山东省2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷A卷附答案.doc

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1、山东省山东省 20232023 年初级经济师之初级经济师财政税收题年初级经济师之初级经济师财政税收题库综合试卷库综合试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（）是指现金类资产与流动负债的比值。A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】C2、最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B3、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】A4、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D

2、.融资权【答案】B5、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）。A.1979 年税制改革B.1983 年第一步利改税C.1984 年第二步利改税D.1994 年税制改革【答案】D6、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定 B 的关税完税价格为 20000 元，关税税率为 20，消费税税率为 3，则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元。A.600.00B.699.03C.720.00D.742.27【答案】D7、非政府投资的主体主要是（）。A.具有独立商品生产者身份的企业B.非政府组织C.事业单位D.社会团体【答案】A8、组织财政收入的首要原则是（）。A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.

3、利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则【答案】A9、甲企业进口气缸容量 250 毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000 元，关税税率为 20%，消费税税率为 3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（）。A.1200.00B.1398.06C.1440.00D.1484.54【答案】D10、财政收入的重要作用不包括（）。A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C11、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。A.保证财政收入持续稳定增长B.保证财

4、政支出持续稳定增长C.增加财政结余D.压缩政府开支【答案】A12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。A.飞机、火车、轮船，为 10 年B.房屋、建筑物，为 20 年C.电子设备，为 3 年D.林木类生产性生物资产，为 5 年【答案】D13、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10B.20C.30D.50【答案】B14、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。A.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D15、假设某年公债发行额为 3 000 亿元，当年公债还

5、本付息额为 2 000 亿元，财政收入额为 36 000 亿元，财政支出额为 39 000 亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.5.81B.5.69C.5.56D.5.13【答案】C16、货币发行收入属于非税收入的种类是（）。A.国有资本收益B.主管部门收入C.特许经营收入D.中央银行收入【答案】C17、关于公债的说法，正确的是（）。A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权【答案】C18、某人 2012 年 5 月取得的收入情况为：取得工资收入 1200 元；一次性取得劳务报酬收入 2000 元；应取得股息收入

6、 3000 元；一次取得稿酬收入 8000 元。A.地方财政B.中央财政C.中央财政和地方财政共同享有D.中央财政和省级财政分成【答案】C19、某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元。A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】D20、假设某年公债发行额为 6000 亿元，当年公债还本付息额为 4000 亿元，财政收入额为 72000 亿元，财政支出额为 78000 亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8.33B.

7、7.69C.5.56D.5.13【答案】C21、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A22、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是（）。A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费【答案】D23、一家在天津设立的高新技术企业，2018 年实际支付合理的工资薪金总额200 万元，实际发生职工福利费 50 万元，职工教育经费 20 万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付 60 万元，购买补充医疗保险

8、支付 30 万元。A.15B.10C.4D.20【答案】C24、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后()日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.7B.15C.30D.90【答案】C25、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为 13)，2019 年 5 月有关生产经营情况如下：A.23.25B.20.8C.28.90D.29.19【答案】B26、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，使用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%【答案】B27、中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.2.50C.3.

9、75D.7.50【答案】A28、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0【答案】A29、下列属于车船税征税范围的是（）。A.新能源小汽车B.电动单车C.三轮汽车D.捕捞渔船【答案】C30、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有（）。A.决定预备费的动用B.组织预算收入及时足额缴入国库C.及时向预算部门拨付资金D.检查预算收支执行情况【答案】A31、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D32、我国预算法规定各级预

10、算设置预备费的计算依据是（）。A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A33、耕地占用税是以纳税人()的耕地面积为依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额税率计税。A.实际占用B.自行申报C.税务机关测量D.批准面积【答案】A34、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2012 年 5 月发生下列业务：A.113900B.122400C.125900D.134880【答案】A35、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。A.纳入一般公共预算B.纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C3

11、6、某行政单位 2010 年人员经费支出 39 万元，公用经费支出 60 万元；上年同期人员经费支出 35 万元，公用经费支出 55 万元；本年在职人员数为 20 人，禽退休人员为 10 人。A.11.4%B.10%C.9.1%D.9%【答案】B37、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C38、某运动员 2012 年受赠一栋房屋市场价值 40 万元，该省契税税率 5%。同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值 60 万元，房产所在地契税税率为4%。A.国家机关承受土地用于办公B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.社会团体承受土地用于商

