风险管理研究 ——某石化公司改扩建项目案例分析.pdf

《风险管理研究 ——某石化公司改扩建项目案例分析.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《风险管理研究 ——某石化公司改扩建项目案例分析.pdf（58页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、硕硕 士士 学学 位位 论论 文文论文题目论文题目成本控制视角下的项目风险管理研究成本控制视角下的项目风险管理研究某石化公司改扩建项目案例分析某石化公司改扩建项目案例分析学科专业学科专业项目管理项目管理作者姓名作者姓名刘金辉刘金辉指导教师指导教师吴奎豪吴奎豪 教授教授2009200920092009 年年 11111111 月月类类学历硕士学历硕士同等学力同等学力别别工程硕士工程硕士学学 校校 代码：代码：10148101481014810148学学号：号：02200604870302200604870302200604870302200604870311111111密密级：级：无无加密加密学

2、学院院经济管理学院经济管理学院入入 学学 时时 间间2007.32007.32007.32007.3论文起止时间论文起止时间2008.102009.112008.102009.112008.102009.112008.102009.11答答 辩辩 时时 间间2009.122009.122009.122009.12研究成果声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得辽宁石油化工大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何

3、贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。特此申明。签名：日期：学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解辽宁石油化工大学有关保留、使用学位论文的规定，其中包括：学校有权保管、并向有关部门送交学位论文的原件与复印件；学校可以采用影印、缩印或其它复制手段复制并保存学位论文；学校可允许学位论文被查阅或借阅；学校可以学术交流为目的,复制赠送和交换学位论文；学校可以公布学位论文的全部或部分内容（保密学位论文在解密后适用本授权书）。签名：日期：导师签名：日期：辽宁石油化工大学硕士学位论文I成本控制视角下的项目风险管理研究成本控制视角下的项目风险管理研究某石化公司改扩建某石化公司改扩建项目案例分析项目案

4、例分析摘要摘要项目风险管理是一项对从项目内外部环境中抽取出来的不确定性信息进行可靠的风险识别、分析、评估、控制和管理的系统工程，是目前国际上项目管理的一个前沿研究课题。在许多大型工程建设等项目领域，都有重要的实用价值。而任何项目的顺利实施都离不开成本控制，风险产生的不确定性以及风险后果的严峻性，使得项目风险管理不断面临着新的挑战。与发达国家相比，我国在成本控制方面对项目风险管理的风险意识、整体的风险管理水平、项目风险管理模式下的风险对策研究方面还存在着很大距离，这些都赋予了本文研究的理论和现实意义。本文在学习和总结目前国内外学者在这一领域研究工作的基础上，基于对现有工程项目风险管理理论和方法的

5、系统认识，以理论研究和实际应用相结合的方式，对某石化公司改扩建项目在成本控制视角下的项目风险管理问题进行了案例分析研究，提出针对该项目可行的项目风险对策。论文的创新点在于将项目风险管理应用于实际工作当中，结合成本控制理论，提出实施成本控制视角下项目风险管理研究的重要意义，从项目的风险识别、风险估计、风险评价和风险控制等几个方面进行分析研究，找出在改扩建项目建设过程中可能存在的风险问题，并寻求与其相适宜的风险管理方法，以期达到对今后项目管理工作的参考和借鉴之效。关键词关键词：成本控制，项目风险管理，风险对策，案例分析辽宁石油化工大学硕士学位论文IIRiskRiskRiskRisk Managem

6、entManagementManagementManagement StudyStudyStudyStudy underunderunderunder ProjectProjectProjectProject CostCostCostCost ControlControlControlControlCaseCaseCaseCaseAnalysisAnalysisAnalysisAnalysis ofofofofA A A AProjectProjectProjectProject ofofofofA A A APetrochemicalPetrochemicalPetrochemicalPet

7、rochemicalCompanyCompanyCompanyCompanyABSTRACTABSTRACTABSTRACTABSTRACTProject risk management is a systematic project of dependable riskcognition and identification,analysis,evaluation,control risk-andmanagementsystemsengineering,istheinternationalprojectmanagement on the uncertain information extra

8、cting from the innerenvironment.It is a cutting-edge research topic in international projectmanagement.It is very important and practical in many largeconstruction projects.The implementation of any project needs cost.The uncertainty and the seriousness of risk consequence of risk bringproject risk

9、management constant new challenges.Compared todeveloped countries,China has a long way to go in the project riskmanagement consciousness,whole level of risk management,theallocation and circumvention of project risk managing mode,whichshows the theoreticle and practicle significance of this article.

