北京市2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷A卷含答案.doc

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1、北京市北京市 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力综合检测试卷人胜任能力综合检测试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、以下关于证券公司短期融资券说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B2、上市公司下列融资行为，需要保荐机构进行持续督导的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B3、关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有（）。2015 年 9 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C4、以下事项中，需要聘请保荐机构保荐的有（）。A.B.C.D.【答案】D5、甲企业 2017 年 9

2、月份销售一批货物给乙企业，销售价款为 100 万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了 35 万元的坏账准备。2018 年 5 月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业 3 万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的 97 万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.【答案】B6、甲公司 2020 年度财务报告批准报出日为 2021 年 4 月 30 日，该公司在 2021年 4 月 30 日之前发生的下列事项，需要对 2020 年度会计报表进行调整的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C7、根据上市公司证券发

3、行管理办法第三十九条“违规对外提供担保且尚未解除”的理解和适用证券期货法律适用意见第 5 号，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A8、2016 年 10 月 8 日，甲公司与培训机构签订培训协议，支付 1 万股公司股份，请培训机构于 2017 年 3 月 1 日给公司员工培训，2016 年 10 月 8 日公司股价为每股 100 元，培训机构培训费市场价格为 106 万元。2017 年 3 月 1 日公司股价为 120 元每股，培训机构培训费市场价格为 110 万元，则为员工进行的培训费的计量金额为（）。A.100 万B.106 万C.110 万D.120 万【答案】

4、C9、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回C.因专利申请成功，将已计入前期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本D.因追加投资，使原投资比例由 50增加到 80，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算【答案】D10、在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。A.、B.、C.D.、E.、【答案】C11、甲公司应收乙公司货款 2000 万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司

5、就该项债权计提了 400 万元的坏账准备。218 年 9 月 10 日，双方签订协议，约定以乙公司生产的 100 件 A 产品抵偿该债务。乙公司 A 产品售价为 13 万元件（不含增值税），成本为 10 万元件；9 月 20 日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为 16。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失是（）。A.92 万元B.292 万元C.300 万元D.600 万元【答案】A12、关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A13、根据上交所募集资金管理办

6、法，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C14、不考虑其他因素，下列各项中，构成甲公司关联方的是（）。A.对甲公司具有重大影响的个人投资者丙全额出资设立的 B 公司B.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司C.与甲公司同受乙公司重大影响的 A 公司D.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司提供 40%原材料的黄河公司【答案】A15、每年末均需要进行减值测试的资产有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C16、甲公司 2010 年度利润总额为 2600 万元，2010 年经营期间受到行政罚款200 万元。对于固定资产，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法折旧，

7、原值为 2000 万元，折旧年限为 10 年，净残值为 0。企业所得税率为 25，当年为固定资产折旧年限第 1 年，递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为 0，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B17、李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B18、全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权资产，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），下列关于本次股票发行方案的说法，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C19、甲公司 2013 年净资产为 40 亿元，近三年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请

8、发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20 亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B20、关于租赁，以下说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D21、某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为 3000 万股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的是（）。A.初始做市商为 5 家，1 家做市商持有 30 万股，其他 4 家每家持有 10 万股B.初始做市商为 4 家，每家持有 20 万股C.初始做市商为 5 家，1 家做市商持有 60 万股，1 家持有 40 万股，其

9、他 3 家每家持有 5 万股D.初始做市商为 4 家，1 家做市商持有 40 万股，其他 4 家每家持有 20 万股【答案】D22、甲公司按净利润的 10%提取法定盈余公积，2014 年甲公司将一栋写字楼出租，采用成本模式进行后续计量，2016 年 1 月 1 日甲公司投资性房地产公允价值模式计量相关条件已经满足，在履行决策流程后采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2016 年 1 月 1 日，该写字楼的账面原价为 5000 万元，已提折旧 1200 万元，账面价值为 3800 万元，公允价值为 4400 万元。2016 年期初未分配利润为（）。A.540 万元B.600 万元C.800

10、万元D.-600 万元【答案】A23、根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 1 号招股说明书的规定，发行人应披露下列（）最近一年及一期的总资产、净资产、净利润并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C24、（）依法对保荐代表人进行注册登记管理。A.中国证监会B.中国证券业协会C.国务院D.证券交易所【答案】B25、甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券 100 万张，支付发行手续费 25 万元，实际取得发行价款 9975 万元。该债券每张面值为 100 元，期限为 5 年，票面年利率为 4%。发行债券时应付债券的初始确认金额为（）

11、万元。A.10000B.9975C.10400D.10375【答案】B26、下列关于公司债券受托管理人的说法，正确的是（）。A.自行销售的发行人可以担任本次债券发行的受托管理人B.受托管理人应当对发行人指定专项账户用于公司债券募集资金的接收、存储、划转与本息偿付情况进行监督C.受托管理人应当至少提前 15 个工作日掌握公司债券还本付息、赎回、回售、分期偿还等的资金安排，督促发行人按时履约D.中国证监会对受托管理人开展受托管理业务实施自律管理【答案】B27、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于 30

12、，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A28、某公司申请首次公开发行股票并在科创板上市已经审核通过，下列关于其发行程序的说法正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、【答案】B29、甲上市公司 2016 年净利润为 6000 万元，投资收益为 1000 万元，与筹资活动相关的财务费用为 500 万元，经营性应收项目增加 750 万元，经营性应付项目减少 250 万元，固定资产折旧为 400 万元，无形资产摊销为 100 万元。假定固定资产的折旧，无形资产的摊销均影响当期净利润，没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该上市公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。A.4000

13、B.8500C.4500D.5000【答案】D30、下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。A.发出商品B.生产成本C.筹建期间发生的开办费D.尚待加工的半成品【答案】C31、股份有限公司的董事会秘书的主要职责有()。A.,B.,C.,D.,V【答案】B32、某主板上市公司发行可转债，需要满足的条件有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】C33、众多市盈率回归模型的一个共同特点是：它们能解释在某一时刻的股价的表现，却很少能成功地解释较长时间内市场的复杂变化。导致这种缺陷的原因有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B34、下列关于发行人及中介机构在首发上市中行为后果的说法中，正确的有

14、（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A35、根据证券发行上市保荐业务工作底稿指引，下列说法错误的是（）。A.工作底稿是评价保荐机构及其保荐代表人从事保荐业务是否诚实守信、勤勉尽责的重要依据B.保荐代表人尽职调查工作日志属于保荐业务工作底稿的必备内容C.保荐机构从事保荐业务的记录包括会议纪要、保荐机构及其他中介机构出具的备忘录、访谈提纲及记录、对发行人进行现场尽职调查的记录和招股说明书验证等D.在发行人业务与技术调查部分的工作底稿中，应有发行人与主要供应商（至少前 5 名）的供货合同，发行人与主要客户（至少前 5 名）的销售合同E.保荐机构应当对招股说明书中记载的重要信息、数据以及其他对

15、保荐业务或投资者做出投资决策有重大影响的内容进行验证【答案】D36、上市公司出现的下列情形中，构成其非公开发行优先股障碍的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B37、下列项目中，应作为营业外收支核算的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B38、某上市公司进行公开增发股票，以下说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、【答案】D39、上市公司下列事项中，需要股东大会以特别决议通过的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】A40、关于公司债券上市的条件，下列说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D41、下列各项不属于证券公司申请保荐机构资格时应向中国证监会提交的材

16、料是()。A.研究、销售等后台支持部门的情况说明B.保荐机构对申请文件真实性、准确性、完整性承担责任的承诺函，并应由其董事长或者总经理签字C.董事、监事、高级管理人员和主要股东情况的说明D.公司治理和公司内部控制制度及执行情况的说明【答案】B42、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有()。A.,B.,C.,VD.,【答案】A43、发行人提交首次公开发行股票申请文件后，需要中止审查的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D44、A 公司计划向上交所科创板申请股票发行上市，下列情形可能导致中止发行上市审核的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A45、上

