绩效评价操作与评价.ppt

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1、绩效评价操作与评价报告撰写二一二年十二月二一二年十二月二一二年十二月二一二年十二月公共财政框架:预算编制+预算执行+预算监督+绩效管理预算编制预算执行预算监督预算绩效管理主要内容l第一部分第一部分 绩效评价概述绩效评价概述l第二部分第二部分 绩效评价具体操作流程绩效评价具体操作流程l第三部分第三部分 绩效评价报告撰写解析绩效评价报告撰写解析一、绩效评价概述l（一）概念（一）概念l财政支出绩效评价财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和有效性进行客观、公正的评价。至2011

2、年底，全市共开展实施了253个财政专项资金项目的绩效评价，共涉及财政资金17.62亿元。其中自评项目115个，涉及财政资金3.16亿元，重点评价项目138个，涉及财政资金14.46亿元。一、绩效评价概述 分解：绩效评价各要素 包括主体、客体、内容、依据、方法、指标、标准，核心要素是评价的指标和标准。一、绩效评价概述l 1、主体：绩效评价的主体是部门和单位，而不仅仅是财政部门。部门和单位是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。l 2、客体：纳入预算管理的各项财政资金，即纳入预算管理的财政性资金，包括预算内、预算外及其他资金。l 3、内容：财政支出全过程及其实施效果。重点突出经济性、效率性和

3、有效性。l 4、依据：绩效目标等。l 5、方法、指标、标准:将在后面详述。l 6、评价结果:评价报告是评价结果的集中体现。一、绩效评价概述l（二）相关制度（二）相关制度l 目前，形成了包括工作流程、委托中介、专家管理、结果应用、内部协调、目前，形成了包括工作流程、委托中介、专家管理、结果应用、内部协调、考核机制等一系列的制度：考核机制等一系列的制度：l浙江省财政支出绩效评价实施办法（浙财绩效字 20095号）l关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见(浙财预字200812号)l浙江省中介机构参与绩效评价工作暂行办法的通知（浙财绩效字20056号）l浙江省中介机构参与绩效评价工作规程（试行）的通知

4、(浙财绩效字20089号)l浙江省财政支出绩效评价专家管理暂行办法的通知（浙财绩效字200542号）l浙江省财政支出绩效评价档案管理暂行办法(浙财绩效字201012号)l舟山市人民政府办公室关于开展财政支出绩效评价工作的实施意见（舟政办发200675号）l关于印发舟山市财政支出项目绩效评价指标体系和舟山市财政支出项目绩效评价操作规程的通知（舟财绩效20066号）l关于印发舟山市财政支出绩效评价工作考核办法（试行）的通知（舟财绩效20064号）l关于印发舟山市财政局财政支出绩效评价内部工作规程的通知（舟财绩效20093号）一、绩效评价概述l（三）原则三）原则l（浙江省人民政府关于全面推进预算绩效

5、管理的意见浙江省人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见浙政发浙政发20122012（4444）号）号）1 1、统统一一领领导导，分分级级管管理理。预算绩效管理在各级政府的领导下，由由财财政政部部门门牵牵头头，各各部部门门分分工工负负责责。财政部门负责制订工作制度和办法，组织本级各部门并指导下级财政部门开展预算绩效管理工作；各各部部门门是是预预算算绩绩效效管管理理的的责责任任主主体体，负责组织本部门并指导、检查所属单位开展预算绩效管理工作。l2 2、规规范范程程序序，有有序序推推进进。建立科学规范、符合实际、便于操作的预算绩效管理工工作作流流程程，着力加强预算绩效目标管理，完善绩效目标申报、审核

6、、批复机制；优先选择重点民生支出和社会公益性较强的项目实施预算绩效管理，积累经验，完善制度，由点及面，逐步扩大实施范围，有序推进预算绩效管理工作。l3 3、公公正正透透明明，强强化化责责任任。预算绩效管理要符合真实、客观、公平、公正的要求，充分利利用用社社会会中中介介机机构构、专专家家和和社社会会公公众众等等第第三三方方力力量量，做到标准统一、数据准确、程序透明、方法科学、结果公正，评价过程和评价结果依法公开，接受监督。同时，要建立有效的绩效问责机制和激励约束机制，督促各部门切实承担起预算绩效管理的责任。一、绩效评价概述l（四）评价机构（四）评价机构l评价机构可以是受托的中介机构，也可以是评价

