财务管理营运资金.ppt

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1、1 1广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院项目七营运资金管理项目七营运资金管理 财务管理财务管理2 2广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院基本要求（一）掌握现金的持有动机与成本，掌（一）掌握现金的持有动机与成本，掌握最佳现金持有量的计算握最佳现金持有量的计算（二）掌握应收账款的作用与成本，掌（二）掌握应收账款的作用与成本，掌握信用政策的构成与决策握信用政策的构成与决策（三）掌握存货的功能与成本，掌握存（三）掌握存货的功能与成本，掌握存货的控制方法货的控制方法（四）熟悉营运资金的含义与特点（四）熟悉营运资金的

2、含义与特点（五）熟悉现金和应收账款管理的主要（五）熟悉现金和应收账款管理的主要内容内容 3 3广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院任务一（任务一（1）营运资金的概念营运资金的概念 一、营运资金的含义一、营运资金的含义营运资金又称循环资本，是指一个企业营运资金又称循环资本，是指一个企业维持日常经营所需的资金，狭义的营运资金维持日常经营所需的资金，狭义的营运资金通常指流动资产减去流动负债后的差额。用通常指流动资产减去流动负债后的差额。用公式表示为：公式表示为：营运资金总额流动资产总额营运资金总额流动资产总额-流动负债流动负债总额总额 4 4广东工程职业技

3、术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例【例单选题】已知某企业营运资金单选题】已知某企业营运资金600万元，万元，流动比率为流动比率为2，则该企业的流动资产为（），则该企业的流动资产为（）万元。万元。A.200B.300C.600D.1200【答案】【答案】D5 5广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院二、营运资金的特点营运资金的特点体现在流动资产和流动负营运资金的特点体现在流动资产和流动负债的特点上。债的特点上。（1）来源灵活多样性；（）来源灵活多样性；（2）数量具有波动）数量具有波动性；（性；（3）周转具有短期性。）周

4、转具有短期性。6 6广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例【例多选题】关于营运资金的说法不正确多选题】关于营运资金的说法不正确的是（）的是（）A.营运资金是指流动资产与流动负债的营运资金是指流动资产与流动负债的差额差额B.流动资产占用资金的数量具有波动性流动资产占用资金的数量具有波动性C.流动负债期限短，风险低于长期负债流动负债期限短，风险低于长期负债D.企业营运资金越大，说明企业风险越企业营运资金越大，说明企业风险越小，收益率越高小，收益率越高【答案】【答案】CD 7 7广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术

5、学院营运资金的管理战略1、企业运营需要多少营运资金、企业运营需要多少营运资金为提高营运资金周转效率，企业的营运资金为提高营运资金周转效率，企业的营运资金应维持在既没有过度资本化又没有过量交易应维持在既没有过度资本化又没有过量交易的水平上。的水平上。2、如何筹集营运资金、如何筹集营运资金8 8广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院任务一（任务一（2）现金的管理）现金的管理 一、现金管理的意义一、现金管理的意义现金，是指在生产过程中暂时停留在货现金，是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、币形态的资金，包括库存现金、银行存款、银行

6、本票和银行汇票等。银行本票和银行汇票等。企业持有一定数量的现金主要是基于交易动企业持有一定数量的现金主要是基于交易动机、预防动机和投机动机。机、预防动机和投机动机。9 9广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院动机动机含义含义说明说明交易性交易性需求需求为维持日常为维持日常周转及正常商周转及正常商业活动所需持业活动所需持有的现金额。有的现金额。企业日常现金支出与现金收入在企业日常现金支出与现金收入在数额上不相等及时间上不匹配使数额上不相等及时间上不匹配使企业需要持有一定现金来调节，企业需要持有一定现金来调节，以使生产经营活动能继续进行。以使生产经营活动能

7、继续进行。预防性预防性需求需求 企业需要持有充企业需要持有充足现金，以应足现金，以应付突发事件。付突发事件。持有现金额的多少取决于：持有现金额的多少取决于：（1）它愿意冒缺少现金风险的）它愿意冒缺少现金风险的程度；（程度；（2）企业对现金收支预）企业对现金收支预测的可靠程度；（测的可靠程度；（3）企业临时）企业临时融资的能力。融资的能力。投机性投机性需求需求为抓住突然出现为抓住突然出现的获利机会而的获利机会而持有的现金。持有的现金。1010广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院二、现金的成本企业持有现金的成本通常由以下三个部企业持有现金的成本通常由以下

