财务指标分析.xls

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1、 资资产产负负债债表表 单单位位：万万元元资资产产负负债债表表2006年2009年2010年2011年 货币资金6001087900 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款353746796221 减:坏账准备 应收账款净额0353746796221 预付账款184030684377 应收补贴款 其他应收费455624580 存货111313922008 减:存货跌价准备 存货变现损失 存货净额0111313922008 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 待处理流动资金净损失 其他流动资产流流动动资资产产合合计计75441084914086 长期股权投资30763397 长期债券投

2、资 长长期期投投资资合合计计030763397 减:长期投资减值准备 合并价差长期投资净额030763397固定资产原值120951209512092减:累计折旧258528403095固定资产净值0950592518997固定资产清理工程物资在建工程待处理固定资产净损失固固定定资资产产合合计计950592518997无形资产原值减：累计摊销无形资产净值0453453453开办费长期待摊费用递延资产无形资产及其他资产合计453453453其他长期资产递延税款借项资资产产总总计计175022362826933短期借款124045005000应付票据29824996其中：银承敞口应付账款80423

3、4211预收账款4012341代销商品款应付工资应付福利费未付股利应交税金189245239其他应交款212931其他应付款13721150901预提费用一年内到期的非流动负债其他流动负债流流动动负负债债合合计计4028916311419长期借款应付债券长期应付款其他长期负债住房周转金长长期期负负债债合合计计递延税款贷项负负债债合合计计4028916311419少数股权及权益股本200520052005资本公积212121212121盈余公积640640640其中:公益金320320320任意公积金未分配利润8709969910748外币报表折算差额股股东东权权益益合合计计1347414465

4、15514负负债债及及股股东东权权益益总总计计175022362826933项目2006年2009年2010年2011年资产总计0.0017502.0023628.0026933.00负债和所有者权益合计0.0017502.0023628.0026933.00平衡公式2012年6月7696451645140166021760176013599339733973397120923222887088704534532631851502996此列手工录入647 资资产产负负债债表表 单单位位：万万元元41275311009101491014920052121640320114041617026318

5、2012年6月26318.0026318.00企企业业财财务务指指标标分分析析项目公式偿债能力分析流动比率流动资产流动负债速动比率速动资产流动负债资产负债率负债总额资产总额利息保障倍数(利润总额利息费用)利息费用经营性净现金流/投资性净现金流/筹资性净现金流/净现金流/营运能力分析应收账款周转率(次)*赊销收入净额应收账款平均余额存货周转率(次)*主营业务成本/存货平均余额总资产周转速度 主营业务收入净额资产平均余额成长能力分析主业收入增长率本期主营业务收入-上期主营业务收入/上期主营业务收入利润增长率本年净利润-上一年净利润/上一年净利润盈利能力分析销售毛利率主营业务利润主营业务收入净额销售

6、净利润率净利润主营业务收入净额净资产利润率净利润/净资产平均余额分析要点指标越高，表明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务，其可变现金额越大，债权保障度越高。但过高，表明流动资产占用过多，或应收款和存货过多。分析时要注意流动资产结构、周转情况、季节性生产与现金和融资的匹配。不同行业比率差异较大。一般以100%为宜，但不同行业差异较大。比率过高，表明拥有过多的速动资产，可能失去投资机会，过低，表明短期偿债能力有问题。指标越低，说明负债占资产的比重越小，债权的保障度越高，贷款风险越小。一般不得高于60%。指标越高，表明借款人支付利息费用的能力越强。不得低于100%。（一）当经营活动现金流入量小于流出

7、量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量大于流出量时，说明企业经营活动现金账流入不足，主要靠借贷维持经营；如果投资活动现金流入量净额是依靠收回投资或处置长期资产所得，财务状况较为严峻。（二）经营活动现金流入量小于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量大于流出量时，说明企业界经营活动和投资活动均不能产生足够的现金流入，各项活动完全依赖借债维系，一旦举债困难，财务状况将十分危险。（三）经营活动现金流入量小于流出量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动产生现金流入不足；筹集资金发生了困难，可能主要依靠收回投资或处置长期资产所得维

8、持运营，说明企业财务状况已陷入了困境。（四）经营活动现金流入量小于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业三项活动均不能产生现金净流入，说明企业财务状况处于瘫痪状态，面临着破产或被兼并的危险。（五）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量大于流出量时，说明企业财务状况良好。但要注意对投资项目的可行性研究，否则增加投资会造成浪费。（六）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动和借债都能产生现金净流入，说明财务状况较稳定；扩大投资出现投资活动负向净流入也属

9、正常，但注意适度的投资规模。（七）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量大于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明企业经营活动和投资活动均产生现金净流入；但筹资活动为现金净流出，说明有大量债务到期需现金偿还；如果净流入量大于净出量，说明财务状况较稳定；否则，财务状况不佳。（八）经营活动现金流入量大于流出量，投资活动现金流入量小于流出量，筹资活动现金流入量小于流出量时，说明主要依靠经营活动的现金流入运营，一旦经营状况陷入危机，财务状况将会恶化。指标越高，表明借款人应收回收率越高，流动性越好，有助于提高短期偿债能力。应收帐款客户越分散，风险越低，逾期时间越长，风险越大。指标越高，说

