对基于EXCEL的中小型企业财务模型的探讨.doc

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1、对基于EXCEL的中小型企业财务模型的探讨摘 要：随着电算化的普及，专业的财务处理软件也不断完善，中小型企业为了使财务处理的更高效和准确。做出合理可行的方案，提高企业综合竞争力，突破传统财务处理数据的计算和公式，更加注重对数据的分析能力上，以适应多变的经济环境，应对社会发展所必须的。Microsoft Excel 是一个功能强大的数据处理软件，在数据处理与分析方面具有专门财务处理软件所没有的优势。Excel易学易用，能对一个企业的财务处理状况做出可视的分析说明。1它将在中国经济改革的大潮中发挥管家的巨大作用。我相信在不久的建设中将会发挥更大作用。关键字：中小型企业；财务处理模型；Excel 目

2、前随着财务处理电算化的普及，专门的财务处理软件也日趋成熟。这些专门的财务处理软件很难满足不同企业特别是中小型企业财务具体和特殊的要求。1企业作为社会发展的主力军，为了提升自己的竞争力，纷纷向信息化迈进，有些企业甚至花费巨资购买ERP软件，结果却没有带来预期的效果。分析其主要原因是中小企业的行业特点、业务内容和数据核算等方面存在巨大差异，模块化的ERP软件使用起来并不是很方便，于是需要一个更加灵活有效的计算软件来实现。在中小企业的财务处理中，每月每天都做很多类似数据排序、汇总、计算、分析、制作图表等的工作，唯一不同的是每次处理的数据不一样而已。有没有一个数据处理软件能够对各种财务数据进行处理分析

3、，或者易于财务人员接受，应用于中小型企业的财务处理模型。Excel已经在全世界范围内得到广泛的应用与流行。Excel易学易用，能对一个企业的财务处理状况做出可视的分析说明。目前，在进行财务处理时，中国的大部分的中小型企业在平时的财务处理上都应用 Excel。Microsoft Excel 是一个功能强大的数据处理软件，在数据处理与分析方面具有专门财务处理软件所没有的优势。随着我国经济改革进程的不断深入，它将在中国经济改革的大潮中发挥管家的巨大作用，我相信在不久的建设中将会发挥更大作用。一、财务处理模型流程经过长期的经营，企业形成了一套工作规律，按照这样的规律完成所有的企业日常财务工作。账务处理

4、模型也称财务处理核算组织程序，是指对财务处理数据的记录、归类、汇总、列报表的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到财务处理报表的编制的步骤和方法。在windows XP条件下，基本的财务处理模型流程为：输入原始数据自动生成各类账簿根据科目汇总表填写科目余额表根据前面数据，直接或者间接填写到财务报表中编制出财务分析比较表。 （一）常用模型为了方便用户使用，Excel提供了大量函数。根据函数的功能，可以将这些函数分为下面几类：日期与时间函数、文本函数、财务函数、逻辑函数、查找与引用函数、统计函数信息函数、工程函数、数据库函数、数学与三角函数。2如果

5、这些函数还不能满足用户特殊的需要，用户还可以自定义函数。EXCEL帮助里有函数详细用法。中小型企业常用公式及模型：资产=负债+所有者权益填制资产负债表利润=收入-费用填制利润表SUM(借方金额：借方金额)=SUM（贷方金额：贷方金额）本期借方发生额=IF（ISNA（VLOOKUP(“查找的会计科目” ,科目汇总表，X，FALSE),0,VLOOKUP（“查找的会计科目”,科目汇总表，X，FALSE）本期贷方发生额=IF（ISNA（VLOOKUP（“查找的会计科目” ,科目汇总表，X，FALSE）,0,VLOOKUP（“查找的会计科目”,科目汇总表,X,FALSE）销售毛利=销售净额-销售成本毛