8、三个部分组成：分组成：（一）持有成本（一）持有成本现金的持有成本，是指企业因保留一定现金的持有成本，是指企业因保留一定现金余额而增加的管理费及丧失的再投资收现金余额而增加的管理费及丧失的再投资收益。益。管理费用具有固定成本的性质，它在一管理费用具有固定成本的性质，它在一定范围内与现金持有量的多少关系不大，是定范围内与现金持有量的多少关系不大，是决策无关成本。决策无关成本。机会成本与现金持有量是正比例关系。机会成本与现金持有量是正比例关系。1111广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（二）转换成本（二）转换成本现金的转换成本，是指企业用现金购入现金的转

9、换成本，是指企业用现金购入有价证券以及转让有价证券换取现金时付出有价证券以及转让有价证券换取现金时付出的交易费用，即现金同有价证券之间相互转的交易费用，即现金同有价证券之间相互转换的成本换的成本.1212广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（三）短缺成本（三）短缺成本现金的短缺成本，是指由于现金持有量现金的短缺成本，是指由于现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失与间充而给企业造成的损失，包括直接损失与间接损失。接损失。短缺成本与现金持有量之间成反方向变短缺成本与现金持有

10、量之间成反方向变动关系。动关系。1313广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院三、最佳现金持有量的确定确定最佳现金持有量的模式主要有成本确定最佳现金持有量的模式主要有成本分析模式、存货模式、随机模型分析模式、存货模式、随机模型(米勒米勒-奥尔奥尔模型模型)。1414广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（一）成本分析模式涉及的成本涉及的成本含含 义义与现金持有量的与现金持有量的关系关系机会成本机会成本因持有一定现金余额而丧失因持有一定现金余额而丧失的再投资收益的再投资收益正相关正相关管理成本管理成本因持有一定数

11、量的现金而发因持有一定数量的现金而发生的管理费用生的管理费用一般认为是固定一般认为是固定成本成本短缺成本短缺成本现金持有量不足而又无法及现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失。而给企业造成的损失。负相关负相关最佳现金持有量最佳现金持有量min（管理成本机会成本短缺成本）（管理成本机会成本短缺成本）1515广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（一）成本分析模式1616广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（二）存货模式（二）存货模式 1.假设：假设不存在现

12、金短缺。相关成本只有假设：假设不存在现金短缺。相关成本只有机会成本和固定性转换成本。机会成本和固定性转换成本。1717广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院2.基本公式 其中其中Q表示最佳现金持有量，表示最佳现金持有量，T表示一个周期内现金总需求表示一个周期内现金总需求量，量，F表示每次转换有价证券的固定成本，表示每次转换有价证券的固定成本，K表示有价证券表示有价证券利息率（机会成本），利息率（机会成本），TC表示最低现金管理相关总成本。表示最低现金管理相关总成本。1818广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院

13、【例】已知：某公司现金收支比较稳定，预计全年【例】已知：某公司现金收支比较稳定，预计全年（按（按360天计算）现金需要量为天计算）现金需要量为25万元，现金与有价万元，现金与有价证券的转换成本为每次证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为元，有价证券年利率为10%。要求：要求：（1）计算最佳现金持有量。）计算最佳现金持有量。（2）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总）计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。（3）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交）计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券

14、交易间隔期。易次数和有价证券交易间隔期。1919广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（1）最佳现金持有量）最佳现金持有量（2）全年现金管理总成本）全年现金管理总成本 全年现金转换成本全年现金转换成本=（250000/50000）500=2500（元）（元）全年现金持有机会成本全年现金持有机会成本=（50000/2）10%=2500（元）（元）（3）全年有价证券交易次数）全年有价证券交易次数=250000/50000=5（次）（次）有价证券交易间隔期有价证券交易间隔期=360/5=72（天）（天）2020广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程