12、业D.军事单位承受土地用于军事设施【答案】C39、某贸易公司拥有载货汽车 8 辆，每辆自重 6 吨。大客车 5 辆，均为 38 座（该地车船税的年税额载重汽车为 20 元吨，乘人汽车 31 座以上 400 元辆）。当年签订购销合同一份，所列金额 80 万元，借款合同一份，借款金额600 万元（购销合同印花税税率为 0.3；借款合同印花税税率为 0.05）。A.840B.960C.1 000D.1 600【答案】B40、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄断利润的活动称为（）。A.拉拢B.寻租C.专营D.设租【答案】B41、（）标志着人们不再是直接为了自身

13、的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。A.第一次社会大分工B.第二次社会大分工C.第三次社会大分工D.第四次社会大分工【答案】B42、下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D43、某省政府 2009 年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为 8 000 万元，该省规定按房产原值一次性扣除 30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为 1 000 万元，均为 M 企业所有，其中一栋房屋作为 M 企业办幼儿园使用，另一栋出

14、租给 K 企业，作为 K 企业自用办公用房，租期为 2 年，每年收取租金为 100 万元。A.0B.67.2C.96D.960【答案】A44、事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A45、（）是公债最基本的功能。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民收入的使用结构D.调节国民经济的产业结构【答案】A46、杨女士开办一家小吃店，2009 年 8 月营业额为 5 000 元，适用税率为 5%，假设当地规定的营业税起征点为 2 000 元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。A.100B.250C.350D.500【答案】B47、非居民

15、企业在中国境内未设立机构，场所的，或者虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，减按（）的税率征收企业所得税。A.20%B.15%C.25%D.10%【答案】D48、甲企业为一家食品加工企业，2019 年甲企业发生以下业务：A.41.45B.40.5C.36.25D.58.65【答案】A49、下列公式错误的是（）。A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额（1-筹资费率）B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率D.长期借款的资本成本=利息率（1+所得税率）【

16、答案】D50、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）。A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、构建跨年度预算平衡机制包括（）。A.预算超收及短收的平衡机制B.预算赤字的弥补机制C.预算平衡的核算机制D.实施中期财政规划管理E.实施长期财政规划管理【答案】ABD2、下列支出项目中，不属于积累性支出的有()。A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CD3、公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。A.效用的不可分

17、割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性E.外部效应【答案】BC4、要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括（）。A.总量平衡B.生产平衡C.供给平衡D.结构平衡E.需求平衡【答案】AD5、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD6、根据耕地占用税有关法规文件规定，目前耕地占用税的免税优惠主要有（）。A.开发商占用耕地修建度假村B.农村居民占用耕地新建住宅C.部队占用耕地

18、修建军用码头D.企业占用耕地开发职工宿舍E.政府占用耕地新建学校【答案】C7、下列不属于非税收入的有（）。A.行政事业性收费B.国有资本经营收益C.以政府名义接受的捐赠收入D.社会保险费E.住房公积金【答案】D8、在预算执行过程中，预算资金的调剂主要包括（）。A.预算级次划转B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费留用E.预算划转【答案】ACD9、关于政府收支分类的说法，正确的有（）。A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD10、随着社会主

19、义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题。因此，应做到（）。A.完善收入分配制度B.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用注重效率与公平D.防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神【答案】ABD11、下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税【答案】BCD12、下列关于起征点和免征额的表述正确的有（）。A.起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点B.享受免征额的纳税人要比享受同额起征点的纳税人税负重C.对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情

20、况下，都不征税，两者是一样的D.当纳税人收入达到或超过起征点时，就其收入全额征税E.起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人【答案】ACD13、关于公债利率的计算，下列说法中正确的有（）。A.公债利率的计算方式一般分为单利计息和复利计息B.单利计息是指公债利息按本金计算，到期前应付的利息不再加入本金再计利息C.在实际收益率相等的情况下，单利计息公债的票面利率一般高于复利计息的票面利率D.单利计息的公式为 FP（1ni）E.偿还期限较长的公债，利率也比较低【答案】ABCD14、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）。A.

21、增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD15、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算E.社会保障基金预算【答案】ABCD16、某商贸企业 2015 年度有关会计资料如下：A.坏账准备不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除【答案】AC17、在政府非税收入中，体现国有产权的收入为（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源有偿使用收入D.国有资产有偿使用收入E.中央银行收入【答案】CD18、部门预算的基本含义是（）。A.由财政部门编制B.部门是预算编制的基础单元C.预算管理以部门为依托D.部门本身要有严格的资质要求E.单项预算【答案】BCD19、社会保障基金的管理模式有（）。A.高度集中的管理模式B.分散的管理模式C.统分结合的管理模式D.市场调节的管理模式E.国管民营的管理模式【答案】ABC20、允许作为从事房地产开发的纳税人加计 20扣除基数的项目有（）。A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC