财务分析管理系统需求规格说明书.pdf

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1、HXXD/新疆中泰化学项目0222003本源码下载地址：http:/ 项目名称：新疆中泰项目 档案名称：财务分析管理系统需求规格说明书档案名称：财务分析管理系统需求规格说明书 甲 方：新疆中泰化学股份有限公司 地 址：新疆乌鲁木齐市西山路 78 号 电 话：0991-8774206 甲方代表：签字日期：乙 方：北京华夏新达软件股份有限公司 地 址：北京市海淀区信息路 30 号上地大厦三层 电 话：01062978008 编制人：张丽君 审核人：乙方代表：签字日期：HXXD/新疆中泰化学项目0222003I目录1.概述概述.11.1系统概述.11.2系统目标.11.3术语定义.12.流程图图例说

2、明流程图图例说明.53.用户业务现状用户业务现状.63.1组织结构和职责.63.1.1组织结构.63.1.2岗位职责.73.2业务总体流程图.73.3业务描述.73.4现行业务与外部接口.83.5用户期望.83.6用户重点关注问题.83.7管理中存在的问题.84.规划后业务模型规划后业务模型.94.1组织结构与职责.94.2业务总体流程图.94.3业务描述.94.4统计分析要求.94.5系统与外部接口.105.用户原始表单记录用户原始表单记录.106.单据说明单据说明.116.1总帐项目分析.116.1.1趋势分析.116.1.2增减分析.126.1.3结构分析.146.2基本指标分析.156

3、.2.1指标趋势分析.156.2.2增减分析.166.3财务报表分析.176.3.1资产负债表分析.176.3.1.1绝对数分析.176.3.1.2定基分析.186.3.1.3环比分析.196.3.1.4对比分析.196.3.1.5结构分析.206.3.2损益表分析.216.3.2.1绝对数分析.21HXXD/新疆中泰化学项目0222003II6.3.2.2定基分析.226.3.2.3环比分析.226.3.2.4对比分析.236.3.2.5结构分析.246.3.3现金流量分析.256.3.3.1绝对数分析.256.3.3.2定基分析.256.3.3.3环比分析.276.3.3.4对比分析.28

4、6.3.3.5结构分析.296.4杜邦分析.296.4.1趋势分析.306.4.2对比分析.316.4.3指标测算.316.5五性分析.327.访谈记录访谈记录.34HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 1 页1.概述概述1.1 系统概述系统概述 财务分析是以企业财务报告反映的财务指标为主要依据，对企业的现财务状况和经营成 果进行评价和剖析，以反映企业在运营过程中的利弊得失、财务状况及趋势，为改进企业财 务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。1.2 系统目标 系统目标?提高企业分析的能力。?提升财务管理水平。1.3 术语定义 术语定义?趋势分析法：财务分析方法的一种。趋势分析法是将

5、两期或连续几期财务报告中相同指 标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况或经营成果的 变动趋势的一种方法。主要有重要财务指标的比较、会计报表的比较和会计报表项目构 成的比较三种具体方式。?比例分析法：财务分析方法的一种。比例分析法是把某些彼此存在关联的项目加以对比，计算出比率，据以确定经济活动变动程度的分析方法。使用时须注意对比项目的相关性，对比口径的一致性和衡量标准的科学性。?绝对数分析：比较连续期间的科目或者报表项目、指标的绝对数，用来分析企业财务发 展的动态趋势。?环比分析：以上期为比较基础，比较连续期间的报表项目增长百分比。用来分析企业财 务发展的动态趋势。?定

6、基分析：以比较期为比较基础，比较连续期间的报表项目增长百分比。用来分析企业 财务发展的动态趋势。?结构分析：比较连续期间的科目或者报表项目的绝对数和所占比例，分析结构变动趋势。用来分析企业纵向发展情况，掌握企业财务资源配置结构。?对比分析：比较任意两个期间的科目或者报表项目、指标的绝对数和增减比例。?财务指标分析：要求从财务报表中取得有关数据，正确地运用公式计算各项财务比率指 标，并能根据计算结果进行分析。财务分析指标可以分为以下三类：偿债能力指标、营 运能力指标、盈利能力指标。?流动比率：流动比率是流动资产除以流动负债的比率，是个相对数。排除了企业规模不 同的影响，更适合企业之间以及本企业不