6、利率=（销售毛利/销售净额）*100%流动比率=流动资产/流动负债存货周转率=营业成本/平均存货余额存货周转天数=360/存货周转率应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额应收账款周转天数=360/应收账款周转率营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数以上公式为中小型企业常用公式及模型。各企业根据自己的需要选择那些能够反映企业特征及资金流动情况的公式和模型，方便中小型企业财务核算。Excel完全可以胜任中小型企业的财务处理，各式各样的软件虽然也有自己的特别之处，但是不能完全担任。对于中小型企业来说，资金能够尽快回收再利用非常重要，万能的Excel不仅能减轻财务负担，其内部的各种函数功能是其他

7、财务软件所能媲美的。（二）财务处理模型程序中小型企业日常数据处理，即使汇总和登记，按时完成核算。以下是财务处理模型程序：根据原始凭证或汇总原始凭证填制记账凭证；根据收款凭证、付款凭证，逐笔登记库存现金日记账和银行日记账；根据记账凭证并参考原始凭证登记各种明细分类账；根据记账凭证编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类账；月末，将库存现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账的有关账户的余额核对；月末，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表二、中小型企业情况中小企业人数及资金上受到一定限制。目前，我国中小企业财务管理的现状不容乐观。我国中小企业中有相当一部分一味追求销量和市场

8、份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限生产经营型管理格局之中。很多中小企业受规模和人员素质的限制，往往存在会计核算不健全，财务管理缺位的现象；另外由于受宏观经济环境变化和经济体制影响，在加强财务管理方面也遇到了阻碍，企业财务管理的作用没能得以充分发挥。3 使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。确定合理的财务管理目标，是中小企业发展的必然需要，也是客观环境对中小企业经营理财行为的约束。但是中小企业是国民经济的重要组成部分，随着市场经济的不断发展，市场上涌现出了大批中小企业，推动国民经济不断发展，构造市场经济主体，是促进社会稳定的基础力量。在确保国民经济适度增

9、长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，发挥着越来越重要的作用。三、中小企业应用Excel建立财务处理模型的原因（一）Excel能够帮助中小型企业缩短时间、提高效率和准确度 Microsoft Excel是美国微软公司开发的一个功能强大、技术先进、使用方便的表格数据综合管理与分析系统，是管理处理人员公认的强有力的数据管理与分析软件工具。4Excel凭借其自身丰富的计算工具、精密的分析工具以及灵活多样的表达形式，使企业财务处理管理更加容易，而且可以使财务处理人员能够根据企业多变的经济环境，建立各种管理分析模型，高效、准确地进行财务处理分析工作。促进管理理论和管理实践紧密结合，提高中小

10、型企业的管理水平具有重要的作用。（二）Excel财务模型将中小型企业财务理论和实务融为一体中小型企业财务处理模型人员根据日常工作，把有单据的交易行为和一些服务记载到相应的账簿中，经过一定思考和基础理论结合，记录财务处理凭证、账簿、财务报表。相关业务数据之间的间接和直接联系反映在其中。财务处理人员要具备很强的专业知识和财务处理实务功底，才能很好的帮助企业节约资源或者提出更有利企业发展的计划。（三）正确运用财务处理模型，科学应用分析工具，提高竞争力德鲁克认为，迄今为止，财务管理科学取得的成就不大的原因在于财务科学中大部分的重点不在于这些重要的问题，如“企业是什么?”“财务处理模型是什么？”“企业和

11、财务处理模型做的是什么？”财务处理模型人员对这些工具（Excel）进行管理，财务处理模型人员要对各种假设进行检验；他们要确定应提出一些什么样的正确的问题；他们要提出各种可供选择的方案而不是提出答案；他们要把注意力集中在理解上，而不是集中在公式上。5财务处理模型不是计算的方法而是分析的工具，它的目的是帮助财务处理模型人员深入认识和进行诊断。（四）中小型企业综合实力的体现有序的手工记账能够反映企业的内部管理合理，而中小型企业基于Excel有序的财务处理更能体现该企业的综合实力，提高了人员工作效率等各方面都会有所提高，更加有利于现存的中小型企业。大家都知道在经济危机中，有些大型企业可以依靠国家政策度

