银行会计（第6版）章后答案.docx

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1、银行会计（第六版）章后知识应用题答案第二章基本核算方法第2章基本核算方法知识应用L目的：练习会计等式的平衡关系经济业务（1）资产变动金额变动后金 额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产+ 10 000144 500354 600405 5001 419 600257 000吸收存款 长期借款 实收资本+ 10 0001 740 800421 700418 700合计+ 10 0002 581 200合计+ 10 0002 581 200经济业务（2）资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央

2、银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产-120000144 500354 600405 5001 299 600257 000吸收存款 长期借款 实收资本-1200001 620 800421 700418 700合计-1200002 461 200合计-1200002 461 200经济业务（3）资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产+50 000194 500354 600405 5001 299 600257 000吸收存款 长期借款 实收资本+ 50 0001 670 800421 700418 700

3、合计+50 0002511 200合计+ 50 0002511 200经济业务（4）资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额(3)借：汇出汇款18 000贷：清算资金往来沈阳分行户18 000(4)借：清算资金往来沈阳分行户8 000贷：吸收存款建材公司户8 0002.目的：练习商业银行电子汇划资金清算业务的核算(1)总行的处理借:系统内存放款项吉林分行备付金存款户18 000贷：系统内存放款项辽宁分行备付金存款户13 000系统内存放款项北京分行备付金存款户5 000(2)省级分行(辽宁分行)的处理借：存放系统内款项存总行备付金存款户13 000贷：系统内存放款项沈阳分行

4、备付金存款户5 000大连分行备付金存款户8 000(3)经办行(沈阳分行)的处理借：存放系统内款项存辽宁分行备付金存款户5 000贷：清算资金往来5 000第7章金融机构往来业务的核算知识应用.目的：练习商业银行同人民银行往来业务的核算(1)借：库存现金1 000 000贷：存放中央银行款项备付金存款户1 000 000(2)借：存放中央银行款项备付金存款户500 000贷：库存现金 500 000(3)借：吸收存款服装厂户150 000贷：系统内往来 150 000(4)借：存放中央银行款项5 000 000贷：向中央银行借款季节性借款户5 000 000(5)借：向中央银行借款一一季节性

5、借款3 000 000利息支出10500贷：存放中央银行款项3 010 500利息支出：3000000X3%o/3OX35=10500.目的：练习同城票据交换业务的核算(1)各银行应收金额、应付金额及差额：甲工商银行应收金额=75 000+70 000=145 000 (元)应付金额=25 000+193 000=218 000 (元)交换差额：应付金额=218 000145 000=73 000 (元)中国农业银行某分行应收金额=78 000+143 000=221 000 (元)应付金额=85 000+35 000=120 000(元)交换差额：应收金额=221 000120 000=10

6、 1000 (元)中国建设银行某分行应收金额=79 000+118 000=197 000 (元) 应付金额=165 000+60 000=225 000(元)交换差额：应付金额=225 000197 000=28 000 (元)(2)各商业银行的会计处理甲工商银行：借：待清算票据款项145 000贷：吸收存款145 000借：吸收存款218 000贷：待清算票据款项218 000借：待清算票据款项 73 000贷：存放中央银行款项73 000中国农业银行某分行：借：待清算票据款项221 000贷：吸收存款221 000借：吸收存款120 000贷：待清算票据款项120 000借：存放中央银行

7、款项101 000贷：待清算票据款项101000中国建设银行某分行：借：待清算票据款项197 000贷：吸收存款197 00。借：吸收存款225 000贷：待清算票据款项225 000借：待清算票据款项 28 000贷：存放中央银行款项28 000(3)中国人民银行的会计处理借：甲工商银行存款73 000中国建设银行某分行存款28 000贷：中国农业银行某分行存款101000.目的：练习跨系统转汇业务的核算(1)借：吸收存款制药厂户9 500贷：待清算票据款项9 500(2)借：吸收存款纺织厂户10 000贷：清算资金往来10 000(3)借：吸收存款汽车厂户6 500贷：清算资金往来贷：清算

