aep0109酒店集团财务系统管理办法.docx

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1、aeP0109酒店集团财务系统管理办法旌H国酷牌（集0）郁盼司财务系统管理办法 财务副总裁（超过500万元由总裁/董事局加签）。第二十一条付款集中会审办法：酒店集团职能部门与酒店集团老总 应付款的审批采取每周两次集中会审制。第五节 外汇管理规定第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度与规定。1994年1月1日国家外汇管理局宣布取消官方外汇牌价，酒店以中国人 民银行每天公布市场外币对人民币的兑换价格作为基础，以中国银行外汇牌 价作为兑换外币的价格，外国客人支付给酒店的现钞一律通过“外币兑换处” 兑换成人民币予以结算。第二十三条客人使用外币信用卡付款时，应将信用卡直接从银行购 买外汇并存入外汇现汇

2、户，也能够根据需要直接存入人民币帐户。从异地或 者境外汇入的外汇可直接进入外币现汇户，其它托收的外汇支票、汇票等可 在托收后存入外汇现汇户。第二十四条 严格按国家规定操纵外汇现汇户的支出，外币不足时可 向外汇管理局申请，批准后向银行购买。对外采购时务必严格操纵，每笔汇 款务必通过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出。若外汇管理班子 另有规定时，则按规定办理。第二十五条建立严格的往来款项记录，关于以外币应收国外的款项, 应及时记帐；同时建立外币铺助登记帐，以便更好地核对、结算。对外币业 务产生的汇兑损益，按国家有关规定进行账务处理，及时列入当期损益。第二十六条 酒店外币兑换从银行购买水单后，

3、立即登记并妥善保管, 使用过的水单，要及时注销号码，每天外币兑换处管理人员务必对水单进行 审核。使用过的水单定期打捆，送财务部档案库储存。第二十七条 酒店按政府各部门对外汇管理要求，及时、准确地填写 各类外汇报表。对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐 一填报。对酒店内部各级外汇报表中的收、支情况，要分析具体情况，剔除 外汇在内部结算的因素，避免外汇收支的重复计划。第二十八条外汇的稽核要紧对外汇管理暂行条例与外汇管理施行细则执行情况的稽核; 对各有关外汇业务记录完整性、合法性，与外汇帐户核算的准确性进行稽核。 杜绝套汇、逃汇现象。日常稽核工作由财务部经理负责督导执行。第六节台账的

4、管理第二十九条 为加强酒店的资产管理，防止资产的流失，各有关部门 的相应岗位均设台账。第三十条 各相应岗位根据合同费用、物资的具体情况设置台账。台账 分合同台账、费用台账与物资台账。合同台账按合同类别、合同会签、合同 请付款时间、合同金额等设立明细项目；费用台账按费用明细设立项目；物 资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目。第三十一条各相应岗位针对不一致的台账要求逐日逐笔全面登记每 一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出，随时核对帐实是否相符，做 到“日清月结”。第三十二条 各相应岗位在登记台账的过程中如发现帐实不符的情 况，应及时查明原因，并将差异情况及时上报部门负责人与

5、财务部，并按有 关制度办理。第三十三条 每月月末对台账做出汇总表，便于进行总量操纵，对合 同、费用、物资的使用进行核算与监督。第七节成本费用的管理第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材 料消耗，人工报酬或者其它耗费。第三十五条根据管理班子与国家财会制度的有关规定，酒店制订了 成本及费用项目，并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门与其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理。第三十六条酒店成本要紧指餐饮成本与商品成本。餐饮成本要紧指 食品饮品的原材料、辅料的进价加运输、关税等费用的成本；商品成本要紧 指商品进价加有关费用。第三十七条费用的核算与操纵1

6、 .营业费用，要紧是客房、餐饮、商场等经营部门发生的直接费用，是 各部门可直接操纵的费用；2 .行政费用，要紧是行政管理费、市场费、能源及维修费用，是不能直 接计入各个部门的费用；3 ,非经营费用，要紧是折旧费、大修费、集团总部费、土地使用费、房 产税、保险费、汇兑损益、利息等费用，是管理者无法直接操纵的费用。4 .关于第二类行政管理费用，由各职能部门进行操纵，按照预算计划进 行考核。第三十八条 成本费用核算原则1 .根据权责发生制原则，以权责发生的时间作为会计确认的基础，同时, 收入与其有关的成本费用要相互配比，以正确核算各期损益。2 .成本费用发生时，要按实际成本计价。3 .合理划分收益性