7、工作组。具体包括：1 1、部门（单位）评价组（单位自评项目）、部门（单位）评价组（单位自评项目）由部门、单位内部相关专业人员组成的评价组。2 2、财政评价组（财政部门组织评价项目）、财政评价组（财政部门组织评价项目）由财政部门内部相关专业人员组成的评价组。3 3、中介机构、中介机构 具有相应资质并在全省绩效评价中介机构库中或按规定应通过招投标入围的中介机构，中介机构也可组织专家组开展评价。一、绩效评价概述l（五）评价方式（五）评价方式l1 1、部部门门（单单位位）绩绩效效自自评评。项目单位负责项目支出的绩效自评；主管部门负责做好本部门绩效自评工作的组织实施，同时做好部门本级支出项目的绩效自评工

8、作，并对项目单位绩效自评情况进行复核、抽查和集中审核。l2 2、财财政政部部门门组组织织评评价价。由财政部门负责对项目实施评价。一、绩效评价概述l（六）评价类型（六）评价类型l预算申报（事前）评价：对项目资金申报情况的评价项目资金申报情况的评价l实施过程（事中）评价：对项项目目支支出出实实施施过过程程执执行行情情况的评价况的评价l完成结果（事后）评价：项目支出完成后的总体评价。项目支出完成后的总体评价。一、绩效评价概述l（七）评价方法（七）评价方法从广义上讲，评价方法指评价工作的整体思路与策略；狭义上讲，指可供使从广义上讲，评价方法指评价工作的整体思路与策略；狭义上讲，指可供使用的具体评价方法

9、。用的具体评价方法。几种常用的评价方法几种常用的评价方法 1、目标比较法 2、询问查证法 3、专家评议法 4、成本效益法 5、问卷调查法 6、历史比较法 7、横向比较法二、绩效评价具体操作流程l绩效评价工作基本步骤绩效评价工作基本步骤l前期准备阶段前期准备阶段 1.确定评价对象 2.成立评价工作小组 3.制订评价方案 4.下达评价通知l实施评价阶段实施评价阶段 5.资料收集与审核 6.现场和非现场评价 7.综合评价l撰写报告阶段撰写报告阶段 8.撰写报告 9.提交报告l结果应用阶段结果应用阶段 10.结果反馈 11.预算应用 二、具体操作流程二、具体操作流程-前期准备前期准备-确定评价对象确定

10、评价对象l（一）前期准备阶段一）前期准备阶段l1 1、确定评价对象、确定评价对象 目前，主要侧重于项目(专项)支出的绩效评价，由绩效评价联席会议确定项目.l 选择评价项目的选择评价项目的4 4原则：原则：1.选择绩效相对容易判断的项目 2.带着找问题的眼光去选择项目 3.从当前社会经济发展热点领域或社会关注度高、领导重视的方面去选择；现阶段倾向于选择事关民生的项目 4.适当考虑项目的覆盖面（从推动绩效评价工作扩面考虑）二、具体操作流程二、具体操作流程-前期准备前期准备-成立评价工作小组成立评价工作小组 2 2、成立评价工作小组、成立评价工作小组l（1）成立评价工作小组：确定评价对象后，应成立评

11、价工作小组（三种形式）。评价工作小组成员应紧紧围绕评价项目选取。l 选择合适的人员参与评价工作，至少要包括财务人员和业务人员。l 绩效评价报告不是财务检查报告，项目财务情况虽然也是绩效评价报告的一个组成部分，但评价工作更多地侧重于项目实施过程的管理情况分析，以及项目完成后的效果分析。l（2）评价工作组职责：负责整个评价工作的组织指导,确定评价机构、制订或审定评价方案、审核评价报告等。二、具体操作流程二、具体操作流程-前期准备前期准备-制订评价方案制订评价方案3 3、制订评价方案、制订评价方案一个好的评价实施方案能够对整个绩效评价全过程予以科学规划并明确，很大程度上决定绩效评价工作质量。前提：前