7、同历史时期的比较。其计算公式为：流动比率=流动资产流动负债。一般认为，生产企业合理的最低流动比率是2。但是，计算 出来的流动比率，只有和同行业平均流动比率，本企业历史的流动比率进行比较，才能 知道这个比率是高还是低。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货 的周转速度是影响流动比率的主要因素。?速动比率：速动比率是从流动资产中扣除存货部分再除以流动负债的比值。速动比率也 被称为酸性测试比率。其计算公式为：速动比率=（流动资产存货）流动负债。通常 认为正常的速比率为 1，低于1的速动比率被认为是短期偿债能力偏低。这只是一般的 看法，没有统一标准的速动比率，因为行业不同速动比率会有很大

8、差别。影响速动比率 可信性的重要因素是应收账款的变现能力。?现金比率：也成为超速动比率。是指企业的现金类资产与流负债的比率。计算公式为：HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 2 页 现金比率=（现金+有价证券）流动负债。如果这一比率过高，则意味着企业筹措到的 流动负债未能得到合理的运用。?资产负债率：是负债总额除以资产总额的比重。资产负债率反映在总资产中有多大比例 是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度，其计算公式为：资产负债率=负债总额资产总额。公式中的负债总额不仅包括长期负债还包括短期负 债，公式中的资产总额则是扣除累计折旧后的净额。资产负债率指标反映债权人所

9、提供 的资本占全部资本的比例。这个指标也被称为举债经营比率。债权人希望债务比例越低 越好，企业偿债有保证，贷款不会有太大的风险；股东所关心的是全部资本利润率是否 超过借入款项的利率，即借入资本的代价；经营者认为举债很大，超出债权人心理承受 程度，则认为是不保险，企业就借不到钱，如果企业不举债，或负债比例很小，说明企 业利用债权人资本进行经营活动的能力很差。?产权比率：是负债总额与股东权益总额之比率，又称资本负债率，是衡量企业长期偿债 能力的指标。其计算公式为：产权比率=负债总额股东权益。产权比率反映所有者权 益对债权人的保障程度。这一比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，债权人权益的 保障程度

10、越高，承担的风险越小。?利息保障倍数：又称已获利息倍数指标。是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用 以衡量偿付借款利息的能力。其计算公式为：已获利息倍数=税息前利润/债务利息。公 式中的“税息前利润”是指损益表中未扣除利息费用和所得税税前的利润。它可以用“利 润总额加利息费用”来测算。由于我国现行损益表“利息费用”没有单列，而是混在“财务 费用”之中，外部报表使用人只好用“利润总额加财务费用”来估计。公式中的“利息费用”是指本期发生的全部应付利息，不仅包括财务费用中的利息费用，包括计入固定资产成 本的资本化利息。已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少 倍，只要已获利息倍数

11、足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。如何合理确 定企业的已获利息倍数，这需要将该企业的这一指标与其他企业，特别是本行业平均水 平进行比较，来分析决定本企业的指标水平。同时从稳健性的角度出发，最好比较本企 业连续几年的该 项指标，并选择最低指标年度的数据，作为标准。与此同时，结合这 一指标，企业可以测算一下长期负债与营运资金的比率，它是用企业的长期债务与营运 资金相除计算的。?长期负债与营运资金的比率：长期负债与营运资金的比率营运资金长期负债。营运 资金流动资产流动负债。长期负债与营运资金的比率越高，长期偿债能力越强。如 果营运资金为0，则长期负债只能靠长期资产来偿还；如果营运资金为负

12、数，长期负债 和短期负债都要依靠长期资产来偿还。?应收帐款周转率：应收帐款周转率（次数）=销售净额应收帐款平均余额。其中，销 售净额=销售收入销售折扣与折让。应收帐款平均余额=（期初应收帐款净额+期末应收 帐款净额）2。在一定时期内应收帐款周转次数越多，表明企业应收帐款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。这有利于企业及时收回货款，减少和避免发生坏帐损失的可 能性，还有利于提高企业资产的流动性，提高企业短期债务的偿还能力。?应收帐款周转期（天数）=360应收帐款周转次数。表示产品销售出去开始，到应收帐 款收回为止所需要的天数，周转天数越少，说明应收帐款变现的速度越快，企业资金被 外单位占用的时