7、支出与资本性支出。由于支出而产生的效益仅与会计 年度有关的，应作为收益性支出；而支出产生的效益与几个会计年度有关的, 则应作为资本性支出。4 .酒店为购建固定资产,购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、 罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支出，不能列入成本费用。第八节会计凭证及账簿的管理第三十九条会计凭证管理1 .会计凭证是记录酒店经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记 账簿的根据。2 .酒店会计凭证分为原始凭证与记账凭证。财务记账是通过集团使用 的财务软件系统实现的，因此酒店的付款凭证要紧以支票号作凭证登记号， 借贷方均通过科目代号来表示；收款凭证则以酒店内部编号入账。审核会计 要

8、审核凭证的真实性、及时性，又要检查凭证表示经济业务的合理合法性； 要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相符合，又要检查所出账的会计科目 代号，与金额有无差错。3 .酒店会计凭证在完成经济业务手续与记账之后成为重要的会计档案 与历史资料。会计凭证由财务部各个有关小部门按照一定的顺序号或者按公 司名称分类存档，并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等。年终登记编制 清单，封存在箱子内归入会计档案室，各有关小部门均需建立登记本。归入 档案室的有关会计资料登记在本，以备查询。第四十条账簿的管理1 .酒店财务记帐是根据会计凭证通过电脑系统处理实现的，账簿实际是 打印出的电脑报表。电脑记帐要求会计科目务必用9位

9、数字代码来代替，因 此，酒店会计科目中只有一级会计科目，而同一科目下的明细帐是通过代码 完成的。2 .总账做平行登记是将应收款、日审、应付款本月每一科目的发生额及 余额直接转到总账相应科目中进行汇总。3 .电脑记账将所有会计资料存在光盘上储存。光盘按一定编号专人保 管，存放在保险柜中。4 .会计账簿要保管好，办法与记账凭证管理类同。5 .定期打印所有帐表，按类别装订成册，至少一式二份，由财务各小部 门的专人负责保管。特别是对应定期储存的帐表，应列出清单，由专人保管。6 .对历史账簿的查阅，应通过财务领导批准后办理有关借阅手续。第九节会计报表第四十一条 会计报表是按周、月、年度等会计报告期，正确

10、及时地 反映经济成果的报表，它是酒店在某一时期或者年度终了的经济活动总结。第四十二条编制会计报表一定要确保填列数字真实正确，内容项目 完整，逻辑关系清晰，说明合理，上报及时。第四十三条在编制会计报表前务必将各类明细帐核对无误，总账余 额与各明细账全部一致，方可编制有关的会计报表。第四十四条会计报表要按规定做好说明，内容报表要定期做好分析, 为改善经营管理提供数据。第四十五条所有通过电脑完成的报表务必至少打印二份，按类进行 装订，并有专人负责保管。关于需要长期储存的报表，要登记造册，按年度 分类装订，妥善保管。第四十六条查阅报表时要办理借阅手续。第十节第四十七条会计人员务必执行国家的财经方针政策

11、与酒店制订的制 度，保护国家与酒店的利益，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，账薄 记录与实物款项不符时，按规定的程序报告并处理。第四十八条 会计核算员对违反财务制度的收支项目，可按会计法 的有关规定与要求执行。第四十九条建立内部稽核制度，对会计资料及所反映出的经济活动 进行稽核。第五十条 总出纳不准兼管稽核，会计档案保管，收入、费用、债权 债务帐目的登记工作。第五十一条会计人员要紧职责是进行会计核算与实行会计监督；参与 拟订财务计划，分析预算执行情况，考核资金使用情况，考核资金使用效果; 揭露经营管理中的问题。第五十二条会计人员调动岗位或者离职，务必与接管人办理交接手 续，由财务分部负责人监

12、督交接；财务部分部门负责人交接时，由酒店财务 部负责人监督交接；财务部要紧负责人交接时，由酒店总经理与酒店集团财 务监督交接。酒店集团财务负责人交接时，由集团总部派人监督交接。第五十三条财务管理实行酒店财务负责人负责下的全员责任制，每位 会计人员各司其职，专业分工，逐级负责，直线垂直式管理。若在酒店经营 方针与财务管理上，酒店总经理与财务负责人意见不一致时，财务负责人可 直接向公司财务总监报告解决，以保证财务政策与制度的正确执行。第五十四条 酒店财务部务必同意政府审计机关、会计师事务所、财 务机关与税务机构依照法律与有关规定进行的检查与监督，如实提供会计凭 证、会计账薄、会计报表与其它会计资料

