吉林省2023年中级银行从业资格之中级公司信贷过关检测试卷A卷附答案.doc

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1、吉林省吉林省 20232023 年中级银行从业资格之中级公司信贷过年中级银行从业资格之中级公司信贷过关检测试卷关检测试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于保证担保的表述，正确的是()。A.未经保证人同意，对展期后的贷款，保证人可不承担保证责任B.银行对借款合同的修改应取得保证人口头或书面意见C.银行与借款人协商变更借款合同时，可不告知保证人D.事前如有口头或书面约定的，银行对借款有关合同的修改可不通知保证人【答案】A2、下列各项中，反映区域信贷资产质量的指标的是（）。A.信贷平均损失比率B.流动比率C.存量存贷比率D.增量存贷比率【答案】A3、银行通

2、过分析项目的生产规模，可了解项目是否实现了（），进而了解项目的经济效益状况，为贷款决策提供依据。A.规模经济B.市场主导地位C.流水线生产D.垄断优势【答案】A4、下列关于借款人盈利能力的指标，表述错误的是（）。A.营业利润率越高，说明借款人盈利水平越高B.营业利润率反映每元成本费用支出所能带来的利润总额C.销售利润率越高，单位净销售收入中销售成本所占的比重越低，销售利润越高D.净利润率是指客户净利润与销售收入净额之间的比率【答案】B5、以下属于评价信贷资产质量的指标的是（）A.存量存贷比率B.利息实收率C.流动比率D.增量存贷比率【答案】B6、下列有关项目现金流量分析的表述，错误的是（）。A

3、.全部投资、自有资金的现金流量表由于计算基础不同，应根据计算基础判断哪些应作为其现金流入和流出B.项目生产经营期间所支付的利息应计入产品总成本中，在编制全部投资现金流量表时，利息支出应作为现金流出C.在计算现金流量时，固定资产折旧、无形资产和递延资产摊销都不能作为现金流出D.全部投资现金流量表可以计算全部投资的内部收益率、净现值、投资回收期等指标【答案】B7、银行对贷款项目技术及工艺流程进行分析评估的目的是()。A.分析产品生产全过程技术方法的可行性B.分析产品方案和市场需求状况C.分析项目的规格、品种、技术性能以及产品的质量D.分析所选择的设备具有较高的经济性【答案】A8、项目财务内部收益率

4、是指项目在计算期内各年净现金流量累计净现值（）时的折现率，它反映项目所占用资金的盈利水平。A.大于 0B.等于 1C.小于 0D.等于 0【答案】D9、某企业采用平均年限法进行固定资产折旧，某固定资产原值为 900 万元，折旧年限为 10 年，预计的净残值率为 5，则该固定资产年折旧额为（）万元。A.85.5B.76C.35.83D.95.7【答案】A10、商业银行应按已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款，这符合银行贷款发放的()原则的要求。A.计划、比例放款B.实贷实付C.资本金足额D.适宜相容【答案】A11、安全性调查的内容不包括（）。A.对公司借款人财

5、务经理个人信用卡的额度进行核准B.对股份有限公司对外股本权益性投资情况进行调查C.对保证人的财务管理状况进行调查D.对借款人、保证人及其法定代表人的品行进行调查【答案】A12、下列选项中，属于项目建设条件分析中外部条件的是()。A.拟建项目的物力条件B.拟建项目的人力条件C.拟建项目的建筑施工条件D.拟建项目的财务资源条件【答案】C13、关于贷款意向书和贷款承诺的说法中，错误的是()。A.书面贷款承诺具有法律效力B.银行要受贷款意向书内容的法律约束C.贷款承诺必须按内部审批权限批准后才能对外出具D.对外出具贷款承诺，超基层行权限的项目须报上级行审批【答案】B14、关于我国银行贷款分类的核心定义

6、，下列说法正确的是（）。A.正常类贷款是指借款人能够严格履行合同，有充分把握偿还贷款本息的贷款B.关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响因素的贷款C.次级类贷款是借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失的贷款D.损失类贷款是指采取所有可能的措施之后依然无法收回的贷款【答案】B15、在审查担保类文件时，业务人员应特别注意（）。A.抵（质）押协议的合规性B.抵（质）押协议中的担保条件C.抵（质）押协议中的担保期限D.抵（质）押协议生效的前提条件【答案】D16、在银团贷款中，单家银行担任牵头行时，其承贷份额原则上不少于银团融资