15、职业技术学院广东工程职业技术学院(三)随机模型(米勒-奥尔模型)在实际工作中，企业现金流量往往具有很大在实际工作中，企业现金流量往往具有很大的不确定性。米勒的不确定性。米勒(M.Miller)和奥尔和奥尔(D.Orr)设计了一个在现金流入、流出不稳定情况下设计了一个在现金流入、流出不稳定情况下确定现金最优持有量的模型。他们假定每日确定现金最优持有量的模型。他们假定每日现金净流量的分布接近正态分布，每日现金现金净流量的分布接近正态分布，每日现金流量可能低于也可能高于期望值，其变化是流量可能低于也可能高于期望值，其变化是随机的。由于现金流量波动是随机的，只能随机的。由于现金流量波动是随机的，只能对

16、现金持有量确定一个控制区域，定出上限对现金持有量确定一个控制区域，定出上限和下限。和下限。2121广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院(三)随机模型(米勒-奥尔模型)2222广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（四）现金的周转期1.含义含义现金的周转，是指企业的营运资金从现现金的周转，是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。止的过程。2323广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院2.现金周转期构成现

17、金的周转过程主要包括如下三个方面：现金的周转过程主要包括如下三个方面：（1）存货周转期，是指将原材料转化成产成）存货周转期，是指将原材料转化成产成品并出售所需要的时间；品并出售所需要的时间；（2）应收账款周转期，是指将应收账款转换）应收账款周转期，是指将应收账款转换为现金所需要的时间；为现金所需要的时间；（3）应付账款周转期，是指从收到尚未付款）应付账款周转期，是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。的材料开始到现金支出之间所用的时间。2424广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院2525广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职

18、业技术学院广东工程职业技术学院现金周转期存货周转期应收账款周转期应付现金周转期存货周转期应收账款周转期应付账款周转期账款周转期存货周转期平均存货每天的销货成本存货周转期平均存货每天的销货成本应收账款周转期平均应收账款每天的销货收入应收账款周转期平均应收账款每天的销货收入应付账款周转期平均应付账款每天的销货成本应付账款周转期平均应付账款每天的销货成本减少现金周转期的措施：减少现金周转期的措施：（1）减少存货周转期）减少存货周转期（2）减少应收账款周转期）减少应收账款周转期（3）延长应付账款周转期）延长应付账款周转期2626广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技

19、术学院【例【例单选题】在营运资金管理中，企业将单选题】在营运资金管理中，企业将“从收从收到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间到尚未付款的材料开始，到以现金支付该货款之间所用的时间所用的时间”称为（）。称为（）。A.现金周转期现金周转期B.应付账款周转期应付账款周转期C.存货周转期存货周转期D.应收账款周转期应收账款周转期【答案】【答案】B2727广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【多选题】下列措施中，能够降低营运资金【多选题】下列措施中，能够降低营运资金需要量的是（）。需要量的是（）。A.延长应付账款周转期延长应付账款周转期B.缩短应付账款

20、周转期缩短应付账款周转期C.延长应收账款周转期延长应收账款周转期D.缩短应收账款周转期缩短应收账款周转期【答案】【答案】AD2828广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例【例】某企业】某企业2009年的有关资料如下（单位：万年的有关资料如下（单位：万元）：元）：项目项目期初金额期初金额期末金额期末金额存货存货65005500应收账款应收账款 35002500应付账款应付账款 22001800销货收入销货收入 21600销货成本销货成本 18000（1）根据以上资料计算：存货周转期、应收账款周转期、应）根据以上资料计算：存货周转期、应收账款周转期、应

21、付账款周转期和现金周转期。付账款周转期和现金周转期。2929广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（1）存货周转期）存货周转期6000/（18000/360）120（天）（天）应收账款周转期应收账款周转期3000/（21600/360）50（天）（天）应付账款周转期应付账款周转期2000/（18000/360）40（天）（天）现金周转期现金周转期1205040130（天）（天）（2）如果）如果2010年现金周转期需要控制在年现金周转期需要控制在120天，存货周转期、应付账款周转期和平均应天，存货周转期、应付账款周转期和平均应收账款维持在上年水平，则收账