13、与有关情况，不得拒绝、隐匿、谎 报。第二章 财产管理制度总贝第一条 为搞好酒店经营管理，管好财产，延长财产使用年限，严防 物资积压与铺张浪费，充分发挥财产的效能，务必加强财产管理，获得最好 的效果。坚持勤俭办酒店的原则，坚持积存资金，扩大再生产原则。第二条 根据财务制度规定，财产划分为：固定资产、低值易耗品与 零星物品等。1 .低值易耗品与物品购入作为流淌资金占用，领用时作费用列表。2 .搞好财产管理，务必严格操纵财产请购计划的审批，与具体的采购、 验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。3 .建立健全岗位责任制，使用部门实行定额管理，各项财产按“统一名 称”统一分类编号设置账页

14、、账卡。分级管理，定期复查、核对，要求账、 卡、物相符。第三条 酒店全体员工务必自觉遵守财产管理制度，爱护酒店财产， 使酒店财产不受任何人的的侵犯。1 .各部门（班组）按着“物物有人管，人人有专责”的原则，办理财产 验收，领用等手续，妥善保管，节约使用，及时维修与保养。2 .要奖惩分明，对一贯爱护酒店财产,认真执行制度者给予夸奖与奖励, 关于保管不善，违反制度无故损坏酒店财产者，要给予批判、教育，以至赔偿经济缺失，极其严重者要受到有关行政处分。第一节财产的划分第四条 固定资产：由酒店贷款购置或者按规定标准合格转入使用的财 产为固定资产。1 .单位价值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上

15、的财产为 固定资产；单位价值尽管低于规定标准，但为酒店营业的要紧财产（沙发、 沙发床、地毯等）也应视为固定资产。2 .房屋、建筑物与不能分开的附属设备，单位价值尽管低于规定标准， 但也应一律列入固定资产。第五条 低值易耗品：由酒店流淌资金购置的不符合固定资产标准的经 营用具为低值易耗品。1 .单位价值在一千元下列（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器 皿等非消耗物品均列入低值易耗品，开业前领用的作为开办费处理，开业后 领用的作为待摊费用在一年内摊销。2 .消耗物品：为酒店经营活动中所必需用的物资，如修缮材料、宾客用 品、卫生用品、事务用品与加工用品等，处理方法同上。第六条基建材料及设备：凡是

16、专为工程项目购置的原材料及设备皆属 此类。务必专门保管与核算。第七条废旧物资：为酒店已经确定报废的各类财产。1 .此类物品包含废的棉织品、机电设备、各类器材、家具与用具等物资, 与由机器或者建筑物上拆除下来尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装 物与各类废旧材料。2 .此类物品报损时，须开列“报损单”，经批准后做财务处理，凭报损 单交库房入账保管，并在报损物上盖上报废印章，通常不再发放。个别物品 需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。此类物品处理时， 需列清单报酒店财务负责人。在店务会上批准后执行。第八条 其它物品，包含客人赠送的礼品、客人遗失（不能归还者）物 品、拣拾物品、退还赃

17、物等。此类物品一律交库房验收并保管，开列清单， 一份库房登记，一份交各单位留存。以上物品不得隐瞒不交或者私自留用， 个别物品，部门或者班组需用时须通过经理批准并办手续到库房领取，转入零星物品帐户处理。属于规定应上缴者，要造表上缴，属于本单位能够处理 的也要造表，经店务会议讨论作处理。第二节财产管理组织与人员职责第九条 酒店各单位部门在用、在库财产、物资由财务部设置专职会计 负责统一管理；在库财产由库房管理员负责分管；在用财产由使用单位指定 专人（或者兼职）负责管理。第十条财产专职会计的职责1 .负责掌握酒店全部财产账务与增、减变化情况，贯彻执行财产管理制 度，按期编制财产采购计划，督促采购人员

18、及时采购，保证供应。2 .认真办理各类物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、 借入、借出、租用等手续，与催收归还工作，做到手续清晰，账务处理及时。3 .负责记好各类财产账，每月与库房管理员核对库存，每季与使用部门 （班组）核对帐卡，通过盘点，核对账物，发现问题及时纠正，做到帐帐相 符，账物相符。4 .负责指导并协助库房管理员与部门（班组）财产管理人员搞好财务与 实物的管理工作，发现账物不符，要及时查明原因，提出意见，进行调整与 处理。5 .保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料，分期装订备查。财产账单 不可遗失，不能私自销毁或者涂改，逾期需要销毁时应报经理批准。6 .要熟悉财产使用、保

19、管时间、数量与规格，对闲置的财产要提出处理 意见，防止积压。对储存不足的物资及时提出申购，以确保经营活动需要。第十一条库房管理员的职责1 .根据每年（季）的物资流量与库存情况，提出财产物资的购置与追加 计划，认真办理财产的验收、入库、保管、出库、报损、租借等手续，帐目 清晰完整，及时核对账物，做好存档以防丢失。2 .坚持执行管理制度，掌握管理业务，随时掌握财产数量、规格、定价、 用途、性能与使用时间等情况。库存物品要适量，做到不积压浪费，又保证 营业部门用量。3 .定期（每月）清点库房存货，保持账物相符。发放货物按期分部门核 算汇总列表转账，每月与各级财务部门核对帐目，以保证帐帐相符。4 .坚