7、总金额的_，分销给其他银团成员的份额原则上不低于_。()A.50；20B.10；50C.20；50D.50；10【答案】C17、银行效益评估不包括（）。A.盈利性效益评估B.流动性效益评估C.稳定性效益评估D.银行效益动态分析【答案】C18、下列关于贷款发放管理的说法，错误的是（）。A.在满足借款合同用款前提条件的情况下，无正当理由或借款人没有违约，银行必须按借款合同的约定按时发放贷款B.借款合同一旦签订生效，即成为民事法律事实C.贷款实务操作中，先决条件文件不会因贷款而异，因风险因素而异D.银行应针对贷款的实际要求，根据借款合同的约定进行对照审查，分析是否齐备或有效【答案】C19、商业银行应

8、按已批准的贷款项目年度投资计划所规定的建设内容、费用，准确、及时地提供贷款，这符合银行贷款发放的（）原则的要求。A.计划、比例放款B.实贷实付C.适宜相容D.资本金足额【答案】A20、贷款合同的制定原则中，()是指贷款合同文本内容应力求完善，借贷双方权利义务明确，条理清晰。A.不冲突原则B.维权原则C.完善性原则D.适宜相容原则【答案】C21、对于出现（）情况的，应及时报告授信审批行风险资产管理部门或信贷管理部门，调整客户分类和授信方案。A.客户自行在 2 个月内无法改变的较大风险B.客户无法自行在 3 个月内自行控制和化解的较大风险C.客户无法自行在 3 个月内在银行辅助下化解的较大风险D.

9、客户无法自行在 6 个月内在银行辅助下化解的较大风险【答案】B22、下列评估中固定资产一般采用（）计算折旧。A.加速折旧法B.平均年限法C.工作量法D.年数总和法【答案】B23、根据规定，损失类贷款专项准备金的计提比例是()。A.50B.100C.25D.75【答案】B24、按照净现值法，贷款价值的确定主要依据（）。A.未来净现金流量的贴现值B.当前现金流量的贴现值C.当前净现金流量的贴现值D.未来现金流量的贴现值【答案】A25、某企业计划从事一个固定资产投资项目，投资总额 1000 万元，固定资产项目寿命期预计为 5 年，期末残值为零。自投资后一年起，项目预计可实现销售收入分别为 300 万

10、元、400 万元、600 万元、700 万元、500 万元。项目单位产品销售可变成本率（含税）为 50%，设备折旧采用直线折旧法，除设备折旧外，企业无其他固定成本。基于上述情况，完成以下题目：A.7.2%B.10.5%C.9.8%D.5.6%【答案】A26、贷款经批准后，银行业务人员应先()。A.通知有关人员B.落实贷款批复条件C.与借款人签署借款合同D.发放贷款【答案】B27、某商业银行的贷款业务发生呆账贷款，经审核批准核销后，应首先（）。A.冲减贷款呆账准备金B.冲减税后利润C.增加贷款风险准备金D.冲减税前利润【答案】A28、为确保受理贷款申请的合理性，业务人员在必要情况下应向（）征求意

11、见，或按程序汇报主管行领导。A.央行B.银监会C.市场信用评级机构D.风险管理部门【答案】D29、贷款保证不能采用（）A.信函、传真形式B.口头形式C.书面形式D.主合同中的担保条款形式【答案】B30、下列关于基本财务报表的编制和使用说明的表述有误的一项是（）。A.全部投资现金流量表和自有资金现金流量表所计算的指标都可以从正面直接回答今后偿还银行贷款的能力B.损益表反映项目计算期内各年的利润总额、所得税及税后利润的分配情况C.银行通过资金来源与运用表可以了解到项目今后的还款资金来源情况D.资产负债表综合计算期内各年末资产、负债、所有者权益的增减变化和对应关系【答案】A31、下列不属于银行市场营