22、款维持在上年水平，则2010年的销货收年的销货收入为多少？入为多少？（2）2010年应收账款周转期年应收账款周转期1204012040（天）（天）假设假设2010年销货收入为年销货收入为x，则有：，则有：解之得：解之得：x27000（万元）（万元）3030广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院四、现金的日常管理四、现金的日常管理 现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金回收管理的目的是尽快收回现金，加速现金的周转。现金的周转。现金的支出管理。企业应建立采购与付款业现金的支出管理。企业应建立采购与付款业务控制制度，并且根据风险与收益权衡原则务控制制度，

23、并且根据风险与收益权衡原则选用适当方法延期支付账款。选用适当方法延期支付账款。3131广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院收款管理收款管理收款浮动期：从支付开始到企业收到资金收款浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔。的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有以下三种类型：有以下三种类型：处理浮动期处理浮动期邮寄浮动期邮寄浮动期结算浮动期结算浮动期企业采取的措施主要包括缩短邮寄浮动期、处企业采取的措施主要包括缩短邮寄浮动期、处理浮动期等，此外还可以采用电子支付方式。理浮动期等，此外还可以采用电子支付方式

24、。3232广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院付款管理付款管理 任务任务尽可能延缓现金的支出时间（合理合法延缓）尽可能延缓现金的支出时间（合理合法延缓）措施措施1.使用现金浮游量。现金浮游量是指企业账户上现使用现金浮游量。现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额2.推迟应付款的支付推迟应付款的支付3.汇票代替支票。汇票代替支票。4.改进员工工资支付模式改进员工工资支付模式5.透支透支企业开出支票的金额大于活期存款余额。它实际上企业开出支票的金额大于活期存款余额。它实际上是银行向企业

25、提供的信用。是银行向企业提供的信用。6.争取现金流出与现金流入同步争取现金流出与现金流入同步3333广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例】企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游【例】企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。量是指（）。A.企业账户所记存款余额企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差【答案】【答案】C3434广东工程职业技术学院广东工程职业技

26、术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院任务二存货的管理一、存货的概念与功能一、存货的概念与功能存货，是指企业在日常活动中持有以备出存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等料和物料等.3535广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院一、存货的概念与功能存货的功能存货的功能1.保证生产正常进行保证生产正常进行2.有利于销售有利于销售3.便于维持均衡生产，降低产品成本便于维持均衡生产，降低产品成本

27、（季节性产品或需求波动较大的产品）。（季节性产品或需求波动较大的产品）。4.降低存货取得成本降低存货取得成本5.防止意外事件发生防止意外事件发生 3636广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（二）存货的功能（二）存货的功能企业持有存货的主要功能是：（企业持有存货的主要功能是：（1）防止）防止停工待料；（停工待料；（2）适应市场变化；（）适应市场变化；（3）降低）降低进货成本；（进货成本；（4）维持均衡生产。）维持均衡生产。3737广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院二、存货的控制方法（一）（一）ABC控制系

28、统控制系统类别类别特点特点管理方法管理方法A类类品种数量约占全部库存的品种数量约占全部库存的10%15%，但价值约占，但价值约占全部库存的全部库存的50%-70%重点控制、严格重点控制、严格管理管理B类类品种数量约占全部库存的品种数量约占全部库存的20%25%，但价值约占，但价值约占全部库存的全部库存的15%-20%一般管理（比一般管理（比C类管理严格）类管理严格）C类类品种数量约占全部库存的品种数量约占全部库存的60%70%，但价值约占，但价值约占全部库存的全部库存的10%-35%一般管理一般管理3838广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【总结】

29、【总结】（1）分类标准：一是金额标准；另一个）分类标准：一是金额标准；另一个是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，是品种数量标准。其中金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考。品种数量标准仅作为参考。（2）参考比例：三类存货的金额比重大）参考比例：三类存货的金额比重大致为致为A：B：C0.7：0.2：0.1；品种数量比；品种数量比例大致为例大致为A：B：C0.1：0.2：0.7。（3）管理方法：）管理方法：A分品种重点管理；分品种重点管理；B分类别一般控制；分类别一般控制；C按总额管理按总额管理3939广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例】采