17、市公司召开董事会审议一个议案，由于甲董事出国委托乙董事投票，会议上乙代表甲投了赞成票，并在会议记录上签了乙的名字；丙对该议案表示了质疑或异议，并记录在董事会会议记录上，但是丙仍然投了赞成票，并最终形成决议。最后由于实施该决议给上市公司造成了损失，则以下说法正确的有（）A.甲与乙需承担赔偿责任，丙不需承担赔偿责任B.乙与丙需承担赔偿责任，甲不需承担赔偿责任C.甲与丙需承担赔偿责任，乙不需承担赔偿责任D.甲、乙、丙均需承担赔偿责任【答案】D46、甲上市公司向控股股东支付 2000 万元购买其子公司 h 公司 80的股权，A公司所有者权益账面价值 2000 万元，公允价值 2200 万元，甲公司资本

18、公积金额为 400 万元，其中资本公积一股本溢价为 240 万元，资本公积一其他资本公积为 160 万元，问下列会谴处理正确的是（）A.甲公司确认长期股权投资的初始成本为 1600 万元B.甲公司确认长期股权投资的初始成本为 2000 万元C.甲公司确认长期股权投资的初始成本为 1760 万元D.甲公司冲减资本公积 400 万元E.甲公司确认当期损益 400 万元【答案】A47、某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C48、下列关于现金流量性质的判断，正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B49、以下哪些对象在招股意向书发布后

19、，主承销商可以向其提供认购邀请书？（）A.、B.、C.、D.、【答案】D50、在短期融资券存续期内，企业发生可能影响其偿债能力的重大事项时，应及时向市场披露。其中重大事项包括()等。A.,B.,C.,D.,【答案】C多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、上市公司董监高 6 个月内买进股票又卖出，说法正确的有（）A.董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在 30 日内执行B.董事会未在 30 日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼C.董事会不执行或未在 30 日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任D.董事会应当收回所得收益，董事会不

20、执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼【答案】ABC2、下列属于存货的是（）A.房地产开发企业购入的用于建造商品房的土地使用权B.房地产开发企业建造完工的用于对外出租的商铺C.建筑施工企业工程施工大于工程结算的金额D.公司销售了一批负有安装义务的电梯，电梯已运抵客户工地但未安装，货款已收到E.公司销售一批商品，约定 3 个月后在售价基础上加价 15回购【答案】ACD3、某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（）A.对另外一个行业进行大额投资B.一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查C.13 以上的机器季节性停工检修D.产品季节性提高价格 5E.成本上升，预计

21、对公司利润影响较大F.公司增资【答案】AB4、以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（）A.上市公司近 1 年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励B.上市公司近 1 年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 10D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于 1 年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5 年E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前 30 日内授予股票期权【答案】BC5、李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（）A.公司章程中未对经理

22、是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用；B.甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务；C.公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易D.经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易E.甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易【答案】AD6、下列各项中，属于约束性固定成本的有（）。A.管理人员薪酬B.折旧费C.职工培训费D.研究开发支出【答案】AB7、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。A.以资本公积转增资本B.增

23、发新股C.向股东支付已宣告分派的现金股利D.以盈余公积弥补亏损E.提取盈余公积F.外商投资企业提取职工奖励基金【答案】B8、某投资者通过协议转让的方式持有上市公司 12的股份，且成为第大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（）A.持有 12股份事实发生之日前 6 个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况B.取得 12股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排C.前 24 个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易D.投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易E.投资者的控股股东、实际控制人所从事

24、的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易【答案】ABCD9、根据企业会计准则的规定，下列不属于关联方的是（）A.同时受国资委控制的两个企业，无其他控制、共同控制重大影响关系B.与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户C.与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构D.企业设立的企业年金基金【答案】ABC10、下列项目中，可能引起资本公积变动的有（）A.与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金B.可转债转换成普通股C.股份支付行权D.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值E.可供出售金融资产重分类为持有至

25、到期投资【答案】AB11、保荐总结报告书应当包括（）A.发行人控股股东的基本情况B.履行保荐职责期间发生的重大事项及处理情况C.对发行人配合保荐工作情况的说明及评价D.对证券服务机构参与证券发行上市相关工作情况的说明及评价【答案】BCD12、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）A.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】BC13、以下可以发行地方政府一般债券的主体 有（）A.省政府B.自治