13、间越短，管理工作的效率越高。?存货周转率：存货周转率（次数）=销货成本存货平均余额。存货平均余额=（期初存 货+期末存货）2。存货周转率是用来衡量企业销货能力大小和存货是否适量的指标。在通常情况下，比率越高，说明存货周转速度越快，如果是盈利企业，则其利润就会越 多，或者利润不变，则其存货资金占用量就越少。说明企业的销售效率高，库存积压少。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 3 页 存货周转率低的原因主要是存货积压，市场需求减少，或者质量有问题，残次品增多，或者生产过程延长，或者商品价格偏高等，需要进一步分析。?流动资产周转率：流动资产周转率销售收入净额流动资产平均余额。表示流动资产 的

14、周转速度。?固定资产周转率：是企业年收入净额与固定资产平均净值的比率。它是反映企业固定资 产周转情况，从而衡量固定资产利用效率的一项指标。其计算公式为：固定资产周转率 年收入净额/固定资产平均净值。固定资产周转率高，表明企业固定资产利用充分，且结构合理；反之，相反。?总资产周转率：是企业销售收入净额与资产总额的比率。其计算公式为：总资产周转率=销售收入净额资产平均占用额。这一比率用来分析企业全部资产的使用效率。如果 这个比率较低，说明企业利用全部资产进行经营的效率较差。最终会影响企业的赢利能 力。?销售利润率：销售利润率=净利润销售收入。?资产报酬率：资产报酬率净利润资产平均总额。?资本保值增

15、值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额。?每股利润率：每股利润率（净利润分配给优先股的利润）发行在外普通股。?财务综合分析：是将营运能力、偿债能力和盈利能力分析等诸多方面纳入一个有机的整 体之中，全面地对企业进行剖析和分析。一个健全有效的综合财务指标体系必须具备三 个基本素质：一个指标要素齐全适当；二是主辅指标功能匹配；三是满足多方信息需要。应用比较广泛的财务综合分析方法有杜邦财务分析体系、五性分析法。?杜邦模型：是利用各财务指标之间的内在关系，对企业综合经营理财及经济效益进行体 系评价的方法。在体系中权益利润率指标是一个综合性最强的财务比率，是杜邦体系的 核心，它等于总资产报酬率与权益乘

16、数的乘积。总资产报酬率受销售利润率和资产周转 率的影响。权益乘数反映所有者权益同总资产的关系，在数值上等于（1资产负债率）的倒数。权益利润率税后利润所有者权益（税后利润资产总额）（资产总额所有者权益）投资报酬率权益乘数资产周转率销售利润率权益乘数。?五性分析法：五性分析法也称为雷达图。把纵向和横向的分析比较方法结合起来，计算 综合客户的收益性、成长性、安全性、流动性及生产性这五类指标。可以和同行、或者 行业平均水平或者其它可比较的企业的指标值相比较，反映企业在行业中收益性、成长 性、安全性、流动性及生产性各方面水平，掌握企业的经营状态。在企业经营分析中，雷达图显示出来的企业一定时期的经营姿态固

17、然有参考作用，但更重要的是考察经营姿 态的推移情况，为此，要把企业过去几期（至少三期）的经营比率全部用雷达图表示出 来，分析其发展趋势。?收益性指标：分析收益性指标，目的在于观察客户一定时期的收益及获利能力。主要指 标含义及计算公式如图所示：收益性比率 收益性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.资产报酬率 反映企业总资产的利用效果(净收益利息费用所得税)/平均资产 总额2.所有者权益报酬率 反映所有者权益的回报 税后净利润/所有者权益3.普通股权益报酬率 反映股东权益的报酬(净利润优先股股利)/平均普通股权益4.普通股每股收益率 反映股东权益的报酬(净利润优先股股利)/普通股股数5.

18、股利发放率 反映股东权益的报酬 每股股利/每股利润6.市盈率 反映股东权益的报酬 普通股每股市场价格/普通股每股利润7.销售利税率 反映企业销售收入的收益水 利润总额/净销售收入HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 4 页 平8.毛利率 反映企业销售收入的收益水 平 销售毛利/净销售收入9.净利润率 反映企业销售收入的收益水 平 净利润/净销售收入10.成本费用利润率 反映企业为取得利润所付的 代价(净收益利息费用所得税)/成本费用 总额?安全性指标：安全性指的是客户经营的安全程度，也可以说是资金调度的安全性。分析 安全性指标，目的在于观察客户在一定时期内偿债能力。主要指标含义及计算公式