20、持各项手续，不合手续者不予办理。主动发放定额物品，严格审批 超定额物品，以免浪费。5 .库房物品存放要分门别类，清洁整齐；要防止积压损坏，防虫蛀鼠咬, 霉烂变质，并要防火防盗。第十二条 使用部门财产管理员（或者兼职）职责1 .负责管理本部门班组的财产、登记帐卡，每季度与负责财产的专职会 计核对一次，发现差错及时纠正，保持上下的帐与卡相符。2 .办理财产领用、交回、调拨、报损、借用、归还、赔偿等手续。及时 登记帐卡掌握财产增减变化与使用完好等情况，及时提出维修与处理意见。3,妥善保管本部门班组的财产，外借财产要及时催还，以防丢失，损坏, 财产物品一律不得给私人。第三节 财产的请购、审批、验收、入

21、库规定第十三条固定资产请购计划的编制财产专职会计要根据酒店的经营情况，掌握定额指标与日常使用情况， 编制年（季、月）的请购计划，交酒店财务负责人与总经理审批后报酒店管 理班子讨论通过后列入年（季、月）度计划，经酒店集团报集团总部审批后, 由酒店财务部具体安排执行。没有列入计划者不准采购，临时追加计划要按 规定报批。第十四条 酒店之间能够通用的经营物资（如布草、一次性客用品及 其它由酒店集团指定的品种），由仓库或者有关部门提出请购单经采购部、酒 店财务负责人与总经理批准后报酒店集团。酒店集团统一采购调配，统一安 排付款。第十五条 采购1 .酒店所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理，使

22、用单 位不得自行购置。2 .任何物品无购置计划或者未经财务部同意采购的财产物资，库房应拒绝验收，财务部不予报销。3 .若使用单位在品种规格上有特殊要求，可派人与采购部人员共同选 购，或者由使用单位自行采购，但务必由采购部办理入库报销领用等手续。4 .采购员务必遵守国家政策、法令与财产管理制度，发票、支票妥善保 管，不得丢失。报帐要及时，一律不准跨月，要按酒店规定财产划分填写入 库单，送库房管理员签收后，附在进货发票后一齐送至财务部报帐。5 .采购备用金要经常核对，公私要分开，严禁套购，转卖，严禁挪用 公款与代私人采购。6 .要按使用单位的要求采购物品，并注意规格质量，以免造成积压与浪 费。第十

23、六条验收1 .收货部接到采购员购进的财产与物资，要根据订单与原始发票进行验 收、点数、检查规格、质量，验收合格后按本酒店的财产名称填制收货报告, 签收后一联交供应单位，凭此向财务部结算。2 .遇有下列情况，收货部能够拒绝验收，或者报请上级处理未按计划批准购进的或者与合同不符者不验收；2.1 购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；供应单位的发票未开抬头，发票无盖公章，抬头不符，字迹不 清晰有涂改者不验收；2.2 属于贵重物品与需要通过技术鉴定的物品，应与使用部门共同 验收；如属于物品先到而发票未到的，收货部可点清实物，开无发票 收货单，一联交供应者，等发票到后到财务部办理结算。2.3 遇有发票

24、先到而物品未到时，不予办理验收手续，若外地托收 无承付进货，由采购员报经理批准做预付款，待该物品到达后, 补办验收手续并正式入帐冲预付款。第十七条审批1 .基本建设工程、零星基建、改建扩建、建筑大修，固定资产更新与购 置等，须经店务会议讨论后按规定制度审查报酒店集团批准，固定资产的调 拨、变卖、报废、处理等须酒店财务负责人与总经理批准后按规定制度审批。2.低值易耗品与其它物品购置计划经店务会讨论且按规定制度批准后，总则 (1)第一章财务管理制度 (1)第一节财务计划管理(1)第二节会计核算原则(2)第三节资金管理规定(3)第四节付款审批管理(4)第五节外汇管理规定(6)第六节台账的管理(7)第

25、七节成本费用的管理(7)第八节会计凭证及帐薄的管理(8)第九节会计报表(9)第十节会计监督(10)第二章财产管理制度(11)总则(11)第一节财产的划分(12)第二节财务管理组织与人员职责(13)第三节财产的请购、审批、验收、入库规定(14)第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理16)第五节物料用品、专用基金材料的管理18)第六节废旧物资管理(18)第七节棉织品的使用、保管与洗涤规定(19)第八节损坏、遗失公物的赔偿规定(19)第九节会计科目(20)第三章餐饮成本操纵制度(22)第四章酒店采购实施细则(24)总则(24)第一节采购申请(24)第二节采购项目的择商、确认与报价25)第三节基准