12、过难关，但是中小型企业则受到重大创伤，甚至可能引起该企业倒闭。“船小好调头”这个说法对于较灵活的中小型企业在面多巨大的浪潮时候也需要改变，寻找自己的“一座避风的港湾”。四、应用Excel建立中小型企业财务处理模型的优劣（一）应用Excel建立中小型企业财务处理模型的优点电算化处理信息系统的广泛应用,对管理处理理论与实务产生了深刻的影响。同时,管理处理的发展对软件工具也提出新的要求:现代管理处理的职能,已从单纯帐务处理为主的核算型发展为利用财务信息分析和现在和预测未来的管理型；相应地,企业对电算化的要求就不仅是一个帐务处理系统,更需要一个便于财务分析、辅助预测和支持决策的工具。6然而,由于企业的

13、类型、管理模式等方面的差异,使软件公司难以提供一个通用的管理决策支持软件。若编制专门的应用软件,无疑要费财、费时、费力。而美国微软(Microsoft) 公司配合视窗软件推出的“电子表格软件”Excel 恰恰迎合了这一需要。尽管Excel 推出只有短短几年,但已经被企事业单位管理人员公认为优秀的信息分析和处理工具。我通过进一步了解Excel 在报表处理和财务分析中的应用。7我发现除此之外,Excel 还提供了统计分析、规划求解、数据透视等功能。这些独具匠心的功能强有力的支持了财务处理模型人员进行预测、财务预算、决策、存货控制等工作。强大的财务处理分析工具是应用Excel建立中小型企业财务处理模

14、型的最大优势。利用Excel提供的绘图、文档处理、数据库管理、统计图形等功能,利用Excel提供的大量函数创建数据库管理的功能,可以完成较为复杂的任务。同时Excel界面友好,操作简单,易学易用的特性,为企业财务人员根据自身管理的需要,自建灵活多变的财务管理系统提供了极大的方便。利用Excel进行财务处理核算,可从财务处理核算最终信息的需要出发来提供财务处理数据,不受手工财务处理模式的影响。操作简单,只利用了Excel的一些常用功能,不使用任何代码,具有“简单易用,维护方便”的特点。（二）应用Excel建立中小型企业财务处理模型的缺点再怎么优秀的作品也有他的不足之处，比如：在财务处理时，需要什

15、么样的人才才能更好的把Excel的分析功能应用的淋漓尽致，目前中国这样的形式还需要大量培养这方面的人才；我们的计算机和电子表格仅仅作为表格数据输入和打印的工具,则无疑是资源的巨大浪费：还有就是在财务处理模型数据中的决策分析，“中小型企业基于Excel的财务处理分析结果它应该对谁负责”现今还很难说已有一种完善的解决办法，在本学期我跟随财务处理师潘师去玉溪去太平洋证劵公司去审计，发现他们在有很多凭证单的数据就连他们本部的财务人员都不知道怎么出来的，他们的解释是这些数据是软件自动生成，有些他们也不懂，这些责任又怎么解决了？这个问题必须予以解决，看来有待今后继续深索。五、中小企业财务模型建立的步骤利用

16、Excel进行财务处理模型应该遵循以下的步骤：明确要处理的业务和达到的目标，也就是必要先明确设计的基于Excel的财务处理模型最终要解决那些问题，达到什么要求。要解决的问题确定之后，就要根据相关的理论确定解决该问题应该采用的方法，以及该方法如何在Excel中实现，即明确财务处理模型的具体形式。利用Excel工具建立起已经确定的财务处理模型，这是应用能否成功的关键，一般要建立的财务处理模型包裹原始数据、业务处理数学公式、财务处理模型的约束条件几部分、财务报表及分析。8其中，原始数据时指需要进行分析和决策的数据，可以是存放在同一工作表内的数据，也可以是同一工作蒲不同工作表内的数据，还可以是其他工作