10、Based upon the systematic analysis and exhaustive conclusion ofthe research work by scholars home and abroad in this field,Basedupon the systematic cognition of the theory and methods of presentconstruction project risk management,it analyzes the current situationof research and application and the

11、existing problems.Combined withthe practical situation and specialty of the present project cost controlmanagement of our country,it raises the significance of the riskmanagement study under project cost control,and looking for relevantmethods of risk evaluation and this article systematically studi

12、es thetopic of construction project risk theoretically and practically.Based辽宁石油化工大学硕士学位论文IIIupon the requirements of risk management in practical constructionproject operation,aiming at the risk management study under projectcost control in a project of a petrochemical company,expounds andanalyzes

13、from project risk plan,risk analysis,risk evaluation and riskcontrol,etc,expecting to provide a reference.Finally,it concludes theprimary coverage of the article,dissects the limitation of the study,possible application and developing direction of future research,andraises some relevant subject ques

14、tions and constructive suggestions.KEYWORDS:KEYWORDS:KEYWORDS:KEYWORDS:Cost control,Project risk management,Riskresponse,Case analysis辽宁石油化工大学硕士学位论文IV辽宁石油化工大学硕士学位论文V目录目录1 1 1 1 绪论绪论.1 1 1 11.1 选题背景与研究意义.21.1.1 选题背景.21.1.2 研究意义.21.2 国内外研究现状分析.41.2.1 国外项目风险管理及成本控制研究现状.41.2.2 国内项目风险管理及成本控制研究现状.42 2 2 2

15、 成本控制理论及方法成本控制理论及方法.8 8 8 82.1 项目成本构成.82.2 成本控制的定义及内容.92.3 成本控制的依据及流程.103 3 3 3 项目风险管理理论及方法项目风险管理理论及方法.111111113.1 项目风险管理的意义和作用.113.2 项目风险的概念.113.3 项目风险的分类.123.3.1 市场风险.123.3.2 政治风险.133.3.3 操作风险.143.3.4 设计风险.143.3.5 法律或合规性风险.143.3.6 财务风险.153.4 项目风险管理.163.5 项目风险管理的过程.163.6 项目风险对策.174 4 4 4 某石化公司改扩建项目

16、可行性分析概况某石化公司改扩建项目可行性分析概况.1 1 1 19 9 9 94.1 某石化公司改扩建项目简介.194.2 改扩建项目建设投资估算及资金筹措.204.2.1 建设投资估算.204.2.2 资金筹措及资金使用计划.22辽宁石油化工大学硕士学位论文VI4.2.3 总投资估算.225 5 5 5 某石化公司成本控制视角下的项目风险管理研究某石化公司成本控制视角下的项目风险管理研究.232323235.1 针对改扩建项目的可行性风险分析.235.1.1 改扩建项目风险识别.235.1.2 改扩建项目风险估计.255.1.3 改扩建项目风险评价.255.2 针对改扩建项目的可行性风险对策

17、.275.2.1 改扩建项目风险规避.275.2.2 改扩建项目风险转移.295.2.3 改扩建项目风险缓解.305.2.4 改扩建项目风险自留.305.2.5 改扩建项目风险利用.305.2.6 改扩建项目风险监控.306 6 6 6 结论结论.31313131参考文献参考文献.33333333附录附录.36363636致谢致谢.49494949辽宁石油化工大学硕士学位论文1成本控制视角下的项目风险管理研究成本控制视角下的项目风险管理研究某石化公司某石化公司项目案例分析项目案例分析1 绪论随着全球经济一体化进程的逐步加速，美国的“次贷危机”已经逐步演变成一场全球性的经济灾难。很多大型项目都难