8、资金往来6 500(4)借：清算资金往来5 400贷：吸收存款一一油漆厂户5 400(5)借：待清算票据款项7 800贷：吸收存款一一新兴百货户7 8001 .目的：练习同业拆借业务的核算(1)借：存放中央银行款项2 000 000贷:拆入资金2 000 000(2)借：拆入资金 2 000 000利息支出880贷：存放中央银行款项2 000 880(3)借：拆出资金 1 500 000贷：存放中央银行款项1500 000(4)借：存放中央银行款项1 500 290.5贷：拆出资金1 500 000利息收入290.5第8章支付结算业务的核算知识应用.目的：练习银行汇票业务的核算(1)借：库存现

9、金20 000贷：汇出汇款 20 000(2)借：系统内往来 147 000贷：吸收存款一一百货批发站147 000(3)借：汇出汇款 15 000贷：清算资金往来12 000应解汇款3 000(4)借：汇出汇款 12 500贷：系统内往来12 300吸收存款一一电视机厂户 2 00(5)借：应解汇款5 600贷：库存现金5 6001 .目的：练习汇兑业务的核算(1)借：吸收存款机械厂户2 500贷：待清算票据款项2 500(2)借：清算资金往来 7 000贷：吸收存款一一毛纺厂户7 000(3)借：应解汇款2 500贷：库存现金2 500(4)借：应解汇款1 000贷：清算资金往来1 000

10、(5)借：清算资金往来350贷:应解汇款 350(6)借：吸收存款一一乳品厂户56000贷：系统内往来560002 .目的：练习商业汇票业务的核算(1)借：待清算票据款项 8 000贷：其他应付款8000借：其他应付款 8000贷：吸收存款一一针织厂户8 000(2)借：吸收存款10贷：手续费及佣金收入10收入：银行承兑汇票20 000(3)借：吸收存款毛纺厂户20 000贷：应解汇款20 000(4)借：应解汇款7 800贷：清算资金往来7 800付出：银行承兑汇票7 800(5)借：吸收存款百货公司户 50 000贷款一一本金一一逾期贷款户6 000贷：应解汇款56 000.目的：练习支票

11、业务的核算(1)借：待清算票据款项60 000贷：其他应付款60 000借：其他应付款60 000贷：吸收存款一一机械厂户60 000(2)借：吸收存款一一模具厂户4 000贷：待清算票据款项4 000(3)借：吸收存款一一纺织厂户34 000贷：库存现金34 0003 .目的：练习委托收款和托收承付的核算(1)借：吸收存款一一百货公司户30 000贷：系统内往来 30 000(2)借：吸收存款化轻公司户58 000贷：系统内往来58 000(3)借：系统内往来 50 000贷：吸收存款乳品厂户50 000(4)借：吸收存款一一纺织品批发站户56 000贷：系统内往来56 000(5)将相关单

12、据退回，不做账务处理。第9章金融资产和长期股权投资业务的核算知识应用1 .目的：练习交易性金融资产的核算(1) 2018年1月1日，购入：借：交易性金融资产成本1。00 00。应收利息20 000投资收益20 000贷：存放中央银行款项1。40 000(2) 2018年1月5日,收到该债券2016年下半年利息20 000元;借：存放中央银行款项20 000贷:应收利息20 000(3) 2018年6月30日，确认公允价值变动和投资收益；借：交易性金融资产一公允价值变动150 000贷：公允价值变动损益150 000借：应收利息20 000贷：投资收益20 000(4) 2018年7月5日，收到

13、该债券半年利息；借：存放中央银行款项20 000贷：应收利息20 000(5) 2018年12月31日。确认公允价值变动和投资收益；借：公允价值变动损益50 000贷：交易性金融资产一公允价值变动50 000借：应收利息20 000贷：投资收益20 000(6) 2019年1月5日，收到该债券2017年下半年利息；借：存放中央银行款项20 000贷：应收利息20 000(7) 2019年3月20日，甲企业将通过二级市场出售该债券。借：存放中央银行款项1 180 000贷：交易性金融资产一成本1000 000一公允价值变动100 000投资收益80 000.目的：练习分类为以公允价值计量且其变动

