安徽省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷B卷附答案.doc

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1、安徽省安徽省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力自我检测试卷人胜任能力自我检测试卷 B B 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、甲企业 2018 年度发生了以下情形：（1）存货遭遇自然灾害后的净损失 80万元；（2）固定资产处置净损失 50 万元；（3）债务重组损失 20 万元；（4）收到合营单位发放的现金股利 100 万元；（5）其他债权投资因公允价值上升，发生公允价值变动 50 万元；（6）存货跌价准备转回 100 万元。则以下说法正确的有（）。A.、B.I、C.、D.、【答案】D2、甲公司 2015 年

2、净资产为 40 亿元，近三年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20亿元，假设本次债券票面利率为 5，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B3、A 上市公司向自然人甲、乙、丙、丁发行股份购买其分别持有的标的公司 B的 70%、15%、10%、5%的股权。本次发行前后，丁均为上市公司实际控制人。交易前后甲、乙、丙与丁之间不存在任何关联关系和一致行动关系。下列关于本次交易业绩补偿安排的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D4、依据企业会计准则的规定，下列有关存

3、货可变现净值的表述中，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C5、下列行为符合规定的有（）。A.B.C.D.【答案】C6、某公司的可转换债券，面值为 1000 元，转换价格为 25 元，当前市场价格为1200 元，其标的股票当前的市场价格为 26 元，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A7、根据上市公司证券发行管理办法的规定，可转换公司债券自（）起6 个月后方可转换为公司股票。A.股东大会通过之日B.发审会审核通过之日C.发行结束之日D.上市之日【答案】C8、关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D9、2008 年 1

4、 月 1 日，甲上市公司发行面值为 100 亿元的可转换公司债券，发行价为 105 亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为 6，期限为 3 年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为 9。假设（PE，3，9）=08，（PA，3，9）=3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A10、某可转换债券的面值为 100 元，转换价格为 25 元。标的股票的市场价格为28 元。当前可转债的市场价格为 116 元，则目前购买该可转换债券属于（）。A.转换贴水B.转换平价C.转换升水D.转换溢价【答案】C

5、11、2018 年 2 月 5 日，甲公司以 7 元股的价格购入乙公司股票 100 万股，支付手续费 1.4 万元，甲公司将该股票投资分类为交易性金融资产。2018 年 12月 31 日，乙公司股票价格为 9 元股。2019 年 2 月 20 日，乙公司分配现金股利，甲公司获得现金股利 8 万元；3 月 20 日，甲公司以 11.6 元股的价格将其持有的乙公司股票全部出售。不考虑其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2019 年确认的投资收益是（）。A.260 万元B.468 万元C.268 万元D.466.6 万元【答案】C12、2008 年 2 月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交换乙公司生产

6、的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算，该交换具有商业实质。乙公司换入丙公司股票后对丙公司不具有控制、共同控制或重大影响，拟随时处置丙公司股票以获取差价。本次交换未涉及补价。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。下列各项关于乙公司上述交易会计处理的表述中，错误的是（）。A.B.C.D.【答案】C13、根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于保荐业务的表述，正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C14、首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D15、下列关于上市公司

7、定期报告涉及会计差错更正及非标审计意见的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C16、下列关于首次公开发行股票配售的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C17、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，与商品、劳务及动产设备相关的增值税税率为 17%，与土地使用权相关的税率为 11%。2016 年，甲公司以一项土地使用权换入乙公司一批存货及一台管理用动产设备。甲公司换出土地使用权的账面价值为 900 万元，计税价格为 1100 万元。乙公司换出存货的账面价值为400 万元，计税价格为 500 万元，换出固定资产的账面价值为 600 万元，计税价格为 700 万元。甲公

8、司另向乙公司支付银行存款 183 万元。不考虑其他因素，假设该项交换不具有商业实质。下列说法不正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B18、根据首次公开发行股票承销业务规范，下列关于首次公开发行股票投资价值研究报告的做法，合规的有（）。A.、B.C.、D.、E.、【答案】B19、下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（）。A.对于勤勉尽责仍不能对其法律性质或其合法性作出准确判断的某重大事项，律师仅做了客观描述，未发表法律意见B.在判断发行人是否符合发行上市条件时，法律意见书中表述为“发行人基本符合公司法证券法首发管理办法”C.针对中国证监会的反馈意见，出具补充法

