安徽省2023年税务师之税法一过关检测试卷A卷附答案.doc

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1、安徽省安徽省 20232023 年税务师之税法一过关检测试卷年税务师之税法一过关检测试卷 A A 卷附卷附答案答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收优惠原则D.国际税收中性原则【答案】D2、（2011 年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发

2、生的运费和保险费【答案】B3、（2017 年）2017 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币 600 万元，支付境内特许销售权费用人民币 10 万元，卖方佣金人民币5 万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币 8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.615B.613C.623D.610【答案】C4、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C5、下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地

3、出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自 2018 年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D6、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值 100 万元，境外加工费和料件费 30 万元，复运进境的运费 1 万元、保险费 0.4 万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.10B.3.14C.10.14D.13.14【答案】B7、（2019 年）2020 年 6 月 20 日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还

4、已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于 2019 年 5 月 8 日购买该车辆，支付价税合计金额223800 元，并于当日缴纳车辆购置税 19293.10 元。应退给陈某车辆购置税（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B8、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为 1000 万元，发生开发成本 6000 万元，发生开发费用 2000 万元，其中利息支出 900 万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元

5、。A.1100B.600C.700D.200【答案】C9、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率 13%，退税率 10%。2020 年 6 月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款 200 万元，增值税 26 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格 25 万美元，已按购进法向税务机关办理了生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格75 万美元，内销配件不含税销售额 80 万元。该钢厂上期期末留抵税额 5 万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4，钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.11.00C.32.00D.72.80【答案】B10

6、、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月提供运输服务取得含税收入 200 万元、提供货物运输代理服务取得含税收入 30 万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额 8 万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款 4000 元、增值税 520 元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.10.16B.10.54C.9.76D.9.81【答案】C11、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019 年 12 月新研制一批高档香水生产成本共计 40000 元，将其中的 50%用于赞助，另外 50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入 80

7、000 元。高档香水的成本利润率为 5%，消费税税率为 15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。A.18031.23B.14325.35C.13769.47D.14148.88【答案】B12、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012 年 1 月发生如下业务：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A13、机构所在地位于 A 市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月发生如下业务：A.0.12B.0.18C.0.11D.0.19【答案】C14、（2014 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.10B.15C.30D.

8、60【答案】D15、江西省药品检验所对南昌某药厂生产的药品进行检验A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】A16、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 10 日内申报并缴纳税款【答案】D17、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或

9、者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C18、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D19、某货物运输企业为增值税纳税人，2019 年 4 月提供货物运输服务，取得不含税收入 480000 元；出租闲置车辆取得含税收入 68000 元；提供车辆停放服务，取得含税收入 26000 元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。A.94

10、056.92B.53169.80C.95258.12D.64152.04【答案】B20、某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019 年 2 月将 2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款 20 万元，增值税 3.4 万元，入账价值为 23.4 万元，已经计提折旧 8 万元，该机器设备出口退税率为 13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B21、2020 年 1 月，某金店（增值税一般纳税人）采用“以旧换新”方式零售24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 800

11、0 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；清洗金银首饰取得含税收入 3510 元；为个人提供带料加工金银首饰业务，同类金银首饰零售价格 4000 元。该金店就上述业务应纳消费税（）元（金银首饰消费税税率 5%）。A.213.68B.534.62C.348.26D.398.23【答案】D22、某公司进口一批货物，海关于 2021 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27 日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.2.75B.3C.6.5D.6.75【答案】B23、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和

12、水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）。A.5 倍B.10 倍C.20 倍D.1 倍【答案】B24、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年 3 月发生下列业务：A.2.16B.2.19C.3.25D.6.58【答案】C25、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。A.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】B26、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指

13、晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款【答案】A27、某汽车制造厂 2020 年 1 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元/辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该制造厂生产的上述轿车成本价为 150000 元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为 180000 元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A.45000B.54000C.252000D.3060

14、00【答案】B28、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020 年 6 月生产经营情况如下：A.163.08B.163.05C.163.04D.162.84【答案】B29、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018 年 10 月发生下列业务:A.7752.00B.8840.00C.7680.00D.7548.00【答案】C30、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021 年 5 月发生如下业务：A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50【答案】A31、下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单

15、位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】D32、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月生产经营情况如下：A.60.84B.57.72C.54.6D.45.5【答案】A33、税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。A.要求李某在李某所在地补缴税款

16、B.要求甲企业在甲企业所在地补缴税款C.要求甲企业在李某所在地补缴税款D.应对李某处以罚款【答案】B34、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为 A市，2020 年 10 月发生如下经营业务：A.22.31B.19.08C.12.02D.14.06【答案】C35、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020 年 5 月有关生产经营情况如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B36、某酒厂为增值税一般纳税人。2019 年 12 月向其关联企业销售 A 型啤酒 300吨，每吨不含税价格为 2800 元，其关联企业以不含税价 2950 元/吨对外销售

17、且同时收取不含税包装物押金 80 元/吨；销售 B 型啤酒 400 吨，每吨不含税价格2900 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4 万元；销售果啤 200 吨，每吨不含税价格为 3100 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用 250 元/吨和 220 元/吨的单位税额）A.20.4B.21.3C.21.9D.22.5【答案】B37、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】B38、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。A