30、用【例】采用ABC法对存货进行控制时，应当法对存货进行控制时，应当重点控制的是（）。重点控制的是（）。A.数量较多的存货数量较多的存货B.占用资金较多的存货占用资金较多的存货C.品种较多的存货品种较多的存货D.库存时间较长的存货库存时间较长的存货【答案】【答案】B4040广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例】存货【例】存货ABC分类控制法中对存货划分分类控制法中对存货划分的最基本的分类标准为（）。的最基本的分类标准为（）。A.金额标准金额标准B.品种数量标准品种数量标准C.重量标准重量标准D.金额与数量标准金额与数量标准【答案】【答案】A 414

31、1广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（二）适时制库存控制系统（JIT)4242广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（二）适时制库存控制系统（JIT)基本基本做法做法制造企业事先和供应商协调好，只有当制造企制造企业事先和供应商协调好，只有当制造企业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才业在生产过程中需要原料或零件时，供应商才会将原料和零件送来，而每当产品生产出来就会将原料和零件送来，而每当产品生产出来就被客户拉走。被客户拉走。特点特点 库存持有水平可以大大降低。库存持有水平可以大大降低。适用适用情况情况稳定

32、而标准的生产程序以及供应商的诚信。稳定而标准的生产程序以及供应商的诚信。否则任何一个环节出现差错将导致整个生产线否则任何一个环节出现差错将导致整个生产线的停止。的停止。4343广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院三、存货的成本研究存货成本，是为存货决策奠定基础的。研究存货成本，是为存货决策奠定基础的。这里所谓的存货决策，就是确定最佳的进货这里所谓的存货决策，就是确定最佳的进货批量，即经济订货量。批量，即经济订货量。4444广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院存货成本主要包括以下内容：存货成本主要包括以下内容

33、：（一）取得成本（一）取得成本取得成本主要由存货的进价和进货费用取得成本主要由存货的进价和进货费用构成。其中，进价又称构成。其中，进价又称购置成本购置成本，是指存货，是指存货本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘本身的价值，等于采购单价与采购数量的乘积。进货费用又称积。进货费用又称订货成本订货成本，是指，是指 企业为组企业为组织进货而开支的费用。织进货而开支的费用。4545广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（二）储存成本（二）储存成本储存成本，即企业为持有存货而发生的储存成本，即企业为持有存货而发生的费用。储存成本可以按照与储存数额的关系费用。储存

34、成本可以按照与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成本两类。分为变动性储存成本和固定性储存成本两类。4646广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（三）缺货成本（三）缺货成本缺货成本，是指因存货不足而给企业造缺货成本，是指因存货不足而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。销售机会的损失等。4747广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院4848广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（二）经济订货批量模

35、型经济进货批量，是指能够使一定时期存经济进货批量，是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。不同的货的总成本达到最低点的进货数量。不同的成本项目与进货批量呈现不同的变动关系，成本项目与进货批量呈现不同的变动关系，因此存在一个最佳的进货批量，使成本总和因此存在一个最佳的进货批量，使成本总和保持最低水平。保持最低水平。4949广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院1.存货经济进货批量基本模型经济进货批量基本模式以如下假设为前提：经济进货批量基本模式以如下假设为前提：（1）存货总需求量是已知常数）存货总需求量是已知常数（2）订货提前期是常数）订货提

36、前期是常数（3）货物是一次性入库）货物是一次性入库（4）单位货物成本为常数，无批量折扣）单位货物成本为常数，无批量折扣（5）库存持有成本与库存水平呈线性关系）库存持有成本与库存水平呈线性关系（6）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物）货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响影响（7）不允许出现缺货情形）不允许出现缺货情形5050广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（2）相关总成本在上述假定条件下，缺货成本属于无关成本。在上述假定条件下，缺货成本属于无关成本。此时与存货订购批量相关的成本只有变动性进货费此时与存货订购批量相关的成本只有变动性进货费用

37、和变动性储存成本。用和变动性储存成本。这种情况下，这种情况下，经济进货批量就是变动性进货费经济进货批量就是变动性进货费用和变动性储存成本之和最低的进货批量。用和变动性储存成本之和最低的进货批量。变动进货费用变动进货费用=年进货次数年进货次数每次进货费用每次进货费用=（A/Q）B变动储存成本变动储存成本=年平均库存年平均库存单位储存成本单位储存成本=（Q/2）C5151广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院3.经济进货批量的相关计算公式经济进货批量（经济进货批量（Q*）基本公式）基本公式 5252广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学