9、律意见书D.律师工作报告的正式文本由一名经办律师签名，并加盖事务所公章E.发行人向中国证监会报送申请文件前不得更换本次发行证券所聘请的律师或律师事务所【答案】C20、甲公司属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为 13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，采用人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。2019 年 7 月 1 日，甲公司进口一批价款为 500 万美元的乙产品，进口关税税率为 10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已用银行存款（人民币账户）支付。2019 年 7 月 1 日和 7 月 31 日的即期汇率分别为 1 美元6.85 元人民币和 1 美元6.80 元人民币。20

10、19 年 8 月 15 日，甲公司以人民币支付上述500 万美元的货款，当日即期汇率为 1 美元6.78 元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中正确的有（）A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C21、甲公司 2008 年度财务报告批准报出日为 2009 年 3 月 30 日，实际对外公布日期为 2009 年 4 月 3 日。该公司 2009 年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C22、某非境外上市红筹企业申请首次公开发行股票并在科创板上市，下列说法正确的有()。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D23、

11、公司发行债务融资工具的，注册发行部门应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。A.2B.3C.5D.7【答案】A24、关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D25、证券公司、证券投资咨询机构和其他财务顾问机构出现以下哪些情形时，会导致其不得担任财务顾问（）2015 年 11 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C26、A 为甲股份有限公司的发行人，根据规定，作为发行人，A 不能够随意抽回资金，但是法律上也规定了一些例外情形，下列各项属于该例外情形的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】B27、甲上市公

12、司所属企业乙公司拟于 2016 年 4 月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有（）。A.B.C.、D.、【答案】D28、承租人甲公司与出租人乙公司于 219 年 1 月 1 日签订了为期 3 年的设备租赁合同。每年的租赁付款额为 50 万元，在每年年末支付。甲公司确定租赁内含利率为 4%。在租赁期开始日，甲公司按租赁付款额的现值所确认的租赁负债为 120 万元。不考虑其他因素，219 年 12 月 31 日租赁负债的账面价值为（）万元。A.45.2B.70C.120D.74.8【答案】D29、不考虑其他因素，下列各方中，构成甲公司关联方的是（）。A.与甲公司同受乙公司重大影响

13、的长江公司B.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司供应 40原材料的黄河公司C.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司D.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的黄山公司【答案】D30、甲是上市公司，乙是收购方，甲向乙发行 12 亿股份，甲乙的资料：甲的股本 1 亿，乙的股本 06 亿，甲的净资产公允价值 18 亿，乙的净资产公允价值 50 亿，乙的每股公允价值 40 元，则合并形成的商誉为（）A.0B.2C.5D.6【答案】B31、董事会秘书属于公司的高管人员，某上市公司在其章程中规定了董事会秘书的下列职权，其中符合法律规定的有()。A.,B.,C.,D.,【答案】D32、甲公司

14、系深交所主板上市公司，拟于 2016 年 10 月申请配股，公司合并报表 2013 年至 2015 年 3 年累计实现的可分配利润为 9000 万元，母公司 2013 年至 2015 年 3 年累计实现的可分配利润为 7500 万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（）。A.20132015 年以现金方式累计分配利润 900 万元B.20132015 年以现金方式累计分配利润 750 万元C.20132015 年以现金加股票方式累计分配利润 900 万元D.20132015 年以现金加股票方式累计分配利润 750 万元【答案】A33、根据证监会关于开展创新创业公司债券试点的指导意见，

15、以下说法正确的是（）。A.创新创业公司发行创新创业公司债，应当就本公司创新创业特征作专项披露。债券承销机构无须就发行人是否具有创新创业特征发表明确意见B.重点支持已纳入全国股转系统（新三板）的挂牌公司发行创新创业公司债C.非公开发行的创新创业公司债，不得附可转换成股份的条款D.创新创业公司，是指从事高新技术产品研发、生产和服务，或者具有创新业态、创新商业模式的中小型公司【答案】D34、2008 年 3 月 1 日，机构投资者甲从二级市场购人乙公司发行的股票 100万股，每股价格 10 元，另支付交易费用 1 万元。乙公司于 3 月 5 日宣告按每股分配 01 元的比例分配现金股利，甲于 3 月