12、提：充分了解评价项目有关情况，做好方案设计准备工作：（1）收集查阅与评价项目有关的政策，如专项资金管理办法 （2）听取部门和项目单位情况介绍，了解项目设立背景 （3）深入项目单位实地了解项目实施具体情况 二、具体操作流程二、具体操作流程-前期准备前期准备-制订评价方案制订评价方案 制订评价方案制订评价方案 由评价机构拟定具体评价方案，主要内容有：评价对象、评价目的、评价依据、评价指标和标准、评价方法、工作时间安排等。方案设计后，需征求评价工作组意见，并根据意见完善评价方案。l制定评价实施方案的步骤制定评价实施方案的步骤 1 1、文案研究、文案研究：收集查阅与评价项目有关的政策，如专项资金管理办

13、法、项目管理办法等。目的：掌握项目的基本情况，细化对项目管理的认识，梳理可能存在的问题。2 2、实地调研：、实地调研：听取部门和项目单位情况介绍，实地查看项目情况。目的：落实文案研究阶段的疑问，根据实际了解的情况初步确定评价的重点。3 3、拟订方案：、拟订方案：拟定具体评价实施方案。对评价对象、评价目的、评价依据、评价方法、评价指标与标准、评价组织及步骤（包括人员与时间安排）等。方案拟订后，需报征求评价工作组意见，并根据意见完善评价方案，最后由评价工作组审定。完整的评价方案完整的评价方案二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案-指标和标准l指标和标准指标和标准(浙江省项目支出评价指标一览表)l

14、评价指标评价指标l是整个评价工作的核心是开展财政支出绩效评价工作的主要载体和手段,评价内容的具体体现，能够较为客观地对支出项目的经济性、效率性和有效性做出量化评判。它体现了评价主体的评价目的,体现了评价主体对绩效的追求,同时对评价客体行为产生影响。评价指标的设置直接关系评价结果的好坏。l分类分类l基本指标（一级、二级）和具体指标（三级、四级。）l共性指标和个性指标；l业务指标和财务指标。一般来说，业务指标比例不低于60%二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案-指标和标准l合理设置评价指标的原则：合理设置评价指标的原则：la.体现绩效评价的基本内容-全面性原则和重要性原则；lb.符合绩效评价指

15、标体系框架的要求-分类性原则；lc.尽量细化与量化；-能定量则定量原则l 能量化的指标尽量予以量化，能细化的三级指标尽量予以细化ld.具有可操作性；l 1.指标的设置，要考虑到相关数据取得的难易程度-数据可获得性原则。l 尽量设置容易取得相关数据的指标。l 正式评价前，可以选择个别点进行试填，以检验数据取得的途径。l 2.调查问卷中的问题要与指标的设置具有关联性-相关性原则。l指标库 舟山财税信息网专题栏目-绩效评价二、具体操作流程二、具体操作流程-前期准备前期准备-制订评价方案制订评价方案-指指标和标准标和标准l评价标准评价标准l 目前财政支出的评价标准一般有行业标准、计划标准、历史标准、经

16、验标准四种。在利用这些标准时，有的是定量标准，有的是定性标准。实际评价中具体选用哪种标准，主要根据评价的目的、对象的特点、评价的环境、信息采集、技术标准的适应范围等条件来确定。标准的设置要科学、合理。l 3.关于关于评评价价标标准准财政支出绩效标准体系定性标准（专家的鉴定评语）理论标准实践标准定量标准（标准值，包括及格值、满分值）国际标准经验标准国内标准行业标准计划标准u评价标准是确保财政支出绩效评价结果客观公平的重要衡量尺度或基准评价标准是确保财政支出绩效评价结果客观公平的重要衡量尺度或基准1.1.定量标准：定量标准：通常是建立在数据资料及有关统计信息的基础上，综合运用统计学的方法，对标准值

17、进行测定。目前使用中更多的定量标准是计划数。2.2.定性标准：定性标准：是定性指标进行综合分析判断的客观参照，在绩效评价中，许多指标，尤其是许多效果指标都难以量化，所以定性指标和标准在绩效评价中的作用是不可或缺的。二、具体操作流程-前期准备-制订评价方案-指标和标准l权重设置权重设置l 自上而下按指标层次分步确定权重，即先明确一级指标的权重，再明确二级指标的权重，后明确三级指标的权重。业务指标和财务指标各100分，再折算。一般来说，业务指标比例不低于60%。（案例A5、A6）二、具体操作流程二、具体操作流程-前期准备前期准备-下达评价通知下达评价通知l4 4、下达评价通知、下达评价通知l评价通