26、单价(26)第四节审批程序(27) 列入当年财务收支计划内执行；计划内零星购置及大批购置财产物品，按规 定程序报批。低值易耗品成批处理变卖，须报酒店集团审批。3 .物料用品（消耗品）按班组领用时，须经部门经理与酒店财务负责人 审批。4 .物品丢失、霉坏、变质、盘亏等务必经有关部门查明原因，签署意见 报酒店财务负责人与总经理审批方能作账务处理。第四节固定资产、低值易耗品及易耗物品的管理第十八条库房财产管理1 .酒店购进的一切财产与物资，一律办理入库手续。发放时列支有关部 门的费用（大批分摊时，通过“待摊费用”科目逐月摊入费用）并作为在用 财产处理。凡属备用、多余及机动部分，应集中存放在库房保管。

27、2 .财务部的财产管理小组负责管理全酒店的财产。各类财产按规定分 类，并按品名、规格、数量、单价、在库与在用的地点，分别独立立帐，操 纵库房的进、销、存数量。凭入库、领物、调拨单据等凭证及时查明原因， 按规定审批手续办理调整帐卡，以保障帐物相符。第十九条部门班组财产管理1 .各使用部门的在用财产应实行定额配备，部门经理负责，指定一人为 部门财产保管员具体保管并做好登记帐卡工作。2 .部门保管帐卡，要按财务部保管总账分类、编号，根据领取、调拨等 单据及时登记。部门经理要定期组织人员对部门财产进行核对，发现账物不 符及时查明原因，按审批规定办理手续，调整帐卡，以保证帐物相符。3 .部门财产保管员不

28、宜经常调换，若务必调换，要事先通知财务部财产 管理小组，并由财产管理小组监督在部门内办清移交手续，方可离开。第二十条财产领发、交回手续1 .使用部门领用在库财产时，要按规定审批权限做批准手续后，持领物 单、报损单或者赔偿单（领取补充报告或者赔偿的财产时，需交旧领新，赔 偿单要有财务收款签字）一式三联，凭此向库房领取，一联作部门记帐，一 联作库房记帐凭证，一联作会计记帐凭证。2 .多余财产要交回库房，在查明原因后，按审批权限规定办理批准手续。 用红笔填写领物单（代替交库单）一式三联，连同实物交库房管理员签收， 三联分别作为部门、库房、会计记帐凭证。3 .使用部门向库房领取、交回财产时，要持部门保

29、管帐卡与单据到财务 部财产管理小组办手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。4 .酒店低值易耗品采取一次报销规定，一些大型临时活动，在领用此类 物品时已作费用报销。但是，由于活动任务已经完成，而非日常使用的物品 又不宜存放在部门班组，为了妥善保管，此类物品能够退回库房，在财产帐 上的存放地点变更为库房“代保管”。下次需要领用时，则不再报销金额，而 是存放地点由库房代保管减少，增加新领用单位的数量，以避免重复列支费 用。第二十一条财产调拨、报销手续1 .使用部门之间财产调拨，需要经主管部门同意并务必通过财务部办手 续。调入、调出部门将帐卡连同财产调拨单到财务部调整帐卡，同时调整总 帐的存放地点，

30、以保证帐帐相符。2 .凡自然损耗、日久使用失效的财产，确认无法修复者，能够办理报损 手续，固定资产报酒店集团审批报销并按规定程序做财务手续处理；低值易 耗品报部门经理审批后报销。报销财产实物一律上交到废品库房登记入帐， 未交废品实物者不准领新物品。处理废品时，由废品库房列出清单经批准后 处理并销帐。第二十二条租借财产手续1 .凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，要按权限审批并到财务 部财产管理小组办理手续。2 .酒店财产通常不借给私人，如属特殊需要务必得到酒店财务负责人与 总经理的批准，方可办理借用手续。3 .库房不办理未得到批准的借用手续，未经批准的借用物品不同意带出 保管部门或者酒店。

31、4 .租借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租，转借。5 .对外租借成批物品要按标准收费，借用物品被损坏，要照价赔偿（特殊物品要加倍赔偿）。第五节物料及用品、专用基金材料的管理第二十三条库房的管理.物料及用品一律由财务部财产管理小组统一建帐管理。1 .购进的物料用品，凡属体积过大，占用面积过多而不能入库者，如煤、 砖、瓦、灰、沙石、木材等，存放库外不作入库，但务必验收，指定专人负 责管理。领用按规定办理手续，并按品名规格建立保管帐。操纵进、销、存 数量，凭购进、领出单据登帐，做到帐帐相符。第二十四条领发与调拨手续1 .物料及用品务必实行领取制度，不得以存计耗。各使用部门领用物品 材料时

