Excel在中小企业财务比率分析中的应用.rtf

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1、E x c e 1 在中小企业财务比率分析中的应用【摘要】财务比率分析是财务分析的重要指标之一。在财务管理中应用狀61数据表处理软件对中小企业的财务报表数据进行处理，计算财务比率分析数据，能有效地提高财务比率分析的效率、及时地反映企业经营状况。Excel 是一个应用普遍、功能强大、使用方便的数据表处理软件，其在财务管理上的应用能有效地提高财务管理效率、及时地向决策者提供准确的财务信息。财务人员如能正确、灵活地使用狀61 进行财务管理，则可以使原本复杂的数据、计算问题变得简易而快捷。在财务管理中财务比率分析是运用最广泛的一种方法，如何运用 Excel 对财务比率分析则显得有其必要性。一、财务比率

2、分析及其应用价值财务比率分析是把财务报表中的有关项目进行对比，然后得出一系列财务比率数值，以此评价企业财务状况的一种分析方法。通过这一系列数据更能直观地反映出企业资产的流动性、负债水平及偿还债务的能力，正确地评价企业财务状况的经营风险；反映出企业对资产的管理水平、资金周转状况，为评价企业经营管理水平提供依据；反映出企业的综合素质，提高企业的获利能力；反映出企业的发展趋势，为管理决策者提供预测的经营前景。二、财务比率分析的061 应用建电文华股份有限公司为一中小型工业企业，2005 年度财务会计报告内容如图表 1 所示，以此作为本文应用案例，说明在财务比率分析中如何使用Excel 来处理财务报表

3、数据。(一）建立“财务比率分析”表。1.建立一空白工作表。打开“2005 年度财务会计报告”工作薄，左单击“插入”菜单，从弹出的下拉式菜单中选择“工作表”，则新建了一张空白工作表。然后，将其调整到工作薄中最后一页。2.对新工作表命名。光标指向新工作表标签，右单击，从弹出式菜单中选择“重命名”，然后再在标签栏中输入“财务比率分析”名，按回车键即可。3.编制“财务比率分析”表。在“财务比率分析”表中，1 单元格输入“建电文华股份有限公司”；A2单元格输入“财务比率分析”。然后，将八 131 选中，左单击工具栏中“合并居中”按钮；同理设置262 区域。即成图表 2 形式。如图表 2 所示项目，设置六

4、 3419 区域的内容，最后设置表的显示格式(格式由设置者自定）。这样建立了一张财务比率分析表。(二）建立比率分析模型1.变现能力比率变现能力比率是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资金的多少。流动比率=流动资产/流动负债速动比率=(流动资产-存货）/流动负债在“财务比率分析”表的 64 单元格中，输入“=资产负债表!017/资产负债表叩 19”；64 单元格中，输入“=(资产负债表!017-资产负债表!012)/资产负债表叩 19”o2.资产管理比率资产管理比率是用平来衡量企业在资金管理方面效益的财务比率。存货周转率=主营业务成本/平均存货应收账款周转率-主营业务收入/平

5、均应收账款流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产 总 资 产 周 转 率-主 营 业 务 收 入/平 均 资 产 总 额在“财 务 比 率 分 析”表 的 37 单 元 格 中，输 入“=利 润 表!05/(资 产 负 债表咖 2+资产负债表!012)/2)”；68 单元格中，输入“=利润表!04/(资产负债表!88+资产负债表!08)/2)”；69 单元格中，输入“=利润表!以/(资产负债表17+资产负债表!017)/2)”；810 单元格中，输入“=利润表!04/(资产负债表!834+资产负债表!C34)/2)”。3.负 债 比 率负债比率是指债务与资产、净资产的关系。反映了企业偿付到

6、期长期债务的能力。资产负债率-负债总额/资产总额产权比率二负债总额/股东权益有形净值债务-负债总额/(股东权益-无形资产净值）在“财务比率分析”表的 812 单元格中，输入“=资产负债表$27/资产负债表!034”；813 单元格中，输入“=资产负债表$27/资产负债表叩 33”；B14单元格中，输入“=资产负债表$27/(资产负债表$33-资产负债表!033)”。4.盈利能力比率盈利能力比率是企业赚取利润的能力。销售净利率=净利润/主营业务收入销售毛利率=(主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入净资产收益率二净利润/平均净资产资产净利率=净利润/平均资产总额在“财务比率分析”表的 616

7、 单元格中，输入“=利润表!020/利润表!以；817 单元格中，输入“=(利润表!04-利润表!05)/利润表!04”；818 单元格中，输入“=利润表冗 20/(资产负债表汛 33+资产负债表叩 33)/2)”；B19 单元格中，输入“=利润表!020/(资产负债表!834+资产负债表!034)/2)”。定义完成模型后，系统自动计算出对应的比率值（见图表 3)。(三）不同会计期间报表数据的应用财务比率模型建立后，各会计期间均能使用。如计算 2006 年度财务比率分析数据，可以通过以下操作来完成。1.复制“2005 年度财务会计报告”文档，并重命名为“2006 年度财务会计报告”o2.从财务软件或自己编制的报表中，将会计报告以狀61 格式存盘3.将引出61 格式的会计报告复制入“2006 年度财务会计报告”中。则在其“财务比率分析”工作表中，自动得到 2006 年度的财务比率分析数据。已义(1 的应用说明，建立财务比率分析模型后，当资料数据有变化时，计算结果会随着财务比率模型自动地实现同步刷新，从而有效地实现1(1 对财务数据的管理，提高财务比率分析的实际效率，充分体现11 在财务比率分析中的实用性。