18、知是评价工作组出具的行政文书，也是评价对象接受评价的依据。l评价通知是前期准备工作的一个总结，也是实施评价的一个基本依据。二、具体操作流程二、具体操作流程-实施评价阶段实施评价阶段l（二）实施评价阶段（二）实施评价阶段 l 1 1、资料收集与审核。、资料收集与审核。l 2 2、现现场场和和非非现现场场评评价价。现场座谈、实地走访、勘察、复核，发放问卷等，并在对被评价单位提供的有关资料进行分类、整理和分析基础上，提出评价意见。l 3 3、综综合合评评价价。评价组成员分别打分,最终汇总形成综合成绩，确定评价等次。l评评价价等等次次：按照综合得分（S）的分值确定相应的评价等次。评价等次共四级，分别是

19、优秀（S95）、良好（95S85）、合格（85S60）、不合格（S60）。二、具体操作流程二、具体操作流程-撰写报告阶段撰写报告阶段l（三）撰写报告阶段（三）撰写报告阶段l 1、撰写报告,按统一的格式填报，包括表格部分和文字部分。l 2、提交报告，包括提交报告及评价指标和标准、问卷调查等相关附件。财政部门对自评项目进行抽评：财政部门对自评项目进行抽评：加强对绩效自评工作的指导和检查，采取组建专家加强对绩效自评工作的指导和检查，采取组建专家组、委托社会中介机构等方式，有针对性选择一定比组、委托社会中介机构等方式，有针对性选择一定比例的绩效自评项目实施抽查，核实自评工作的真实性、例的绩效自评项目实

20、施抽查，核实自评工作的真实性、合理性。合理性。二、具体操作流程二、具体操作流程-结果应用阶段结果应用阶段l（四）结果应用阶段（四）结果应用阶段l 1、反馈整改，评价组将评价结果向业务处室和被评价单位反馈，要求项目单位针对存在的问题，限期整改，并提交整改报告。l 2、预算应用，将评价结果作为第二年度预算编制的依据，根据绩效好坏来安排预算。l市局在近几年的工作中有几个案例。三、绩效评价报告撰写解析三、绩效评价报告撰写解析绩效评价报告概述：绩效评价报告概述：绩效评价报告是按照规定的格式，将评价过程中所掌握的项目相关信息进行分析归纳，从而对项目资金投入的效益进行客观公正地判断，为决策提供依据的一种书面

21、报告。l 通过一个绩效评价报告能够对一个预算安排项目的实施情况有全面的了解，为管理决策提供重要依据。l 评价报告的使用者主要有：项目单位自身、主管部门、财政部门、其他监督部门、社会公众。l属应用文范畴，有固定的规范格式（浙财绩效字20095号关于印发浙江省财政支出绩效评价实施办法的通知）对格式规范做了明确规定。各部分的规范内容解读。1.封面 2.表格部分 3.文字部分 4.附件l 三、报告撰写解析三、报告撰写解析-封面封面l（一）封面（一）封面l注注意意点点：项目名称应与财政预算批复单一致，项目单位、主管部门不能填错，同时要填全称。评价类型、评价方式、评价机构的选择都是唯一的，不能多选。三、报

22、告撰写解析三、报告撰写解析-表格表格l（二）表格（二）表格l填填写写要要求求：表格部分说明了项目的基本情况和评价情况的概括，包括项目基本情况、项目支出明细情况、项目绩效情况和评价人员、评价指标打分表和评价人员几个部分，要客观填列。l注意点：注意点：项目基本概况项目基本概况填列要准确。项目支出明细情况项目支出明细情况要按经济科目明细填列。项目绩效情况项目绩效情况要简明扼要，精炼概括，不能照搬文字部门的绩效陈述。指标分值与评价等次填写完整。评价人员情况评价人员情况要填完整，并签字盖章,要注意评价人员至少3人以上。三、报告撰写解析三、报告撰写解析-文字部分文字部分l（三）文字部分（三）文字部分l文字