32、，要填写“领物单”并由部门经理与酒店财务负责人批准。2 .库房管理员发放时，要按领物单所列的品种、规格、数量逐项点发， 不得顶替，如因库存物品不足由领用部门另填领物单，不得更换数字，管理 员不得擅自修改领物单上所列的项目数字。3 .各部门领用物品如有多余或者有适用时，应及时退回库房，退回时， 以红笔填写“领物单”，凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交会计记 帐进行帐目核对，以保证帐帐相符。4 .库房物品不准出售给个人，如遇外单位调拨时，先到财务部办理交接 款后，凭财务签收货款单据与出库单发给物品，未经财务办理手续者一律不 准出库。第六节 废旧物资管理第二十五条各部门的一切废旧物资及包装应及

33、时交库房保管，其它部 门不准自行处理。第二十六条废旧物资要立帐登记管理，可分为报废的固定资产、报损 的棉织类、其它报损财产与在修建进程中拆除下来尚能使用的旧材料等四类。第二十七条 各部门若需领用旧物资使用时，按库房的领用手续办理。第二十八条库房对废旧物资或者成批的废旧物品，要定期造表上报，按规定权限得到批准后，统一处理。第七节 棉织品的使用、保管与洗涤规定第二十九条工作制服与营业活动服装是为了服务工作需要而配备的， 只准许工作时间内穿着，非工作时不得使用。工种变更，应将旧工服交回制 服室。第三十条 按财产管理制度规定，各部门使用棉织品都应采取定额管 理办法，洗衣房只备定额数量作为周转用。第三十

34、一条各部门班组要认真执行送洗与领取棉织品手续。第八节损坏、遗失公物的赔偿规定第三十二条宾客损坏、遗失公物的赔偿规定1 .宾客损坏、遗失酒店公物，由负责该项财产的财产保管员报主管部门 负责人，视情况决定赔偿意见。若免予赔偿者，通常应经主管部门经理批准; 若属大件或者价值较高的物品要报酒店财务负责人与总经理批准，并按手续 报损处理。2 .宾客损坏、遗失酒店公物已确定赔偿时，由财务部协同财产使用单位 一起，参照帐面单价与下列标准计算赔偿费：2.1 损坏之公物系完整全新者按全价赔偿；2. 2损坏之公物经修理尚能使用，又不影响整体美观，可赔偿修理费;2. 3损坏之公物虽能修复，但影响整体美观与原有价值者

35、，应赔偿修 理费与财产减值部分；2. 4损坏之公物不能修复时，尚有残值者，可按现价减去残值计算赔 偿，若赔偿归赔偿者所有的时候，要按现值全价计算赔偿费。2. 5损坏之公物系带酒店标志或者因采购数量少而难于购买的按原价的1.5或者2倍赔偿。第三十三条职工损坏、遗失公物赔偿规定1 .因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到缺失时，全赔或者部分 赔偿；.非因公或者打闹使财产遭受缺失时,令其全部赔偿，并给予批判教育。2 .因违反劳动纪律或者操作规程损坏公物者，全部赔偿或者部分赔偿， 严重事故要追究刑事责任。3 .凡因财产遭受缺失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或者一贯不负责， 任意损坏公物，屡教不改者，应

36、全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处 分。4 .赔偿手续1宾客或者职工损坏或者遗失公物并确定赔偿时，由财产使用部 门财产保管员开出“赔偿单”，一式四联分别作为部门班组存根、 收款收据、财务收入凭证、财产报损与领发凭证。5. 2部门财产保管员向赔偿人收款后，应连同四联赔偿单交送财务 部办理交款手续，加盖收讫章；再到财务部财产管理小组办理 财产手续。6. 3宾客当时不能付现金时，应由本人签字认可，送前台收银待结 帐时扣回，再到财产管理小组办理财产手续。7. 4职工不能付现金时，应由本人签字认可，送人事部待发薪时扣 回，再到财产管理小组办理财产手续。第九节会计科目第三十四条 财务部按会计科目的规定

