201011完整现金流量表计算(带分析).xls

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1、现现金金流流量量表表自自动动生生成成编编制制说说明明提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自自动动生生成成现现金金流流量量表表。

2、二、填制计算平衡1.概述各表中粉粉红红色色阴阴影影部部分分不不能能填填入入任任何何数数据据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只只允允许许在在白白色色空空格格内内填填入入数数据据！浅浅蓝蓝色色部部分分是是根根本本不不需需录录入入数数据据的的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据企业会计制度规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比

3、例须按公司实际情况进行修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。四、表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现现金金流流量量表表正正表表不不可可能能出出现现负负数数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购

4、建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流

5、量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如如公公司司决决策策需需要要，则则须须按按明明细细账账簿簿认认真真分分析析，另另行行编编制制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使使用用者者根根本本无无需需考考虑虑报报表表本本身身的的勾勾稽稽关关系系和和平平衡衡问问题题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）现现金金流流量量表表自自动动生生成成编编制制说说明明

6、提要：本现金流量表是自动生成的，你只要做两件事：录入数据和修正，即：录入资产负债表、利润表和几个表外数据，修正现金流量表出负数的金额栏(具体修正办法见下面说明)。录入速度和生成速度是同步的，数据录入完成的同时，现金流量表即已生成，报表的平衡问题在公式设置已考虑好，无须担心。使用时只需将白色空格内的数据删除即可。一、编制原理本现金流量编制办法主要是根据资产负债表，利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自自动动生生成成现现金金流流量量表表。二、填制计算平衡1.概述各表中粉粉红红色色阴阴影影部

7、部分分不不能能填填入入任任何何数数据据！该部分为公式设置部分，一经变动表格数据就会出现差错，只只允允许许在在白白色色空空格格内内填填入入数数据据！浅浅蓝蓝色色部部分分是是根根本本不不需需录录入入数数据据的的。2.编制步骤(1).手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。或者：如有电子文档，则可以直接将两大表数据直接复制过来覆盖即可，此项操作前提是原基础报表与本工作表格式一致，本工作表报表格式是根据企业会计制度规定格式编制，若原基础报表是按统一格式编制，直接复制覆盖即可。(2).手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改。三、检查由于两大主表本身

8、勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。四、表格生成1、在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡，但还未大功告成，由于现现金金流流量量表表正正表表不不可可能能出出现现负负数数，因此还须对自动产生的现金流量表正表进行检查并略作调整修改，如现金流入栏出现负数则将该数据以正数填入对应项目的现金流出栏，反之亦然，例：a、“投资所支付的现金”如为负数，则调整到“收回投资所收到的现金”内；b、“借款所收到的现金”如为负数，则调整到“偿还债务所支付的现金”内；c、“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”如为

9、负数，则调整到“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”等。2、手工检查修改后，修改栏的计算公式将会被覆盖，以后引用该格式时将会出错，为便于长期引用，建议将本工作表设置为模板，打开本文件后，点击“文件”“另存为”改名存盘后再行录入报表数据。五、打印本工作表为便于数据填入，设置有色彩阴影，打印前还须点击“格式”“单元格”“图案”“无颜色”取消色彩阴影。六、重要说明1、本编制办法主要是根据两大主表编制，极少依靠明细账簿，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如

10、如公公司司决决策策需需要要，则则须须按按明明细细账账簿簿认认真真分分析析，另另行行编编制制，不能用本办法应付了事。2、本编制办法仅是权宜之计，以应付一时之急需，本现金流量表的公式设置使其能自动平衡，使使用用者者根根本本无无需需考考虑虑报报表表本本身身的的勾勾稽稽关关系系和和平平衡衡问问题题，即使表外数据录入一时出错（当然打印前别忘了检查），现金流量表也是自动平衡的。因此编制速度奇快，一般在10分钟内即可编制完成。3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。（完）资资 产产 负负 债债 表表会企01表编制单位：2010年11月30日单位：元项目母公司项目母公司资 产

11、行次年初数年末数负债及所有者权益行次年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金120918603.8713274523.22 短期借款6814000000.0025000000.00 短期投资2 应付票据6920,000,000.00 应收票据3 应付帐款70500000.00150247.00 应收股利4 预收帐款715,000,000.00 应收利息5 应付工资72 应收帐款64000000.007964832.50 应付福利费7344201.55 其他应收款7 应付股利74 预付帐款88,000,000.009,500,000.00 应交税金7587421.85732546.88 应收补贴

