税法复习题.ppt

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1、税法复习题公安部下文：严禁四川人进京说方言公安部下文：严禁四川人进京说方言 听说这样一个笑话：两个四川人到北听说这样一个笑话：两个四川人到北京旅游，在公车上看地图，甲：京旅游，在公车上看地图，甲：“我们先我们先杀到天安门，然后再杀到中南海杀到天安门，然后再杀到中南海.”.”乙：乙：“要得，我们就按到你说的路线一路杀过要得，我们就按到你说的路线一路杀过切。切。”不幸被同车群众举报，下车后即被不幸被同车群众举报，下车后即被扭送至公安机关，交代了扭送至公安机关，交代了N N小时情况后才被小时情况后才被放出。放出。甲乙来到了天安门广场，看着人来人甲乙来到了天安门广场，看着人来人往往,两人无语两人无语.

2、甲忍不住：甲忍不住：你浪你浪个不开腔个不开腔(枪枪)也？也？乙：乙：你都不开腔你都不开腔(枪枪)我浪个敢开也？我浪个敢开也？话音刚落，又被扭送至话音刚落，又被扭送至公安机关。公安机关。一周后两人再次走出了看守所大门，你看一周后两人再次走出了看守所大门，你看看我，我看看你，甲说：看我，我看看你，甲说：“勒哈安逸了，勒哈安逸了，包包都着整空老，哪点去搞点子弹嘛？包包都着整空老，哪点去搞点子弹嘛？”.”.门口的武警冲上来将两人按倒在门口的武警冲上来将两人按倒在地，结果又是个误会。地，结果又是个误会。为避免以上事件再次发生，公安部目前已为避免以上事件再次发生，公安部目前已经下文：为确保奥运会的顺利进行

3、，维护经下文：为确保奥运会的顺利进行，维护首都和谐，今后四川人进京前需进行严格首都和谐，今后四川人进京前需进行严格的普通话培训，考试合格方才准许进京，的普通话培训，考试合格方才准许进京，进入北京后严禁说四川方言。进入北京后严禁说四川方言。1 1、某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外、某酒厂系增值税一般纳税人，主要以外购粮食和辅料生产粮食白酒。购粮食和辅料生产粮食白酒。20022002年年8 8月份，月份，该酒厂发生如下业务：该酒厂发生如下业务：（1 1）销售瓶装白酒）销售瓶装白酒10001000箱，每箱箱，每箱2020斤，单斤，单位售价位售价200200元元/箱；销售散白酒箱；销售散白酒2020

4、吨，单位吨，单位售价售价1500015000元元/吨；销售酒精吨；销售酒精1010吨，单位售吨，单位售价价1000010000元元/吨。吨。（2 2）职工食堂领用散白酒）职工食堂领用散白酒0.50.5吨，成本价吨，成本价90009000元元/吨。吨。要求：根据税法的规定，计算该酒厂本期要求：根据税法的规定，计算该酒厂本期应纳消费税税额和增值税税额。应纳消费税税额和增值税税额。2、某卷烟厂卷烟生产销售如下表：某卷烟厂卷烟生产销售如下表：销销售售云云烟烟200200箱箱，单单价价2000020000元元。销销售售玉玉溪溪200200箱箱，单单价价18001800元元。销销售售三三五五400400箱

5、箱，单单价价10001000元。销售大重九元。销售大重九400400箱，单价箱，单价800800元。元。另另外外，该该厂厂还还将将云云烟烟对对外外赠赠送送2020箱箱，低低价价销销售售给给关关系系户户4040箱箱，收收入入6000060000元元；将将玉玉溪溪8080箱分发给职工；出售烟丝收入箱分发给职工；出售烟丝收入100000100000元。元。要要求求：请请计计算算该该卷卷烟烟厂厂当当月月应应纳纳的的消消费费税和增值税税和增值税。3、某金银首饰商店是经中国人民银行总行批准经某金银首饰商店是经中国人民银行总行批准经营金银首饰的企业，营金银首饰的企业，8 8月份实现以下销售业务：月份实现以下

6、销售业务：批发给某经营金银首饰单位金项链一批，销批发给某经营金银首饰单位金项链一批，销售额为售额为36480003648000元，收到银行支票；元，收到银行支票；零售金首饰销售额为零售金首饰销售额为88450008845000元；元；下属门市部零售金银首饰销售额下属门市部零售金银首饰销售额54158005415800元，元，零售金银首饰连同包装物销售，其包装物金零售金银首饰连同包装物销售，其包装物金额为额为714500714500元，未并入销售额内，作为其他业务元，未并入销售额内，作为其他业务收入。收入。采取以旧换新方式销售金银首饰，换出金银采取以旧换新方式销售金银首饰，换出金银首饰同类品种销