38、院广东工程职业技术学院相关公式：相关公式：经济进货批量的存货相关总成本经济进货批量的存货相关总成本经济进货批量平均占用资金经济进货批量平均占用资金 存货最佳进货批次存货最佳进货批次5353广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例【例计算题】风华公司每年需耗用特种钢计算题】风华公司每年需耗用特种钢材材2880千克，该材料的每千克采购成本千克，该材料的每千克采购成本20元，元，年单位存货持有费率（单位变动储存成本）年单位存货持有费率（单位变动储存成本）40元，平均每次订货费用元，平均每次订货费用400元。元。要求：要求：（1）计算经济订货批量；）计算经济

39、订货批量；（2）计算在经济订货批量条件下的最小）计算在经济订货批量条件下的最小相关总成本、变动订货成本、变动储存成本相关总成本、变动订货成本、变动储存成本 5454广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院变动订货成本变动订货成本28802404004800(元元)变动存储成本变动存储成本2402404800(元元)5555广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例】某企业每年需耗用【例】某企业每年需耗用A材料材料45000件，单件，单位材料年存储成本位材料年存储成本20元，平均每次进货费用元，平均每次进货费用为为

40、180元，元，A材料全年平均单价为材料全年平均单价为240元。假元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：货的现象。要求：（1）计算）计算A材料的经济进货批量。材料的经济进货批量。（2）计算）计算A材料年度最佳进货批数。材料年度最佳进货批数。（3）计算）计算A材料的相关进货成本。材料的相关进货成本。（4）计算）计算A材料的相关储存成本。材料的相关储存成本。（5）计算）计算A材料经济进货批量平均占用材料经济进货批量平均占用资金。资金。5656广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（1）A材料的经济进

41、货批量材料的经济进货批量（2）A材料年度最佳进货批数材料年度最佳进货批数45000/90050（次）（次）（3）A材料的相关进货成本材料的相关进货成本501809000（元）（元）（4）A材料的相关储存成本材料的相关储存成本900/2209000（元）（元）（5）A材料经济进货批量平均占用资金材料经济进货批量平均占用资金240900/2108000（元）（元）5757广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例题】下列各项中，不属于建立存货经济进货批【例题】下列各项中，不属于建立存货经济进货批量基本模型假设前提的有（）。量基本模型假设前提的有（）。A.一

42、定时期的进货总量可以较为准确地预测一定时期的进货总量可以较为准确地预测B.允许出现缺货允许出现缺货C.仓储条件不受限制仓储条件不受限制D.存货的价格稳定存货的价格稳定【答案】【答案】B5858广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院2.实行数量折扣的经济进货批量模型实行数量折扣的条件下，存货进价与进货数量实行数量折扣的条件下，存货进价与进货数量的大小有直接的联系，属于决策的相关成本。进货的大小有直接的联系，属于决策的相关成本。进货企业对经济进货批量的确定，除了考虑变动性储存企业对经济进货批量的确定，除了考虑变动性储存成本和变动性进货费用外，还应考虑存货的

43、进货成成本和变动性进货费用外，还应考虑存货的进货成本。存货相关总成本公式为：本。存货相关总成本公式为：存货相关总成本存货进价相关进货费用存货相关总成本存货进价相关进货费用相关储存成本相关储存成本进货成本进货成本=年需要量年需要量单价单价=AP变动进货费用变动进货费用=年进货次数年进货次数每次进货费用每次进货费用=（A/Q）B变动储存成本变动储存成本=年平均库存年平均库存单位储存成本单位储存成本=（Q/2）C5959广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例】某企业甲材料的年需要量为【例】某企业甲材料的年需要量为16000千克，每千克，每千克标准价为千克

