山东省2023年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题(全优).doc

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1、山东省山东省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收模年初级经济师之初级经济师财政税收模考模拟试题考模拟试题(全优全优)单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列财政收入中属于非强制性财政收入的是（）。A.税收收入B.罚没收入C.强制公债D.捐赠收入【答案】D2、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D3、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的（）职能实现的。A.资源配置B.收入分配C.经济稳定D.监督管理【答案】B4、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。A.国有

2、资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关【答案】D5、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入 15%B.本年利润 15%C.净利润 20%D.应纳税所得额 20%【答案】A6、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D7、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】

3、D8、依据房产计税余值计税的房产税的税率为（）；依据房产租金收入计税的，税率为（）。A.1.2%，12%B.12%；1.2%C.1.2%；4%D.12%；4%【答案】A9、各国政府偿还公债的基本手段是（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】D10、李先生 5 月份取得收入 20 000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10 000 元(含）以下税率为 10%，收入 10 000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为（）元。A.1 000B.2 000C.3 000D.4 000【答案】C11、下列税种中，属于中央税的是（）。A.消费税B.城镇土地

4、使用税C.契税D.企业所得税【答案】A12、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C13、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C14、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不

5、征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B15、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.100B.240C.300D.400【答案】A16、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0B.8.4C.12D.24【答案】A17、税务机关在采

6、取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在 5000 元以上的生活用品【答案】C18、某公民曾某 2012 年 1 月受赠一栋房屋市场价值 60 万元，该地区契税税率为 5%。同年 3 月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值 45 万元。当年 8 月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。A.不缴纳契税B.即征即退C.缴纳契税 2.25 万元D.由单位缴纳契税 2.25 万元【答案】C19、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，本期将自产消费税应税产品一批用于该

7、企业基本建设，无同类产品的市场销售价格。该产品进项税额已于上期抵扣。已知其成本价为 10 000 元，成本利润率为 8%，消费税税率为10%，产品已转移使用。则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元。A.1 200B.1 700C.1 836D.2 040【答案】D20、某省一企业 2014 年度自有房屋 10 栋，合计房产原值为 2000 万元，该企业当年应纳的房产税（注：该省规定按房产原值一次扣除 30%后的余值计税）（）。A.16.8B.168C.7.2D.72【答案】A21、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，

8、公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B22、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D23、以下不属于政府预算基本特征的是（）。A.法律性B.保密性C.集中性D.预测性【答案】B24、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为（）。A.应债主体结构B.公债持有者结构C.公债期限结构D.公债负担结构【答案】B25、某企业为增值税一般纳税人，发生的

9、下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将外购的货物用于集体福利C.将外购的货物用于无偿赠送他人D.将外购的货物用于增值税非应税项目【答案】C26、主管预算单位是指（）。A.级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门【答案】A27、下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.房地产评估增值C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房【答案】A28、我国的预算年度为（）。A.每年 10 月 1 日至次年 9 月 30 日B.每年 4 月 1 日至次年 3 月 31 日C.每年 1 月 1 日至 12 月 31 日D.每

10、年 7 月 1 日至次年 6 月 30 日【答案】C29、我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A30、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是（）的合理比重。A.财政收入占 GNPB.财政收入占 GDPC.强制性财政收入占非强制性财政收入D.国有资产收益占财政收入【答案】B31、下列关于彩票公益金的表述，错误的是（）。A.实行专项预算管理B.用于规定的社会公益事业C.可以用于平衡预算D.应及时足额上缴财政专户【答案】C32、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是

11、（）。A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构【答案】A33、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.权益性投资收益C.国债利息收入D.国有企业收到的财政补贴【答案】A34、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 l000 万元（设每间房产的账面原值均为 10 万元），其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有土地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为 30，土地使用税税额为每平方米 5 元）A.0B.8.4 万元C.9.96 万元D.84 万元【答案】C35、目

12、前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是（）。A.契税B.城镇土地使用税C.车船税D.城市维护建设税【答案】D36、社会保障制度首创于（）。A.英国B.法国C.德国D.荷兰【答案】C37、关于纳税申报的说法，正确的是（）。A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A38、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动

13、员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 3 万元C.缴纳房产税D.缴纳契税 2 万元【答案】A39、中国公民王先生 2009 年受赠一栋房屋，市场价值 200 万元；由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值 100 万元。当地规定的契税税率为3%。A.缴纳契税 12 万元B.缴纳契税 3 万元C.缴纳契税 1.2 万元D.不缴纳契税【答案】B40、行政单位 2009 年度人员经费支出 150 万元，公用

14、经费支出 200 万元；2008年度同期人员经费支出 140 万元，公用经费支出 180 万元。2009 年度在职人员数为 35 人，离退休人员为 5 人。A.8.38B.8.75C.9.57D.10【答案】D41、大华公司 2010 年 5 月取得收入 100 000 元，适用税率为 20%，假设税法规定对其应纳 税额减征 10%,则大华公司 5 月份应纳税额为（）元。A.2 000B.10 000C.18 000D.20 000【答案】C42、下列各项中，征收资源税的是（）。A.开采原油过程中用于加热的原油B.开采原油过程中用于修井的原油C.黑色金属矿原矿D.对油田范围内运输稠油过程中用于

15、加热的原油【答案】C43、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.现行教育费附加征收率为 3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加【答案】D44、公共产品的特征不包括（）。A.效用的不可分割性B.提供目的的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B45、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万

16、元，购买补充医疗保险支付 30 万元。A.0B.10C.20D.30【答案】C46、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B47、对实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）日内。A.60B.180C.360D.240【答案】C48、某商业企业 2021 年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，企业当年从业人数 50

17、人，资产总额 800 万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。A.18%B.20%C.25%D.27%【答案】B49、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】B50、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。A.将房地产出租B.有偿转让房地产C.以房地产抵押D.出让国有土地使用权

18、【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、购进货物改变生产经营用途包括（）。A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD2、部门预算的基本含义是（）。A.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预算【答案】BCD3、下列财政收入中属于非税收入的有（）。A.国有资本经营收益B.罚没收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得税【答案】ABCD4、实行国库集中

19、收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）。A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB5、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）。A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额【答案】AB6、中央预算的编制内容包括（）。A.本级预算收入和支出B.上一年度结余用于本年度的支出C.上解上级的支出D.地方上解收入E.返还和补助地方的支出【答案】ABD7、关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有()。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同

20、约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现【答案】ABCD8、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.从价计征B.从量计征C.从率计征D.复合计征【答案】AB9、调节资源在地区之间的配置主要的手段有（）。A.税收

21、B.投资C.财政补贴D.财政体制中的转移支付E.调整产业结构【答案】ABCD10、一般而言，影响居民储蓄的因素主要有（）。A.个人收入水平B.储蓄利率水平C.GDPD.CPIE.家庭收入水平【答案】AB11、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有()。A.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABC12、留存收益的优点包括（）。A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础D.资金成本高E.不增加股份数量，不影响单位控制权【答案】ABC13、下列各项，为预算拨款

22、原则的有（）。A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD14、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）。A.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入C.罚没收入D.国有资本经营收益E.行政事业性收费【答案】ABD15、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC16、印花税的征税范围为税法列举的各种应税凭证，包括（）。A.购物发票B.合同、凭证C.账簿D.权利、许可执照E.产权转移书据【答案】BCD17、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔偿B.退休工资C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD18、下列税种中属于地方税的有（）。A.企业所得税B.城市维护建设税C.房产税D.契税E.车船税【答案】BCD19、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）。A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD20、根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。A.社会团体B.有限责任公司C.股份有限公司D.个人独资企业E.事业单位【答案】ABC