7、售价共计首饰同类品种销售价共计16440001644000元，收回旧金银元，收回旧金银首饰作价首饰作价916000916000元，实收现金为元，实收现金为728000728000元。请计元。请计算该商店算该商店8 8月份应交消费税、增值税。月份应交消费税、增值税。4 4、某旅游开发有限公司、某旅游开发有限公司20062006年年8 8月发生有关业务月发生有关业务及收入如下：及收入如下：（1 1）旅游景点门票收入）旅游景点门票收入950950万元；万元；（2 2）景区索道客运收入）景区索道客运收入860860万元；万元；（3 3）民俗文化村项目表演收入）民俗文化村项目表演收入720720万元；万

8、元；（4 4）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值）与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2 0002 000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公店（房屋产权仍属公司所有），按照约定旅游公司每月收取司每月收取2020万元的固定收入；万元的固定收入；（5 5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费人）销售，一次性收取进场费1010万元。当月该产万元。当月该产品销售收

9、入品销售收入3030万元，开具旅游公司普通发票；万元，开具旅游公司普通发票；（6 6）处理已使用过的旧车一批，其中机动车）处理已使用过的旧车一批，其中机动车1 1辆，辆，原值原值1515万元，售价万元，售价5 5万元；电动观光车万元；电动观光车1010辆，原值辆，原值4.24.2万元万元/辆，售价辆，售价0.80.8万元万元/辆。辆。要求：根据上述资料，按下列序号回答问要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：题，每问需计算出合计数：（1 1）计算门票收入应缴纳的营业税；）计算门票收入应缴纳的营业税；（2 2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；）计算索道客运收入应缴纳的营业税；

10、（3 3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；业税；（4 4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；税；（5 5）计算商店应缴纳的营业税；）计算商店应缴纳的营业税；（6 6）计算商店应缴纳的增值税；）计算商店应缴纳的增值税；（7 7）计算旧车处理应缴纳的增值税）计算旧车处理应缴纳的增值税。5 5、某宾馆、某宾馆19991999年年6 6月份营业收入情况如下：月份营业收入情况如下：客房收入客房收入5050万元；餐饮收入万元；餐饮收入4040万元；歌舞万元；歌舞厅收入厅收入3030万元；写字间出租收入万元；写字间出租收入3535万

11、元；万元；出租车营运收入出租车营运收入2020万元；附设商场商品销万元；附设商场商品销售收入售收入2525万元。该宾馆上述收入均分别核万元。该宾馆上述收入均分别核算。算。要求：请根据税法规定，计算该宾馆本要求：请根据税法规定，计算该宾馆本期应纳营业税税额。期应纳营业税税额。6 6、某房地产开发公司、某房地产开发公司20032003年自建统一规格年自建统一规格和标准的楼房和标准的楼房4 4栋，建筑安装总成本为栋，建筑安装总成本为60006000万元（核定的成本利润率为万元（核定的成本利润率为15%15%）。该公司）。该公司将其一栋留作自用；一栋对外销售，取得将其一栋留作自用；一栋对外销售，取得销

12、售收入销售收入25002500万元，其中代政府有关部门万元，其中代政府有关部门收取的费用共收取的费用共100100万元；另一栋投资入股某万元；另一栋投资入股某企业，现将其股权的企业，现将其股权的60%60%出让，取得收入出让，取得收入15001500万元；最后一栋抵押给某银行以取得万元；最后一栋抵押给某银行以取得贷款，抵减应付银行利息贷款，抵减应付银行利息100100万元。该公司万元。该公司还转让一处正在进行土地开发，但尚未进还转让一处正在进行土地开发，但尚未进入施工阶段在建项目，取得收入入施工阶段在建项目，取得收入20002000万元。万元。请计算该公司应纳营业税税额。请计算该公司应纳营业税

13、税额。7 7、甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收、甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入入30003000元。在元。在20072007年缴税年度，甲某向某地矿局年缴税年度，甲某向某地矿局提供一项专用技术，一次取得特许权使用费提供一项专用技术，一次取得特许权使用费9000090000元，出版专著一本获稿酬元，出版专著一本获稿酬2800028000元。该年度甲某曾元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入入30003000美元（汇率美元（汇率1/8.51/8.5），此项所得在美国已缴），此项所得在美国已缴纳个人所得税纳个人所得税