19、如图 所示：安全性比率 安全性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.流动比率 反映企业短期偿债能力和信用状 况 流动资产/流动负债2.速动比率 反映企业立刻偿付流动负债的能 力 速动资产/流动负债3.资产负债率 反映企业总资产中有多少是负债 所有者权益/资产总额4.所有者(股东)权益比 率 反映企业总资产中有多少是所有 者权益 所有者权益/资产总额5.利息保障倍数 反映企业经营所得偿付借债利息 的能力(税前利润利息费用)/利息费 用?流动性指标：分析流动性指标，目的在于观察客户在一定时期内资金周转状况，掌握客 户资金的运用效率。主要指标含义及计算公式如图所示：流动性比率 流动性比率 基

20、本含义 基本含义 计算公式计算公式1.总资产周转率 反映全部资产的使用效率 销售收入/平均资产总额2.固定资产周转率 反映固定资产的使用效率 销售收入/平均固定资产总额3.流动资产周转率 反映流动资产的使用效率 销售收入/平均流动资产总额4.应收账款周转率 反映年度内应收账款的变现速度 销售收入/平均应收账款5.存货周转率 反映存货的变现速度 销售成本/平均存货?成长性指标：分析成长性指标，目的在于观察客户在一定时期内经营能力的发展变化趋 势，一个客户既使收益性高，但成长性不好，也就表明其未来盈利能力下降。因此，以 发展的眼光看客户，动态的分析客户财务资料，对战略制定来讲特别重要。计算这类指

21、标比较简单，见图：成长性比率 成长性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.销售收入增长率 反映销售收入变化趋势 本期销售收入/前期销售收入2.税前利润增长率 反映税前利润变化趋势 本期税前利润/前期税前利润3.固定资产增长率 反映固定资产变化趋势 本期固定资产/前期固定资产4.人员增长率 反映人员变化趋势 本期职工人数/前期职工人数5.产品成本降低率 反映产品成本变化趋势 本期产品成本/前期产品成本?生产性指标：分析生产性指标，目的在于了解在一定时期内客户的生产经营能力、水平 和成果的分配。主要指标见图所示：生产性比率 生产性比率 基本含义 基本含义 计算公式计算公式1.人均销售收入

22、反映企业人均销售能力 销售收入/平均职工人数2.人均净利润 反映企业经营管理水平 净利润/平均职工人数HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 5 页3.人均资产总额 反映生产经营能力 资产总额/平均职工人数4.人均工资 反映企业成果分配状况 工资总额/平均职工人数?：参照输入，即使用参照窗体，从数据表动态读取满足条件记录。?：选择输入，即字段有效值固定，在有效值之中选择其一。?%：自动带出。?：不允许为空值。?*：允许编辑。?*：可以参照输入，也可以手工输入，手工输入的数据必须包含在参照数据之中。?：单选按钮（默认选中）。?：单选按钮（默认未选中）。?：复选框（用汉字描述默认选中还是未选中

23、）。?：合计。2.流程图图例说明流程图图例说明 图例 说明 开始 准备开始，流程的开始。系统进程，系统中处理的活动或进程。判定，表示对某条件进行判断。手工子流程，包括多个进程或活动。手工进程，手工处理活动或进程。手工单据/文档，不进入系统的单据或文档。系统子流程，包括多个进程或活动。系统单据/文档，系统中的单据或文档。并发，一个活动同时引发多个活动。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 6 页 多个活动都必须完毕后才能引发的活动。结束 结束，表示进程的结束点。角色，表示处理进程的人或组织。控制线，表示进程或子流程的方向。数据线，表示进程对单据存在依据或产生或更新关系。双向数据线，表示进程

24、对单据存在依据和产生和更新关系。YesYes线，表示判断结果是或否。注释，对进程或单据/文档进行解释说明。【触发条件】触发条件，一个活动的触发条件。3.用户业务现状用户业务现状3.1 组织结构和职责组织结构和职责3.1.1 组织结构组织结构HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 7 页 财务资产部部长 财务结算室 财务管理室 管理会计 管理会计 财务总监3.1.2 岗位职责岗位职责 略。3.2 业务总体流程图业务总体流程图 略。3.3 业务描述业务描述 略。流程说明：流程说明：任务：业务处理：活动1 活动1?目的：?场景：?角色：?处理过程：?规则：?结果：HXXD/新疆中泰化学项目022

