中专中国税制期末试卷1答案.docx

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1、广东省高新技术技工学校2011-2012学年度第一学期期末考试中国税制期末试卷A答案年级 专业题号一二三四五六总得分得分njr一、填空题（每空1分，共5分）.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售部动产的单位和 个人所取得的营业额征收的一种流转税。1 .在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的 纳税人。2 . 一项销售行为如果既涉及货物乂涉及非增值税应税劳务，称为混合销售行 为。3 .一般纳税人应纳增值税税额的公式为：应纳税额;销项税额-进项税额.消费税的计算方法有三种，即从价定率、从量计征和复合计算方法。二、单项选择题（每题2分，共20分）.下列项目不属

2、于营业税征税范围的是（D）oA.旅游业B.金融保险C.建筑业D.修理修配业.委托加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售的，应缴纳的税金由（C ）A.什么税都不用交B.消费税 C.增值税D.消费税和增值税1 .反映征税对象具体化的税制要素是（A ）A.税目B.税率 C.纳税人D.征税对象2 .下列税额中，可以从销项税额中抵扣的进项税额有（B ）A.免税项目支付的进项税额 B.购置固定资产支付的进项税额C.用于集体福利或个人消费购进货物的进项税额D.被盗产成品所耗用外购项目的进项税额3 .消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的， （B ）A.视同销售 B.不纳税

3、C.按组成计税价格D.于移送使用时纳税4 .下列项目中，准予从营业税计税营业额中减除的是（A ）A.物业公司代收的水、电、气费 B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.舞厅收取的烟酒饮料费D.银行支付单位、个人存款利息支出.某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款230000元，另收取运费4000 元（含税）；消费税税率是30乐则应交纳消费税（B ）A. 70200B. 70025. 64 C. 58974 D. 18000.下列外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，准予扣除已纳消费税额的是 （C ）A.外购己税汽车轮胎生产的小汽车B.外购己税酒精生产的白酒C.外购己税摩托车连续生产的摩托

4、车D.外购己税游艇生产的游艇8 .某商场是增值税一般纳税人,在夏季进行反季节销售，销售皮衣实行六折优惠，皮 衣原价（含税零售价）3000元,商场将销售额和折扣额开具在同一张发票上，则该皮 衣的增值税销项税额为（D ）A. 510. 00 元 B. 435. 89 元 C. 306. 00 元 D. 261. 54 元9 . 一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（D ）。A.销售机器设备B.销售钢材C.销售化妆品I）.销售食用盐三、多项选择题（每题3分，共15分）.混合销售通常具备（AC ）的特点A.是一项行为，具有从属关系，通常无法分开B.货款不是向一家收取C.所有货款向一个人收取D.是

5、两项行为，通常没有直接关系1 .实行复合征税办法的产品有（AC ）A.卷烟 啤酒 C.粮食白酒D.黄酒2 .下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ABD ）A.商店销售货物B.钢窗厂销售钢窗并负责安装C.修缮队粉刷房屋D.修理汽车3 .确定应缴纳消费税的产品销售数量的原则是（ABCD ）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量8 .自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口数量9 .下列应当按照娱乐业税目征收营业税的是（BCD ）A.体育业 B.歌舞厅 C.音乐茶座 D.台球、保龄球四、

6、判断题（每题1分，共10分）1 .从中国境外组织游客人入境旅游和从中国境内组织游客出境旅游均应当在我 国缴纳营业税。（B ）2 .我国的消费税的征税范围与增值税的征税范围是不交叉。（B ）3 .根据增值税纳税人的经营规模大小以及会计核算水平高低这两个标准，现行 税法规定将其分为一般纳税人和小规模纳税人。（A ）4 .纳税人将自己生产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应在移送使用 环节缴纳消费税。（B ）5 .单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入为营业额。（B ）6 .税制构成的最基本要素是纳税人、税率和税目。（B ）7 .增值税的销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务时向购买方收

7、取的全部 价款和一切价外费用。（A ）8 .委托加工应税消费品的单位和个人应纳的消费税，由受托方在加工完毕收取 加工费时代收代缴。（A ）9 .税收分配的主体是企业。(B ).纳税人销售农业产品免征增值税。(B )五、计算题(共50分)1. 2009年9月，某电视机厂(一般纳税人)生产出最新型号的彩色电视机，每台不含 税销售额单价5000元。当月发生如下经济业务：(1) 9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清 2000台电视机购货款给予了 5%的销售折扣。(2) 9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价 款2000000元，增值税税

8、额为340000元，材料已经验收入库。要求：计算该电视机厂9月份应纳增值税税额。(增值税税率为17%)(1)销项税额=1700000(2)进项税额=340000(3)应纳增值税=1700000-340000=13600002.某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝，2010年8月发生如下经济业务: (1)8月3日，销售一批烟丝，取得不含税销售收入80000元。(2)8月6日，发往B烟厂烟叶一批,委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本200000 万，支付加工费80000元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。(3)8月27日，销售卷烟20大箱(每箱50000支)，取得不含税销售收入1000000 兀。要求：计算该烟厂当

9、月应纳消费税税额。(卷烟使用的比例税率为56%、单位税额为 0.003元/支；烟丝的税率为30%)(1)消费税=24000(2)消费税=120000(3)消费税=560000+3000=563000共应纳消费税为707000元。3.雅芳化妆品厂为一般纳税人，2009年3月销售给一般纳税人的化妆品，取得不含 税收入200000元；销售给小规模纳税人和消费者个人的化妆品收入为117000 (含 税)。化妆品适用的增值税税率为17%就，消费税税率为30%。(I)计算该企业应纳增值税税额(2)计算该企业应纳消费税税额(1)增值税=51000(2)消费税=60000+30000=900004.某综合娱乐服务公司2009年12月发生如下业务：(!)歌舞厅门票收入50000元，点歌费收入3000元，烟酒饮料销售收入10000I(2)保龄球馆收入40000元(3)开办的网吧收入70000元(4)餐厅收入300000元要求：计算该综合娱乐服务公司当月应纳营业税税额。(1)营业税=12600(2)营业税=2000(3)营业税=14000(4)营业税=10000共应纳营业税为38600元。