财务报表与分析模拟试题一.rtf

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1、1财务报表与分析模拟试题一财务报表与分析模拟试题一一、判断改错题（如有错误请说明原因，每题 2 分，共 20 分）一、判断改错题（如有错误请说明原因，每题 2 分，共 20 分）1公司缴纳所得税的利润等于利润表中反映的利润总额。（）2在现金流量表中，购买机器设备属于经营活动。（）3现金流量表中的现金是指由出纳保管的保险柜中的钱。（）4观察企业的财务状况和经营成果，有资产负债表和利润表就足够了，不需要现金流量表。（）5财务报告就是会计报表，会计报表就是财务报告。（）6资产负债表，利润表和现金流量表三者完全对立，没有任何关系。()7没有现金流入公司时，公司就不能确定取得收入。（）8.现金流量表反映

2、的是公司所有与现金有关的经济活动。（）9会计报表附注对于会计报表来说，只是画蛇添足，一点价值都没有。（）10如果现金流量表中“取得投资收益收到的现金”与利润表中的“投资收益”不相等，说明报表编制有错误。()二、简析题（每题 5 分，共 20 分）二、简析题（每题 5 分，共 20 分）1、某高科技公司历时三年研制成功一项专利技术，研制过程中，每年投入 100 万元，共计 300万元，这 300 万元根据制度规定作为当年的管理费用。在专利申请的过程中，各项费用为5000 元，在资产负债表上该项专利的价值是 5000 元。试分析这样的处理方法对企业有何影响？2、公司资不抵债时资产负债表是否平衡？举

3、例说明。三、案例分析（20 分）三、案例分析（20 分）P 公司资产负债表编制单位：P 公司 2002 年 12 月 31 日 单位：万元资 产负债和所有者权益货币资金310应收账款516应收帐款（年初 1156）1344应付票据336存货（年初 700）966其他流动负债468流动资产合计2620流动负债合计1320固定资产净额（年初 1170）1170长期负债1026实收资本1000盈余公积444资产总计（年初 3790）3790负债及所有者权益总计3790P 公司利润表编制单位：P 公司 2002 年 12 月 31 日 单位：万元2项 目金 额销售收入6430销售成本5570毛利860

4、管理费用580利息费用98税前利润182所得税60净利润122行业平均指标次序比率名称行业平均（比较标准）1流动比率1.982资产负债率62%3已获利息倍数3.84存货周转率6 次5应收账款周转率35 天6固定资产周转率13 次7总资产周转率3 次8销售净利率1.30%9资产净利率3.40%10净资产收益率8.80%要求：1、请根据表 3 计算出本企业的相关比率指标（10 分）；2、请结合比率指标和上述报表进行分析（10 分）。四、实务题（50 分）四、实务题（50 分）A 公司某年 12 月发生以下业务：1、12 月 1 日向 A 厂购入甲材料 2000 吨，每吨买进价 300 元，材料运输

5、由 A 厂代办，应支付运费 500 元。材料已验收入库，款项尚未支付。2、12 月 2 日，公司根据董事会决议，从工商银行四口支行借入为期 6 个月的 150 000 元贷款。贷款手续已办理完毕，款项存入银行。3、12 月 12 日向 B 厂购入乙材料 40 吨，每吨买进价 3000 元，应支付运费 800 元。货款及对方代垫的运费通过银行转账划出，材料尚未到达。4、12 月 12 日以转账支票支付车间设备定期保养费 1800 元。按半年的保养周期计算，应分6 个月进行摊销。5、12 月 15 日，公司根据合同规定向甲单位销售 A 商品 1000 件，单价 95 元。收到支票 70 000元存

6、入银行，其余货款尚未收回；经查，该批商品的成本单价为 65 元。6、12 月 16 日，销售甲材料一批，获得收入 8000 元，收到银行转账支票一张存入银行。经3查，该材料的成本价为 6500 元。7、12 月 19 日，公司根据合同规定向乙单位销售 B 商品 2000 件，单价 65 元。商品发运时，以银行转账支票为乙单位代垫运费 750 元。当日，商品发出后根据有关手续，向银行办妥全部款项的托收手续。经查，该批商品的成本单价为 40 元。8、12 月 24 日，接银行通知，公司向乙单位托收货款及代垫运费等相关费用已收妥入账。9、12 月 31 日预提车间当月水电费 1600 元。10、12