37、设置有关的“固定资产”、“固定 资产折旧”、“低值易耗品摊销”、“物料用品”等一级科目，并分设有关的二 级科目的分类帐，以反映酒店固定资产、流淌资产的金额变化情况。第三十五条财务部库房应按物资的品名、规格、单价、数量、金额设 置三级明细账，并与总账科目一致。第三十六条财务部库房要建立借出、借入、租出、租入等财产登记卡 片，及时、正确地反映租借财产的变化情况，以避免财产混乱。第三十七条正确使用固定资产盘点表与低值易耗品在用记录表。1 .固定资产盘点表使用目的在于记录固定资产实际盘点数并与移交数量比较。1.1 2盘点表的内容包含：资产保管及使用部门，存放地点及盘点日期; 资产保管及盘点人员姓名；资

38、产编号、名称、规格、来源及移交 日期，移交及实际盘点数量。1.2 盘点表使用说明：盘点表以保管使用部门为核算单位，以存放地 点为盘点基础；移交数量在第一次盘点核实后，由存放使用地点 的财产保管员签字负责，申领、转移与报废务必遵守制度与程序, 移交数量根据申领、转移与报废加以调整；盘点时由财产保管员 与财务部盘点人员同时进行，在盘点数量栏填写实际盘点数量并 由保管使用部门主管签字作实。1.3 其它：为了便于盘点工作，固定资产的盘点以存放地点为盘点基 础，适当时候轮番进行盘点，每个存放地点的固定资产每年最少 要盘点一次，移交与盘点数不符时，调查后以书面形式呈报管理 班子处理并按规定处理。2 .低值

39、易耗品在用记录1使用目的在于记录各部门低值易耗品的数量、存放及使用地点。1. 2记录表的内容包含：领用部门、存放地点；入库、领用、转移、 报废及库存在用余额数量，低值易耗品的名称及规格。2. 3记录表使用说明：低值易耗品的申领、转移、报废务必按规章办 理并在记录表摘要记录；财务部要定期对低值易耗品的库存及 在用数量进行盘点，并记录盘点日期、盘点数量及盘点人姓名。3. 4其它：盘点数量与实际库存，在用数量不符时，要呈报管理班子处理并按规定办理。第三章餐饮成本操纵制度第一条饮食成本的操纵方法采取建立标准成本预算管理制。第二条标准成本是根据餐饮产品销售定量要求制定的单位产品成本消 耗量，重点是操纵食

40、品与饮料成本。第三条 餐饮成本预算由财务部成本操纵会计员负责。第四条食品与饮料配方规定1 .饮食成本操纵会计配合厨师长与饮料部经理制订食品与饮料配方， 确定每种食品与饮料所需的原料及其用量，形成单位产品标准成本与成本率, 并计算出销售价格。2 .菜单上的每项饮食产品都根据产品规格、所需原材料，由饮食成本 操纵会计与厨师通过加工测试，定出主料、配料、调料的用量标准与成本， 再根据毛利率定出价格。3 .饮料根据鸡尾酒的配制方法，定出每种酒水在单位饮品中的用量标 准，计算价格。4 .菜单与饮料单的调整时，务必编出新的配方，按以上程序进行标准 成本预算，操纵实际成本消耗。第五条饮食成本信息反馈规定.此

41、规定是为了掌握标准成本预算执行结果，操纵实际成本消耗。1 .财务部每日对各餐厅的食品、饮料销售量及其成本用量进行统计， 掌握成本用量的增减变化与各餐厅的成本率，必要时对销售价格进行调整。2 .根据销售量及成本，调整供应量。第六条成本形成管理规定1 .为操纵成本形成，确保标准成本预算的实施，要对采购、收货、领 用、内部调拨与盘点等成本形成过程进行管理。2 .库房收货务必填入库单，厨房领料务必根据生产需要填写领料单。3 .财务部根据饮食采购计划操纵进货成本。4 .财务部每月末进行库房存货盘点；夜间停止营业后，对厨房原料进 行盘点，以确保帐物相符，使成本核算准确、真实。5 .组织采购员到厨房学习，熟

42、悉食品原料的出成率，确保原料采购质量，有效地操纵成本形成过程。第七条餐饮成本核算、收入报告规定1 .标准成本预算是针对单位产品而定的，要掌握整个成本操纵实施情况 如何，要对食品饮料的收入，成本消耗进行统计，编制出收入与成本报告， 以此考核标准成本预算的实施情况，并提出改进措施，操纵实际成本消耗。2 .每日审查食品与饮料收入1餐饮收入管理由餐厅收款员根据实际销售制作收入报表；核数员 编制“每日饮食部营业统计表”，报告每日各餐厅的营业收入； 电脑打印每日报表与本月累计报告。1. 2财务部每天对食品与饮料收入进行审核，包含各餐厅、酒吧的客 单，收款项目与收款数额；审查收款机的过机数；审核高级管理 人

