集到成本中心。资产类：从固定资产系统取固定资产的折旧费用作为制造费用，资产的折旧费用 归集到成本中心。手工类：第 15 页 无数据来源，由用户手工输入费用数据（成本对象或成本中心），在系统 中无控制作用。费用要素的数据来源 总帐类费用要素 对每一个成本中心定义取数函数 材料类费用要素 不需要定义来源公式，可库存、存货核算系统直接归集相关数据，归集算法参

23、见成本数据归集过程。人工类费用要素 按工资帐册、员工类别、工资项目、计提比例计算人工费用 资产类费用要素 不需要定义来源公式，从固定资产系统直接归集资产的折旧数据到成本中心。费用要素的分配方式 对间接成本，费用归集到成本中心，需要将该费用分配到作用于该成本中心的成本 对象上去。由于不同的费用要素对不同的成本中心具有不同的特性，可以采用不同 的分配算法进行分配，如：人工费用，在一生产车间，实际工时和定额工时比较符合，差别不大，可以不 需要统计实际工时，在定额工时进行分配；而在而生产车间，实际工时和定额 工时差别比较大，因此必须统计实际工时，按照实际工时分配人工费用。费用要素的分配算法：对间接成本

24、，由于需要分配费用到作用于该成本中心的成本对象，因此需要定义费 用要素发分配算法，分配算法的描述参见 3.1.4，定义分配算法的方式和费用要素 的分配方式相关，如果该费用要素为统一分配，则统一设置分配算法，如果为分成 本中心设置，则分成本中心定义分配算法。费用要素对在产品的分配算法 在产品(WIPworkinprocess)在本期末计算成本时未完工的成本对象 由于成本对象的总成本需要在完工的成本对象和在产品之间分配，因此需要费用要 素对在产品的分配算法，处理方式同在产品的分配算法；分配算法的描述参见3.1.4。第 16 页3.1.4成本核算和其他子系统之间的交互成本核算和其他子系统之间的交互

25、库存系统 存货核算 总帐系统 成本核算 固定资产 工资系统 生产活动控制 材料消耗资产折旧 人工费用 完工数据、实际工时定额工时 制造费用 完工结转3.1.4.1 数据要素 数据要素?费用要素表：费用要素代码：费用要素名称：费用分配方式：仅对简洁成本有效，该费用要素是所有成本中心采用统一的分配算法，还 是不同的成本中心采用不同的分配算法。固定成本或变动成本：标记该费用要素属于固定成本或变动成本 费用要素类别：标记在费用要素在自动归集数据时的数据来源，只有定义了数据来源后才 能设置费用要素的数据来源公式。对应成本科目：该费用要素对应的缺省成本科目；用于定义成本对象科目信息时提供缺省 值。对应的成

26、本项目编码：?费用要素数据来源表(从总帐科目提取数据)：费用要素代码：成本中心代码：考虑到在总帐系统中，用户可能会将部门的费用数据设置成明细科目（或 核算项目），因此费用要素针对成本中心定取数公式 目前暂时不处理针对所有的成本中心定义取数公式 成本对象：费用对应到具体的成本对象，目前暂时不使用该字段 表达式：取数公式，使用总帐系统提供的科目取数函数，允许使用表达式。第 17 页 表达式名称：为了使用户便于理解表达式的含义，将抽象的表示式翻译成用户可理解的 含义并保存；目前暂时不处理。?人工费用数据来源子表 费用要素代码：定义为人工类的费用要素 工资帐册：指提取数据的工资帐册；对复合性的工资帐册

27、，提取数据时应将工资帐册 分解成单一工资帐册 员工类别：归集到该费用要素的员工类别 工资项目：计算人工类费用时使用的工资项目 提取比例：计算人工类费用时使用的比例，如仅计算发放的工资时，比例为100%，提取发放的工资和福利费用费用时，比例超过100%，在国内，一般为117%3.1.5 标准成本标准成本 标准成本维护的约定：有成本系统，标准成本由成本系统维护 无成本系统，标准成本由产品结构模块维护3.1.5.1 功能描述功能描述 标准成本的组成 直接材料 按每一消耗物料制订标准单价和标准消耗金额。消耗物料和标准消耗数量 来源于产品结构，并且不能维护 标准单价和标准消耗金额 手工输入或由成本滚动加