17、簿的数据。这些数据可以是依据需要输入的，也可以是利用数据获取方法从外部数据库获得的；数学公式是用数学语言表达的对问题进行定量分析的公式，财务处理模型中必须用Excel的工具把数学公式表示出来；财务处理模型的约束条件是指保证数学公式能够成立的约束条件范围。计算机自动完成模型求解。因为通过数学公式已经建立了数据之间的动态链接，所以只要原始数据发生改变，系统就可以自动或在用户的控制下按公式进行计算，并更新计算结果。用适当的形式表示模型的计算结果，并利用计算结果进行分析、评价、给出业务处理结果。六、中小企业建立财务处理模型存在的问题随着社会的发展，中小型企业企业发挥着越来越重要的作用。但是中小型企业在

18、其发展过程中也形成了重市场、重技术、轻财务处理模型的思想。（一）Excel获取会计数据的方式受很多因素影响人工输入分析数据，这种方式最为简单, 但与整个电算化的处理思路不符。电算化会计要求数据是动态的、可以重复利用的, 采用手工输入方式, 不仅加大了操作人员的工作量,而且数据只能是静态的。因此, 这种方法只用于外部少量数据的输入, 如利率、汇率等。数据获取方面，利用Excel软件提供的“ 获取外部数据”功能可以通过使用Query来检索诸如Microsoft Access或Microsoft SQL Server等关系数据库的数据。除外部数据库以外, 还可检索Microsoft Excel数据清

19、单或文本文件中的数据等等人员专业技能，根据企业自身情况应用Excel对企业的投资、筹资、决策和预算做出合理的判断是一个综合决定的过程，需要具备专业知识的人全面考虑企业信息，做出适当决定。具有较大的灵活性，而存在一定风险性。保密性、数据安全性，财务数据信息就像一个企业的“心脏”，需要时刻呵护。信息网络发展的今天，给我们带了许多便利之处，同时存在风险。数据可能因为财务处理不当丢失或泄漏。数据正确性，运用于会计报表的处理, 如果不是将财务软件的内容转换为表格处理的形式,那就需要手工输人大量的数据, 有时会出现输出的数据和账务不符的情况, 因此要采用一些手段来保证编制的正确性。（二）业主素质不高业主个

20、人素质的高低，直接影响财务管理活动的开展。多数中小型企业企业家对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、预算管理等科学概念。9针对中小型企业在财务处理模型体制中存在企业管理者素质不高、不注重现金流量的管理以及财务处理行为不规范等问题，提出了中小型企业在财务处理模型中应树立全新的财务处理模型观念，建立有效的财务处理模型组织机构、成本管理机制、资金管理机制和产权激励机制，以提高中小型企业财务处理模型水平，需要业主重视财务发展，尊重人才。（三）财务人员业务素质低不能充分发挥财务管理的职能作用。中小型企业企业在发展初期，人与人的关系基于血缘关系和地缘联系，

21、对团体以外的人不信任。10在财务这一敏感部门，“忠诚度”成为用人的重要标志，无血缘、乡缘关系的财务管理人很难与家族势力公平竞争。这种家族式企业文化，影响了中小型企业企业财务管理人员的选拔。所以，在小规模低层次的中小型企业企业，真正的财务专业人才很难留住，财务人员大多由未经正规专业培训的亲戚、朋友担任，难以有效发挥财务管理的作用，Excel的合理应用被局限住了。七、建议(一)中小型企业财务处理模型风险的防范、，是面业，策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业正确使用和设计模板，有了模板设计，出来的固定格式就可根据需要进行调整, 因此, 只有正确使用模板才能起到事半功倍的作用。建立起

22、用于校验的钩稽关系，为了保证财务数据的准确性, 可以设置一张专门用于检查财务数据正确性的数据库, 将有关总账和名细账的数据及钩稽关系设计到一张表上, 报表编制完成后, 只要检查校验表上的数据, 就可知道所编报表是否正确。合理使用函数保持数字的准确性，提供了丰富的函数, 正确使用函数, 不仅可以保证数字的准确, 而且可以提高工作效率。使用保护功能, 保证报表的安全性。在表格式和模板被设计好以后, 有时因为误操作或被不熟悉报表的人操作, 而使报表或模板的内容或格式发生了变化。为防止因误操作而带来的损失, 就要对表设置保护,具体可利用格式菜单下面的单元格保护或隐藏以及工具菜单下面的保护功能对工作簿设