12、销活动外部环境中宏观环境的是（）。A.经济与技术环境B.政治与法律环境C.社会与文化环境D.信贷资金的供求状况【答案】D32、总资产周转率的计算公式为（）。A.销售收入净额所有者权益100%B.销售收入所有者权益100%C.销售收入净额资产平均总额100%D.销售收入资产平均总额100%【答案】C33、信贷资金运动可归纳为二重支付、二重归流，其中第一重归流是（），第二重归流是（）。A.银行支付信贷资金给使用者；使用者支付本金和利息给银行B.银行支付信贷资金给使用者；使用者购买原料和支付生产费用C.经过社会再生产过程回到使用者手中；使用者支付本金和利息给银行D.使用者购买原料和支付生产费用；经过

13、社会再生产过程回到使用者手中【答案】C34、为确保受理贷款申请的合理性，业务人员在必要情况下应向（）征求意见，或按程序汇报主管行领导。A.央行B.银监会C.市场信用评级机构D.风险管理部门【答案】D35、根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是（）。A.正常可疑次级关注损失B.正常次级可疑关注损失C.正常关注可疑次级损失D.正常关注次级可疑损失【答案】D36、下列关于银行对项目进行技术及工艺流程分析的说法，不正确的是（）。A.产品技术方案分析无须考虑市场的需求状况B.分析产品的质量标准时，应将选定的标准与国家标准进行对比C.对生产工艺进行评估，要熟悉项目产品国内外现行工业化生产的工艺

14、方法的有关资料D.对项目工艺技术方案进行分析评估的目的是分析产品生产全过程技术方法的可行性【答案】A37、贷款发放后，关于对保证人保证意愿的监控，做法错误的是（）。A.应密切注意保证人的保证意愿是否出现改变迹象B.如保证人与借款人的关系发生变化，要密切注意保证人是否愿意继续担保C.主要关注保证人与借款人关系变化后的结果，不关注变化的原因D.保证人与借款人关系发生变化后，应判断贷款的安全|生是否受到实质影响【答案】C38、在贷款分类中，挪用的贷款至少被分类为()。A.正常贷款B.关注类贷款C.次级贷款D.可疑贷款【答案】B39、根据五级贷款分类法，其风险程度从轻到重划分正确的是()。A.正常-可

15、疑-次级-关注-损失B.正常-次级-可疑-关注-损失C.正常-关注-可疑-次级-损失D.正常-关注-次级-可疑-损失【答案】D40、贷款分类的主要参照因素不包括()。A.借款人的还款意愿B.借款人的还款记录C.借款人的还款来源D.借款人的还款能力【答案】C41、某人贷款 10000 元，日利率万分之二，如银行按复利计息，每年应还利息（）元。A.732B.740C.746D.755【答案】C42、水力发电站规模主要根据水源流量和落差来确定，这里的水源流量和落差属于（）方面项目规模制约因素。A.其他生产建设条件B.资金和基本投入物C.项目所处行业的技术经济特点D.生产技术、设备、设施状况【答案】C

16、43、省级财政部门和银监局每年（）前分别将辖区内金融企业上年度批量转让不良资产汇总情况报财政部和银监会。A.1 月 31 日B.2 月 30 日C.3 月 30 日D.6 月 30 日【答案】C44、下列各项中，（）不属于企业资产负债表的科目。A.无形资产B.短期投资C.财务费用D.货币资金【答案】C45、债务人因不履行或不完全履行债务给银行造成损失时，应向银行支付的补偿费是（）A.利息B.质物保管费用C.违约金D.损害赔偿金【答案】D46、根据巴塞尔新资本协议要求，下列关于客户信用评级的表述正确的是（）。A.能有效区分违约客户，准确量化客户违约风险B.主要依据公开市场所披露的财务信息和经营数

17、据C.须由专业评级机构对特定债务人进行整体评估D.依靠财务报表分析评估借款人偿债能力【答案】A47、建筑工程费用属于项目投资中的（）A.预备费B.流动资金C.工程其他费用D.工程费用【答案】D48、固定资产贷款借款人的经营管理要满足合法合规的要求，以下不符合这一要求的是（）。A.借款人的经营活动符合国家产业政策和区域发展政策B.借款人的经营活动符合营业执照规定的经营范围和公司章程C.新建项目所有者权益与总投资比例可以适度低于国家规定的资本金比例D.借款人的经营活动应符合国家相关法律法规规定【答案】C49、我国现行的工商税收政策，房产税应()。A.进入产品成本B.从销售收入中扣除C.进入项目总投