14、计入其他综合收益的金融资产的核算假定不考虑所得税、减值损失等因素，计算该债券的实际利率r：59 X ( 1+r) -1+59X ( l+r) -2+59 X ( l+r) -3+59 X (1+r) %(59+1 250) X ( Hr)000 (万元)采用插值法，计算得出厂10%注：*尾数调整1 260+0-1 190=70 (万元)日期现金流 入(A)实际利息 收入(B= 期初DX10%)已收回 的本金 (C=A-B)成额期D- 余余D=摊本1初C)公允价 值(E)公允价 值变动 额(F=E- D-期初 G)公允价 值变动 累计金 额(G= 期 初 G+F)1 0001 000005910

15、0-411 0411 20015915959104-451 0861 3005521459109-501 1361 250-10011459113-541 1901 200-10410070*-701 2601 260-100小计236496-2601 260-1 260-1 2600合计1 4964961 0000(1) 2015年1月1日，购入时：借：其他债权投资一成本12 500 000贷：存放中央银行款项10 000 000其他债权投资一利息调整2 500 000(2) 2015年12月31日，确认B公司债券实际利息收入、公允价值变动，收到债券利 息：借：应收利息590 000其他债权

16、投资一利息调整410 000贷：投资收益1 000 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000借：其他债权投资一公允价值变动1 590 000贷：其他综合收益一其他债权投资公允价值变动1 590 000(3) 2016年12月31日，确认B公司债券实际利息收入、公允价值变动，收到债券利 息：借：应收利息590 000其他债权投资一利息调整450 000贷：投资收益1040 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000借：其他债权投资一公允价值变动550 000贷：其他综合收益一其他债权投资公允价值变动550 000(4) 2017年12月31日，确

17、认B公司债券实际利息收入、公允价值变动，收到债券利 息：借：应收利息590 000其他债权投资一利息调整500 000贷：投资收益1 090 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000借：其他综合收益一其他债权投资公允价值变动1 000 000贷：其他债权投资一公允价值变动1000 000(5) 2018年12月31日，确认B公司债券实际利息收入、公允价值变动，收到债券利 息：借：应收利息590 000其他债权投资一利息调整540 000贷：投资收益1 130 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000借：其他综合收益一其他债权投资公允价值变动1

18、040 000贷：其他债权投资一公允价值变动1040 000(6) 2019年1月20日，确认出售B公司债券实现的损益：借：其他债权投资一利息调整 700 000贷：投资收益700 000借：存放中央银行款项 12 600 000投资收益100 000贷:其他债权投资一成本 12 500 000公允价值变动 100 000利息调整100 000B公司债券的成本=125。万元B公司债券的利息调整余额=-250+41+45+50+54+70=-10万元B公司债券公允价值变动余额=159+55-100-104=10万元同时，应从其他综合收益中转出的公允价值累计金额为10万元。借：其他综合收益一其他债

19、权投资公允价值变动100 000贷：投资收益100 0003.目的：练习指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的 核算(1) 2018年5月6 H,购入股票：借：其他权益工具投资一成本10 010 000应收股利150 000贷：存放中央银行款项10 160 000(2) 2018年5月100,收到股利：借：存放中央银行款项150 000贷：应收股利150 000(3) 2018年6月30日，确认股票价格变动：借：其他权益工具投资一公允价值变动390 000贷：其他综合收益一其他权益工具投资公允价值变动390 000(4) 2018年12月31日，确认股票价格变动：

20、借：其他综合收益一其他权益工具投资公允价值变动400 000贷：其他权益工具投资一公允价值变动400 000(5) 2019年5月9日，确认应收股利：借：应收股利200 000贷：投资收益200 000(6) 2019 年 5 月 13 日，借：存放中央银行款项贷：应收股利(7) 2019 年 5 月 20 日，借：存放中央银行款项收到股利:200 000200 000出售股票:9 800 000其他权益工具投资一公允价值变动盈余公积一法定盈余公积利润分配一未分配利润贷：其他权益工具投资一成本10 00021 000189 00010 010 000其他综合收益一其他权益工具投资公允价值变动1

21、0 0004.练习分类为以摊余成本计量的金融资产的核算甲银行购入D公司债券，利息每年末支付，到期还本：假定不考虑所得税、减值损失等因素，计算该债券的实际利率r：59x (1+r) +59x (1+r) -2+59x (l+r) -3+59x (1+r) -4+ (59+1 250) x (1+r) -5=1 000 (万元)采用插值法，计算得出厂10%注：*尾数调整1 250+59-1 191=118 (万元)H期期初摊余成本(A)实际利息收入 (B=AX10%)现金流入(C)期末摊余成本 (D=A+B-C)2014 年1 000100591 0412015 年1041104591 08620