14、500500美元；出访日本期间，通过协商美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100100万日万日元（元（100100日元日元=7.5=7.5元人民币），该项所得在日本已元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税缴纳个人所得税1010万日元。请根据上述资料计算万日元。请根据上述资料计算甲某甲某20072007年度个人所得税税额。年度个人所得税税额。8 8、孙某（中国公民）某月取得收入情况如、孙某（中国公民）某月取得收入情况如下：（下：（1 1）工资收入）工资收入30003000元，奖金元，奖金10001000元元（2 2）接受某学校

15、委托，为其校歌谱曲，收）接受某学校委托，为其校歌谱曲，收入入600600元（元（3 3）将以前所谱写的乐曲汇成专）将以前所谱写的乐曲汇成专辑，由某出版社出版，稿酬辑，由某出版社出版，稿酬60006000元（元（4 4）发）发生财产损失，保险公司赔款生财产损失，保险公司赔款20002000元（元（5 5）在）在商场有奖销售中，中奖商场有奖销售中，中奖200200元（元（6 6）个人创）个人创作的一部作品，被县文化部门奖励作的一部作品，被县文化部门奖励15001500元。元。要求：请计算孙某应缴纳的个人所得税。要求：请计算孙某应缴纳的个人所得税。9、中国公民李某系一公司高级职员，、中国公民李某系一

16、公司高级职员，2007年年112月收入情况如下：月收入情况如下：（1）每月取得工资收入）每月取得工资收入4500元，另在元，另在3月底、月底、6月底、月底、9月底、月底、12月底分别取得季度奖金月底分别取得季度奖金3000元；元；（2）取得翻译收入）取得翻译收入20000元，从中先后拿出元，从中先后拿出6000元、元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；义务教育和贫困地区；（3）小说在报刊上连载）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得次后再出版，分别取得报社支付的稿酬报社支付的稿酬60000元，出版社支付的稿酬元，出版社支付的稿酬80000

17、元；元；（4）在）在A、B两国讲学分别取得收入两国讲学分别取得收入18000元和元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税所得税2000元和元和6000元。元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：计金额：（1 1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；得税；（2 2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；（3 3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；（4 4）计算）计算A A、B B国讲学收入在我国应缴纳的国讲

18、学收入在我国应缴纳的个人所得税；个人所得税；1010、张先生系某市一公司职员（中国公民），、张先生系某市一公司职员（中国公民），20072007年年1 16 6月收入情况如下：月收入情况如下：（1 1）每月取得工资收入）每月取得工资收入30003000元。元。（2 2）1 1月份取得上年一次性奖金月份取得上年一次性奖金4800048000元（上元（上年每月工资年每月工资26002600元）。元）。（3 3）3 3月份取得特区权使用费所得月份取得特区权使用费所得5000050000元。元。（4 4）4 4月份取得从上市公司分配的股息、红月份取得从上市公司分配的股息、红利所得利所得20000200

19、00元。元。（5 5）每月取得出租居民住房租金收入）每月取得出租居民住房租金收入50005000元元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。请计算请计算1 16 6月工资应缴纳的个人所得税、奖金应月工资应缴纳的个人所得税、奖金应缴纳的个人所得税、特许权使用费应缴纳的个人缴纳的个人所得税、特许权使用费应缴纳的个人所得税、股息、红利应缴纳的个人所得税、所得税、股息、红利应缴纳的个人所得税、1 16 6月租金收入应缴纳的营业税、城市维护建设税、月租金收入应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税（教育费附加、房产税（4%4%）、个人所得税）、个人所得税11

20、11、某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，、某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人，20042004年年1212月有关经营情况如下：月有关经营情况如下：（1 1）期初库存外购己税烟丝）期初库存外购己税烟丝400400万元，本期外购己税烟丝万元，本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款20002000万万元，增值税元，增值税340340万元；支付本期外购烟丝运输费用万元；支付本期外购烟丝运输费用5050万元，万元，取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票；取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票；（2 2）生产领用库存烟丝）生产

21、领用库存烟丝21002100万元，分别生产卷烟万元，分别生产卷烟25002500标标准箱（每标准条准箱（每标准条200200支，调拨价格均大于支，调拨价格均大于5050元）、雪茄烟元）、雪茄烟500500箱；箱；（3 3）经专卖局批准，销售卷烟给各商场）经专卖局批准，销售卷烟给各商场12001200箱，取得不箱，取得不含税销售收入含税销售收入38003800万元，由于货款收回及时给了各商场万元，由于货款收回及时给了各商场2%2%的折扣，销售给各卷烟专卖店的折扣，销售给各卷烟专卖店800800箱，取得不含税销售收箱，取得不含税销售收入入24002400万元，支付销货运输费用万元，支付销货运输费用