18、资D.从利润中扣除【答案】A50、目前银行办理的质押贷款在业务中最主要的风险因素是（）。A.虚假质押风险B.司法风险C.汇率风险D.操作风险【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、在其他因素不变的前提下，下列情况中，会导致企业产生借款需求的有（）。A.应收账款减少B.应付账款增加C.存货增加D.应收账款增加E.应付账款减少【答案】CD2、根据担保法规定，担保的形式包括()。A.质押B.抵押C.留置D.承诺E.定金【答案】ABC3、下列各项中，属于公司客户的管理状况风险的有（）。A.购货商减少采购B.管理层对企业的发展缺乏战略性的计划，缺乏足够的行业经验和管理能力C.企业发生重要人

19、事变动D.董事会和高级管理人员以短期利润为中心，不顾长期利益而使财务发生混乱、收益质量受到影响E.高级管理层之间出现严重的争论和分歧【答案】BCD4、通过对现金流的预测以及月度或季度的营运资本投资、销售和现金水平等的分析，银行可以获得的信息有（）。A.评估营运资本投资需求的时间和金额B.公司是否具有季节性销售模式C.决定合适的季节性贷款结构及偿还时间表D.公司下一期的营业利润E.季节性销售模式是否足以使公司产生季节性借款需求【答案】ABC5、商业银行的资产保全人员至少要从以下（）方面维护债权。A.根据企业偿债能力制定合理的还款期限、从而有利于鼓励企业增强还款意愿B.防止债务人逃废债务C.确保主

20、债权和担保权利具有强制执行效力，主要是确保不超过诉讼时效、保证责任期间，确保不超过生效判决的申请执行期限D.在贷款审查审批时要求借款人提供抵押担保E.妥善保管能够证明主债权和担保债权客观存在的档案材料，例如借款合同、抵（质）押登记证明等【答案】BC6、某项目在达到设计生产能力后，某一正常年份的年利润总额为 120 万元，销售税金及附加(不含增值税)为 12 万元；该项目总投资为 1000 万元，其中项目资本金为 600 万元，则下列说法中正确的有（）。A.此项目该年份的投资利润率为 13.2B.此项目该年份的投资利税率为 13.2C.此项目该年份的资本金利润率为 22D.在该项目的评估中，应将

21、其投资利润率与行业平均利润率或其他基准利润率进行比较E.年利税总额等于年销售收入(含销项税)与年总成本费用(含进项税)之差【答案】BD7、贷放分控的操作要点主要包括（）。A.设立独立的放款执行部门B.明确放款执行部门的职责C.对抵押物进行严格审查D.建立并完善对放款执行部门的考核和问责机制E.对抵押物的价值进行准确评估【答案】ABD8、在其他因素不变的前提下，下列情况中，会导致企业产生借款需求的有（）。A.应收账款减少B.应付账款增加C.存货增加D.应收账款增加E.应付账款减少【答案】CD9、票据背书连续性的内容包括（）。A.每一次背书记载事项、各类签章完整齐全B.每一次背书不得附有条件C.各

22、背书相互衔接D.办理了质押权背书手续的票据应记明“担保”字样E.前一次转让的被背书人必须是后一次转让的背书人【答案】ABC10、在商业银行贷款重组过程中，以下表述正确的有（）。A.“借新还旧”“还旧借新”都属于贷款重组B.当债权人内部发生无法调和的争议，或者债权人无法与债务人达成一致意见时，法院会根据自己的判断作出裁决C.法院裁定债务人进入破产重整程序以后，其他强制执行程序仍然有效D.在破产重整程序中，债权人组成债权人会议，与债务人共同协商债务偿还安排E.根据债权性质（例如有无担保），债权人依法被划分成不同的债权人组别【答案】BD11、公司信贷风险预警的理论和方法主要包括（）。A.评级方法B.