22、16 年1 086109591 1362017 年1 136114591 1912018 年1 191118*1250+590甲银行的账务处理：(1) 2014年1月1日，购入D公司债券：借：债券投资一成本12 500 000贷：存放中央银行款项10 000 000债权投资一利息调整债权投资一利息调整2 500 000(2) 2014年12月31日，确认D公司债券利息实际收入，收到债券利息:借：应收利息590 000债权投资一利息调整410 000贷：投资收益1000 000借:存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000(3) 2015年12月31日，确认D公司债券利息实际收入，

23、收到债券利息:借：应收利息590 000债权投资一利息调整450 000贷:投资收益1 040 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000(4) 2016年12月31日，确认D公司债券利息实际收入,收到债券利息:借：应收利息590 000债权投资一利息调整500 000贷：投资收益1 090 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000(5) 2017年12月31日，确认D公司债券利息实际收入，收到债券利息：借：应收利息590 000债权投资一利息调整550 000贷：投资收益1 140 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590

24、000(6) 2018年12月31日,确认D公司债券利息实际收入，收到债券利息和本金:借：应收利息590 000债权投资一利息调整590 000贷：投资收益1 180 000借：存放中央银行款项590 000贷：应收利息590 000借：存放中央银行款项 12 500 000贷:债券投资一成本12 500 000甲银行购入D公司债券，到期一次还本付息：甲银行购买的D公司债券的实际利率r计算：(59+59+59+59+59+1 250) X (1+r) -5=1000 (万元)由此得出：79.05%,相关数据见下表:日期期初摊余成本(A)实际利息收入 (B=AX9.05%)现金流入(C)期末摊余

25、成本 (D二A+B-C)甲银行的账务处理:2014 年1 00090.501 090.52015 年1 090.598.6901 189.192016 年1 189.19107.6201 296.812017 年1 296.81117.3601 414.172018 年1 414.17130.83*1 5450(1) 2014年1月1日，购入D公司债券：借：债券投资一成本12 500 000贷：存放中央银行款项10 000 000债权投资一利息调整2 500 000(2) 2014年12月31日，确认D公司债券利息实际收入:借：债权投资一应计利息590 000一利息调整 315 000贷:投资

26、收益905 000(3) 2015年12月31日，确认D公司债券利息实际收入:借：债权投资一应计利息590 000一利息调整 396 900贷：投资收益986 900(4) 2016年12月31日，确认D公司债券利息实际收入：借：债权投资一应计利息590 000一利息调整486 200贷：投资收益1076 200(5) 2017年12月31日，确认D公司债券利息实际收入：借：债权投资一应计利息590 000一利息调整583 600贷:投资收益1 173 600(6) 2018年12月31日，确认D公司债券利息实际收入，收回债券本金和票面利息:借：债权投资一应计利息590 000一利息调整718

27、 300贷：投资收益1 308 300借：存放中央银行款项 15 450 000贷：债券投资一成本12 500 000一应计利息 2 950 0005.目的：练习长期股权投资的核算(1) 2017 年 1 月 1 日：借：长期股权投资25 080 000贷：存放中央银行款项25 080 000(2) 2017年年末：现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产-110000+ 11000084 500464 600405 5001 299 600257 000吸收存款 长期借款 实收资本1670 800421 700418 700合计02511 200合计02511 200经

28、济业务（5）资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产-8 00076 500464 600405 5001 299 600257 000吸收存款 长期借款 实收资本-8 0001 662 800421 700418 700合计-8 0002 503 200合计-8 0002 503 200经济业务（6）资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产76 500464 600405 5001 299 600257 000吸收存款 长期借款

29、实收资本+01 662 800421 700418 700合计2 503 200合计02 503 200经济业务（7）资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产-54 000+ 54 00022 500464 600405 5001 299 600311 000吸收存款 长期借款 实收资本1 662 800421 700418 700合计02 503 200合计2 503 200经济业务（8）资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产+