16、 10 日收到现金股利 10 万。3 月 20日，甲以每股 11 元的价格将股票全部出售，另支付交易费用 1 万元，则 2008年 3 月甲应确认的投资收益为（）。A.110 万元B.109 万元C.108 万元D.98 万元【答案】C35、保荐机构的注册登记事项包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C36、个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括()。A.获得证券从业资格证书B.未负有到期未清偿的债务C.最近 36 个月未因执业行为违法违规受到处罚D.参加中国证监会认可的财务顾问主办人胜任能力考试且成绩合格【答案】B37、外国投资者以股权并购境内公司所涉及到的股权的

17、说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A38、某可转换债券的面值为 1000 元，转换价格为 40 元。标的股票的市场价格为 45 元，可转债的市场价格为 1100 元，则下列说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】C39、（）是指在信贷资产证券化过程中，因承诺信托而负责管理特定目的信托财产并发行资产支持证券的机构。A.特定目的信托受托机构B.信贷资产证券化发起机构C.信用增级机构D.贷款服务机构【答案】A40、下列关于上市公司股东大会会议记录的签署及保管的说法，正确的有（）。A.、B.、C.II、D.、E.、【答案】B41、关于发出存货的计量方法正确的有()。A.,B.

18、,C.,D.,【答案】D42、在信贷资产证券化过程中，信托投资公司担任特定目的信托受托机构，应该具备的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D43、以下符合保荐代表人注册条件的有（）。A.B.C.D.【答案】D44、证券公司借入的长期次级债可按一定比例计入净资本，到期期限在 3、2、1 年以上的，原则上分别按（）的比例计入净资本。A.70、50%、30B.100%、50%、30C.100、70、30D.100%、70、50%【答案】D45、下列关于上市公司股东大会的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D46、下列关于证券公司公开发行债券和定向发行债券的比较，符合证券公司债券

19、管理暂行办法规定的有()。A.,VB.,C.,D.,【答案】B47、甲公司是上市公司，以下与甲是一致行动人的有（）。2014 年 12 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】B48、2014 年度，甲公司发生的相关交易事项如下，其会计处理正确的是（）。2015 年 9 月真题A.、B.C.、D.、【答案】A49、以下关于上市公司分红的说法错误的是（）。A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 80B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到 60C.独立董事可以征集中

20、小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的 23 以上通过【答案】B50、根据北京证券交易所重大资产重组业务指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于持续督导说法正确的有（）A.保荐人应当自持续督导工作结束后 10 个工作目内向证券交易所报送保荐总结报告书B.中小板发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为股票或者可转换公司债券上市当年剩余时间及其后一个

21、完整会计年度C.创业板的恢复上市持续督导期间为恢复上市当年及其后 2 个完整会计年度D.创业板首发上市持续督导的期间为股票上市当年剩余时间及其后两个个完整会计年度【答案】AB2、关于创业板首次公开发行股票，下列说法正确的有（）A.发行人只能经营一种业务B.发行人最近三年主营业务没发生变更C.发行人最近两年董事、高管没发生重大变化D.发行人最近两年实际控制人没发生变更【答案】CD3、关于同一控制下的企业合并，在按照合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额确定长期股权投资的初始投资成本时，对于被合并方账面所有者权益的确定，下列说法中正确的是（）。A.若被合并方需要编制合并财务报表，被合并方的账面所

22、有者权益价值应当以其合并财务报表为基础确定B.无论被合并方是否编制合并财务报表，被合并方的账面所有者权益价值应当以其个别财务报表为基础确定C.被合并方账面所有者权益是指被合并方的所有者权益相对应最终控制方而言的账面价值D.如果合并前合并方与被合并方的会计政策、会计期间不同的，应首先按照合并方的会计政策、会计期间对被合并方资产、负债的账面价值进行调整，在此基础上计算确定被合并方账面所有者权益【答案】ACD4、甲公司 2013 年 1 月购入乙公司 30的股份并可对乙公司施加重大影响，2013 年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（）A.甲公司向乙公

