山东省2023年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷A卷附答案.doc

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1、山东省山东省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法能力年中级会计职称之中级会计经济法能力测试试卷测试试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2018 年真题）甲公司为增值税一般纳税人，甲公司主要从事服装的生产与销售。2020 年 6 月发生如下业务：销售 1000 套新款服装，市价为每套200 元（不含增值税），将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 140 元，成本利润率为 10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元。A.34000B.33800C.34030D.41854【答案】B2、根据物权法律制度的

2、规定，下列权利中，不能设定权利质权的是（）。A.专利权B.现有的以及将有的应收账款C.可以转让的股权D.建设用地使用权【答案】D3、周某、王某，李某共同投资设立了一家普通合伙企业，经营一年后，周某欲把其在普通合伙企业中的份额转让给普通合伙企业以外的第三人，合伙协议没有相关的约定，则以下判断正确的是（）。A.周某的转让无须经过其他合伙人的一致同意B.如王某不同意周某将其份额转让，则王某可以在同等条件下优先购买该份额C.如周某经王某、李某同意，将其份额转让给了第三人，则周某对合伙企业的债务就免除了责任D.第三人购得该份额后，其对合伙企业以前的债务不必负责【答案】B4、根据事业单位国有资产法律制度的

3、规定，下列情形中，事业单位可以不进行国有资产评估的是（）。A.事业单位整体改制为企业B.事业单位部分资产租赁给非国有单位C.事业单位分立D.事业单位整体资产经批准无偿划转【答案】D5、（2020 年真题）孟某与孙某订立合同，约定孟某作为实际出资人向甲有限责任公司（下称“甲公司”）出资并享有投资权益，孙某作为名义出资人。后来孟某与孙某发生争议，孟某请求甲公司将自己变更为公司股东。该请求应当经（）。A.甲公司监事会表决通过B.甲公司股东会表决通过C.甲公司其他股东半数以上同意D.甲公司董事会表决通过【答案】C6、潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公

4、司就该古玩投保意外损失险，遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法律制度规定的是（）。A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权【答案】D7、甲企业为符合条件的小型微利企业。2019 年甲企业的应纳税所得额为 25 万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.2.5B.5C.6.25D.1.25【答案】D8、根据合伙企业法的约定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）。A.有限合伙人丧失

5、民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A9、（2021 年真题）王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同。根据法律行为的分类,该抵押合同属于（）A.单方法律行为B.非要式法律行为C.从法律行为D.实践法律行为【答案】C10、（2013 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）A.企业的赞助支出B.企业向残疾职工支付的工资C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额 10%的部分D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以上的投资额 70

6、%的部分【答案】C11、下列争议中，可以适用仲裁法进行仲裁的是（）。A.某公司与职工李某因解除劳动合同发生的争议B.高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷C.某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议D.王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议【答案】C12、（2015 年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司的成立日期为（）。A.公司登记机关受理设立申请之日B.公司企业法人营业执照签发之日C.公司企业法人营业执照领取之日D.公司股东缴足出资之日【答案】B13、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，融资性售后回租，按照（）纳税。A.销售无形资产B.金融服务贷款服务C.现

7、代服务租赁服务D.金融服务保险服务【答案】B14、（2017 年真题）依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业【答案】A15、依据信托法律制度，如信托文件无特别规定，受益人享有信托受益权的时间是（）。A.签订信托合同之日B.委托人指定受益人之日C.信托生效之日D.受托人承诺信托之日【答案】C16、

8、（2017 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将合伙人除名的是（）。A.合伙人未履行出资义务B.合伙人死亡C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A17、国内某居民公司 2019 年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200 万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费 80 万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。A.7.6B.8C.20D.27.6【答案】B18、当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求；先履行一方履行债务不符合约定

9、的，后履行一方有权拒绝其相应的履行要求。这种情形在合同法理论中被称为（）。A.不安抗辩权B.同时履行抗辩权C.先诉抗辩权D.后履行抗辩权【答案】D19、下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.邀请招标B.询价C.公开招标D.指定采购【答案】D20、（2019 年真题）下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任【答案】A21、（2010 年）根据证券法律制