23、多重分析理论C.统计模型D.专家判断法E.信用评分方法【答案】ACD12、贷款合同通常存在不合规、不完备等缺陷问题，属于这一问题的有()。A.对借款人未按照约定用途使用贷款资金约束不力B.未明确约定银行提前收回贷款以及解除合同的条件C.未明确约定罚息的计算方法D.担保方式的约定不明确、不具体E.对借款人基本信息重视程度不够【答案】ABCD13、商业银行审贷分离制度的形式有（）。A.岗位分离B.行业分离C.业务分离D.部门分离E.地区分离【答案】AD14、银行的促销方式主要包括（）。A.广告B.人员直销C.人员传销D.公共宣传与公共关系E.销售促进【答案】AD15、以下属于企业产品创新能力的重要

24、指标的有（）。A.产品的销售价格B.能否在竞争对手之前推出新产品C.新产品、专利产品在销售中所占的比例D.企业的经营效益E.开发下一代新产品所需时间【答案】BC16、某公司年初流动比率为 2.2，速动比率为 1.0；年末流动比率为 2.5，速动比率为 0.8。在其他条件不变的情况下，下列各项中可以解释年初与年末差异的是（）。A.存货增加，现金小幅减少B.应收账款的收回速度加快C.相对于现金销售，赊销增加D.应付账款增加【答案】A17、贷款风险预警的程序包括()。A.信用信息的收集与传递B.风险处置C.停止放款D.风险分析E.后评价【答案】ABD18、商业银行对项目进行财务分析时，采用的基本财务

25、报表有（）。A.资产负债表B.利润表C.资金来源与运用表D.现金流量表E.借款还本付息表【答案】ABCD19、商业银行在贷款审查审批过程中应审查的内容有（）。A.借款人的银行及商业信用记录B.贷款业务资料是否齐全C.保证、抵押、质押等担保方式的合法、足值、有效性D.借款人股东的实力及注册资金的到位情况E.借款用途的合法合规性【答案】ABCD20、当流动资金贷款为票据贴现时，借款人出具的票据可以有（）。A.银行本票B.商业本票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.银行支票【答案】CD大题（共大题（共 1010 题）题）一、某公司 2015 年度有关资料如下：1、公司拥有普通股 400 万元（每股面

26、值10 元），优先股 200 万元（每股面值 10 元）；2、2015 年实现税后净利润 300万元，比上年增加了 60 万元；3、2015 年按净利润 10%的比例提取法定盈余公积金，并按 10%的比例提取任意盈余公积金，同时按照每股 0.2 元支付优先股股息（与上年相同），剩余资金用于分配股利。请根据以上材料，回答下列问题：（1）2015 年普通股每股收益为（）元。（答案保留 1 位小数）（填空题）（2）2015 年每股收益增长率为（）%。（答案保留 2 位小数）（填空题）（3）2015 年普通股每股股利为（）元。（答案保留 1 位小数）（填空题）【答案】二、某公司 2014 年、2015

27、 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料，回答下列问题。如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。【答案】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：210/2400365=31.9（天），2016 年应收账款周转天数为：350/3000365=42.6（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X/3000365=42.6-31.9，得 X=88（万元）。三、G 公司

28、是一家啤酒生产企业，拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产 150 万元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25%。？根据以上资料，回答下列问题：1.G 公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2 分）A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为

29、（）。（单项选择题）A.54.17%【答案】四、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题

30、：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+84

31、00）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。五、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%

32、，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元557

33、0 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。六、某公司现有资金 100000 元可用于以下投资方案：A 方案：购入国库券（五

34、年期，年利率 14%。不计复利，到期一次支付本息），利息收入免所得税。B 方案：购买新设备，使用期五年，预计残值收入为设备总额的 10%，按直线法计提折旧；设备交付使用后每年可以实现 12000 元的税前利润，该企业的资金成本率为 10%，企业适用所得税率为 30%。已知：该企业的资金成本率为 10%，5年期利率 10%的复利现值系数为 0.621；4 年期利率 10%的年金现值系数为3.17，5 年期利率 10%的年金现值系数为 3.791.请根据以上资料，回答下列问题：1、投资方案 A 的净现值为（）元。2、投资方案 B 的净现值为（）元。3、基于净现值法，会选择投资 A 方案（）A、正确

35、 B、错误【答案】1、5570 购买国库券于到期日所获的本利和100000 元（1+14%5）=170000 元按 10%折算的现值170000 元0.621=105570 元投资方案 A 的净现值为（105570-100000）元5570 元 2、6292.4 初始投资现金流量（第 1 年年初）：-100000 元设备年折旧额100000 元（1-10%）518000 元税后净利润12000 元（1-30%）8400 元营业过程现金流量（第 15 年）（18000+8400）元26400 元终结现金流量（第 5年年末）100000 元10%10000 元 B 投资方案的净现值26400 元3

