公司财务分析表格.xls

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1、一营利能力比率指标分析1资产报酬率1）and2）2股本报酬率（税后利润股本）100%3股东权益报酬率（税后利润-优优先先股股股股息息）（股股东东权权益益）100%4每股盈利等于（税后利润-优先股股息）（普通股总股数）5每股净资产额等于（股东权益）（股本总数）6营业纯益率等于（税后利润营业收入）100%7市盈率1）or2）二偿还能力比率指标分析1短期债务清偿能力比率1)2)3)2长期债务清偿能力比率1)2)3)4)5)三成长性比率指标分析 1利润留存率等于（税后利润-已发股利）（税后利润）2再投资率等于（资本报酬率）（股东盈利保留率）备注：平均资产总额等于（期初资产总额期末资产总额）2；资产报酬

2、率等于（税后利润平均资产总额）100%四效率比率指标分析1存货周转率等于（营业成本）（平均存货额）备注：平均存货额等于（期初数+期末数）22应收帐款周转率等于（营业收入）（应收帐款平均余额）备注：应收帐款平均余额等于（期初数+期末数）23固定资产周转率等于（营业收入）（平均固定资产余额）备注：平均固定资产余额等于（期初数+期末数）2平均资产总额等于（期初资产总额期末资产总额）2资产报酬率也叫投资盈利率，表明公司资产总额中平均每百元所能获得的纯利润，可用以衡量投资资源所获得的经营成效，原则上比率越大越好。资产报酬率等于（税后利润平均资产总额）100%股本报酬率指公司税后利润与其股本的比率，表明公

3、司股本总额中平均每百元股本所获得的纯利润。式中股本指公司按面值计算的总金额，股本报酬率能够体现公司股本盈利能力的大小。原则上数值越大约好。股东权益或股票净值、普通股帐面价值或资本净值，是公司股本、公积金、留存收益等的总和。股东权益报酬率表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。这个指标表明公司获利能力和每股普通股投资的回报水平，数值当然越大越好。这个指标放映每一普通股所含的资产价值，即股票市价中有实物作为的部分。一般经营业绩较好的公司的股票，每股净资产额必然高于其票面价值。营业纯益率指公司税后利润与营业收入的比值，表明每百元营业收入获得的收益。市盈率等于（每

4、股股票市价）（上年实际实现的税后利润）市盈率等于（每股股票市价）（当年的预测税后利润）（税后利润股本）100%（税后利润-优优先先股股股股息息）（股股东东权权益益）100%等于（税后利润-优先股股息）（普通股总股数）等于（股东权益）（股本总数）等于（税后利润营业收入）100%流动比率等于（流动资产总额）（流动负债总额）流动比率表明公司每一元流动负债有多少流动资产作为偿付保证，比率较大，说明公司对短期债务的偿付能力越较强。速动比率等于（流动资产-存货）（流动负债）or等于流动资产-存货-预付账款-待摊费用速动比率也是衡量公司短期债务清偿能力的数据。速动资产是指那些可以立即转换为现金来偿付流动负债

5、的流动资产，所以这个数字比流动比率更能够表明公司的短期负债偿付能力。等于（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）（流动负债）流动资产构成比率等于（每一项流动资产额）（流动资产总额）流动资产由多种部分组成，只有变现能力强的流动资产占有较大比例时企业的偿债能力才更强，否则即使流动比率较高也未必有较强的偿债能力。股东权益对负债比率等于（股东权益总额负债总额）100%股东权益对负债比率表明每百元负债中，有多少自有资本作为偿付保证。数值越大，表明公有足够的资本以保证偿还债务。负债比率等于（负债总额总资产净额）100%负债比率又叫作举债经营比率，显示债权人的权益占总资产的比例，数值较大，说明公司扩展经营的能

6、力较强，股东权益的运用越充分，但债务太多，会影响债务的偿还能力。产权比率等于（股东权益总额总资产净额）100%产权比率又称股东权益比率，表明股东权益占总资产的比重。固定比率等于（股东权益固定资产）100%固定比率表明公司固定资产中有多少是用自有资本购置的，一般认为这个数值应在100%以上。固定资产对长期负债比率等于（固定资产长期负债）100%固定资产对长期负债比率表明固定资产中来自长期债款的比例。一般认为，这个数值应在100%以上，否则，债权人的权益就难于保证。利润留存率越高表明公司的发展后劲越足。再投资率又称内部成长率，表明公司用其盈余所得进行再投资的能力。数值大说明扩展经营能力强。；存货周

7、转率越高，说明存货周转快，公司控制存货的能力强，存货成本低，经营效率高。平均存货额应收帐款周转率表明公司收帐款效率。数值大，说明资金运用和管理效率高。固定资产周转率用来检测公司固定资产的利用效率，数值越大，说明固定资产周转速度越快固定资产闲置越少。营利能力比率指标分析平均资产总额期初资产总额期末资产总额0资产报酬率税后利润平均资产总额#DIV/0!0股本报酬率税后利润股本#VALUE!0股东权益报酬率税后利润优先股股息 股东权益公司股本公积金留存收益#VALUE!00每股盈利税后利润优先股股息普通股总股数#DIV/0!00每股净资产额股东权益股本总数股本#DIV/0!00营业纯益率税后利润营业

8、收入#DIV/0!0市盈率每股股票市价上年实际实现的税后利润税后利润当年的预测税后利润#DIV/0!0#DIV/0!偿还能力比率指标分析短期债务清偿能力比率流动比率流动资产总额流动负债总额#DIV/0!速动比率流动资产总额存货流动负债流动负债总额#DIV/0!00速动比率流动资产存货预付账款待摊费用流动负债#DIV/0!0流动资产构成比率每一项流动资产额流动资产总额0长期债务清偿能力比率股东权益对负债比率股东权益总额负债总额股东权益#DIV/0!0负债比率负债总额总资产净额#DIV/0!产权比率股东权益总额总资产净额 股东权益#DIV/0!0固定比率股东权益总额固定资产股东权益#DIV/0!0固定资产对长期负债比率固定资产长期负债#DIV/0!成长性比率指标分析利润留存率 税后利润已发股利税后利润#DIV/0!00再投资率资本报酬率股东盈利保留率税后利润平均资产总额期初资产总额#DIV/0!#DIV/0!00效率比率指标分析存货周转率 营业成本应收帐款平均余额应收帐款期初数应收帐款期末数#DIV/0!0应收帐款周转率营业收入应收帐款平均余额应收帐款期初数应收帐款期末数#DIV/0!0000固定资产周转率营业收入平均固定资产余额固定资产期初数固定资产期末数#DIV/0!0期末资产总额0