22、120120万元并取得经税条机万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。关认定的运输公司开具的普通发票。（4 4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.0621.06万元，万元，己向对方开具了普通发票；己向对方开具了普通发票；（5 5）销售雪茄烟）销售雪茄烟300300箱给各专卖店，取得不含税箱给各专卖店，取得不含税销售收入销售收入900900万元，以雪茄烟万元，以雪茄烟4040箱换回小轿车箱换回小轿车2 2辆，辆，大货车大货车1 1辆；零售雪茄烟辆；零售雪茄烟1515箱和取得含税收入箱和取得含税收入35.135.1万元；取得雪茄烟过期的包装物

23、押金收入万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.027.02万万元。元。（6 6）月末盘存发现库存烟丝短缺）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 32.79 万元（其万元（其中含运费成本中含运费成本2.792.79万元），经认定短缺的烟丝属万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。于非正常损失。（注：卷烟消费税比例税率（注：卷烟消费税比例税率45%45%、雪茄烟消费税比、雪茄烟消费税比例税率例税率25%25%、烟丝消费税、烟丝消费税30%30%，相关票据己通过主，相关票据己通过主管税务机关认证）管税务机关认证）要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：

24、（1 1）计算）计算1212月份销售卷烟与取得延期付款补贴收月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；入的销项税额；（2 2）计算）计算1212月份销售雪茄烟与押金收入的销项税月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；额；（3 3）计算）计算1212月份非正常损失烟丝应转出的月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；进项税额；（4 4）计算）计算1212月份应抵扣的进项税额；月份应抵扣的进项税额；（5 5）计算）计算1212月份应缴纳的增值税；月份应缴纳的增值税；（6 6）计算）计算1212月份就销售雪茄烟相关的消费月份就销售雪茄烟相关的消费税；税；（7 7）计算）计算1212月份与销售雪茄烟相关的消

25、费月份与销售雪茄烟相关的消费税；税；（8 8）计算）计算1212月份应缴纳的消费税；月份应缴纳的消费税；1212、某纺织厂、某纺织厂(一般纳税人一般纳税人)主要生产棉纱、棉型主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。20052005年某月份外购项目如下年某月份外购项目如下(假定外购货物均已验收入假定外购货物均已验收入库库)。(1)(1)外购染料价款外购染料价款3000030000元，专用发票注明增值税元，专用发票注明增值税额额51005100元。元。(2)(2)外购低值易耗品价款外购低值易耗品价款1500015000元，增值税专用发元，增值税

26、专用发票注明税额票注明税额25502550元。元。(3)(3)从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用从供销社棉麻公司购进棉花一批，增值税专用发票注明税额发票注明税额2720027200元。元。(4)(4)从农业生产者手中购进棉花价款从农业生产者手中购进棉花价款4000040000元，无元，无进项税额。进项税额。(5)(5)从从 小规模纳税人小规模纳税人 企业购进修理用配件企业购进修理用配件60006000元，元，发票未注明税额。发票未注明税额。(6)(6)购进煤炭购进煤炭100100吨，价款吨，价款90009000元，增值税专用发元，增值税专用发票注明税额票注明税额11701170元。元。(

27、7)(7)生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票生产用外购电力若干千瓦时，增值税专用发票注明税额注明税额52705270元。，元。，(8)(8)生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税生产用外购水若干吨，增值税专用发票注明税额额715715元。元。(9)(9)购气流纺纱机一台，价款购气流纺纱机一台，价款5000050000元，增值税专元，增值税专用发票注明税额用发票注明税额85008500元。元。该厂本月份销售货物情况如下该厂本月份销售货物情况如下(除注明外销售收人除注明外销售收人不含税不含税)：(1)(1)销售棉坯布销售棉坯布120000120000米，销售收入米，销售收入24000024

28、0000元。元。(2)(2)销售棉型涤纶布销售棉型涤纶布100000100000米，销售收入米，销售收入310000310000元。元。(3)(3)销售印染布销售印染布9000090000米，其中销售给米，其中销售给 一般一般纳税人纳税人8000080000米，销售收米，销售收 280000280000元，销元，销售给售给 小规模纳税人小规模纳税人1000010000米，价税混合收米，价税混合收取计取计4000040000元。元。(4)(4)销售各类棉纱给销售各类棉纱给 一般纳税人一般纳税人，价款，价款220000220000元，销售各类棉纱给元，销售各类棉纱给 小规模纳税人小规模纳税人，价税混合收取，计，价税混合收取，计6000060000元。元。根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值根据上述资料，计算该厂本月份应纳增值税。税。