26、区政府C.直辖市政府D.经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府E.县级市政府F.县政府【答案】ABCD14、甲企业于 2007 年 1 月取得乙公司 20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。2007 年 8 月，乙公司将其成本为 600 元的某商品以 1000 元的价格出售给甲企业，甲企业将取得的商品作为存货。至 2007 年 12 月31 日，甲企业对外（非合并范围独立第三方）销售了 80%，仍有 20%尚未对外销售，乙公司 2007 年实现净利润为 1 000 元；2008 年，甲企业将剩余的 20%

27、对外销售，乙公司 2008 年实现净利润 2 000 元。假定不考虑所得税因素。则以下说法正确的是（）A.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 184B.2007 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 200C.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 416D.2008 年甲企业因对乙公司投资应确认的投资收益为 400【答案】AC15、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）A.法定公积金达到注册资本 50以上的，可以不再提取B.资本公积金不能用于弥补亏损C.法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25D.法定公积金不足以弥补以前年度亏损的

28、，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损【答案】ABCD16、某公司 2013 年度的资产净利率为 20，2013 年初和 2013 年末的产权比率均为 15，则以下说法正确的有（）A.该公司 2013 年度的权益净利率为 40B.该公司 2013 年度的权益净利率为 50C.该公司 2013 年末的资产负债率为 60D.该公司 2013 年末的资产负债率为 40【答案】BC17、下列关于 B0T 会计处理的说法正确的是（）A.在某些情况下，合同投资方为了服务协议目的建造或从第三方购买的基础设施，也应比照 B0T 业务的原则处理B.与 B0T 业务相关的收入在建造期间及基础设施建成

29、后，均应按照收入准则确认收入C.项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，也可以确认建造服务收入D.按照特许经营权合同规定，项目公司应提供不止一项服务的，各项服务能够单独区分时，收取或应收的对价应当按照各项服务的相对公允价值比例分配给所提供的各项服务【答案】AD18、甲公司拥有 A B C 三家子公司，其中 A 公司系 2010 年 6 月 30 日，甲公司支付 9 000 万现金取得，拥有 A 公司 60%的股权；取得当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 9 500 万元，公允价值为 10 000 万元。2012 年 6 月 30 日，甲公司处置了对 A 公司 40%股权，取

30、得处置价款为 8000 万元，处置后对 A 公司的持股比例降为 20%，剩余 20%股权的公允价值为 4000 万元，丧失了对 A 公司的控制权，但对 A 仍存在重大影响；处置当日，A 公司可辨认净资产账面价值为 10200 万元，公允价值为 1 0700 万元。A 公司在 2010 年 7 月 1 日至 2012 年 6 月30 日之间实现的净利润为 600 万元，其他综合收益为 100 万元。则以下说法正确的是（）A.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投资收益为 2 000 万B.甲公司个别财务报表因出售 A 公司 40%股权，应确认投资收益为 4 000 万C.处置当

31、日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2640 万D.处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为 2580 万【答案】AC19、下列关于股份支付的说法正确的是（）A.除可立即行权的股份支付外，无论是权益结算的股份支付还是现金结算的股份支付在授予日均不做会计处理B.对于换取职工服务的股份支付，企业应以股份支付所授予的股份权益工具的公允价值计量C.现金结算的股份支付，在可行权日之后，负债的公允价值变动应计入当期损益D.以权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认所有者权益总额进行调整。【答案】ABCD20、甲企业 1300 万元收购无关联乙企业 30%的股权，乙 2013 年 1 月 1 日的净资产账面价值 6000 万，公允价值 5000 万，公允价值的下降是由于乙企业账面存货账面价值 3000 万，发生了跌价，其公允价值为 2000 万元。2013 年，乙企业全年实现利润 2000 万元，向股东派发现金股利 2500 万元。问，不考虑其他情况，以下说法正确的有（）A.2013 年 1 月 31 日，甲企业的长期股权投资账面价值 1500 万元B.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 300 万元C.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 600 万元D.因向乙投资，2013 年甲企业应确认投资收益 900 万元【答案】AC