7、 月 31 日摊销当月应负担的车间设备保养费 300 元。11、12 月 31 日，根据人事部门转来的职工工资单，本月应支付车间管理人员工资 4800 元；生产工人的当月工资 86 000 元，其中 A 产品生产人员工资 53 000 元，B 产品生产人员工资33 000 元。工资应于下月初发放。同时，应按工资总额的 14%计提当月职工福利费。12、12 月 31 日计提车间固定资产的本月折旧费 14000 元。13、12 月 31 日，仓库月底提供的当月出库单汇总表如下：出库单汇总表出库单汇总表材料种类数量（吨）单 价金 额领用单位及用途甲材料400300120 000车间生产 A 产品35

8、0300105 000车间生产 B 产品1300300车间一般耗用乙材料104 00040 000车间生产 A 产品154 00060 000车间生产 B 产品0.54 0002 000厂部一般耗用合计327 300 14、12 月 31 日将本月发生的制造费用按生产工时标准分配转入生产成本，其中生产 A 产品的工时为 4000 小时，生产 B 产品的工时为 1000 小时。15、12 月 31 日 A 产品完工 2800 件，其生产成本 182 000 元；B 产品完工 5200 件，其实际成本 208 000 元。完工产品已全部验收入库。16、12 月 31 日，计算出本月应缴纳城市维护建

9、设税 3200 元。17、12 月 31 日，将各收支科目结转至本年利润。要求：1、写出各会计分录（写在答题纸上）（30 分）2、编列本月试算平衡表（10 分）4参考答案参考答案一、判断改错题（20 分）1错。由于税法的规定与会计制度的规定不完全一致，因此，同一企业的会计利润与税务利润往往不相等。2错。公司购买机器设备，购买专利。商标，处置报废小汽车等都属于投资活动。我们可以理解为现金流量表的投资包括对外投资和内部投资两部分。3错。现金流量表中的现金是广义的现金，不仅包括由出纳保管的保险柜中的钱，还包括随时可用的银行存款以及现金等价物。4 错。利润表中无法了解现金或存款如何流动，资产负债表只能

10、显示一个时间点上的资产余额，对产生余额的原因仍然无法弄明白。现金流量表，则对两表的不足之处做了有效的弥补。5错。现金是以“发生多少”为计算标准，而会计利润以“实现多少”为计算标准。现金状况好，并不一定说明公司的利润状况也不错。6错。三大报表各有各精彩之余又相辅相成。6、错。资产是企业由过去交易事项形成、由企业拥有或控制并能用货币计量的一种经济资源，它能为企业带来未来经济利益。7错。如果公司以前年度有亏损，当年的净利润首先应当弥补亏损，弥补以前年度的亏损，以后的利润(可供分配的利润)才能进入分配程序；可供分配的利润首先应提取盈余公积、法定公益金，剩余的部分才能按公司章程的规定分配。8错。财务报表

11、中使用货币为衡量单位，这种方法有许多优点，但它使得财务报表无法反映大量不能用货币单位反映的经济活动。如公司的管理人员素质、公司的战略、公司的文化或商誉、公司的创新能力等等。9、对。10错。公司的股东、债权人、政府监管和税收部门，甚至公司的供应商、客户、员工等都有权对公司的财务报表进行阅读与分析。二、简析题（10 分）1、这样的处理方法对企业有两方面的影响：无形资产的账面价值与其巨大的市场潜能以及给公司创造额外利润的能力不相称。研究开发费用减少当期的利润，使当年利润总额减少，可以减少企业的所得税负担，这也是通过税收政策促进企业加大研究发展投入，提高公司未来竞争能力的优惠政策之一。2、所谓的资不抵