18、于免受其害。一些在建的工程项目甚至因此陷入进退两难的境地。资金环节的“多米诺”现象对每一个项目过程所产生的巨大影响，已经达到不容忽视的地步。在项目管理过程中，人们既想获得较大的收益，也想避开各种风险。显然，这是一对复杂而难解的矛盾。对一个敢于冒险的项目管理者，只为收益而不顾风险地进行投资是不可取的，而只有充分了解项目进展过程中的风险情况，对“易发险情”进行认真地分析和预测，并根据自身实力，估算项目风险的承受能力，综合权衡项目实施的收益和风险，制定项目风险的防范措施，以求达到风险小而收益高的目的，这才是项目管理人员的理智选择。可见，了解和掌握成本控制是进行风险预测和管理风险的思想基础和前提条件。

19、项目风险管理是一项对从项目内外部环境中抽取出来的不确定性信息进行可靠的风险识别、分析、评估、控制和管理的系统工程，是目前国际上项目管理的一个前沿研究课题。在许多大型工程建设等项目领域，都有重要的实用价值。而任何项目的顺利实施都离不开成本控制，风险产生的不确定性以及风险后果的严峻性，使得项目风险管理不断面临着新的挑战。与发达国家相比，我国在成本控制方面对项目风险管理的风险意识、整体的风险管理水平、项目风险管理模式下的风险对策研究方面还存在着很大距离，这些都赋予了本文研究的理论和现实意义。本文在学习和总结目前国内外学者在这一领域研究工作的基础上，基于对现有工程项目风险管理理论和方法的系统认识，以理

20、论研究和实际应用相结合的方式，对某石化公司改扩建项目在成本控制视角下的项目风险管理问题进行了案例分析研究，提出针对该项目可行的项目风险对策。该论文的创新点在于将项目风险管理应用于实际工作当中，结合成本控制理论，提出实施成本控制辽宁石油化工大学硕士学位论文2视角下项目风险管理研究的重要意义，从项目的风险识别、风险估计、风险评价和风险控制等几个方面进行分析研究，找出在改扩建项目建设过程中可能存在的风险问题，并寻求与其相适宜的风险管理方法，以期达到对今后项目管理工作的参考和借鉴之效。1.1 选题背景与研究意义1.1.1 选题背景路透社北京2008年10月14日电-中国国务院国有资产监督管理委员会周一

21、发出通知，要求中央企业编制2009年度财务预算报告，重点突出成本费用的预算控制，加强资金预算管理及有效防范财务风险。刊登在国资委网站的通知称，去年以来，国际、国内经济环境发生了重大变化，企业成本压力持续增加，资金普遍趋紧，经营风险加大。各中央企业要充分估计当前及今后一定时期各种不利因素对企业生产经营的持续影响，强化预算管控。通知要求，各中央企业要大力开展增收节支、降本增效工作，推进实施精细化管理，细化各项成本费用开支定额标准与预算控制目标，尽力压缩成本费用的预算规模，严格控制预算外开支，经营效益下滑的企业，不得扩大工资总额及可控费用的预算规模。同时，对于资产负债率偏高、存在较大偿债压力的企业，

22、应当适当压缩金融债务预算规模；严格控制资金来源未落实、投资前景不确定、不符合主业方向的投资预算，严格控制短贷长投；审慎安排股票、期货等高风险业务的预算规模。因此，本课题拟从成本控制角度对项目的风险预测和管理做进一步的分析和研究，探讨如何从项目的规划阶段起运用科学的手段加以识别和控制，尽可能地规避这种经济因素的影响，使项目建设在有资金可靠保障的前提下，得以顺利实施。1.1.2 研究意义通过从成本控制角度对项目风险管理进行深入的分析和研究，合理规避经济风险，对项目实施及整个经济、社会都具有重要意义。首先，研究结果能为项目实施提供相对安全的资金运营环境，能促进其决策的科学化、合理化，促进其经济效益提

23、高，并为保障其经营目标的顺利实现做依据。其次，研究结果有利于项目管理者将资源分配达到最佳组合，有利于减少风险带来的损失及其辽宁石油化工大学硕士学位论文3不良结果，有利于创造出一个保障经济发展和人民生活安定的社会环境。研究结果的利用能对整个经济、社会的正常运转和不断发展起到重要的稳定作用。(1)实施工程项目风险管理为工程的顺利进行提供了有力保障。随着建设项目法人负责制、工程招标投标制、工程承包合同制、工程建设监理制以及工程保证担保制等五种基本建设管理制度的逐步确立，工程项目的投资体制发生了质的变化，国家投资在基本建设投资中所占的比重越来越小，绝大多数工程项目需由业主采用多种形式、多种渠道筹措建设

