天津市2023年初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷A卷含答案.doc

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1、天津市天津市 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收全年初级经济师之初级经济师财政税收全真模拟考试试卷真模拟考试试卷 A A 卷含答案卷含答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】B2、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。A.计划配置B.财政配置C.政府配置D.市场配置【答案】D3、下列可以免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D4、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行

2、为的是（）A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C5、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法【答案】B6、某企业 5 月份应税收入为 50000 元，假定税法规定的起征点为 30000 元，适用税率为 3，则该企业 5 月份应纳税额为（）元。A.600B.900C.1500D.2400【答案】C7、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的

3、财政收入效应应理解为（）。A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D8、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入【答案】B9、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖【答案】C10、从静态的角度看，财政收入是（）。A.一定量的社会产品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值【答案】D11、对军队空余房产租赁收入的房产税政策是（?）。A.

4、按租金收入征收房产税B.按房产原值征收房产税C.暂免征收房产税D.按房产计税余值征收房产税【答案】C12、下列关于公债利率的说法，错误的是()。A.金融市场利率高，公债利率应相应提高B.公债利率一般应略高于同期银行存款利率C.政府信用与公债利率成反比关系D.社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调【答案】D13、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C14、行政事业单位的投资不包括（）。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具【答案】

5、B15、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】A16、充分就业目标中的“就业”是指（）。A.国家安排工作B.国家单位就业C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动D.劳动【答案】C17、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】D18、社会成员享用社会公共服务时，应（）。A.按平价付费B.按市场价格付费C.按成本付费D.无需付费或少量付费【答案】D19、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D.拖拉机【答案】D20、某筷子生产企业为增值税一般纳税人

6、。2019 年 3 月销售木制一次性筷子取得不含税销售额 12 万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金023 万元，该押金于 2018 年 12 月收取，该企业当月应纳消费税（）万元(木制一次性筷子的消费税税率为 5)。A.0.6102B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A21、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则【答案】A22、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）。A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键C.提高个人所得税

7、免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D23、某油田本月生产原油 6500 吨，当月销售 6000 吨。每吨不含增值税价格为3000 元，另有 2 吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率为 6，该油田本月应纳资源税（）元。A.900000B.900300C.1080000D.1440480【答案】C24、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】D25、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.财政赤字政策D.中性财政【答案】C26、关于政府投资的说

8、法，正确的是（）。A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C27、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（）。A.合法性原则B.真实性原则C.科学性原则D.稳妥性原则【答案】D28、甲省某运动员 2011 年 8 月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值 40 万元，甲省契税税率为 5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值 60 万元，乙省契税税率为 4%。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值 60 万元，又将另一套甲省两室

9、住房（价值 60 万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价 20 万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值 50 万元。A.不缴纳契税B.缴纳契税 3 万元C.缴纳房产税D.缴纳契税 2 万元【答案】A29、事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B30、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B31、小王 2012 年 9 月取得财产租赁收入 3000 元，其应缴纳个人所得税（）。A.600 元B.480 元C.440 元D.500 元【答案】C32、社会保障的核心内容是

10、（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚【答案】A33、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009 年 5 月发生下列涉税业务：A.2 600B.1 820C.1 360D.1 040【答案】D34、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）。A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】A35、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B36

11、、在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A.充分就业B.物价稳定C.国际收支平衡D.物价下降【答案】D37、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C38、年应税销售额在（）万元及其以下的，认定为小规模纳税人。A.50B.80C.100D.500【答案】D39、下列货物和用品中，不属于税务机关税收保全措施范围的是（）。A.纳税人维持生活所必需的住房B.纳税人的轿车C.纳税人的古董D.纳税人的字画【答案】A40、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】

12、B41、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。A.正增长；正增长B.正增长；负增长C.降低；正增长D.降低；降低【答案】B42、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C43、某企业 2012 年 1 月 1 日开业，相关资料如下：A.0B.2.52C.2.94D.3.6【答案】B44、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012 年 6 月取得的收入情况如下:A.4000B.3960C.3600D.3200【答案】D45、天津注册的某动漫制作企业 20

13、15 年度实现应纳税所得额 3200 万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业 2015 年度应缴纳企业所得税（?）万元。A.320B.480C.640D.800【答案】B46、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90 天B.4 个月C.5 个月D.180 天【答案】C47、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额 50的，其增值额适用税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%【答案】A48、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，

14、2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.2B.5C.10D.15【答案】B49、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80 万元，下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为 3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税 1.8 万元C.居民甲应缴纳契税 2.4 万元D.居民甲应缴纳契税 0.6 万元【答案】D50、下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企

15、业职工第一次购买公有住房【答案】A多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、2000 年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系【答案】ACD2、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD3、收入分配公平包括（）。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平【答案】AB4、下列情况中，不符合契税计税依据的有（）。A.土地使用权出售，其计税

16、依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格【答案】BC5、某家具企业 2015 年会计资料如下：A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入【答案】AC6、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD7、以借债的方法为标准

17、，可以将公债分为（）。A.国内债务B.强制公债C.国外债务D.爱国公债E.自由公债【答案】BD8、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（）。A.公共物品B.外部效应C.完全竞争D.收入与财富分配不公E.经济波动与失衡【答案】ABD9、预算支出的拨款原则包括（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款【答案】ABD10、经济稳定的含义包括（）。A.充分就业B.个人收入稳定C.物价稳定D.国际收支出现较大的顺差E.银行利率的稳定【答案】AC11、关于税率的说法，正确的有（）。A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动B.全额累进税率下，累进分界

18、点上税负呈跳跃式递增C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关【答案】ABD12、财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平【答案】AB13、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD14、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021 年有关

19、会计资料如下：A.业务招待费可按规定扣除B.广告费是禁止税前扣除的项目C.税收罚款不得在税前列支D.国债利息收入不得在税前列支【答案】AC15、关于政府非税收入的说法正确的是（）。A.是政府财政收入的重要组成部分B.是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的【答案】ABCD16、下列属于地方税的有（）。A.消费税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.土地增值税E.车船税【答案】BCD17、下列属于部门预算原则的有（）。A.合法性原则B.完整性原则

20、C.稳妥性原则D.重点性原则E.普遍性原则【答案】ABCD18、下列财政收入中属于非税收入的有（）。A.国有资本经营收益B.罚没收入C.彩票公益金D.政府性基金E.所得税【答案】ABCD19、属于国家权力取得的非税收入（）。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD20、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 5000 元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有()。A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人【答案】ABD