28、过程计算 直接人工、制造费用 按费用要素制订标准成本数据 按成本项目制订标准成本数据 在实际应用情况中，由于制造费用的项目比较多，按照每一明细项目的标 准成本数据几乎不可能得到，因此，提供按成本项目指定标准成本的功能。对同一成本项目来说，按费用要素制定标准成本和按照成本项目制订标准成本 互斥，即有按照费用要素标准成本，不能再有成本项目标准成本；有成本项目 标准成本,不能再有费用要素标准成本。成本计算时标准成本的确定 直接材料的标准消耗第 18 页 有生产系统 由于在生产系统中，在工单中会出现按bom的替换物料和在生产过程中 临时替换的物料，因此，成本对象的标准消耗应已记录在工单中的工单 标准消

29、耗数据为标准消耗（仅数量）无生产系统 成本对象的标准消耗以定义在产品结构中的消耗物料和消耗数量为成本 对象的标准消耗 直接人工的标准消耗 有生产系统 由于生产系统已考虑加工准备时间、生产批量对工单标准工时的影响，因 此，直接人工的标准消耗为定义在工单的标准工时。无生成系统 直接人工的标准消耗为在标准成本中定义的消耗数据。制造费用的标准消耗 按费用要素制定的标准成本 标准消耗为在标准成本中定义的消耗数据 按成本项目指定的标准成本 标准消耗数量 标准消耗数量无意义 标准消耗金额 标准消耗金额为标准成本中定义的消耗金额；实际消耗金额为该成 本项目下所有费用要素的实际消耗金额之和。标准成本和实际成本的

30、差异类型 在成本核算系统中，不论是标准成本体系还是实际成本体系，均需要计算标准成本 和实际成本之间的差异，差异可分成以下的差异类型：数量差异 由于实际消耗数量和标准消耗数量不同而产生的差异 价格差异 由于实际价格和标准价格不同而产生的差异。联合差异 实际成本和标准成本之间的差异，也就是数量差异和价格差异之和。成本滚加 根据成本对象消耗的标准成本数据计算该成本对象的标准成本，由于计算是从产 品结构的最低层起开始结算，一直计算到产品结构的最顶层的逐层计算过程，因此 也称为成本滚加。当存货核算系统或生产系统启用后，在物料资料中不能直接物料的标准成本数据；只能 通过计划价调整（存货核算）或标准成本（成

31、本核算）来调整物料的标准成本数据。3.1.5.2 数据要素数据要素 费用定额表第 19 页 成本对象代码 费用要素代码 单位 定额消耗数量 单价 定额消耗金额3.1.6 分配算法分配算法 作为间接成本的费用在成本中心和成本中心之间、成本中心和成本对象之间、成本对象 和在产品之间的流转（分配）规则称为分配算法。分配算法可分成以下几类：?辅助生产费用分配 成本在从一个成本中心到其他成本中心的分配算法，主要用于辅助生产费用的 分配；对辅助生产费用的描述参见3.1.8?费用要素分配 成本从成本中心和成本对象的分配算法，主要用于将成本中心发生的制造费用 分配到作用于该成本中心的成本对象上。?在产品分配

32、成本从成本对象到完工成本对象、在产品的分配算法，主要用于分配在产品成 本。3.1.6.1 功能描述 功能描述?辅助生产费用分配算法辅助生产费用分配算法 参加辅助生产部分3.1.8?费用要素分配算法费用要素分配算法1、按定额工时：分配率=成本中心归集的费用/成本对象的定额工时之和 某成本对象分配的费用=某成本对象的定额工时*分配率2、按实际工时：分配率=成本中心归集的费用/成本对象的实际工时之和 某成本对象分配的费用=某成本对象的实际工时*分配率3、按产品产量：不考虑在产品的数量，某成本中心按费用要素归集的费用在该成本中心 完工的成本对象之间分摊。分配率=成本中心归集的费用/成本对象的完工产量之

33、和 某成本对象分配的费用=某成本对象的完工产量*分配率 按产品产量分摊费用时不同计量单位的处理：如果某成本中心对应的成本对象有不同的计量单位（如公斤和个），则在费用分摊时，将提示用户成本中心对应的成本对象有不同的计 量单位。第 20 页 如果用户继续按产品产量分摊数据，则将不同计量单位的成本对象 完工数量相加，作为分摊基础。例：1公斤+1 个=2（无单位）4、按约当产量：在产品按完工比例折算成完工产品分配费用 分配率=成本中心归集的费用/成本对象的约当产量之和 某成本对象分配的费用=某成本对象的约当产量*分配率 约当产量的计算：约当产量=完工产量+在产品数量*完工比例 在产品完工比例的计算方法