23、司提供借款 100 万元，并收取借款利息 5 万元B.乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升 30 万元，由此增加资本公积 30 万元C.乙公司将账面价值 20 万元的专利权作价 60 万元转让给甲公司D.乙公司股东大会宣布分派现金股利 20 万元【答案】AC5、以下不会引起速动比率变化的有（）A.短期借款还应付账款B.现金买存货C.现金买固定资产D.现金买交易性金融资产E.存货对外投资【答案】AD6、以下可以界定为借款费用允许资本化的资产支出已经发生的情形有（）A.开出承兑汇票，年利率 6B.采购用于构建固定资产的物资，但尚未付款C.计提了与资产支出相关的职工薪酬D.以现金采购了用于构

24、建固定资产的物资E.转移了非现金资产F.使用自己生产的产品用于构建固定资产【答案】AD7、关于可转债转股价格向下修正条款以下说法正确的有（）A.转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的 23 以上同意B.修正后的转股价格不低于股东大会召开日前 20 个交易日该公司股票交易均价或前 1 交易日的均价C.可转债决定向下修订转股价格的定价基准曰是股东大会召开日D.修正转股价格由债券持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的 23 以上通过E.发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格【答案】AC8、上市公司的下列事项，必须经股东

25、大会特别决议通过的有（）A.发行公司债券B.员工股权激励C.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的 30D.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更E.为资产负债率超过 70的担保对象提供的担保【答案】BCD9、以下关于或有事项的说法正确的有（）A.与亏损合同相关的义务不需支付任何补偿即可撤销的，企业不应确认预计负债B.甲公司与乙公司签订的一项尚待执行的商品销售合同，因合同尚未执行，具有不确定性，属于或有事项。C.待执行合同变为亏损合同时，合同存在标的资产的，应当对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，不需要再确定预计负债D.待执行合同变为亏损合同时，合同不存在标的资产的，亏

26、损合同相关义务满足预计负债确认条件时，应当确认预计负债。【答案】AD10、以下关于 1 人有限公司的说法正确的有（）A.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司B.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计C.一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司D.一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定E.不管是一个自然人投资设立的一人有限公司还是一个法人投资设立的一人有限公司，该一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，均应当对公司债务承担连带责任【答案】BD11、下列属于

27、政府补助的是（）A.政府向其投资的企业某项目提供建设补助B.增值税即征即退C.增值税先征后返D.粮油企业定额补贴E.出口退税F.税收减免【答案】BCD12、以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（）A.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 6 年B.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 3 年，从第 4 年开始租出，租赁期为 3 年C.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 8 年，从第 9 年开始租出，租赁期为 2 年D.某项租赁，设备全新时的可使用年限为 10 年，已经使用了 7

28、 年，从第 8 年开始租出，租赁期为 3 年【答案】AD13、某发行人拟于 2008 年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请 IPO。重组方案和被重组方 2007 年主要财务数据如下：A.方案一，需要发行人运行 1 个会计年度后方可进行 IPOB.方案二，发行人不需要运行 1 个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见C.方案三，发行人需要运行 3 个会计年度方可 IPOD.方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表【答案】ABD14、上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定 36 个月的有（）A

29、.向控股股东非公开发行B.向境内外战略投资者非公开发行C.相关投资者认购后取得上市公司实际控制权D.员工持股计划【答案】ABCD15、按照上市规则的规定，下列属于上市公司关联方的是（）A.5 个月前辞职的监事B.未来 8 个月控股股东控制的公司C.提供审计服务满 3 年的会计师D.独董任董事的公司【答案】ABD16、保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（）A.列席发行人的股东大会、董事会和监事会B.对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅C.不定期对发行人进行回访D.要求发行人按照保荐协议约定的方式，及时通报信息【答案】ABCD17、以下属于其他综

30、合收益核算的内容的有（）A.可供出售金融资产公允价值持续性的下跌B.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量，持有至到期投资账面价值与公允价值之间的差额C.采用权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动，投资方按持股比例计算应享有的份额D.企业将作为存货和自用的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其账面价值大于公允价值的【答案】BC18、股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（）A.董事会认为必要时B.13 以上董事提议C.监事提议D.单独或合并持有公司 10以上表决权股份的股东提议E.公司未弥补的亏损达到注册股本总额的 13 时【答案】AD19

31、、上市公司有权提议召开临时董事会的（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.13 以上董事【答案】BCD20、以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）A.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之问进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化B.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让其在该公司中所拥有的权益C.因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的 30D.因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司己发行股份的 30【答案】AB