24、资金。并对建设资金的偿还和投资效益直接负责，这就要求业主按市场经济规律组织项目建设，对工程项目进行全过程管理。工程项目风险管理作为项目管理的一个重要组成部分，对工程建设的顺利完成能够发挥巨大的指导和控制作用。因此，采用系统、动态的方法对工程项目风险进行全面管理。能确保项目取得成功，为工程项目发挥经济效益和社会效益提供可靠保障。(2)实施工程项目风险管理可以提高项目决策水平。从决策学的角度看，衡量一个决策的好坏，主要是看其结果是否与决策者的预期相吻合。工程实施过程中的不确定性极易造成工程项目实施的失控，如工期延长、成本增加、计划修改等等。最终导致工程经济效益降低，甚至项目失败。产生这种现象固然有

25、管理不善和设计缺陷等原因，但更有可能是对影响和制约工程项目风险因素的估计不足，导致了项目整体失误。另外，工程项目寿命周期中出现的各种不确定性都会对项目发生影响，为了确保项目的实际收益能力，事先对其风险程度进行客观、合理的评价，并采取相应的管理措施是完全必要的，其实质是对项目获得预期效益的可靠程度进行评价和改善。因此，项目风险管理对于提高项目的整体决策水平有十分重要的意义。(3)实施工程项目风险管理可以完善工程投资项目的评价体系。效益和风险本是投资项目的两个方面，任何效益都是一定风险条件下的效益，反之，任何风险的承担也都是以一定的效益为前提。因此，一个完整合理的项目评价体系应该包括效益评价和风险

26、评价两个方面。目前我国项目评价体系中存在重效率、轻风险的倾向。因此把项目风险分析作为一个重要内容纳人项目评价体系。可以使项目评价结论更科学、更全面。辽宁石油化工大学硕士学位论文41.2 国内外研究现状分析1.2.1 国外项目风险管理及成本控制研究现状项目风险分析起源于20世纪50年代的美国，70年代得到发展，项目风险分析与管理结合起来，形成了“项目风险管理”这门全新的学科，并成为现代项目管理理论中不可缺少的工具。国外关于工程项目风险管理的研究起步较早，经常刊登有关工程项目风险管理文章的期刊较多，论文主要集中在对技术方面的开发和理论体系的完善上。从开发的软件和应用方面看，现已开发和应用了许多成型

27、的风险评价系列软件。在西方工业发达国家，工程项目风险管理的应用范围很广泛，已经从最初的国防、航天等部门推广应用到矿山、石油等部门。英、美等国政府里许多部门制定工程项目风险管理手册，从而保证工程项目风险管理应用的科学化、规范化和制度化发展。随着社会经济和技术的发展，现代工程建设项目的规模越来越庞大，工程内容越来越复杂，技术要求越来越高端，国外在成本费用控制方面已经有了较为成熟的经验。他们用科学的分析方法结合工程实际，总结出一些具有实际意义的管理方法。它们将许多领域的知识应用在项目管理工作中，如控制论、概率论、数据库理论、电子通讯技术等，使项目控制更加科学化、规范化、系统化、集成化，并取得收到良好

28、的效果。现在，许多公司都已开通互联网业务，用异地办公的方式来实现对项目的控制，大大节省了公司成本和信息的传递时间。同时，还利用互联网对设备材料的价格进行动态跟踪，及时了解价格信息，并完善更新价格库，保证价格信息的准确性。今后国际化工程公司在成本控制方面的发展趋势，将是建立大型无区域限制的高效集成化开放式控制平台。1.2.2 国内项目风险管理及成本控制的现状(1)管理现状我国在20世纪80年代初引进项目管理理论与方法时，由于风险意识尚未建立，而且国家作为唯一的投资主体，对项目风险管理的要求还不十分迫切。因此只引进了项目管理的基本理论、方法与程序，并未同时引进项目风险管理。因此，项目风险管理也无法