10、度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是（）。A.上市公司的总会计师B.持有上市公司 3%股份的股东C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的监事【答案】B22、（2017 年真题）吴某与考上重点中学的 12 岁外甥孙某约定，将其收藏的一幅名画赠与孙某，下列关于吴某与孙某之间赠与合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.合同效力待定，因为吴某可以随时撤销赠与B.合同无效，因为孙某为限制民事行为能力人C.合同有效，因为限制民事行为能力人孙某可以签订纯获利益的合同D.合同效力待定，孙某的法定代理人有权在一个月内追认【答案】C23、经济纠纷的当事人在平等的基础上相互协商、

11、互谅互让，进而对纠纷的解决达成协议的方式是（）。A.诉讼B.和解C.复议D.调解【答案】B24、下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任【答案】A25、（2020 年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（）。A.收款人名称B.确定的金额C.出票日期D.出票地【答案】D26、（2013 年真题）甲公司 2012 年取得一项

12、外观 设计专利。根据专利法律制度的规定，乙公司未经甲公司许可的下列行为中，属于侵犯该专利的是（）。A.为生产经营目的购买并使用甲公司制造的该专利产品B.为生产经营目的购买并销售甲公司制造的该专利产品C.为生产经营目的购买并许诺销售甲公司制造的该专利产品D.为生产经营目的制造并销售该专利产品【答案】D27、（2017 年真题）甲公司为增值税一般纳税人。2017 年 1 月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。A.用于应税项目生产而购进的动力燃料B.为本公司职工健身使用而购进的健身器材C.为销售旧货而购进的交通运输服务D.用于交际应酬而购进的酒类产品【答案】A

13、28、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司。因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可以拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A29、根据政府采购法律制度的规定

14、，下列关于公开招标的表述中，正确的是（）A.地方招标项目招标文件规定的各项技术标准符合地方标准即可B.进行公开招标的地方项目，应当明确只能由当地法人参加投标C.应当采用公开招标方式的项目的具体数额标准，一律由国务院规定D.公开招标应作为政府采购的主要采购方式【答案】D30、根据专利法律制度的规定，下列可以成为专利权客体的是（）。A.甲发现了导致帕金森病的特殊遗传基因B.乙发明了一种新的白血病化疗方法C.丙发现了一种新型植物品种D.丁发明了一种新型医疗器械【答案】D31、根据公司法律制度的规定，股份有限公司因下列情形而收购本公司股份的，应当在 3 年内转让或注销的是（）。A.减少公司注册资本B.

15、与持有本公司股份的其他公司合并C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份【答案】C32、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（A.国债利息收入B.股权转让收入C.产品销售收入D.特许权使用费收入【答案】A33、2020 年 3 月 2 日，甲公司通过证券交易所的证券交易持有 A 上市公司已发行的有表决权股份达到 5%。有关甲公司权益披露的下列说法中，符合证券法律制度规定的是（）。A.甲公司应当在 3 月 3 日通知上市公司，并予公告B.甲公司应当在 3 月 2 日起 3 日内向中国证监会

16、、证券交易所作出书面报告，通知 A 上市公司，并予公告C.甲公司在 3 月 2 日起 3 日内不得再行买卖 A 上市公司的股票D.甲公司在 3 月 2 日起 36 个月内不得再行买卖 A 上市公司的股票【答案】B34、根据行政诉讼法律制度的规定，下列案件不属于行政诉讼受理范围的是（）。A.侵犯经营自主权B.教育行政决定C.设施使用费征收D.对行政机关工作人员的任免【答案】D35、根据公司法的规定，关于国有独资公司组织机构的下列表述中，正确的是（）。A.国有独资公司应该设立股东会B.国有独资公司设立董事会C.国有独资公司不设监事会D.国有独资公司董事会成员均由国家授权投资的机构委派【答案】B36

17、、（2014 年真题）甲公司于 2012 年 2 月 10 日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年 3 月 20 日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年 3 月 23 日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据票据法的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（）。A.自 2012 年 2 月 10 日至 2014 年 2 月 10 日B.自 2012 年 3 月 20 日至 2014 年 3 月 20 日C.自 2012 年 3 月 23 日至 2012 年 9 月 23 日D.自 2012 年 3 月 23 日至 2012 年 6 月 23 日【答

18、案】B37、关于法定代理的下列说法中，不正确的是（）。A.法定代理是指法律根据一定的社会关系的存在而设定的代理B.法定代理适用于被代理人是无行为能力人的情况C.法定代理适用于被代理人是限制行为能力人的情况D.法定代理只适用于被代理人是无行为能力人的情况【答案】D38、按照法律、法规或者当事人约定是否要求具备特定形式和手续为标准，可以将合同分为（）。A.有名合同和无名合同B.诺成合同和实践合同C.要式合同和不要式合同D.主合同和从合同【答案】C39、下列关于生产、生活性服务业加计抵扣表述错误的是（）。A.生产、生活性服务业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售

19、额的比重超过 50%的纳税人B.自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%，抵减应纳税额C.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额【答案】C40、（2019 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是（）A.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人B.证券承销期限可以约定为 60 日C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入D.代销

20、期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量 60%的为发行成功【答案】B41、根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.邀请招标B.询价C.公开招标D.指定采购【答案】D42、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议的说法中，不正确的是（）。A.口头达成仲裁的意思表示无效B.合同的变更、解除、终止或无效，不影响仲裁协议的效力C.限制民事行为能力人订立的仲裁协议有效D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭前提出【答案】C43、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼。该数量为（）

21、。A.40 名B.20 名C.50 名D.30 名【答案】C44、个体户刘某为解决资金周转问题，将厂房作为抵押物向当地商业银行申请借款，双方依法签订了合同，并办理了抵押物登记手续。按照规定，下列情形中，商业银行有权要求处分该抵押厂房的是（）。A.刘某被宣告死亡，无人代其偿还到期的银行借款B.刘某经商业银行同意，将抵押厂房出租给李某使用C.刘某到期没有偿还借款，但是与商业银行达成延期还款的协议D.刘某因违法经营，被市场监督管理机关处以罚款【答案】A45、甲公司于 2012 年 6 月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015 年 10 月被授予专利权。已知乙公司 2012 年 1

22、 月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法C.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法【答案】A46、（2017 年真题）下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应

23、当书面认足公司章程规定其认购的股份D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民【答案】D47、根据增值税法律制度规定，下列各项出口货物中，不属于享受增值税出口免税并退税政策的是（）。A.来料加工复出口的货物B.生产企业自营出口的自产货物C.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物D.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口的货物【答案】A48、（2019 年真题）甲公司为增值税小规模纳税人，2020 年第 2 季度销售自己使用过货车 1 辆，开具增值税普通发票，取得含税销售额 309000 元；销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售额 20600 元。甲公司上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。A

24、.9600B.6000C.6600D.600【答案】C49、根据政府采购法律制度的规定，采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的一定比例。该比例是（）。A.5%B.20%C.10%D.30%【答案】C50、（2013 年）甲公司在向乙银行申请贷款时以一张银行承兑汇票作质押担保。下列关于甲公司汇票质押生效要件的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.甲公司只需和乙银行签订该汇票的质押合同即可生效B.甲公司只需将该汇票交付乙银行占有即可生效C.甲公司只需向乙银行作该汇票的转让背书即可生效D.甲公司只需在该汇票上记载“质押”字样、乙银行名称并签章即

25、可生效【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、（2009 年真题）根据票据法的规定，在汇票到期日前的下列情形中，持票人可以行使追索权的有（）。A.承兑人或付款人死亡B.汇票被拒绝承兑C.承兑人或付款人被宣告破产D.承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动【答案】ABCD2、根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，允许在税前据实扣除的有（）。A.向金融机构的借款利息支出B.企业非广告性质的赞助支出C.企业对灾区的公益性捐赠支出D.消费税【答案】AD3、（2012 年真题）提供格式条款一方拟订的下列格式条款中，属于无效的有（）。A.内容理解发生争议的格式条款B.排除对方主要权利的格式

26、条款C.因故意造成对方财产损失得以免责的格式条款D.造成对方人身伤害得以免责的格式条款【答案】BCD4、（2020 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除有限合伙企业的合伙协议另有约定外，下列行为中，有限合伙人可以实施的有（）。A.将其在有限合伙企业中的财产份额出质B.对外代表有限合伙企业C.同本有限合伙企业进行交易D.同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务【答案】ACD5、关于保证责任，以下表述正确的有（）。A.债权人许可债务人转让部分债务，未经保证人书面同意，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任B.债权人与债务人对主合同的数量、价格作出变动，未经保证人同意，如果加重债务人

27、的债务，保证人对加重的部分不承担保证责任C.债权人与债务人对主合同履行期限作出变动，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间D.债权人与债务人协议变动主合同内容，但并无实际履行，保证人仍应当承担保证责任【答案】ABCD6、下列关于其他合法方式收购，表述正确的有（）。A.其他合法收购方式是指要约收购与协议收购两种上市公司收购的基本方式之外的各种收购方式B.集中竞价收购属于其他合法方式收购C.国有股权的行政划转或变更、执行法院裁定、继承、赠与等方式属于其他合法方式D.在国有股权行政划转或变更、司法裁定等方式构成的上市公司收购中，收购人（即行政划转或变更的受让方和司法裁决的胜诉方）

28、需具备取得上市公司控制权的主观动机【答案】ABC7、重要的国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由本级人民政府批准的有（）。A.分立成两个企业B.与其他企业合并C.增加或减少注册资本D.分配利润【答案】AB8、根据民事法律行为制度的规定，下列关于可撤销民事法律行为的表述中，正确的有（）。A.该行为在被撤销之前，其效力已经发生，未经撤销，其效力不消灭B.该行为的撤销应由享有撤销权的当事人行使C.撤销权人必须通过人民法院或者仲裁机关行使撤销权D.该行为一经撤销，自行为开始时无效【答案】ABCD9、有限责任公司的股东向股东以外的人转让股权，未就其股权转让事项征求其他股东意见，或者以欺诈、恶意串通

29、等手段，损害其他股东优先购买权，其他股东主张按照同等条件购买该转让股权的，人民法院应当予以支持，但下列情形除外（）。A.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起 20 日内没有主张B.其他股东自知道或者应当知道行使优先购买权的同等条件之日起 30 日内没有主张C.股权变更登记已超过 1 年D.股权变更登记已满 6 个月【答案】BC10、依照企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的特征的表述中，正确的有（）。A.以量能负担为征税原则B.计算较为复杂C.按年计征、分期预缴D.属于直接税，一般不易转嫁【答案】ABCD11、甲投资者收购一家股本总额为 4.5 亿人民币的上市公司。

30、下列关于该上市公司收购的法律后果的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。A.收购期限届满，该上市公司公开发行的股份占公司股份总数的 8%，该上市公司的股票应由证券交易所终止上市交易B.收购期限届满，持有该上市公司股份 2%的股东，在收购报告书规定的合理期限内要求以收购要约的同等条件向甲投资者出售其股票的，甲投资者可拒绝收购C.甲投资者持有该上市公司股票，在收购行为完成后的 36 个月内不得转让D.收购行为完成后，甲投资者应当在 15 日内向证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告【答案】AD12、关于留置权的效力，下列说法正确的有（）。A.留置权人负有妥善保管留置财产的义务；因保管不善

31、致使留置财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任B.留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额C.债权人在其债权没有得到清偿时，有权留置债务人的财产，并给债务人确定一个履行期限D.同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿【答案】ABCD13、根据票据法律制度的规定，下列情形中，票据不得背书转让的有（）。A.票据已经被拒绝承兑B.票据已经被拒绝付款C.票据已经超过付款提示期限D.出票人在汇票上记载了“不得转让”字样【答案】ABCD14、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）。A.单位向客户无偿转让专利技术使用权

32、B.单位向客户无偿提供运输服务C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务【答案】AB15、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关保险费扣除的说法中，正确的有（）。A.企业缴纳的财产保险费准予据实在税前扣除B.企业按照规定为员工缴纳的基本社会保险费准予据实在税前扣除C.企业按照规定为员工缴纳的补充医疗保险费准予据实在税前扣除D.企业为本企业法人代表缴纳的商业保险费准予据实在税前扣除【答案】AB16、A 上市公司拟收购部分本公司股份进行股权激励，公司章程对此没有规定。下列表述中，不符合规定的有（）。A.收购股份必须经股东大会决议B.收购比例不得超过本公司已发行股份

33、总额的 5C.收购应通过公开集中交易方式进行D.所收购的股份应当在 2 年内转让给职工【答案】ABD17、（2009 年真题）根据票据法的规定，下列情形中，属于汇票背书行为无效的有（）A.附有条件的背书B.只将汇票金额的一部分进行转让的背书C.将汇票金额分别转让给二人以上的背书D.背书人在汇票上记载“不得转让”，其后手又进行背书转让的【答案】BC18、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用零税率的有（）。A.在境内载运旅客或者货物出境B.在境外载运旅客或者货物入境C.在境外载运旅客或者货物D.以无运输工具承运方式提供的国际运输服务【答案】ABC19、根据增值税法律制度

34、的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）。A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD20、（2016 年）根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）。A.接受本公司股票作为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD大题（共大题（共 1010 题）题）一、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率 13%，主要从事洗衣机的生产与销售。2019 年 7 月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为

35、 10 万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款 2 万元（不含增值税，适用税率 9%）。（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为 120 万元，关税为 12 万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率 13%。（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为 15 万元（不含增值税，适用税率 6%）。（4）采用折扣方式销售 X 型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为 20 万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为 2 万元（不含增值税）。（5）采用

36、预收款方式销售 Y 型洗衣机一批，2019 年 7 月 2 日收取全部预收款 5.65 万元（含增值税），该批产品于 2019 年 7 月 15 日发出。（6）将一批新试制的 Z 型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为 30 万元，成本利润率为 10%。已知：甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲企业业务（1）中准予抵扣的增值税进项税额。（2）计算甲企业业务（2）中应向海关缴纳的增值税税额。（3）计算甲企业业务（3）中

37、准予抵扣的增值税进项税额。（4）计算甲企业业务（4）中应确定的增值税销项税额。【答案】（1）业务（1）中准予扣除的增值税进项税额1013%29%1.48（万元）。（2）业务（2）向海关缴纳的增值税税额（12012）13%17.16（万元）。（3）业务（3）中准予抵扣的增值税进项税额156%0.9（万元）。（4）业务（4）中应确定的增值税销项税额（202）13%2.34（万元）。（5）业务（5）的增值税纳税义务发生时间为 7 月 15 日。根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。（6）业务（6）需要缴纳增值税。业务（6）应缴纳的增值税30（110%）13%4.

38、29（万元）。二、（2018 年）2018 年 5 月 16 日，甲公司签发一张转账支票交付给同城的乙公司，该支票记载了付款日期，但未记载票面金额和收款人名称，乙公司收到该支票后，其财务人员对票面金额和收款人名称进行了补记，补记后的票面金额为 20 万元。乙公司在 5 月 25 日向甲公司开户行提示付款，遭到退票。甲公司开户行退票理由如下：（1）支票上票面金额和收款人名称记载与其他内容记载的字体不一致，显然不是出票人所记载；（2）支票上记载了付款日期。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司开户行的退票理由（1）是否成立？简要说明理由。（2）甲公司开户

39、行的退票理由（2）是否成立？简要说明理由。【答案】（1）本题考核支票的记载事项。不成立。根据规定，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用，即出票人可以授权收款人就支票金额补记。支票上未记载收款人名称的，出票人可以授权收取支票的相对人补记，也可以由相对人再授权他人补记。（2）本题考核支票的记载事项。不成立。根据规定，支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。三、甲股份有限公司于 2014 年 3 月上市，董事会成员为 7 人。2015 年甲公司召开了 3 次董事会，分别讨论的事项如下：（1）讨论通过

40、了为其子公司一次性提供融资担保 4000 万元的决议，此时甲公司总资产为 1 亿元；（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；（3）讨论向丙公司投资的方案。参加会议的 6 名董事会成员中，有 4 人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由。（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由。【答案】（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议。根据规定，上市公司在 1年

41、内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额 30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的 30%，该事项应由股东大会审议批准。（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事。根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份 5%以上的股东单位或者在上市公司前 5 名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事。在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事。（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系

42、的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。如果出席董事会的无关联关系董事人数不足 3 人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议。在本题中，丙公司派出的 4 名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为 2 人，该事项应提交股东大会审议。四、甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张金额为 100 万元的银行承兑汇票，A 银行在票据承兑栏中进行了签章。乙公司为向丙公司支付租金，将该汇票交付丙公司，但未在票据上背书和签章。丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该汇票转让给丁公司。丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议。丙公司便私刻了乙公司的财务专用章和乙公司法定代表人刘某的人名章

43、，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人。丁公司不知有假，接受了票据。之后，丁公司为偿付戊公司的货款，将该汇票背书转让给不知情的戊公司。甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任。票据到期时，戊公司向 A 银行提示付款，A 银行以甲公司银行账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：(1)A 银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立?并说明理由。(2)A 银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权?并分别说明理由。(3)A 银行拒绝付款后，当戊公司向甲公司行使追索权时，甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向

44、戊公司承担票据责任?并说明理由。【答案】(1)A 银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付票据金额。(2)戊公司不能向乙公司行使追索权。根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人(乙公司)也不能行使票据权利；戊公司不能向丙公司行使追索权。根据规定，由于伪造人(丙公司)没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。(3)甲公司不能以此为由拒绝向戊公司承担票据责任。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。五、某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019 年销售产

45、品取得不含税收入 2500 万元，会计利润 600 万元，已预缴所得税 100 万元。经税务机关审核，发现以下问题：（1）期间费用中研究开发费用 40 万元；（2）营业外支出 106 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 100 万元，直接捐赠 6 万元）；（3）在 A 国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 300 万元，A 国规定税率为 20%；要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。【答案】1.研究开发费用加计扣除4075

46、%30（万元），应调减应纳税所得额 30 万元。对外捐赠的扣除限额60012%72（万元）对外捐赠的纳税调增额（10072）+634（万元）境内应纳税所得额60030+34604（万元）应纳企业所得税60425%151（万元）2.A 国分支机构在境外实际缴纳的税额30020%60（万元）A 国的分支机构境外所得的税收扣除限额30025%75（万元）A 国分支机构在我国应补缴企业所得税额756015（万元）3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额151+1510066（万元）。六、甲公司向乙公司购买一批食品的原材料，需向乙公司支付 100 万元，因乙公司欠丙公司 100 万元，遂直接由乙公

47、司签发一张由甲公司承兑的收款人为丙公司的商业汇票，并交付给丙公司。丙公司收到汇票后，在汇票上记载“不得转让”后将票据交给丁公司用于支付房屋租金，丁公司又将汇票背书转让给戊公司用于支付货款。票据到期后，戊公司向甲公司提示付款遭到拒绝，甲公司称乙公司提供的原材料有质量问题故不予付款。戊公司在取得拒绝证明后，向甲公司、乙公司、丙公司、丁公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。(1)甲公司能否以原材料有质量问题为由拒绝付款?简要说明理由。(2)戊公司是否可以向丙公司行使追索权?简要说明理由。(3)如果丁公司支付了票款，是否可以向甲公司再追索?简要说明理由。

48、【答案】(1)甲公司不能以原材料有质量问题为由拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但明知抗辩事由存在或者无对价取得票据的除外。(2)戊公司不可以向丙公司行使追索权。根据规定，背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。(3)如果丁公司支付了票款，可以向甲公司再追索。因为甲公司是承兑人，丁公司清偿票款后有权向其前手(包括但不限于承兑人)行使票据的再追索权。七、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售。2019年 10 月发生如下事项：（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价

49、为 226 万元。该公司实行统一核算。（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价 3.39 万元（含税）。（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价 22.6 万元（含税）。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。（1）事项（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（2）事项（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。（3）事项（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由。【

50、答案】（1）事项（1）中，甲公司需要缴纳增值税。设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=226（113%）13%=26 万元。（2）事项（2）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=3.39（113%）13%=0.39 万元。（3）事项（3）中，甲公司需要缴纳增值税。将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税。甲公司该事项销项税额=2