10、明存货从投放到收回时间越短。过快的周转率说明供不应求。但要分析存货的结构京华情况和存货的计价方式。指标越高，说明借款人资产经营效率越好，取得的收入越高。主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期，判断公司发展所处的阶段。一般的说，如果主营业务收入增长率超过10，说明公司产品处于成长期，将继续保持较好的增长势头，尚未面临产品更新的风险，属于成长型公司。如果主营业务收入增长率在510之间，说明公司产品已进入稳定期，不久将进入衰退期，需要着手开发新产品。如果该比率低于5，说明公司产品已进入衰退期，保持市场份额已经很困难，主营业务利润开始滑坡，如果没有已开发好的新产品，将步入衰落。企企业业财财务

11、务指指标标分分析析指标越高,表明取得同样产品销售收入其销售成本越低,销售利润越高。该比率下降，反映出借款人购货方面的困难、生产上的无效率或存货囤积。指标越大，表明每元产品销售收入所取得的利润越多。净资产利润率反映所有者投资的获利能力，该比率越高，说明所有者投资带来的收益越高。2.净资产利润率是从所有者角度来考察企业盈利水平高低的，而总资产利润率别从所有者和债权人两方来共同考察整个企业盈利水平。在相同的总资产利润率水平下，由于企业采用不同的资本结构形式，即不同负债与所有者权益比例，会造成不同的净资产利润率。大大中中小小型型企企业业划划分分标标准准表表行业名称指标名称计算单位大型工业企业从业人员数

12、人2000及以上销售额万元30000及以上资产总额万元40000及以上建筑业企业从业人员数人3000及以上销售额万元30000及以上资产总额万元40000及以上批发业企业从业人员数人200及以上销售额万元30000及以上零售业企业从业人员数人500及以上销售额万元15000及以上交通运输业企业从业人员数人3000及以上销售额万元30000及以上邮政业企业从业人员数人1000及以上销售额万元30000及以上住宿和餐饮业从业人员数人800及以上销售额万元15000及以上农林牧渔企业从业人员数人3000及以上销售额万元15000及以上仓储企业从业人员数人500及以上销售额万元15000及以上房地产企

13、业从业人员数人200及以上销售额万元15000及以上金融企业从业人员数人500及以上净资产总额万元50000及以上地质勘查和水利环境管理企业从业人员数人2000及以上资产总额万元20000及以上文体、娱乐企业从业人员数人600及以上销售额万元15000及以上信息传输企业从业人员数人400及以上销售额万元30000及以上计算机服务及 软件企业从业人员数人300及以上销售额万元30000及以上租赁企业从业人员数人300及以上销售额万元15000及以上注注 1 1：工工业业企企业业”包包括括采采矿矿业业、制制造造业业、电电力力/燃燃气气及及水水的的生生产产和和供供应应业业三三个个行行业业的的企企业业

14、。2 2：职职工工人人数数以以现现行行统统计计制制度度中中的的年年末末从从业业人人员员数数代代替替；资资产产总总额额以以现现行行统统计计制制度度中中的的资资产产合合计计代代替替。3 3：本本行行将将上上述述分分类类中中的的工工业业企企业业、建建筑筑业业企企业业和和房房地地产产企企业业按按照照生生产产型型企企业业划划分分标标准准执执行行，其其余余按按照照商商贸贸企企业业及及其其它它企企业业类类型型划划分分标标准准执执行行。中型小型300-2000以下300以下3000-30000以下3000以下4000-40000以下4000以下600-3000以下600以下3000-30000以下3000以下

15、4000-40000以下4000以下100-200以下100以下3000-30000以下3000以下100-500以下100以下1000-15000以下1000以下500-3000以下500以下3000-30000以下3000以下400-1000以下400以下3000-30000以下3000以下400-800以下400以下3000-15000以下3000以下500-3000以下500以下1000-15000以下1000以下100-500以下100以下1000-15000以下1000以下100-200以下100以下1000-15000以下1000以下100-500以下100以下5000-5000

16、0以下5000以下600-2000以下600以下2000-20000以下2000以下200-600以下200以下3000-15000以下3000以下100-400以下100以下3000-30000以下3000以下100-300以下100以下3000-30000以下3000以下100-300以下100以下1000-15000以下1000以下 大大中中小小型型企企业业划划分分标标准准表表注注 1 1：工工业业企企业业”包包括括采采矿矿业业、制制造造业业、电电力力/燃燃气气及及水水的的生生产产和和供供应应业业三三个个行行业业的的企企业业。2 2：职职工工人人数数以以现现行行统统计计制制度度中中的的年年末末从从业业人人员员数数代代替替；资资产产总总额额以以现现行行统统计计制制度度中中的的资资产产合合计计代代替替。3 3：本本行行将将上上述述分分类类中中的的工工业业企企业业、建建筑筑业业企企业业和和房房地地产产企企业业按按照照生生产产型型企企业业划划分分标标准准执执行行，其其余余按按照照商商贸贸企企业业及及其其它它企企业业类类型型划划分分标标准准执执行行。