25、2003第 8 页3.4 现行业务与外部接口现行业务与外部接口$MICROSOFT CORPORATION 财务分析 日现金流量表 董事会、管理层 提供财务信息$MICROSOFT CORPORATION 财务总帐 会计帐簿、会计报表$MICROSOFT CORPORATION 出纳$MICROSOFT CORPORATION 分厂 成本计算单3.5 用户期望 用户期望?提升财务管理水平。?应用先进财务分析方法。3.6 用户重点关注问题 用户重点关注问题?财务指标分析。?雷达图分析。?杜邦分析。3.7 管理中存在的问题管理中存在的问题 财务分析手段少，目前主要对主营业务收入进行单价和销量变动分

26、析，对主营业务成本 进行单位成本和销量变动分析，对税金进行本年和上年同期的比较分析，计算财务指标，进 行分析。3.8 硬件网络环境硬件网络环境 与客户确定项目实施必备的硬件环境，并填写安装环境确认报告。网络操作系统网络操作系统：基本系统服务软件：WINNTServer4.0(SP4)/IE4.0 以上/Windows2000网络拓扑描述网络拓扑描述：HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 9 页 服务器基本硬件条件：服务器基本硬件条件：CPU：PIII 800/储存介质：SCSI ULTRA II 18.1G/IDE 30G/容错:RAID 0/3/5/内存:256M/客户端硬件条件客户端

27、硬件条件：基本硬件配置基本硬件配置：P 500/64MB/20G/15/100M 网卡。基本软件配置基本软件配置：Windows98,强烈推荐Windows2000Pro，必须打上SP2数据库软件数据库软件：基本要求：基本要求：SQL SERVER 2000 标准版/企业版（10 用户以上）备份设备：备份设备：磁带机或刻录机4.规划后业务模型规划后业务模型4.1 组织结构与职责组织结构与职责 同3.1。4.2 业务总体流程图业务总体流程图 略。4.3 业务描述业务描述 略。流程说明：流程说明：任务：业务处理：活动1 活动1?目的：?场景：?角色：?处理过程：?规则：?结果：4.4 统计分析要求

28、 统计分析要求?主营业务收入分析：分析销量变动、价格变动对主营业务收入的影响。从会计科目取数。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 10 页 用电子报表实现。?主营业务成本分析：分析销量变动、单位销售成本变动对主营业务成本的影响。以后从 会计科目取数。用电子报表实现。?税金分析：分析销项税、进项税、销售收入等变动情况。从会计科目取数。用电子报表 实现。?费用分析：对部门费用支出和部门预算金额进行比较分析。具体见预算管理系统需求 调研说明书。?财务指标：计算财务指标值。由财务分析模块实现。?流动比率=流动资产流动负债100?速动比率=（流动资产存货）流动负债100?资产负债率=负债总额资产

29、总额100?应收帐款周转率（次数）=销售净额应收帐款平均余额?销售净额=主营业务收入销售折扣与折让?应收帐款平均余额=（期初应收帐款+期末应收帐款）2?存货周转率（次数）=销售成本存货平均余额?存货平均余额=（期初存货+期末存货）2?销售利润率=利润销售收入100?资本保值增值率=期末所有者权益总额期初所有者权益总额100?资产报酬率净利润【（期初资产余额+期末资产余额）2】100?资本收益率净利润实收资本100?每股利润率（净利润分配给优先股的利润）发行在外普通股100?杜邦分析指标：权益利润率总资产报酬率权益乘数?总资产报酬率销售利润率资产周转率?总资产周转率=销售净额【（期初资产余额+期

30、末资产余额）2】100?权益乘数1（1资产负债率）4.5 系统与外部接口系统与外部接口 提供财务信息 会计帐簿 财务分析 财务总帐 领导查询5.用户原始表单记录用户原始表单记录 编号 名称 简要说明（份数、流向、发生量、审核要求等）HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 11 页FXB012002年度01月份全国重点 企业税源状况月报表 统计企业产品、产品库存、计征增值税的销售额、主 营业务收入等情况FXB02增值税纳税申报表 增值税纳税申报FXB03乌鲁木齐市国家税务局管 理二局重点税源企业经营 纳税情况统计月报表 统计当月和上年同期销售收入、销项税金、进项税金 等数据以及累计、比较FX