36、.791+10000 元0.621-100000 元6292.4 元 3、B。方案 B 的净现值大于方案 A 的净现值，故基于净现值法，会选择投资 B 方案。七、某公司 2014 年、2015 年的年销售收入分别为 2000 万元、2400 万元，应收账款平均余额分别为 180 万元、210 万元。公司预计 2016 年销售收入将达到3000 万元，应收账款平均余额将达到 350 万元。根据以上资料。回答下列问题。（1）如果不考虑其他因素，该公司 2016 年需通过其他融资渠道补充资金（）万元。A80B82C88D89（2）如果应收账款周转天数的延长属于长期性变化，该公司从 2015 年末到

37、2016 年末应收账款增加了 100 万元，则此时该公司适合（）。A流【答案】（1）C【解析】根据题中资料，公司 2015 年应收账款周转天数为：2102400365319（天），2016 年应收账款周转天数为：3503000365426（天），那么假设 2016 年需要补充资金 X 万元，则有：X3000365=426-319，得X88（万元）。（2）C【解析】由（1）题可知，实际应收账款增加额（100 万元）的 88是由于应收账款周转天数的延长引起的，此时如果公司借款 100 万元来弥补这部分现金需求，由于应收账款周转天数延长属于长期性变化，在公司只有短期贷款的情况下很有可能出现还款困难，

38、因而此时公司适合中长期贷款。八、某工业项目投资生产 A 产品，设计年产量为 12 万吨，据预测 A 产品的单位变动成本为 450 元吨，销售单价拟为 700 元吨，企业的年固定成本总额为1500 万元。请根据以上材料，回答下列问题。（1）盈亏平衡时的产量是（）万吨。（四舍五入，答案保留整数）（2）盈亏平衡时的生产能力利用率是（）。（四舍五入，答案保留整数）【答案】（1）6【解析】用实际产量表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点产量=年固定成本（产品单价-单位产品可变成本-单位产品销售税金）。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点产量=1500（700-450）=6（万吨）。（2）50

39、【解析】用生产能力利用率表示的盈亏平衡点，其计算公式为：盈亏平衡点生产能力利用率=年固定成本（年销售收入-年变动成本-年销售税金）100。因此，在不考虑税金的情况下，该企业盈亏平衡点生产能力利用率=1500（12700-12450）100=50。九、G 公司是一家啤酒生产企业，拥有总资产 2000 万元，总负债 1200 万元。总资产中，流动资产 1300 万元，现金类资产 200 万元，无形与递延资产 150 万元，存货 800 万元，预付账款与待摊费用 200 万元。总负债中，流动负债 500万元。若 20年度该企业实现总利润 400 万元，发生利息费用 20 万元，适用税率为 25%。？

40、根据以上资料，回答下列问题：1.G 公司的资产负债率为（）。（单项选择题，2 分）A.20%B.40%C.60%D.80%2G 公司的负债与所有者权益比率为（）。（单项选择题）A.66.7%B.80%C.110%D.150%3G 公司的负债与有形净资产比率为（）。（单项选择题）A.54.17%【答案】一十、一房地产项目建设期为 2 年，第一年年初投入 1500 万元，全部是自有资金；第二年年初投入 1000 万元，全部是银行贷款。固定资产投资包括了固定资产投资方向调节税。固定资产贷款利率为 10%。该项目可使用 20 年。从生产期第一年开始，就达到生产能力的 100%。正常年份生产某产品 10

41、000 吨，总成本费用 1500 万元。销售税金为产品销售收入的 10%。产品销售价格为 2500 元/吨，并且当年生产当年销售，没有库存。流动资金为 500 万元，在投产期初由银行贷款解决。1、该房地产投资项目的总投资为（）万元 A、3000B、2600C、2500D、31002、正常年份，该项目的投资利润率为（）%A、26.1B、24.19C、38.46D、28.853、正常年份，该项目的资本金利润率为（）%A、20【答案】1、D。总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=1500+1000（1+10%）+500=3100 万元 2、B。正常年份利润=年产品销售收入年总成本费用年销售税金=2500-1500-250010%=750 万元投资利润率=正常年份利润/总投资100%=750/3100100%=24.19%3、D。资本金利润率=正常年份利润总额/资本金*100%=750/1500100%=50%