34、：直接材料：（工单的实际发料成本 完工物料的实际消耗成本）/（在产品 数量*单件标准材料成本）。其中：工单的实际发料成本=发料数量*物料的标准成本 完工物料的标准成本=消耗物料数量*物料的标准成本 单件标准材料成本为物料资料中的直接材料成本信息。人工和其他制造费用:假定已经完工的产品消耗的工时为标准工时,则人工的完工比例 计算为:（工单的完工工时 完工产品的实际工时*完工数量）/（在产品数量*单件加工标准工时）注:完工产品的实际工时为通过完工汇报汇报的实际工时间。其他制造费用的完工比例同人工的完工比例。5、按材料定额：此分配方法仅对共耗材料费用要素有效，其他费用要素不能使用此分配方 法。分配率

35、=按成本中心归集的共耗材料数量/成本对象完工产品实际数 量*单位产品消耗共耗材料的定额 之和。某成本对象应分配的共耗材料数量=该成本对象的材料定额消耗量*分配率 某成本对象应分配的共耗材料费用=某成本对象应分配的共耗材料数量*材料单价。6、按标准消耗 按照在标准成本中制定的成本对象的标准消耗数量进行分配，主要用于标 准成本计算。分配率=成本中心的费用/各成本对象的标准消耗数量和7、用户自定义分配算法 用户可自定义费用要素分配算法，自定义分配算法包含以下关键属性：算法规则 用户自定义的分配算法在进行成本计算前，必须先录入该分配第 21 页 算法的分配数据。算法规则表示根据分配数据计算分配率的方

36、法。按变动比率分配 录入的分配数据表示标准消耗数量，在进行成本计算时，根据标准消耗数量和权数乘积和计算分配率。按固定比例分配 录入的分配数据和权数一起表示分配率，要求分配数量 和权数乘积和为100（按百分比计算）按固定金额分配 录入的分配数据表示分配后的结果（即分配金额），一般 用于费用金额固定和分配结果也固定的情况。在进行成 本计算时，将检查分配金额和待分配金额是否相等。是否固定 表示该分配算法的分配数据是固定不变还是每月变动，如果为 固定数据，则需在定义分配算法时一次录入分配数据，以后无 须再录入；如果为每月变动，则需要在每一会计期间录入该分 配算法的分配数据。?归集到成本对象的费用在完工

37、产品和在产品之间的分配：归集到成本对象的费用在完工产品和在产品之间的分配：对某成本对象，如果在产品需要分配成本，则以下恒等式成立：月初在产品成本+本月生产成本=本月完工产品成本+月末在产品成本1、不计算在产品成本：在产品数据或金额比较小，不计算在产品成本，则：某成本成本完工产品成本=归集到某成本对象的成本2、在产品按完工产品计算：在产品已经接近完工时，所有在产品按完工产品计算，则：费用分配率=（归集到某成本对象的成本+某成本对象的期初成本）/（该成本对象完工产品数量+该成本对象在产品数量）该成本对象完工产品成本=完工数量*分配率3、按在产品的原材料投入：（仅对一次投料的情况）月末在产品成本只计

38、算已经投入的原材料费用（不计算加工费用）在产品的加工费用完全由完工产品负担 费用分配率=（月初原材料费用+本月原材料费用）（完工产品数 量在产品数量）在产品成本=在产品数量*费用分配率 完工产品成本=完工产品数量*费用分配率+本月加工费用（初除直 接材料以外的其他费用）4、按在产品定额成本：在产品定额成本的确定5、按约当产量：将在产品按完工比例折算成完工产品 分配率=归集到成本中心的某项费用总额（包括本期发生数和期初 数）/（完工数量=在产品约当产量）第 22 页 完工产品成本=完工数量*分配率 在产品成本=在产品约当产量*分配率 在产品约当产量的计算参见P136、在产品按年初固定数量计算：各

39、月末在产品的成本固定不变，等于年初计算的在产品成本金额 相当于不计算在产品成本，每月发生的生产费用=完工产品成本（年末 月份除外，一般为12 月）在年末，根据实际盘点的在产品数量、计算在产品成本作为下一年度的 各月固定成本7、用户自定义分配算法 在产品分配不支持用户自定义的分配算法3.1.6.2 分配算法的应用结构分配算法的应用结构 辅助成本中心 成本中心 辅助生产费用 辅助生产费分配算法 成本对象 间接成本 费用要素分算法 在产品 成本对象生产成本 在产品分配算法 完工产品3.1.6.3 数据要素数据要素 费用分配算法 分配算法编码：分配算法名称：分配算法类别：辅助生产费用分配算法、费用要素