31、B04会计报表分析中的主要指 标公式 财务指标公式FXB05重点税源企业生产、经营、税收统计表6.单据说明单据说明6.1 总帐项目分析（部门总帐项目分析总帐项目分析（部门总帐项目分析）6.1.1 趋势分析趋势分析【功能说明】对总帐分析项目进行任意连续期间的比较分析。例如，分析某企业2003年19月管理费用的增长趋势，如下图所示。2003年1-9月管理费用 0 50 100 150 200 2003年 110 120 100 114 98 99 150 156 156 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月【建议界面】总帐项目趋势分析查询条件 按月 按年 分析项目类别：*分析项目：

32、*开始期间*结束期间*是否计算平均数 确定 退出HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 12 页 总帐项目趋势分析列表 打印 设置 预览 查询 图形 退出 期间1期间2.平均数 分析 项目 类别 项 目 名称 本期数 累计数 本期数 累计数 月 累计 类别 合计 合计 【处理流程】【输入数据】?分析项目分类：“总帐分析项目设置”中的非末级编码内的某个编码。?分析期间：如果选项按钮为“按月”，分析期间取自系统会计日历表中的“月份”，用户从 中选择一个值；如果选项按钮为“按年”，分析期间取自系统会计日历表中的“年份”，用户从 中选择一个值。?是否计算平均数：选择时表示需要计算平均数。【输出数据

33、】?平均数：某指标各列合计除以参与合计的列数。【系统间的关联】?和财务总帐系统：取科目审核后凭证数。6.1.2 增减分析增减分析 建议：用不同颜色的柱形表示。【功能说明】对总帐分析项目进行对比期间与预算或与历史的分析。例如，比较2003年19月份管理费用和2002 年19 月份管理费用的差异。如下图所示。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 13 页 2003年与2002年1-9月管理费用差异-40-20 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 2003年 2002年 差异 2003年 110 120 100 114 98 99 150 156 156 200

34、2年 100 125 105 120 110 100 147 160 159 差异 10-5-5-6-12-1 3-4-3 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 可以看出，2003 年与2002 年相比，管理费用在1 月份有较大增长，25月份逐步降低，然后逐步上升，7月份后，管理费用又逐步降低。这种变化需要具体分析，是因为管理费用 的某一项的变化带来这种变化，还是因为管理费用全部项目都发生改变，才导致这种变化。具体分析下去，就可以找出差异的原因，从而采取有效的措施，控制或者避免费用超支。【建议界面】总帐项目增减分析查询条件 分析项目类别：*分析项目：*分析期间*起止 对比期间*

35、起止 确定 退出 总帐项目增减分析列表 打印 设置 预览 查询 图形 退出 分析期间 比较期间 差异 差异率 分析 项目 类别 项 目 名称 本期数 累计数 本期数 累计数 月份差异 累计差异 月份差异率 累计差异率 类别 合计 HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 14 页 合计 【处理流程】【输入数据】?分析项目分类：“总帐分析项目设置”中的非末级编码内的某个编码。?分析期间、比较期间：起止。可以进行连续期间的分析。例如进行本年2季度和上 年2季度的对比分析。期间取数公式在基础设置中单独设置。【输出数据】?项目编码：条件窗体中选定的“分析项目类别”所包含的分析项目。?项目名称：分析项

36、目对应的名称。?月份差异：分析期间本期数对比期间本期数，0 时，显示“空”。?累计差异：分析期间累计数对比期间累计数。如果累计数0，则该单元显示空。?差异率：差异/比较期数。如果分母0，显示为空。【系统间的关联】?和财务总帐系统：取科目审核后凭证数。6.1.3 结构分析结构分析【功能说明】当前会计年度中任二个时间区间内进行总帐分析项目的结构对比。【建议界面】总帐项目结构分析查询条件 分析项目类别：*分析期间*对比期间*分析项目：*部门：*确定 退出 总帐项目结构分析列表 设置 打印 预览 查询 图形 退出 分析期间 对比期间 项 目 类 别 项目名称 本期数 结构 本期数 结构 结构增减 类

37、别 小 计 合计 【处理流程】【输入数据】【输出数据】?分析期本期数：各总帐分析项目的分析期间的发生额。HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 15 页?对比期本期数：各总帐分析项目的对比期间的发生额。?分析期间结构：分析期各项目本期数据/分析期“项目类别小计”的本期数据100?对比期间结构：对比期各项目本期数据/对比期“项目类别小计”的本期数据100。?结构增减：分析期间结构对比期间结构。【系统间的关联】?和财务总帐系统：取科目审核后凭证数。6.2 基本指标分析基本指标分析6.2.1 指标趋势分析指标趋势分析【功能说明】对在”基本指标设置”中设置的财务指标进行分析。趋势分析是比较某连续期

