安徽省2023年税务师之税法一通关题库(附答案).doc
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1、安徽省安徽省 20232023 年税务师之税法一通关题库年税务师之税法一通关题库(附答案附答案)单选题(共单选题(共 5050 题)题)1、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有()。A.个人出租住房,应按照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票【答案】B2、下列增值税
2、一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是()。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税【答案】A3、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的
3、是()。A.购买自用应税小汽车的,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的,计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的,计税价格为组成计税价格【答案】C4、下列不属于关税纳税义务人的是()。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D5、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019 年 4 月外购一批原材料,不含税金额为 45 万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高
4、尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额 5 万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费 5 万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为 10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税()万元。A.0.43B.0.38C.0.12D.0.15【答案】A6、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C7、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020
5、 年 9 月公司发生如下业务:A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】A8、甲市 H 宾馆为增值税一般纳税人,主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务,符合增值税进项税额加计抵减政策。2019 年 12 月发生如下业务:A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】C9、2018 年 4 月,某交通运输企业购入 5 辆 A 型国产小汽车,价格为 20 万元/辆,交由管理部门使用,购人 50 辆电动大客车,价格为 98 万元/辆,用于城市公共交通运输。以上价格均不含增值税。该交通运输企业具有县以上交通运输主管部门出具的城市公交企业和公共汽电车辆认定证明
6、,该交通运输企业应纳车辆购置税()万元。A.10B.0C.304D.294【答案】A10、某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2020 年 7 月承包本市的一项建筑工程,该建筑安装公司收取不含税工程价款 5400 万元。另外,该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款 2000 万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为()万元。A.220B.226C.270D.374【答案】B11、甲公司为增值税小规模纳税人,2019 年 12 月销售货物取得含税收入 12 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入 8 万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含
7、税收入 5 万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B12、某建筑企业为增值税一般纳税人,位于 A 市市区,2020 年 3 月发生如下业务:A.1.01B.1.02C.1.16D.0.93【答案】B13、下列情形中应当缴纳环境保护税的是()。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A14、关于环境保护税的计税依据,下
8、列说法错误的是()。A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】D15、下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是()。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照 5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用按照 5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除
9、不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照 5%的预征率预缴增值税【答案】A16、自 2020 年 2 月 1 日起,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额()以上,且累计超过()的,对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。A.50%;2 万元B.50%;3 万元C.70%;5 万元D.70%;10 万元【答案】C17、(2020 年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。A.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额B.取得的全部利息
10、收入扣除借款利息后的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.结息当日收取的全部利息应计入下期销售额【答案】C18、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。A.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】C19、下列关于关税特点的说法,不正确的是()。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低,不影响国际贸易的开展【答案】D20、A 市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019 年 12 月生产经营情况如下:A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B
11、21、(2019 年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019 年 2 月发生下列业务:A.2.16B.6.58C.3.25D.2.19【答案】C22、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是()。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B23、甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019 年 12 月发生的相关业务如下:A.6B.6.44C.6.5D.5.75【答案】B24、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】D25、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。A.房地产中介公司向消费者个人出
12、租房屋B.纳税人销售二手电脑C.从事学历教育的学校提供的教育服务D.某运输公司为企业提供货物运输服务【答案】D26、某运输公司为增值税一般纳税人,从事多种经营。2018 年 12 月发生如下业务:A.10.20B.10.83C.8.34D.9.36【答案】A27、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的()。A.税务部门规章制定办法B.宪法和立法法C.税收征收管理法D.立法法【答案】B28、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为 30 万元,乙卷烟厂收取加工费 5 万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂
13、将其中的80%以 45 万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元。(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率 30%)A.0B.1.5C.5D.15【答案】B29、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020 年 10 月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额 68000 元,从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额 100000 元。该企业上述业务即征即退增值税()元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D30、2011 年 10 月,某
14、盐场以自产液体盐 60 万吨和外购已税液体盐 80 万吨加工固体盐 20 万吨,生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐资源税税额为 3 元/吨;固体盐资源税税额为 25 元/吨)A.80B.260C.500D.920【答案】B31、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是()。A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C32、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是()。A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业
15、购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】A33、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020 年 4 月委托乙加工厂加工 200 只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为 300 万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费 80 万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为 2 万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,取得含税收入 632.8 万元。已知高档手表的消费税税率为 20%,甲手表厂 2020 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税()万元。A.0B.17C.32D.112【答案】C34、某生产企
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