40、分配算法、在产品分配算法 分配单位：用于显示，无控制作用 分配规则：仅对自定义分配算法有效；按变动比率分配、按固定比率分配、按固定金额分 配 是否固定数据：仅对自定义分配算法有效第 23 页3.1.7 成本系统的帐务流转过程成本系统的帐务流转过程 原材料 直接材料 标准成本差异 生产领料 标准成本体系 直接人工 制造费用 应付工资 直接人工 间接人工 折旧费用 其他制造费用 间接人工 累计折旧 折旧费用 制造费用结转 产成本 完工入库结转 销售成本 销售出库 生产成本 生产成本 制造费用制造费用 当期损益 标准成本差异结转 说明:1、该流转过程不包括辅助生产成本的流转过程2、流转过程为按照从左

41、到右的顺序流转，即按照箭头所表示的方向流转。3、制造费用科目为期间费用科目，在制造费用结转后，余额应为0。4、生产成本科目在完工入库结转后，余额为期末在产品（WIP）的生产成本3.1.7.1 功能描述功能描述 按照以上成本流转过程，成本系统的流转过程包括以下几种帐务处理过程，包括：?辅助生产费用结转 借:成本中心的制造费用科目 贷:辅助生产部门的成本科目?直接材料结转 借:成本对象的成本科目 标准成本差异科目（数差）标准成本差异科目（价差）贷:物料的存货科目 物料的计划成本差异科目?直接人工结转 借:成本对象的成本科目 标准成本差异科目（数差）标准成本差异科目（价差）贷:成本中心的制造费用科目

42、?制造费用结转 借:成本对象的成本科目 标准成本差异科目（混合差异第 24 页 贷:成本中心的制造费用科目?完工入库结转 借:物料的存货科目 贷:成本对象的成本科目?标准成本差异结转 借:当期损益科目（需要用户手工确定 贷:标准成本差异科目（数差）标准成本差异科目（价差）?其他成本结转分别在工资系统和固定资产系统中处理。3.1.8 成本对象科目信息成本对象科目信息 定义同一成本对象不同费用要素对应的生产成本科目。由于在实际应用时，是按照费用要素（或成本项目）设置生产成本科目，即不同成本对象对同一费用要素有相同的生产成本科目，因此，系统提供以下快速录入方法：1、费用要素的缺省生产科目 当增加成本

43、对象科目信息时，费用要素的缺省生产科目为定义在费用要素信息中的 生产成本科目。2、成批录入 按费用要素录入生产成本科目，符合指定条件（或全部）成本对象对同一费用要素 有相同的生产成本科目。在标准成本体系下，需要将价格差异和数量差异分别记入不同的成本科目，因此，也需 要定义成本对象的标准成本差异科目，包括数量差异科目和价格差异科目。3.1.9 成本中心科目信息成本中心科目信息 定义同一成本中心不同费用要素（定义为间接成本的费用要素）对应的制造费用科目。由于 在实际应用时，是按照费用要素设置制造费用科目，即不同成本中心对同一费用要素有相同 的制造费用科目，因此，系统提供以下快速录入方法：1、成批录

44、入 按费用要素录入制造费用科目，符合指定条件（或全部）成本中心对同一费用要素有相 同的制造费用科目。3.1.10凭证模板凭证模板 制订在成本系统中成本流转帐务处理过程中使用到凭证样式，由于在成本系统中，每一 成本流转的过程均有特定的帐务处理过程，因此，成本系统的凭证模板由系统提供，系统将 不支持用户自定义的凭证模板。3.1.11服务定义（辅助生产费用服务定义（辅助生产费用）生产部门 负责生产产品，提供服务给顾客；生产部门是企业的基本业务部门，也是发生生产 成本的主要地方，所以将生产部门称为主成本中心。第 25 页 辅助部门 辅助部门为生产部门提供必要的辅助服务；该部门与企业提供的服务或产品有着