38、间的指标 的绝对值的趋势。通过分析基本财务指标的变化，可以了解企业所处的经营状态。例如，下图所示。基本指标分析列表 设置 打印 预览 查询 图形 退出 会计期间：1996年2000年 指标名称1996年1997年1998年1999年 2000年 比较值 流动比率192.3193.6195.2204.7 199.8200 速动比率96.599.1103.6109.4 112.5100 资产负债率9.710.611.911.312.413.2 应收帐款周转率12.4106.9.911.111.610存货周转率3.33.53.53.63.63.5销售利润率99.39.999.38 净资产报酬率495

39、2.955.949.649.645 资产报酬率3032.135.132.533.532 可见，该公司5 年来处于较为稳定的良性发展状态之中，无论偿债能力、营运能力，还 是盈利能力均属一流，是一家优秀的公司。我们把该公司1996年2000 年的销售利润率用折线图的方式表现出来，如下图所示。销售利润率动态示意图 9%9%10%10%1996年 1997年 1998年 1999年 2000年 销售利润率 图中显示，该公司1996年2000年的销售利润率在 910之间波动。【建议界面】HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 16 页 基本指标分析查询条件 按月 按年 开始期间*结束期间*是否计算平

40、均数 确定 退出 分析结果窗体 基本指标分析列表 设置 打印 预览 查询 图形 退出 会计期间：指标编码 指标名称 单位 期间1期间2平均数 标 准 值 备注 【处理流程】【输入数据】?分析期间：如果选项按钮为“按月”，分析期间取自系统会计日历表中的“月份”，用户从 中选择一个值；如果选项按钮为“按年”，分析期间取自系统会计日历表中的“年份”，用户从 中选择一个值。【输出数据】?在分析结果窗体中，“指标编码”为所有“基本指标设置”中的指标。?当条件窗体中的“分析类型”为“与历史比”时，结果窗体中的“对比期间”列显 示去年同期值，取数公式在基础设置时已经定义，但需要将“会计期间”更换为所 选的历

41、史“会计期间”。?平均数：某指标各列合计除以参与合计的列数。?比较值：指标设置中的比较值。?备注：指标设置中的备注。【系统间的关联】6.2.2 增减分析增减分析【功能说明】比较任意两个期间的指标的绝对值。【建议界面】基本指标分析查询条件 分析期间*起止 对比期间*起止 确定 退出 基本指标分析列表HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 17 页 设置 打印 预览 查询 退出 分析会计期间：比较会计期间：指标增减 指标编码 指标名称 单位 分析期 比较期 金额 百分比 【处理流程】【输入数据】?分析期间：如果选项按钮为“按月”，分析期间取自系统会计日历表中的“月份”，用户从 中选择一个值；如

42、果选项按钮为“按年”，分析期间取自系统会计日历表中的“年份”，用户从 中选择一个值。【输出数据】?在分析结果窗体中，“指标编码”为所有“基本指标设置”中的指标。?当条件窗体中的“分析类型”为“与历史比”时，结果窗体中的“对比期间”列显 示去年同期值，取数公式在基础设置时已经定义，但需要将“会计期间”更换为所 选的历史“会计期间”。?指标增减：金额分析期比较期。百分比金额/比较期。【系统间的关联】6.3 财务报表分析财务报表分析6.3.1 资产负债表分析资产负债表分析 对资产负债表中的各个指标进行全面的分析。6.3.1.1绝对数分析绝对数分析【功能说明】将资产负债表不同时期、各项目的绝对金额排列

43、成行，以观察其绝对额的变化趋势。【建议界面】资产负债表绝对数分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 资产负债表绝对数分析条件 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2平均数 HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 18 页【处理流程】【输入数据】【输出数据】在分析结果窗体的网格中：?列数1+会计期间的个数。?项目列：取自资产负债表的所有报表项目。?数据单元：具体数据取自各对应会计期间的具体报表项目的数值。当“按年”时，取自分析期间内每年最大月份的数据；当“按月”时，取自分析期间内各月的数据。【系统间的关联】6.3.1.2定基分析定基分析【功能说明】以某一期的