12、款9 其他应交款80 存货1031020993.5367211845.45 其他应付款81 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 其他流动负债90 流动资产合计3163,939,597.4097,951,201.17 流动负债合计10019,631,623.4045,882,793.88长期投资：长期负债：长期股权投资32 长期借款101 长期债权投资34 应付债券102 长期投资合计38 长期应付款103固定资产：专项应付款106 固定资产原价3940672785.9940672785.99 其他长期负债108 减

13、：累计折旧403600298.494042199.53 长期负债合计110 固定资产净值41递延税项：减：固定资产减值准备42 递延税项贷项111 固定资产净额43 负债总计114 工程物资44少数股东权益 在建工程45 固定资产清理46所有者权益（或股东权益）：固定资产合计5037,072,487.5036,630,586.46 实收资本（或股本）1153000000.003000000.00无形资产及其他资产：减：已归还投资116 无形资产51 实收资本（或股本）净额117 长期待摊费用52 资本公积118 其他长期资产53 盈余公积1191480903.36 无形资产及其他资产合计60

14、其中：法定公益金120递延税项：未分配利润12163380461.5069218090.39 递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计12266,380,461.5073,698,993.75 资产总计67101,012,084.90134,581,787.63 负债和所有者权益（或股东权益）总计135101,012,084.90134,581,787.63其他长期投资利利润润及及利利润润分分配配表表 会企02表编制单位：2010 年11月30日单位：元币种：人民币项 目母公司行次本年累计数上年同期数一、主营业务收入1132,583,552.33 减：主营业务成本2118,602,413.

15、64 主营业务税金及附加3102,838.25二、主营业务利润（亏损以“”号填列）413,878,300.44 加：其他业务利润（亏损以“”号填列）5 减：营业费用 62,033,122.37 管理费用71,115,732.31 财务费用8971,402.75三、营业利润（亏损以“”号填列）99,758,043.01 加：投资收益（损失以“”号填列）10 补贴收入11 营业外收入12 减：营业外支出 13四、利润总额（亏损以“”号填列）149,758,043.01-减：所得税152,439,510.76 少数股东权益16五、净利润（亏损以“”号填列）177,318,532.25-加：年初未分配

16、利润18 其他转入19六、可供分配的利润20-减：提取法定盈余公积21 提取法定公益金22 提取职工奖励及福利基金23 提取储备基金24 提取企业发展基金25 利润归还投资26七、可供投资者分配的利润27-减：应付优先股股利28 提取任意盈余公积29 应付普通股股利30 转作资本（或股本）的普通股股利31八、以前年度损益调整八、未分配利润32-补充资料：母公司项 目行次本年累计数上年同期数 1、出售、处置部门或被投资单位所得收益1 2、自然灾害发生的损失2 3、会计政策变更增加（或减少）利润总额3 4、会计估计变更增加（或减少）利润总额4 5、债务重组损失5 6、其他63年前年末6685044

17、2.070重重要要提提醒醒：粉粉红红色色阴阴影影部部分分已已设设置置为为公公式式，数数据据自自动动计计算算产产生生，务务请请不不要要填填入入任任何何数数据据以以免免出出错错！只只需需在在“金金额额”栏栏白白色色空空格格内内录录入入数数据据一一、编编制制现现金金流流量量表表所所需需数数据据录录入入序号项 目金 额1应收票据贴现利息支出2支付给职工的工资526,731.00支付给职工的四金支付给职工的其他福利费合 计526,731.00税率3销项税额22,539,203.9017%进项税额21,587,099.3717%应交增值税952,104.53其他各项税-所得税2,439,510.7615%

18、管理费用中列支的税金在其他业务支出中列支的税金实际应缴纳各项税金合计4分配股利所支付的现金分配利润所支付的现金利息支出（不包括应收票据贴现利息支出）971,402.75 不抵减利息收入分配股利、利润或偿付利息所支付的现金合计971,402.755计提坏账准备的比率可根据实际计提比率修改计提的坏账准备-6无形资产摊销7长期待摊费用摊销8固定资产报废损失9收到投资分红或利润10处置固定资产收回的现金净额处置无形资产收回的现金净额处置其他长期资产收回的现金净额处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额合计-11收到的其他与投资活动有关的现金12支付的其他与投资活动有关的现金二二、编编制制财

19、财务务分分析析表表所所需需数数据据录录入入序号项 目金 额1待摊费用摊销税率说明须根据实际税率修改须根据实际税率修改须根据实际税率修改重重要要提提醒醒：粉粉红红色色阴阴影影部部分分已已设设置置为为公公式式，数数据据自自动动计计算算产产生生，务务请请不不要要填填入入任任何何数数据据以以免免出出错错！只只需需在在“金金额额”栏栏白白色色空空格格内内录录入入数数据据不抵减利息收入可根据实际计提比率修改现现 金金 流流 量量 表表编制单位：东营市顺东化工有限责任公司2010年3月 单位：元项 目行次金 额补 充 资 料行次金 额一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量：1、将将净净利利润润调