12、债是指公司的资产少于负债。例如，大发公司的资产是 500 万元，而负债有 600 万元，公司的资产全部变成现金也无法偿还公司的各项负债，这时公司处于资不抵债的状态，公司的所有者权益是负数，资产负债表处于平衡状态。在上面的例子中，大发公司的所有者权益是负 100 万元。所有者权益的负数是因为公司亏损造成的。三、案例分析（20 分）总经理认为：2001 年与 2002 年相比，营运资金从 400000 万元增加到 450000 万元，而费用从 400000 万元下降至 350000 万元，营运资金越多说明不能偿还的风险越小。营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。报表上信息说明企业的情况不错。银

13、行家则认为：5 营运资金的增长实际上是一个危险的信号，因为当中的现金减少了 75%，应收帐款增加了150%，而存货也增加了 25%。这些都不是正面的发展，特别是销售额比 2001 年下降了。可以从以下两个比率看出问题：应收帐款周转率：2001 年：100000（1500000365）=24.3（天）2002 年：250000（1200100365）=76（天）存货周转率：2001 年：900000400000=2.25（次）2002 年:780000500000=1.56(次)由这些比率得知，公司从客户处收款有很大的困难，还堆积了很大的存货。销售量下降，这些都不是好兆头。酒利润表而言，毛利和净

14、利都下降。费用虽然下降，但它占销售的比率上升了。因此，2002 年度其实比 2001 年度经营得更差了。四、实务题（50 分）1、借：原材料 600 500 应交税金增值税（进项税）102 000 贷：应付帐款 702 5002、借：银行存款 150 000 贷：短期借款 150 0003、借：物资采购 120 800 应交税金增值税（进项税）20 400 贷：银行存款 141 2004、借：待摊费用 1 800 贷：银行存款 1 8005、借：银行存款 70 000 应收帐款 41 150 贷：主营业务收入 95 000 应交税金增值税（销项税）16 150 借：主营业务成本 65 000

15、贷：库存商品 65 0006、借：银行存款 9 360 贷：其他业务收入 8 000 应交税金增值税（销项税）1 360 借：其他业务支出 6 500 贷：原材料甲 6 5007、借：应收帐款 152 850 贷：主营业务收入 130 000 应交税金增值税（销项税）22 100 银行存款 750 借：主营业务成本 80 000 贷:库存商品B 80 00068、借：银行存款 152 850 贷：应收帐款 152 8509、借：制造费用 1 600 贷：预提费用 1 60010、借：制造费用 300 贷：待摊费用 30011、借：制造费用 4 800 生产成本A 53 000 B 33 000

16、 贷：应付工资 90 800借：制造费用 672 生产成本 12 040 贷：应付福利费 12 04012、借：制造费用 14 000 贷：累计折旧 14 00013、借：生产成本A 160 000 B 165 000 制造费用 300 管理费用 2 000 贷：原材料甲 225 300 乙 102 00014、借：生产成本A 17 337.6 B 4 334.4 贷：制造费用 21 67215、借：库存商品A 182 000 B 208 000 贷：生产成本A 182 000 B 208 00016、借：主营业务税金及附加 3 200 贷：应交税金 3 20017、借：主营业务收入 225

17、000 其他业务收入 8 000 贷：本年利润 233 000借：本年利润 156 700 贷:主营业务成本 145 000 其他业务支出 6 500 主营业务税金及附加 3 200 管理费用 2 000本期发生额及余额试算平衡表期初余额本期发生额期末余额帐户名称借方贷方 借 方 贷 方 借 方 贷 方银行存款382210143750238460原材料600500333800266700应交税金12240042810-795907应付帐款702500702500短期借款150000150000物资采购120800120800待摊费用18003001500应收帐款19400015285041150主营业务收入225000225000主营业务成本145000145000库存商品390000145000245000其他业务收入80008000其他业务支出65006500制造费用2167221672预提费用16001600生产成本44471239000054712累计折旧1400014000管理费用20002000主营业务税金及附加32003200应付工资9080090800应付福利费1271212712本年利润15670023300076300合计28244942824494968322968322