30、60000022 500464 600405 5001 899 600311 000吸收存款 长期借款 实收资本+ 6000002 262 800421 700418 700合计+6000003103200合计+ 6000003103200借：长期股权投资一一损益调整1050 （万元）1050 （万元）840 （万元）840 （万元）1950 （万元）1950 （万元）1500 （万元）1500 （万元）贷：投资收益收到股利时，其会计分录为：借：应收股利贷：长期股权投资一一损益调整（3） 2018年年末:借：长期股权投资一一损益调整贷：投资收益收到股利时、其会计分录为：借：应收股利贷：长期股权

31、投资一一损益调整6 .练习以发行权益性证券方式取得长期股权投资的初始计量的核算。甲银行应当以所发行股份的公允价值作为取得长期股权投资的成本，账务处理为:借:长期股权投资156000000贷：股本90000000资本公积股本溢价 66 000 000发行权益性证券过程中支付的佣金和手续费，应冲减权益性证券的溢价发行收入:借：资本公积一股本溢价6 000 000贷：存放中央银行款项6 000 000第10章固定资产、无形资产和其他资产的核算知识应用.目的：练习固定资产业务的核算（1）购入时：借：在建工程61 500贷：银行存款 61 500安装固定资产发生领用原材料、支付工人工资:借：原材料 1

32、500应付职工薪酬3 000贷：银行存款4 500借：在建工程 4 500贷：原材料 1500应付职工薪酬3 000固定资产安装完毕交付使用：借：固定资产使用中固定资产户66000贷：在建工程66 000（2）借：资产减值损失 400 000贷：固定资产减值准备400 000(3)借：在建工程420 000累计折旧150 000贷：固定资产570 000借：在建工程210 000贷：银行存款210 000借：固定资产630 000贷:在建工程630 000(4)借：固定资产不需用固定资产户7500贷:固定资产使用中固定资产户7500借：固定资产清理300累计折旧 7 200贷：固定资产不需用固

33、定资产户7 500借：库存现金 200贷：固定资产清理200借：营业外支出处置非流动资产损失100贷：固定资产清理100(5)借：固定资产不需用固定资产户6 000贷:固定资产使用中固定资产户6 000借：固定资产清理4 000累计折旧2 000贷：固定资产不需用固定资产户6 000借：银行存款 1500贷：固定资产清理1500借：营业外支出处置非流动资产损失2 500贷：固定资产清理2 500(6)年折旧额=(80 000-1 000) 5=15 800 (元)借：业务及管理费15 800贷：累计折旧 15 8001 .目的：练习无形资产及其他资产业务的核算(1)借：无形资产土地使用权户40

34、0 000贷:银行存款400 000(2)借：银行存款210 000贷：无形资产154 760应交税费10 500营业外收入处置非流动资产利得44 740(3)借：长期待摊费用 82 000贷：存放中央银行款项82 000第11章收入、费用和利润的核算知识应用.目的：练习各项收入和费用的核算(1)借：利息支出253 400贷：吸收存款 253 400(2)借：存放中央银行款项47 600贷：手续费及佣金收入47 600(3)借：存放中央银行款项123 400贷：禾II息收入123 400(4)借：存放中央银行款项14 000贷：手续费及佣金收入14 000(5)借:利息支出98 700贷：存放

35、中央银行款项98 700(6)借：其他应付款待处理出纳长款户3 000贷:营业外收入出纳长款收入户3 000(7)借：营业外支出盘亏损失7 200贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢7 200(8)借：利息支出179 300贷：应付利息179 3001 .目的：练习利润业务的核算(1)计算全年利润总额后按25%税率交纳所得税：利润总额=(12 300 000+250 000+230 000+34 000) (9 800 000+140 000+90 000+13 000) -369 000=2 402 000 （元） 所得税=2 402 000x25%=600 500 （元）借：所得税费用当期

36、所得税费用600 500贷：应交税费应交所得税600 500(2)结转各损益账户，确定本年利润:借：利息收入 12 300 000手续费及佣金收入250 000其他业务收入230 000营业外收入34 000贷：本年利润12 814 000借：本年利润10 412 000贷：利息支出9 800 000手续费及佣金支出140 000其他营业支出90 000营业外支出 13 000税金及附加 369 000借：本年利润2 402 000贷：本年利润未分配利润2 402 000第12章所有者权益业务的核算知识应用目的：练习所有者权益业务的核算(1)借：固定资产120 000贷：实收资本120 000