23、置保护, 必要时还可设置密码。对表进行整理。模板在设置过程中,或表在编制过程中, 经常要发生修改, 这就会使表的文件显得很大。为解决这个问题, 是在表格式或模板设计好后, 把单张的表另存到一个地方。这样就使文件变小, 运行起来也快多了。促进工作规范化，有利于管理质量的提高。息系统要求输入数据规范，处理过程自然得到控制。在操作上要求财务人员及时更新知识结构，提高人员素质，建立起会计电算化工作的规范体系，提高管理质量。11(二)中小型企业财务处理分析事后处理方法如果风险已经发生，可以通过调整，尽力把损失降到最低。风险无处不在，财务人员更是要做好备份工作，多元化管理数据信息，使企业持之有序的发展，安

24、内是财务人员的职责，制定一些好的内控制度，合理有序的帮助企业更好的发展。手工记账和财务工具并用原则，手工记载公司内部运作数据，应用财务工具Excel分析数据，各各尽其职，大大降低风险，保障的数据安全。八、结论企业财务处理核算所面临着经营环境日益复杂多变,用相对比较固定的数据处理系统是难以实现企业财务管理的目标。Excel为解决现代企业财务处理核算问题提供了非常简便易行的工具。用Excel解决财务处理核算的具体问题信息处理量大,可靠性高,可维护性强,能有效贯彻系统集成思想,是提高企业财务管理水平的便捷有效的工具。12但是我们不难发现,在日常财务工作中,虽然Excel得到了广泛的应用,其实在好多单

25、位它只是被用来制作一些简单表格或者用于加减乘除类的汇总, Excel强大的函数汇总功能却很少涉及。在这方面还需要企业财务工作者进行进一步改善致 谢：本毕业论文的撰写得到李学坤老师的认真耐心指导以及得到了知网提供的很好的参考性意见及工具、资料等，在此深表感谢。同时感谢帮助过本毕业论文撰写的所有教师和朋友。参考文献1王化成.财务管理教学案例M.北京:中国人民大学出版社,2005,16.2姬昂等编著.Excel财务会计实战应用M.北京:清华大学出版社，2009.5,56.3马萍.我国会计电算化的发展趋势J.会计之友,2002,(9):2-4.4刘捷萍主编.Excel在财务管理中的应用M.北京:高等教

26、育出版社，2008.5,12.5刘仲文,王海林等编著M.北京:清华大学出版社,2005.2,3031.6王威.中小型企业财务管理中存在的问题与对策刍议J.中国经济与管理科学,2009(5).7吕敬忠.我国中小型企业财务管理中存在的问题及对策J.老区建设,2009 (02).8王啸.Excel在报表处理和财务分析中应用N.山东财政学院学报,1999-08-06(5).9张志敏.Excel在财务管理中的应用R科技咨询导报,2007.11财政部.企业会计准则M.经济科学出版社,2006.2,1-189.12财政部会计资格评价中心编M.北京:中国财政经济出版社,2009.12.EXCEL- based

27、 small and medium enterprises of the financial processing model.Abstract: With the popularity of computerized, professional financial processing software has been improved, small and medium enterprises in order to make financial transactions more efficient and accurate Reasonable and feasible propos

28、als made to improve the comprehensive competitiveness of enterprises to break through traditional financial calculations and formulas for data processing, and more emphasis on data analysis capability to adapt to changing economic environment and tackling social development requires. Microsoft Excel

29、 is a powerful data processing software, data processing and analysis of financial processing software has had special advantages you do not Excel easy to use, can handle an enterprises financial situation to make visual analysis shows. It will tide of economic reform in China to play a great role of housekeeper. Believe that the building will soon play a bigger role.Key words: Small enterprises ;financial processing model; Excel7