29、在国内开展普及。但是，80年代中期以来，随着我国经济的不断发展，投资体制的不断完善，项目风险管理也越来越显示其重要辽宁石油化工大学硕士学位论文5性。国外各种项目风险管理的理论和书籍被介绍到中国，同时也被应用到项目管理中，尤其是针对大型工程项目。1987年清华大学郭仲伟教授的风险分析与决策一书的出版，标志着我国风险理论研究的开始。近年来，由于科技水平的发展和相关研究的深入，风险分析的理论与方法都取得了进一步的完善1。在由原国家科委主持的国家重点科技攻关“三峡工程重大科学技术研究”项目中，天津大学管理学院“三峡工程风险研究”课题组承担了三峡工程的风险分析研究，在国内首次对大型工程项目进行风险分析和

30、评价，并在总结研究成果的基础上编写了投资项目风险分析，结合大型工程项目的实例，全面、系统地研究了风险的理论和方法。虽然我国风险研究刚刚起步，但在借鉴国外研究成果的基础上，适合我国实际情况的风险评估管理已经逐渐开展起来，并运用到许多对经济和社会发展具有重要影响的大型工程项目中来，如京九铁路建设、三峡工程、黄河小浪底工程以及各地方的地铁建设等，均取得了非常明显的效果和一定的经济效益2。随着风险管理和项目管理的日益普及，迫切需要更为规范的项目管理学科体系作为理论基础。2001年5月，中国优选法统筹法与经济数学研究会项目管理研究委员会正式推出了项目管理知识体系文件中国项目管理知识体系，其中对项目风险管

31、理进行了详细规范，以此作为项目管理规范化运作的理论基础和技术指南3。我国对于项目风险管理问题的研究是从风险决策开始的，起步比较晚。“风险”这一词最早是在1980年首次由周士富提出的，这与我国改革开放前长期实行的高度集中统一的中央计划经济体制是相适应的。1991年，顾昌耀和邱苑华在航空学报上首次将嫡扩展到复数并且用于风险决策研究4。二十多年来，我国有关项目风险分析、风险管理的论著已经从无到有公开发表了一些，但是讨论工程项目风险的著作其实并不多，讨论工程项目管理的则相对更少，从出版的著作和发表的论文方面来看，我国的工程项目管理着重于对工程项目进度和成本的控制，这主要是从引进国外的网络计划技术开始的

32、。在著名的数学家华罗庚教授的倡导下，20世纪60年代初我国开始对网络技术方面开展研究，并在一些部门里进行试点应用，华罗庚教授还将网络计划技术概括为统筹法，后来被称为统筹学5。同时，钱学森又从系统工程的角度出发，倡导科学管理，并把计划协调技术应用于我国国防建设的重要工程项目当中，取得了令人满意辽宁石油化工大学硕士学位论文6的成果。从开发的软件和应用方面来看，各科研院所及电脑单位都对工程项目管理的进度开发过一些软件，但主要是采用计划协调技术而不是针对工程项目风险。工程项目风险分析在我国也曾经应用于实践当中，如三峡工程、上海地铁建设工程项目、大亚湾核电站工程项目等等。目前国内的成本控制模式也主要是在

33、项目主要管理人员统一领导下，围绕质量、进度和费用所进行的统筹控制，现已形成了初步的控制体系，在一定意义上来说正在向国外工程公司先进的项目控制模式进行过渡6。(2)存在的问题比较国内外这些方面的研究可以看出：在工程项目风险管理方面，无论是在理论研究还是实务应用上，我国与西方发达国家相比较，都有很大的差距。目前我国的工程项目风险管理水平仍然处于引进、吸收和消化阶段。为了尽快缩小与国外先进管理水平的差距，并争取有所创新，不仅要求我国的工程项目管理人员针对工程项目风险问题进行对策研究，也要求经济管理学者针对现实工程项目风险问题，提出适合中国国情的工程项目风险管理理论去解决实际问题，同时还要对各种历史和

34、现实问题进行细致的实证分析，用丰富翔实的经验材料对各种理论的科学性和各种方法的有效性做出检验判断，并不断地拓宽应用范围，这是摆在我国工程项目风险管理理论研究工作者和实践管理人员面前的一项重要课题7。虽然项目风险管理在我国已逐渐被采用，并在大型项目管理中显示了广阔的前景。但仍然存在一些问题：第一、项目风险管理意识淡薄。工程项目业主和政府主管部门的风险意识淡薄是制约着工程项目风险管理发展的主要障碍。大多数业主不愿意在资金紧张的情况下，主动增加项目风险管理费用，仅仅采用风险自留和风险不合理转移的消极办法。但是，自留风险可能会远远超过业主或项目所能承受的范围。一旦风险真正发生，就可能会导致业主破产和项

35、目的失败，这一切将会造成投资损失和资源的巨大浪费。第二、项目风险管理手段单一。在项目研究阶段，对项目的风险分析只是在项目可行性报告敏感性分析上能有所体现。但敏感性分析只考虑了各因素可能的变化对评价指标的影响，它不能反映项目的风险程度和风险大小，而且也没有包含各因素变化的可能性大小及概率分布。无法对风险进行有效控制。辽宁石油化工大学硕士学位论文7另外，在我国工程实践当中，即使采用了一定的风险控制方法，也往往仅局限于以保险作为常规手段。保险虽然可以将项目的风险转移，使项目自身承担的损失减小，但业主往往会忽视综合利用各种控制风险的措施，在风险发生时措手不及。第三、项目风险管理能力较差。我国的工程项目

36、风险管理由于起步较晚，各项历史资料积累不完备，而且缺乏项目风险管理经验的总结与交流，因此，在项目风险管理过程中，往往采用专家咨询法。人为因素因此而占有较大的比重。工程项目风险管理很大程度上依赖于参与者的经验及对过去工程的经历、对环境的了解、对项目本身的熟悉以及参与者自身的认识程度、冒险性和创造力等。现行的项目风险管理方法，不但风险识别成本大，而且存在很大的风险误差，这大大地降低了项目风险管理的有效性。虽然我国的成本控制体系已经初步形成，但与国际通行的控制体系还有很大差距，主要表现在以下几方面：第一、各阶段成本控制脱节。项目进展包括设计、采购、施工和开车四个阶段。由于我国实行的总承包项目较少，造

37、成目前的成本控制基本上是分阶段进行的，成本控制侧重于对施工阶段进行控制，其他几个阶段的控制并未充分结合起来。因此在设计和采购方面的控制还不够，而这两个阶段恰恰是对项目成本影响最大的阶段8。因此今后要加强对这两个阶段的成本控制，同时也应当注意各个阶段成本控制的结合。第二、成本控制未做到科学化和系统化。首先，项目是一个系统工程，由分系统和子系统组成。分系统和子系统的优化必须服从整个系统的优化，而项目的局部优化必须服从整体优化，以实现项目控制的最佳组合。分系统就如同项目的各个阶段，而子系统就如同在各阶段中进行的各类项目控制。成本控制作为项目控制的重要部分，必须服从项目的整体目标。也就是说，对于项目的

38、不同阶段，虽然所进行的控制类型相同，但根据其不同阶段的特点，完成控制的方法及指标就应当针对其特点而有所不同。因此对于各个不同阶段，所制定的成本控制目标将是有所区别的，成本控制目标的制定应是科学的、合理的，我们通常应用系统工程的原理和科学的方法去分析几大控制的最佳组合。然而我们在实际工作中往往忽视了各部分的特点，可能未处理好各阶段的关系，造成了项目控制的前紧后松或是前松后紧。其次，进度和成本控制未真正做到一辽宁石油化工大学硕士学位论文8体化。国际通行的项目控制理论，是对项目进行进度和成本综合评价以准确地反映出项目的完成情况，并提高项目的经济效益。但是我国工程公司在项目实施过程中对此理论的应用尚未

39、全面展开或是不够深入，只是停留在表面上。多数工程公司仅将其应用于设计阶段，而在采购和施工阶段则应用较少或不完整，很难对项目进行整体评价，也不能满足项目控制的要求，因此国内工程公司应当对其加强理解，并应用于项目的全过程。第三、控制程序细化程度不够，各部门间的接口关系不明确。发达国家的工程公司根据自己的经验，把项目管理的全过程分解为成百上千道工序，并且有序的安排它们的接口，有条不紊地按照程序进行管理，以确保项目的顺利实施。将成本控制落实到项目中的各个部门，并在程序上进行严格的职责划分。在保证项目成本得到有效控制的前提下，降低部门之间的工作重叠。而国内目前由于起步较晚，经验不足，某些程序上还受着计划