37、(2)借：固定资产30 000贷：资本公积 30 000(3)借：资本公积100 000贷:实收资本 100 000(4)借：利润分配提取盈余公积金200 000贷：盈余公积200 000(5)借：盈余公积90 000贷：实收资本40 000利润分配盈余公积补亏 50 000(6)借：利润分配应付股利120 000贷：应付股利120 000(7)借：盈余公积转作股本500 000贷：股本450 000资本公积一股本溢价50 000(结束)经济业务(9)资产变动金额变动后 金额负债和所有者权益变动金额变动后 金额现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产+750000772

38、500464 600405 5001 899 600311 000吸收存款 长期借款 实收资本+ 7500002 262 800421 7001 168 700合计+ 7500003 853 200合计+ 7500003 853 2002.目的：练习复式记账的方法编制会计分录：(1)借：库存现金10 000贷：吸收存款活期存款李鸿户10 000(2)借：吸收存款活期存款新兴百货户120 000贷:贷款短期贷款120 000(3)借：库存现金50 000贷:吸收存款定期存款王刚户 50 000(4)借：存放中央银行款项110 000贷:库存现金 110 000(5)借：吸收存款活期存款红星乳品厂

39、户8 000贷：库存现金8 000(6)借：吸收存款活期存款服装厂户20 000贷：吸收存款定期存款服装厂户20 000(7)借：固定资产 54 000贷：银行存款 54 000(8)借：贷款中长期贷款油漆厂户600 000贷：吸收存款活期存款600 000(9)借：库存现金 750 000贷：实收资本 750 000开设并登记账户：资产类账户借现金及银行存款贷期初余额134 500(1) 10 000(3) 50 000(9) 750 000(4) 110 000(5) 8 000(7) 54 000本期发生额810 000期末余额772 500本期发生额172 000借 存放中央银行款项

40、贷期初余额354 600(4) 110 000本期发生额110 000期末余额464 600本期发生额借 交易性金融资产 贷期初余额405 500本期发生额期末余额405 500本期发生额借贷款贷期初余额1 419 600(8) 600 000(2) 120 000本期发生额600 000期末余额1 899 600本期发生额120 000借固定资产贷期初余额257 000(7) 54 000本期发生额54 000期末余额311 000本期发生额负债及所有者权益类账户借吸收存款贷(2) 120 000(5) 8 000(6) 20 000期初余额1 730 800(1) 10 000(3) 50

41、 000(6) 20 000(8) 600 000本期发生额148 000本期发生额680 000期末余额2 262 800借 长期借款期初余额421 700本期发生额本期发生额期末余额421 700借实收资本贷期初余额418 700(9) 750 000本期发生额本期发生额750 000期末余额1 168 700编制本期发生额及余额试算平衡表:本期发生额及余额试算表单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方现金及银行存款 存放中央银行款项 交易性金融资产 贷款固定资产吸收存款长期借款实收资本134 500354 600405 5001 419 600257 0001 730

42、800421 700418 700810 000110 000600 00054 000148 000172 000120 000680 000750 000772 500464 600405 5001 899 600311 0002 262 800421 7001 168 700合计2 571 2002 571 2001 722 0001 722 0003 853 2003 853 200第3章存款业务的核算知识应用1 .目的：练习单位存款业务的核算(1)借：库存现金80 000贷：吸收存款活期存款新兴百货商场户80 000(2)借：吸收存款活期存款红星乳品厂户30 000贷：库存现金30

43、000(3)应付利息二(860000-5 000) x0.36%360=8.55 (元)借：利息支出8.55贷：吸收存款活期存款红星乳品厂户8.55.目的：练习活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款分户账户名：张江账号：XX2016摘要借方贷方借/ /贷余额日 数(天)积数月II位数位数位数15现存10 000贷10 00044440 000218提现1 500贷8 50031263 500320结息贷8 50075703 50021息存 机转9.38贷8 509.3866561 619.08526现存4000贷12 509.3820250 187.6615支付 利息10.82贷12 520.2615提现12 517.680利率：月息0.4%o单位：兀(1)借：库存现金10 000贷：吸收存款活期储蓄存款张江户10