44、报表数据作为基数，其他各期与之对比，计算百分比，以观察各期相对于基 数的变化趋势。【建议界面】资产负债表定基分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 资产负债表定基分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2。.100%【处理流程】【输入数据】【输出数据】分析结果窗体中：?网格数据单元：起始会计期间（分析条件中）的数据显示为“100”。当“按月”时，则将以起始月份为基期，将其比数设为100。其余会计期间的数 据显示为“本会计期间该项目的期末数值/起始月份期末该项目的数值100”当“按年”时，则以起始年份的数据为基数，将其比数设为“100”。其余年份的 数据该

45、年份最大月的数据/起始年12月期末该项目的数值100”。如果分母0，显示为空。并注意跨年度的情况。【系统间的关联】HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 19 页6.3.1.3环比分析环比分析【功能说明】以某一期的数据和上期的数据进行对比，计算趋势百分比，以观察每年或每期的增减变 化情况。【建议界面】资产负债表环比分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 资产负债表环比分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2100%【处理流程】【输入数据】【输出数据】分析结果窗体中：?网格数据单元：将起始会计期间的数据为基数，基数设为“100”；如果“按月”，以起始

46、月的数据设为基数，其余各会计期间的数据“该会计期间 期末数值/上会计期间期末数值100”；如果“按年”，以起始年份最大月份的数据为基数，其余各年份的数据“该年最 大月份期末数值/上年最大月份期末数值100”；如果分母0，显示为空。并注意跨年度的情况。【系统间的关联】6.3.1.4对比分析对比分析【功能说明】将任意两个期间资产负债表中各项的实际数进行对比。【建议界面】资产负债表对比分析查询条件 按月 按年 分析期间*对比期间*确定 退出HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 20 页 资产负债表对比分析列表 设置 打印 预览 查询 退出 会计期间：增 减 项目编 码 项目名称 分 析 期 对

47、 比期 金额 百分比 【处理流程】【输入数据】?分析期对比期。【输出数据】分析结果窗体中：?项目：取自资产负债表中的所有报表项目。?分析期：如果“按年”，该列的数据分析年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据分期月份的各项目本月数。?对比期：如果“按年”，该列的数据对比年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据对比月份的各项目本月数。?增减金额：分析期数据对比期数据。?百分比增减金额/对比期数据，如果分母0，显示为空。【系统间的关联】6.3.1.5结构分析结构分析【功能说明】对资产负债表各项目所占比重进行对比分析。【建议界面】资产负债表结构分析查询条件 按月 按年 分析期

48、间*对比期间*确定 退出 资产负债表结构分析列表 设置 打印 预览 查询 退出 分析会计期间：比较会计期间：分析期 对比期 项目 编码 项 目 名称 金额 结构 金额 结构 结构增减 【处理流程】【输入数据】HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 21 页?分析期对比期。【输出数据】?分析期数据：如果“按年”，该列的数据分析年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据分析期月份的各项目本月数。?对比期数据：如果“按年”，该列的数据对比年度最大月份的各项目本月数；如果“按月”，该列的数据对比月份的各项目本月数。?分析期结构：分析期每个资产项目数据/分析期资产负债表“资产合计”的数据；

49、分析期负债及所有者权益各项目数据/分析期资产负债表“负债及所有者权益合计”的数据。?对比期结构：对比期的资产项目各项目数据/对比期资产负债表“资产合计”的数 据；负债及所有者权益各项对比金额/分析期资产负债表“负债及所有者权益合计”的数据。?结构增减：结构增减分析期结构对比期结构。【系统间的关联】6.3.2 损益表分析损益表分析6.3.2.1绝对数分析绝对数分析【功能说明】将损益表不同时期、各项目的绝对金额排列成行，以观察其绝对额的变化趋势。【建议界面】损益表绝对数分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 损益表绝对数分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期

50、间2。平 均 数 【处理流程】【输入数据】【输出数据】?项目列：取自损益表的所有报表项目。?数据单元：当“按月”时，各项目分析期间范围内的各月份的本月数；HXXD/新疆中泰化学项目0222003第 22 页 当“按年”时，各项目分析期间范围内的各年份的累计数（1最大月份）。【系统间的关联】6.3.2.2 定基分析定基分析【功能说明】以某一期的报表数据作为基数，其他各期与之对比，计算百分比，以观察各期相对于基 数的变化趋势。【建议界面】损益表定基分析查询条件 按月 按年 分析期间*确定 退出 损益表定基分析列表 设置 打印 预览 图形 查询 退出 会计期间：项目 期间1期间2。100%【处理流程