43、员用餐标准，以保证收入准确，成本核算准确。2. 3财务部成本会计要抽查菜单正本与副本内容，价格与收款数量， 以防止厨房的饮食数量与项目同收款员的帐单内容发生差错。3. 4发现差错与不符，要查明原因，追查责任，并及时编制会计凭证。3 .每日审查原料成本消耗1每日定时检查采购收货单、库房领料单、内部转货单等与原料成 本消耗有关的全部单据；报告当时销售成本，并根据食品、饮料 营业收入审查结果，计算出当时食品与饮料成本率、累计成本率; 与预算成本率进行比较，其差异操纵在+1%的范围内。3. 2对外地采购与国外进口食品原料与饮料，每日由收货部将收货报 告及有关单据转到饮食成本操纵，审核单据并计算出运输费

44、、关 税、检疫费等，计入成本；月末尚未付款结算的原料，经检验收 货后，估价计入当月成本。4. 3.在以上两者完成后，编制“每日饮食部营业成本统计表”将饮 食与饮料分开。4 .编制“餐饮月末营业报告”.1饮食部根据每日营业收入统计表与每月成本统计表，到月末统计 汇总，对餐饮营业情况进行总结评价，编制餐饮月末营业报告。4 . 2报告要求全面分析饮食销售与成本消耗执行情况，并与标准成本 预算，与上月、上年同期成本率进行比较；对影响成本率变化的各类因素进行分析，提出改进措施。第四章酒店采购实施细则采购部是酒店的一个重要的支出部门，为了保证各部门所需物品的品质 与价格的合理性，结合集团总部招标管理办法制

45、订采购方式及程序。本实施细则适用于非招标类物品。第一条 为了搞好酒店采购工作，保证采购到优质廉价的物品，确保经 济指标的完成，防止一些不正常情况发生，特制定此细则。第二条 采购部是酒店采购工作的专业部门，酒店所需物品原则上均由 其统一购买，其他部门有参与监督、支持、配合权，但通常不得自行采购。第三条所有采购活动务必遵守国家有关法令、法律与法规。第四条 有关人员在采购、收货过程中，务必遵循职业道德；努力提高 业务水平，习惯市场经济进展要求；讲究文明礼貌；遵守法律、法规；以酒 店利益为重，相互监督，相互配合，共同把好“粮草”关。第一节采购申请第五条 仓库保管员要根据酒店的经营情况，掌握定额指标与日

46、常使用 情况，编制年（季、月）的采购计划交酒店财务负责人与总经理审批后报酒 店管理班子讨论，通过后列入年（季、月）度计划，由酒店财务部具体安排 执行。第六条凡是仓库储备的项目均由其提出采购申请C申请之前须认真检 查库存量、消耗量及编制的采购计划，严格按照预算执行。第七条 仓库储备以外的项目由各使用部门提出采购申请。申请之前须 查询仓库是否有该项物资，或者在仓库多余物资中是否有代用品。第八条 经确认实属必需购买项目，务必由仓库或者使用部门按照不一致情况提早填写不一致类型的申购单，经部门授权主管审批签字后报送采购部。1 .厨房直接正常消耗食品填写“厨房每日市场订单”，一式四联报送采 购部。2 .厨

47、房直接正常消耗食品以外的采购项目填写“采购申请单”，一式五 联报采购部。第九条所有申购单务必用中文（或者中英文）填写，并写清晰其规格、 型号等条件（或者特殊要求）等，以便采购员购买。第十条 所有采购项目的申请要加强计划性，减少盲目性，提早填写， 留有余地。1 .国外进口项目需提早二至三个月提出申请。2 .国内加工或者订做的项目需视生产周期提早提出申请。3 .国内常用批量项目需在当年度底提出下年度全年或者半年申请计 划，分批到货。4 .国内市场通常项目需提早两周提出申请。5 .厨房直接正常消耗食品每天下午提出申请，次日上午进货。6 .特殊项目或者紧急项目按有关规定处理。第二节 采购项目的择商、确

48、认与报价第十一条所有“厨房每日市场订单”以外的采购申请单报送到采购部 审批后，由采购部经理统一登记后分发给相应采购员，由其具体负责申请单 上采购项目的择商、确认与报价。第十二条“厨房每日市场订单”直接报送采购部经理，由其具体负责 落实采购人员报价后，留存第一联，其余三联返送厨房及收货部。第十三条采购人员收到自己分管的申请单后要归纳、分类整理，对其 中有疑问的内容要与主管与申报部门授权人及时沟通；在确认无误后，按照 要求时限寻找至少三家以上供应厂商，进行业务洽谈；通过酒店择优确定报 价填入申请单，并填好总金额、供应厂商名称后上报上级批阅。第五节购买(27)第六节进口货物报关与报验 (28)第七节货物运输(28)第八节货物验收(29)第九节结算工