国家开放大学2022春（202207）《2727税收基础》期末考试真题及答案-开放专科.docx

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1、国家开放大学2022年春季学期期末统一考试税收基础试题答案及评分标准（开卷）（供参考）2022年7月一、单项选择题（每小题3分，共15分）l.C 2.C 3.B 4.B 5.D二、多项选择题（每小题5分，共20分）6 .AD 7.BCD 8.CD 9.AB三、判断题（每小题3分，共15分）10 .x 11.x 12. V 13. V 14. V四、简答题（每小题15分，共30分）15 .简述骗取出口退税行为的认定及处罚。答：中华人民共和国税收征收管理法规定：“以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款 的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追

2、究刑 事责任。”中华人民共和国刑法第204条规定：”以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款,数额较 大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重 情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其 他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。”16 .简述增值税的特点。答:（1）只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税，具有中性税收的特点。增值税仅就企业销售额 中属于本企业创造的，尚未征过税的那部分价值征税,对销售额中在其他企业已纳过税转移到企业的

3、那 部分价值不再征税。这是增值税最本质的特征,也是区别于其他间接税的一个显著特点。具有同一售价商品税负的一致性。增值税的征收不因生产、流通环节的变化影响税收负担,不同商 品只要最后销售的总值相同，不论生产、经营环节多少，税负都是一致的。（3）税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。从生产经营的横向关系看，无论工业、商业、劳动服务活动, 只要有增值收入就要纳税;从生产经营的纵向关系看，每一货物无论经过多少生产经营环节，都要按各 道环节发生的增值额逐次征税。五、计算题（共20分）17.长城进出口公司（一般纳税人）2020年3月份报关进口计算机600台,每台关税完税价格为4000元,进口关税税率60%。

4、已缴纳进口关税和海关代征的增值税,并已取得增值税完税凭证。当月销售出 其中的300台，不含税售价每台8000元。计算本期增值税应纳税额。答：（1）该公司进 口 环节应纳税额=（4000+4000x60%）x 13%x600=499200（元）该公司销售环节应纳税额=8000xl3%x300-499200=-187200（元）当月销项税额小于进项税额，不足抵扣,其差额187200元结转下期继续抵扣，本期增值税应纳税额 为零。国家开放大学2022年春季学期期末统一考试税收基础试题（开卷）2022年7月一、单项选择题（每小题3分，共15分）1 .纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受

5、理纳税人的复 议申请，这体现了税法适用原则中的（）oB.特别法优于普通法原则D.实体从旧程序从新原则B.邮政服务D.居民日常服务A.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则2 .快递收派服务属于（）oA.商务辅助服务C.物流辅助服务3 .（ ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同而使用不同税率征 收的关税。A.反倾销税B.歧视关税C.报复关税D.优惠关税4 .清算所得，是指企业的（ ）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的 余额。A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格D.全部资产历史成本5,下列产品中，不征资源税的有（）oA.出口的海盐B.铜矿石C.锡矿石D

6、.中外合作开采的石油、天然气 二、多项选择题（每小题5分，共20分）6 .下列选项中，进项税额不得抵扣的有（）oA.免税货物的进项税额B.正常损失货物的进项税额C.购进生产用固定资产的进项税额D.非应税项目耗用货物的进项税额7 .下列电池免征消费税的有（）oA.铅蓄电池B.无汞原电池C.金属氢化物银蓄电池D.太阳能电池8 .下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）oA.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息9 .下列各项中，属于车

7、辆购置税应税行为的有（）oA.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债 三、判断题（每小题3分，共15分）10 .税收“三性”指的是税收的公平性、效率性、稳定性。11 .在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境 内。（）12 .自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。（）13 .实质性加工标准的基本含义是：经过几个国家加工、制造的进口货物，以最 后一个对货物进行在经济上可以视为实质性加工的国家作为有关货物的原产 地。（）14 .契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。四、简答题（每小题15分，共30分）15 .简述骗取出口退税行为的认定及处罚。16 .简述增值税的特点。五、计算题（共20分）17 .长城进出口公司（一般纳税人）2020年3月份报关进口计算机600台，每 台关税完税价格为4000元，进口关税税率60%。已缴纳进口关税和海关代征的 增值税，并已取得增值税完税凭证a当月销售出其中的300台，不含税售价每 台8000元。计算本期增值税应纳税额。