20、调节节为为经经营营活活动动现现金金流流量量：销售商品、提供劳务收到的现金1146,157,923.73 净利润577,318,532.25 收到的税费返还3-加：计提的资产减值准备58-收到的其他与经营活动有关的现金81,794,201.44 固定资产折旧59441,901.04现现金金流流入入小小计计9147,952,125.17 无形资产摊销60-购买商品、接受劳务支付的现金10162,957,873.71 长期待摊费用摊销61-支付给职工以及为职工支付的现金12526,731.00 待摊费用减少（减：增加）64-支付的各项税费13-预提费用增加（减：减少）65-支付的其他与经营活动有关的

21、现金182,140,198.36 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）66-现现金金流流出出小小计计20165,624,803.07 固定资产报废损失67-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额21-17,672,677.90 财务费用68971,402.75二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：投资损失（减：收益）69-收回投资所收到的现金22 递延税款贷项（减：借项）70-取得投资收益所收到的现金23-存货的减少（减：增加）71-36,190,851.92 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25-经营性应收项目的减少（减：增加

22、）72-5,464,832.50 收到的其他与投资活动有关的现金28-经营性应付项目的增加（减：减少）7315,251,170.48现现金金流流入入小小计计29-其他74-购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30-经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额75-17,672,677.90 投资所支付的现金31-支付的其他与投资活动有关的现金35-现现金金流流出出小小计计36-投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额37-2、不不涉涉及及现现金金收收支支的的投投资资和和筹筹资资活活动动：三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量：债务转为资本76 吸收投

23、资所收到的现金38-一年内到期的可转换公司债券77 借款所收到的现金4011,000,000.00 融资租入固定资产78 收到的其他与筹资活动有关的现金43现现金金流流入入小小计计4411,000,000.00 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金46971,402.75 3、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加情情况况：支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金的期末余额7913,274,523.22现现金金流流出出小小计计53971,402.75 减：现金的期初余额8020,918,603.87 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额5410,

24、028,597.25 加：现金等价物的期末余额81四四、汇汇率率变变动动对对现现金金的的影影响响55 减：现金等价物的期初余额82五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额56-7,644,080.65 现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额83-7,644,080.65财财务务指指标标体体系系编编制制单单位位：一、财务效益（盈利能力）状况指标（1）净资产收益率：净利润*100%净资产收益率(加权)=（期初股东权益+期末股东权益）/2=10.45%净利润*100%净资产收益率(摊薄)=期末股东权益=9.93%说明：（2）总资产报酬率：（利润总额+利息支出）*100%总资产

25、报酬率（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2=2.28%（利润总额+利息支出）*100%总资产报酬率（摊薄）=期末资产总额=7.97%说明：（另一）总收入净利率：净利润*100%总收入净利率=总收入=5.52%说明：（3）资本保值增值率：期末股东权益总额*100%资本保值增值率=期初股东权益总额=111.03%说明：（4）主营业务利润率：主营业务利润*100%主营业务利润率=主营业务收入净额=10.47%说明：（5）成本费用利润率：利润总额*100%成本费用利润率=成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）=7.95%说明：（6）盈余现金保障倍数：经营现金净流量盈余现金保

26、障倍数=净利润=-2.41（倍）说明：二、资产营运（能力）状况指标（1）总资产周转率：主营业务收入 总资产周转率（周转次数）（加权）=（期初资产总额+期末资产总额）/2=1.13（次）营业收入总资产周转率（摊薄）=期末资产总额=0.99（次）说明：（2）流动资产周转率：主营业务收入流动资产周转率=平均流动资产总额（周转次数）=1.64（次）说明：计算期天数流动资产周转天数=流动资产周转率=219.51(天)说明：（3）存货周转率：主营业务成本存货周转率=平均存货（周转次数）=2.41（次）说明：360存货周转天数=存货周转率=149.38（天）说明：（4）应收账款周转率：主营业务收入应收账款周

27、转率=平均应收账款余额=22.16（次）说明：360应收账款周转天数=应收账款周转率（平均账龄）=16.25（天）说明：三、偿债能力状况指标（1）资产负债率：负债总额*100%资产负债率=资产总额=0.00%说明：（2）股东权益比率：股东权益（包括少数股东权益）*100%股东权益比率=资产总额=100.00%说明：（3）流动比率：流动资产*100%流动比率=流动负债=213.48%说明：（4）速动比率：速动资产（流动资产-存货）*100%速动比率=流动负债=67.00%说明；（5）现金流动负债比率：年经营现金净流量现金流动负债比率=年末流动负债=-38.52%说明：（6）长期资产适合比率：(股