40、经济体制的影响，控制的程序不完善，控制体系的很多程序上“人治”因素较多。尤其在各部门之间，接口关系不明确，有时甚至造成相互关系的矛盾。这里我们应该再次强调一下，控制不是制约，而是保障项目有序进行的手段。第四、信息资源尚未充分利用。信息传递的通畅和资源的充分共享是保证项目高效、可控运行至关重要的因素，是实现全过程、实时控制的手段之一。国外大型工程公司的成本控制部门通常都会建立本公司的各类数据库，包括设备材料价格、人工时费用、各类标准规范等9。其建立的基准一面是对已完成项目的数据积累，另一方面来源于公司各个部门之间的团结协作、资源共享。由于国内的成本控制存在上述的诸多问题，必然造成其在控制过程中信

41、息传递缓慢、资源浪费、工作效率降低等等现象的发生，从而导致成本控制的滞后，严重的还会造成成本失控。2 成本控制理论及方法2.1 项目成本构成项目成本是指项目形成全过程所耗用的各种费用的总和，是项目从启动、计划、实施、控制，到项目交付收尾的整个过程中所有的费用支出10。项目成本一般包括：(1)项目决策成本。决策是项目形成的第一个阶段，对项目建成后的经济效辽宁石油化工大学硕士学位论文9益与社会效益会产生重要影响。为对项目进行科学决策，在这一阶段要进行翔实的市场调查，掌握资料，进行可行性研究。完成这些工作所耗用的资金，构成项目的决策成本。(2)招标费用。投资者不管是自行招标或委托招标都需要发生一笔费

42、用开支，这就是招标费用。(3)勘察设计成本。根据可行性研究报告进行勘察；根据勘察资料和可行性研究报告进行设计，这些工作耗用的费用总和构成勘察设计成本。(4)项目施工成本。在施工过程中，为完成项目的建筑安装施工所耗用的各项费用总和。包括施工生产过程中所耗费的生产资料转移的价值和活劳动耗费所创造的价值中以工资和附加费的形式分配给劳动者的个人消费金。具体包括人工费用、材料费用、机械使用费用、其他直接费用和施工管理费用。其中前四项称为“直接费用或直接成本”，施工管理费称为“间接费用或间接成本”11。项目的施工成本是项目总成本的主要组成部分，虽然决策质量、勘察设计结果都将直接影响施工成本，但在正确的决策

43、和勘察设计条件下，在项目总成本中，施工成本一般占总成本的90以上12。因此，项目成本管理在这种意义上来讲，实际上就是施工成本的管理。2.2 成本控制的定义及内容项目的成本控制就是在整个项目的实施过程中，定期的、经常性的收集项目的实际成本数据，进行成本的计划值（目标值）和实际值的动态比较分析，包括总目标和分目标等多层次的比较分析，并进行成本预测，如果发现偏差，则及时采取纠偏措施，包括经济、技术、合同、组织管理等综合措施，以使项目的成本目标尽可能好地得以实现13。成本控制的内容包括：(1)对造成成本基准计划变化因素施加影响，以保证这种变化朝着有利的方向发展。(2)确定项目成本基准计划是否已经发生变

44、化。(3)在实际发生变化和正在发生时，对这种变化实施管理。成本控制包括：(1)监视项目成本执行以寻找出其与计划的偏差。(2)确保所有变更都准确地记录在项目成本基准计划之中。(3)防止不正确、不适宜或未核准的变更被纳入成本基准计划中。(4)将核准的变更通知有关项目干系人。成本控制还包括找出正负偏差的原因。该过程必须同其他控制过程（项目辽宁石油化工大学硕士学位论文10范围变更控制、项目进度控制、项目质量控制、项目风险控制和其他）进行综合考虑。项目控制是在项目进行过程中，制定控制目标，通过对项目过程的监控和记录，分析偏离目标的原因，并及时采取纠正措施，制定新的目标，保证项目的正常进展和最终的目标实现