45、直 接联系，如维修部门、人事部门、信息部门等；辅助部门又称为辅成本中心。其他部门：除生产部门、辅助部门部门之外的其他部门，主要发生费用，所以其他部门又称为 费用中心。辅助生产费用：辅助生产部门的总成本称为辅助生产费用，由于辅助部门为生产部门提供必要的服 务，因此可根据生产部门接受的服务数将辅助生产费用追踪到生产部门，作为生产 部门生产成本的一部分。3.1.11.1劳务（服务）劳务（服务）辅助生产部门通过为生产部门提供劳务（服务）而发生成本，因此为了度量辅助部门发生的 辅助生产费用，需要定义辅助部门提供的劳务。一个辅助生产部门可以提供两种或两种以上的劳务（服务），但同一钟服务只能由一个辅助 部门

46、提供。由于辅助生产费用需要按其作用的成本中心分配，作为该成本中心生产成本的一部分，因此 需要定义该劳务（服务）对应的费用要素；同一种劳务（服务）对不同的成本中心重要性和 成本构成不同，可以属于不同的费用要素。如：法律事务部门提供的法律咨询服务对生产部门来说为次要成本，但对于专门外提供咨询 服务的咨询部门，则属于主要成本的一部分 辅助部门提供的不同劳务由于其特点不同，可以按照不同的分配算法分配到生产部门，如维 修部门提供的维修服务可按照各生产部门接收的维修产品数进行分配，而工厂食堂则可按照 就餐的人数将辅助生产费用分配到各生产部门和费用部门。所以，劳务（服务）的分配算法和劳务（服务）相关，而和成

47、本中心无关。3.1.11.2辅助生产费用分配算法 辅助生产费用分配算法?辅助生产费用在辅助生产部门提供的劳务之间的分配：将辅助生产部门归结的费用按该部门提供的劳务金额分配（计划价格）例子：辅助生产部门提供水、电，费用共计1000元，其中水100吨（计划价格0.50元），电 900度（计划价格0.5），则分配给水的费用为：1000*(100*0.5)/（100*0.5+900*0.5）=100元 分配给电的费用为：1000*(900*0.5)/（100*0.5+900*0.5）=900元?直接分配 不考虑辅助生产车间相互提供劳务（服务）的情况，将辅助生产费用在生产部 门（主成本中心）之间分配。第

48、 26 页 某项劳务的费用分配率=待分配的劳务总数/基本生产部门消耗的该 项劳务之和 某基本生产部门分配的该项劳务费用=该项劳务的费用分配率*该生 产部门消耗的该项劳务数量 说明：忽略辅助部门之间相互提供服务的情况可能会造成辅助生产费用分 配的不公平和不准确，事实上，辅助部门之间相互提供服务的情况 经常存在。?按照劳务的计划单价进行分配：该种分配算法应用情况比较少，因此删除该种分配算法。?顺序分配：顺序分配法考虑辅助部门之间相互提供服务的情况，分配过程包括以下步骤：第一步：将辅助生产部门提供的劳务在各部门之间（包括辅助生产部门和基 本生产部门）进行分配；计算各辅助生产部门的待分配费用 分配顺序

49、：计算向其他辅助部门提供的劳务总和占本部门提供的劳务总和 比例 按比例由大到小的顺序进行辅助部门之间的费用分配 第二步：将辅助生产部门的待分配费用按照各生产部门消耗的劳务数量比例 分配到各生产部门中去。分算法同直接分配。?代数分配法 代数分配法能准确地分配辅助生产费用，但代数分配法则存在以下缺点1.代数分配算计算比较复杂，难以解释分配结果2.代数分配发的结果和顺序分配法的结果差别不大 因此，系统将不支持代数分配法。?自定义分配标准：允许用户自定辅助生产费用分配算法，自定义分配算法的关键属性参见3.1.4，同其他自定义的分配算法一样，自定义辅助生产费用分配算法在成本计算前也 需要录入分配数据，分

50、配数据表示其他生产部门（成本中心）消耗劳务的数量 或分配率。3.1.11.3数据要素 数据要素?劳务表：劳务编码、劳务名称 计量单位、计划单价 辅助部门编码 提供劳务（服务）的辅成本中心?辅助生产消耗表：第 27 页 劳务编码 会计年度、会计期间 成本中心代码、成本对象编码、生产批次 成本中心和成本对象互斥 消耗数量 该成本中心消耗劳务的数量 分配金额 不显示，用于保存分配到成本中心（成本对象）的辅助生产费用金额3.1.12 期初在产品余额期初在产品余额3.1.12.1功能描述功能描述 录入在系统起用初期在产品的成本数据（按各费用要素区分）。启用和反启用 系统启用：总帐系统启用后，初始余额数据