44、标准价为20元。销售企业规定：客户每批购买元。销售企业规定：客户每批购买量不足量不足1000千克的，按照标准价格计算；每批购买千克的，按照标准价格计算；每批购买 量量1000千克以上，千克以上，2000千克以下的，价格优惠千克以下的，价格优惠2%；每批购买量每批购买量2000千克以上的，价格优惠千克以上的，价格优惠3%。已知每。已知每批进货费用批进货费用600元，单位材料的年储存成本元，单位材料的年储存成本 30元。元。要求：要求：（1）按照基本模型计算经济进货批量及其相关）按照基本模型计算经济进货批量及其相关总成本（含进货成本）；总成本（含进货成本）；6060广东工程职业技术学院广东工程职业

45、技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（1）按经济进货批量基本模型确定的经济进）按经济进货批量基本模型确定的经济进货批量为：货批量为：每次进货每次进货800千克时的存货相关总成本为：千克时的存货相关总成本为：存货相关总成本存货相关总成本=1600020（进价成本）（进价成本）+16000/800600（变动性进货费用）（变动性进货费用）+800/230（变动性储存成本）（变动性储存成本）=344000（元）（元）6161广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（2）计算确定实行数量折扣的经济进货批量。）计算确定实行数量折扣的经济进货批量。首先，

46、计算每次进货首先，计算每次进货1000千克时的存货相关总成本：千克时的存货相关总成本：存货相关总成本存货相关总成本=1600020（1-2%）（进货成本）（进货成本）+16000/1000600（变动性进货费用）（变动性进货费用）+1000/230（变动储存成本）（变动储存成本）=338 200（元）（元）其次，计算每次进货其次，计算每次进货2000千克时的存货相关总成本：千克时的存货相关总成本：存货相关总成本存货相关总成本=1600020（1-3%）+16000/2000600+2000/230=345200（元）（元）通过比较发现，每次进货为通过比较发现，每次进货为1000千克时的存货千克

47、时的存货相关总成本最低，所以此时最佳经济进货批量为相关总成本最低，所以此时最佳经济进货批量为1000千克。千克。6262广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院3.允许缺货时的经济进货批量模型允许缺货的情况下，企业对经济进货批量的允许缺货的情况下，企业对经济进货批量的确定，不仅要考虑变动性进货费用与变动性确定，不仅要考虑变动性进货费用与变动性储存成本，而且还必须对可能的缺货成本加储存成本，而且还必须对可能的缺货成本加以考虑，即能够使三项成本总和最低的批量以考虑，即能够使三项成本总和最低的批量便是经济进货批量。这样企业的年度存货成便是经济进货批量。这样企业

48、的年度存货成本就表示为三种成本之和，即：本就表示为三种成本之和，即：年存货成本订货成本储存成本缺年存货成本订货成本储存成本缺货成本货成本6363广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院（三）再订货点、订货提前期和保险储备1.再订货点再订货点再订货点，即发出订货指令时尚存的原再订货点，即发出订货指令时尚存的原料数量。其计算公式为：料数量。其计算公式为：再订货点原材料使用率再订货点原材料使用率原材料的在途原材料的在途时间（不考虑保险储备的再订货点）时间（不考虑保险储备的再订货点）6464广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业

49、技术学院【例】某企业生产周期为一年，甲种原材料【例】某企业生产周期为一年，甲种原材料年需要量年需要量500 000千克，企业订购原材料的在千克，企业订购原材料的在途时间为途时间为2天。要求：天。要求：（1）计算原材料使用率）计算原材料使用率（2）计算企业的再订货点）计算企业的再订货点（1）原材料使用率）原材料使用率=1389（千克（千克/天）天）（2）企业的再订货点）企业的再订货点=13892=2778（千克（千克)6565广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院2.订货提前期订货提前期订货提前期，即从发出订单到货物验收订货提前期，即从发出订单到货物验收

50、完毕所用的时间。其计算公式为：完毕所用的时间。其计算公式为：订货提前期预计交货期内原材料的用订货提前期预计交货期内原材料的用量量原材料使用率原材料使用率6666广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院【例题】某企业预计交货期内原材料的用量【例题】某企业预计交货期内原材料的用量为为100千克，原材料使用率为千克，原材料使用率为10千克千克/天，无天，无延期交货情况。则该企业的订货提前期为：延期交货情况。则该企业的订货提前期为：t=100/10=10（天）（天）6767广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院广东工程职业技术学院3.保险储