28、东权益+长期负债)*100%长期资产适合比率=固定资产+长期投资=201.20%说明：（7）经营亏损挂帐比率：经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立）经营亏损挂帐比率=年末股东权益=9.93%说明：（8）负债资金支持率：年经营现金净流量*100%负债资金支持率=年末负债总额=#DIV/0!说明：（9）已获利息倍数：息税前利润总额已获利息倍数=利息支出=11.05说明：四、反映公司发展能力状况指标（1）营业增长率：本年主营业务增长额*100%营业增长率=上年主营业务收入总额=#DIV/0!说明：（2）资本积累率：本年股东权益增长率*100%资本积累率=年初股东权益=11.03%说明：

29、（3）总资产增长率：本年总资产增长额*100%总资产增长率=年初资产总额=33.23%说明：（4）固定资产成新率：平均固定资产净值*100%固定资产成新率=平均固定资产原值=0.00%说明：（5）三年利润平均增长率：3 年末利润总额-1三年利润平均增长率=（三年前年末利润总额）*100%=#DIV/0!说明：（6）三年资本平均增长率：3 年末股东权益总额-1三年资本平均增长率=（三年前年末股东权益总额）*100%=3.55%说明：（7）三年销售平均增长率：3 当年主营业务收入总额-1三年销售平均增长率=（三年前主营业务收入总额）*100%=#DIV/0!说明：（8）技术投入比率：当年技术转让费

30、支出与研发投入*100%技术投入比率=当年主营业务收入净额说明：成本费用总额（主营业务成本+营业费用+管理费用+财务费用）（期初资产总额+期末资产总额）/2经营亏损挂帐*100%（当利润及利润分配为负时成立）总资产净利率2.28%总收入净利率*总资产周转率5.52%1.13净利润/总收入总收入7,318,532.25132,583,552.33132,583,552.33总收入总成本费用132,583,552.33125,265,020.08主营业务收入主营业务成本132,583,552.33118,602,413.64其他业务利润主营业务税金及附加-102,838.25投资收益期间费用-4,

31、120,257.43补贴收入营业外支出-营业外收入所得税-2,439,510.76以前年度损益调整少数股东权益-净资产收益率10.45%/股东权益比率100.00%1-/总资产134,581,787.63负债-流动资产长期资产97,951,201.1736,630,586.46流动负债45882794货币资金长期投资13274523.22-短期借款14000000应收预付款固定资产17,464,832.5036,630,586.46应付预收5631623存货无形资产67,211,845.45-其他流动负债0短期投资其他长期投资00其他流动资产-总资产周转率1.13总收入132,583,552.

32、33资产负债率0.00%/总资产134,581,787.63长期负债-长期借款-其他长期负债-其他流动负债标标准准财财务务比比率率分分析析指标2004年实际值 标准值或平均值一、基本净资产收益率10.45%5%反映指标总资产收益率2.28%5%财务资产保值增值率111.03%大于等于100%效益修正营业利润率10.47%10%状况指标成本费用利润率7.95%15%二、基本总资产周转率1.131次反映指标流动资产周转率1.642次资产存货周转率2.413次营运修正应收账款周转率22.166次状况指标不良资产比率0三、基本资产负债率0.00%50%左右反映指标已获利息倍数11.052倍偿债流动比率

33、213.48%200%能力修正速动比率67.00%100%状况指标现金流动负债比率-38.52%0长期资产适合率201.20%大于等于0经营亏损挂帐比率9.93%0四、基本营业增长率#DIV/0!0反映指标资本积累率11.03%0发展总资产增长率33.23%0能力修正固定资产成新率0.00%大好状况指标三年利润平均增率#DIV/0!0三年资本平均增率3.55%0五、基本每股收益大好反映指标每股净资产大好上市每股经营活动产生0公司 的现金流量净额市场净资产收益率5%价值修正每股公积金大好比率指标每股股利0股利支付率0留存收益率0净资产倍率较低好评价盈利能力还可以，超过均值盈利能力较弱，离平均水平有一定差距该指标大大超过标准值，具有叫高的保值能力增收节支差，盈利水平低增产节约很差，获利能力弱较快比较不错周转速度快，存货变现能力很强比较不错资产负债结构尚可，长期负债能力强偿付债务利息的能力强流动资产偿还短期债务的能力还可以速动资产偿还短期债务的能力强现金偿债能力非常让人费解非常好很好.主营业务增长一般，经营能力上升缓慢股东权益成倍增长总资产规模达到加快增长固定资产有7成新，今后还要更新改造标标准准财财务务比比率率分分析析