18、.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】D39、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（）。A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B.其他非应税消费品的销售额C.组成计税价格D.金银首饰的销售额【答案】A40、（2019 年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入 100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取

19、得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B41、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）。A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B42、2021 年 5 月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：A.29.9B.23.4C.43.4D.36.9【答案】C43、（房

20、开卖新房/土地增值税）2019 年 1 月 15 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的 W 项目进行清算。该项目总建筑面积 18000 平方米，其中可售建筑面积17000 平方米，不可售建筑面积 1000 平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目 2018 年 4 月通过全部工程质量验收。A.5911.22B.7945.07C.7961.32D.5922.47【答案】D44、生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月份发生下列业务：A.36B.39C.41.4D.45【答案】C45、位于县城的某国有工业企

21、业（增值税一般纳税人）2016 年 3 月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B46、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】A47、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018 年 5 月份发生下列业务:A.11.50B.17.25C.7.67D.23.00【答案】D48、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定

22、的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。A.6 个月B.12 个月C.24 个月D.36 个月【答案】D49、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D50、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2月发生以下业务：A.360035.30B.405000.00C.340764.71D.350807.25【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、下列关于税务规范性文件有关规定的表述中，

23、不正确的有（）。A.税务规范性文件可以采用条文式或者段落式表述B.税务规范性文件应当自发布之日起 30 日后施行C.省以下税务机关的税务规范性文件应当于每年 3 月 1 日前向国家税务总局报送备案D.税务规范性文件的日常清理由政策法规部门负责E.税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称【答案】CD2、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）。A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5%C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护

24、建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 7%【答案】ABC3、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和 20%的，免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额 30%的免税C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免税D.按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，减半征收土地增值税E.对个人销售住房按 5%征收率减按 1.5%征收土地增值税

25、【答案】AC4、下列哪项叙述与氮芥类抗肿瘤药无关A.作用机制是干扰肿瘤细胞代谢B.分子中有烷基化部分C.载体部分可提高药物选择性D.作用机制是烷化作用E.脂肪族氮芥在体内生成乙撑亚胺【答案】A5、根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（）。A.更换底盘B.车辆过户C.车辆转籍D.更换发动机E.免税条件消失【答案】A6、下列各项中，应当征收消费税的有（）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的高档香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.地板厂移送非独立核算门市部待销售的实木地板E.国内代理商销售进口环节已纳消费税的游

26、艇【答案】AC7、关于税收立法，下列说法正确的有（）。A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章B.中华人民共和国个人所得税法实施条例属于税收法规C.中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法律D.各级税务机关的内设机构，可以以自己名义独立制定税务规范性文件E.税务规章由国家税务总局负责解释，税务规章解释与税务规章具有同等效力【答案】B8、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起 6 个月内复运出境。下列各项中，属于上述规定货物的有（）。A.在展览会中

27、展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD9、关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有()。A.纳税人销售自产再生水免征增值税B.以一个季度为纳税期限的，季度销售额不超过 30 万元(含 30 万元)的，免征增值税C.外国企业无偿赠送的进口生产设备免征增值税D.纳税人销售宠物饲料免征增值税E.增值税小规模纳税人月销售额不超过 10 万元(含 10 万元)的，免征增值税【答案】A10、纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税（征）依据的有（）。A.资源税B.城镇土地使用税C.土地增值税D.进口消费税E.内销增

28、值税【答案】ABCD11、下列关于税收法律关系特点的说法中，正确的有（）。A.主体的一方只能是国家B.体现征纳双方的意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.权利义务关系具有对等性【答案】ACD12、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）。A.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用，不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，

29、扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】ABD13、关于以租赁方式进口设备的关税税务处理，下列说法正确的有（）。A.租赁进口该设备必须在申请进境时一次性缴纳全部关税B.在租赁期间可暂停申请不缴纳关税C.租赁期满，企业留购该设备的不缴纳关税D.在租赁期间以海关审查确定的租金（包括利息）作为完税价格E.纳税人申请一次性缴纳税款的，可以选择海关审查确定的租金总额作为完税价格【答案】D14、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用，不计入该货物完税价格的有（）。A.机械等货物进口后的安装、装配费用B.向中介机构支付的佣金C.进口关税D.货物境内输入地点起卸后的

30、运输费E.货物境内输入地点起卸前的保险费【答案】ACD15、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）。A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】ABD16、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有（）。A.非出口企业委托出口的货物B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物C.进料加工复出口的货物D.增值税小规模纳税人出口的货物E.农业生产者出口自产农产品【答案】ABD17、以下哪些说法与前药的概念不符A.前

31、药是一些无药理活性的化合物B.前药修饰是药物潜伏化的一种方法C.前药在生物体内经代谢后转化为活性药物D.前药设计可以改变药物的物理化学性质E.前药即软药【答案】18、根据现行增值税的规定，下列表述正确的有（）。A.按期纳税的，起征点为月销售额 5 00020 000 元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额 200300 元D.个人将购买 2 年的位于南京的住房对外销售的，按照 5%的征收率全额缴纳增值税E.自 2019 年 1 月 1 日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生

32、的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB19、下列业务既征增值税又征消费税的有（）。A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4S 店销售超豪华小汽车【答案】AB20、下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有()。A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策C.软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税【答案】AC