23、部分是一个评价报告的主体，在此部分对评价情况进行详细阐述。相比表格部分，这部分的论述需要大量的论据数据来支撑，以得出令人信服的结论。l格式所规定的各部分都是报告所必须的。l 1、开头部分l 2、项目基本概况l 3、项目绩效及评价结论l 4、评价发现的问题l 5、相关意见与建议三、报告撰写解析三、报告撰写解析-文字部分文字部分l开头部分开头部分：主要简要介绍评价时间及组织形式。注意要简要。l项目概况项目概况：对项目基本情况和项目执行情况进行陈述。重点是项目执行情况。评价依据不必写。l项目绩效及评价结论项目绩效及评价结论：对项目的绩效情况进行归纳总结，并给出评价结论。l评价发现的问题评价发现的问题

24、：提出项目实施过程中存在的主要问题。l相关意见与建议相关意见与建议：针对存在的问题，提出意见与建议。三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析-文字文字文字文字-开头部分开头部分开头部分开头部分l1 1、开头部分、开头部分l主要简要介绍评价时间及组织形式。注意要简要。三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析-文字文字文字文字-项目基本概况项目基本概况项目基本概况项目基本概况l2 2、项目基本概况、项目基本概况l对项目本身的一些基本情况进行陈述。l一是项目立项情况，主要介绍项目设立情况、设立背景。l二是项目执行情况，包括项目实施过程、项目管理情况、项

25、目完成程度和完成质量及资金使用情况的概述。与指标体系部分相对应。l评价依据不必写。三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析-文字文字文字文字-项目绩效及评价结论项目绩效及评价结论项目绩效及评价结论项目绩效及评价结论l3 3、项目绩效及评价结论、项目绩效及评价结论l对项目的绩效评价进行归纳总结，并给出评价结论。l注意点：注意点：l 绩效部分要精练，分点简要阐述，忌长篇大论。与绩效目标相对应，不要写成工作总结。l 要写明评价分值、明确评价等级，四个等级，不能有优良等。三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析-文字文字文字文字-评价发现的问题评价发现的

26、问题评价发现的问题评价发现的问题4 4、评价发现的问题、评价发现的问题l提出项目实施过程中存在的问题，是报告的重点部分。l注意点注意点：l 要分点陈述，总起一句，再举例细化阐述。l 不要与建议混在一起写。如应该。要。l 问题要深入，不肤浅，透过表面现象发现问题的 核心。三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析三、报告撰写解析-文字文字文字文字-相关意见与建议相关意见与建议相关意见与建议相关意见与建议5 5、相关意见与建议、相关意见与建议 l针对存在的问题，提出意见和建议。l注意点：注意点：与问题有一定的对应关系。l 有一定的高度和深度，为领导决策提供依据。l 要具有可行性。l 要分点陈

27、述，稍作展开。三、报告撰写解析三、报告撰写解析-附件附件（四）附件（四）附件 l项目评价过程中取得的与报告内容相关的一些附属资料，如指标和标准、一些数据表格、调查问卷情况等。提倡增加评分说明附件。三、三、绩效评价报告撰写解析绩效评价报告撰写解析-常见问题常见问题l文字部分常见问题文字部分常见问题l1、项目绩效未分点，混作一团。（A3）l2、概况太多，绩效未述。（A2）l3、观点不清，结论不明。观点不清，结论不明。l 只有评价分数，没有明确评价等次。l 等次结论不规范。l4、问题与建议混在一起（A1、A4）三、三、绩效评价报告撰写解析绩效评价报告撰写解析-修改案例修改案例l修改案例修改案例l案例

28、1：修改前 绩效混作一团，陈述没条理。l 修改后 绩效有分点，有归纳句，条理清楚。l案例2：修改前 问题建议一起写。l 修改后 问题建议分开，并且分点叙述。三、绩效评价报告撰写解析三、绩效评价报告撰写解析l评价报告撰写的整体要求评价报告撰写的整体要求l l1、评价报告要按照规定格式撰写，各部分内容要齐备完整，缺一不可，并按规定顺序展开。如缺少项目绩效情况、收支明细、缺少建议等。l2 文字要简练，层次与条理清楚，特别是绩效、问题与建议要分点陈述并且有归纳句，绩效与评价结论，问题与建议之间要有逻辑联系性。l3、表达形式明晰，数据尽量用图表，采用反映项目实际绩效的照片，关联性要强，主题突出。一是格式规范，内容真实；二是文字简明，分析准确；三是结论客观，形式新颖。谢谢 谢谢 大大 家！家！完完