45、。它实际上也是一个动态的循环过程。工程项目总承包是国际大型工程公司的主要赢利手段之一。对于一个国际型工程公司而言，其优势就在于它的综合管理能力，这是项目取得收益的基础。工程公司的项目管理能力主要体现在项目控制的水平上，通过项目控制保证项目各项目标的顺利实现。成本控制是项目控制最重要的岗位之一。我们这里所说的成本控制并不是国内通常所说的成本计算，如工程（预）结算，也不是简单的对施工过程中变更及签证的管理，而是对整个项目全过程的成本控制，包括对设计、采购和施工各个阶段的各项成本内容制定控制基准，进行动态监控。通过事前控制、分析来保证项目的成本在受控范围内，从而在满足合同要求基础上达到工程公司的利益

46、最大化，其成本内容主要包括；项目的设计方案对项目成本的影响、项目采购招标控制、施工招投标管理、项目人力的投入、变更管理及索赔管理等14。设计及采购阶段是对项目的成本影响最大的两个阶段，设计方案的选择及设备的选型将影响到项目投资的80以上，因此，对这两个阶段的成本控制尤为重要，而不应是简单的对施工成本的控制。2.3 成本控制的依据及流程成本控制依据是费用基线、绩效报告、变更申请和成本管理计划。成本控制流程主要包括：(1)监控费用执行情况，查明与预算的偏差。(2)确保所有适宜的更改已经在费用基线中准确地记录下来。(3)通知与已批准的更改相关的部门。(4)进行控制。具体来看，项目成本（费用）控制工作

47、应当从确定工作范围开始。控制工作范围包括成本预算和工作进度计划15。项目具体工作开始实施后，就要进行检查和跟踪工作，然后对检查和跟踪工作的结果进行分析，预测其发展趋势，做出成本进展情况及发展趋势报告。根据进展报告和发展趋势报告，做出下一辽宁石油化工大学硕士学位论文11步行动计划的决策。具体而言，就是依据进展报告和发展趋势报告，采取具体的纠偏措施。3 项目风险管理理论及方法3.1 项目风险管理的意义和作用随着科学技术和社会生产力的迅猛发展，项目的规模化以及技术和组织管理的复杂化突出了项目管理的复杂性和艰巨性。作为项目管理的重要一环，项目风险管理对保证项目实施的成功具有重要的作用和意义16。项目风

48、险管理的研究和推广应用，对于项目组织具有重要的现实指导意义。其作用主要体现在以下几个方面：(1)项目风险管理能促进项目实施决策的科学化、合理化、降低决策的风险水平。(2)项目风险管理能为项目组织提供安全的经营环境。(3)项目风险管理能够保障项目组织经营目标的顺利实现。(4)项目风险管理能促进项目组织经营效益的提高。项目风险管理的研究和推广应用不仅对单个组织有重要意义，而且对整个社会的发展都有积极的作用：(1)项目风险管理有利于中国特色社会主义市场经济的健康发展。环境的剧变，竞争的加剧，资源的稀缺，我国的社会经济建设充满了风险。(2)项目风险管理有利于资源分配达到最佳组合，有利于提高全社会的资金

49、使用效益，从而促进国民经济产业结构的优化。(3)项目风险管理有利于社会的稳定发展。(4)项目风险管理有利于创造出一个保障经济发展和人民生活安定的社会经济环境。3.2 项目风险的概念项目风险是指项目执行期间的风险，项目的一次性使其不确定性要比其他一些经济活动大许多，因而项目风险的可预测性也就差许多。重复性的生产和业务活动若出现了问题，常常可以在以后找到机会补偿，而项目一旦出了问题，则很难补救。项目多种多样，每一个项目都有各自的具体问题。但有些问题却是很多项目所共有的。项目风险贯穿整个项目的生命周期，并且项目的不同阶段会有不同的风险。风险大多数随着项目的进展而变化，不确定性一般会逐渐减少。最大的不

50、确定性存在于项目的早期，早期阶段做出的决策对于以后阶段和项目目标的实现影响最大。项目的各种风险中，进度拖延往往是费用超支、现金流出以及其辽宁石油化工大学硕士学位论文12他损失的主要原因。为减少损失而在早期阶段主动付出必要的代价比拖到后期阶段才迫不得已而采取措施要好得多。3.3 项目风险的分类项目风险的分类有很多种，与成本控制相关的构成主要包括市场风险、政治风险、操作风险、设计风险、法律或合规性风险和财务风险等。3.3.1 市场风险市场风险，有时也称为价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险17。企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险、商品价格风险和股票价格风险：(1)利率风险。利率