公司财务管理体系课件.ppt

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1、公司公司公司公司财务财务管理体系管理体系管理体系管理体系财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在此基础上完成，而实行以项目管理为基础的成本核算体系与控制体系则是Rizcom下一步工作的重点财务部门会计制度财务制度有效的成本控制财务管管理理体体系系1会会计岗位位职责：负责收入、费用、税金、固定资产、应收账款等明细账及总账的登记工作 负责编制财务报表及纳税申报 负责日常费用报销 负责帐实清查工作 负责公司各部门和内外部项目的成本核算工作，为相关部门和人员提供项目成本 核算基础信息 负责公司财务印鉴的保管工作 部门交付的其它工作出出纳岗位位职责：负责银行存款、现金日记帐

2、的登记与对帐工作 负责支票的保管工作 编制银行存款余额调节表 审核现金收付凭证部门交付的其它工作2财务财务部部部部门门建建建建设设电算化算化 PC机一台 财务软件 原则：简单、易学 模块：帐务系统 报表系统 固定资产管理系统 工资管理系统 建议软件：用友 金蝶 打印机人人员 专业资格培训 财务软件培训 其它培训3财务汇报财务汇报制度及制度及制度及制度及财务评财务评价价价价(例例例例)4财务财务制度系制度系制度系制度系统统 日常费用标准 发票管理制度 费用审批报销制度 借款制度 物资申请、购买及 跟踪管理制度 预算制度 财务报告系统制度制度 按费用类别及实际状 况制定不同标准 根据费用类别和实际

3、 状况制定审批权限及 额度 根据不同级别员工制 订借款额度及清帐时限 制订物资申请审批权 限，将公司资源分类 管理 自下而上制定计划，按期滚动执行实施方法施方法 维持日常运作 帐务符合财税制度 维持日常运作 节约有限资源，保持 公司资源的完整性 确保费用发生在可控 范围内目的目的5各部各部各部各部门门有关有关有关有关财务财务方面的方面的方面的方面的责权责权 制订公司年度及近期目标计划 确定公司内部财务管理体系及机构设置 对公司重大财务事项和财务决策有决策权CEO 制订本部门业务计划和预算 配合财务部门落实财务计划 对所辖资产严格管理 财务制度赋予的权力CXO/DH 公司固定资产的采购、保管和盘

4、存 登记固定资产台帐行政部部部门责权6费费用制度用制度用制度用制度标准（例表）准（例表）费用标准由财务部门制订，总裁办公会批准发布，财务 部门监督执行 各级人员费用均应按标准执 行，超出部分自负。特殊情 况超出标准的，应事先请示 CEO，事后由CEO签字批准 费用节约部分可按一定比例 奖励当事人，但在节省费用 时必须不影响工作的正常进 行，不破坏公司形象说明明7报销制度制度流程（例表）流程（例表）报销需提供正式发票，否则需CEO签字批准 费用报销按部门列支核算，CEO和财务部门有权审核，并要求有关人员做出合理解释 与报销内容有关的协议、合同的复印件要在报销时同时提交财务部说明明说明：申请 审核

5、 复核 审批 数字、表示流程顺序8备用金制度用金制度标准（例表）准（例表）备用金用于部门零星开支（如员工 加班误餐、招待费、低值易耗品的 购买等），备用金标准由财务部门 制订 备用金采用定额管理，由相关人员 领用、保管，备用金开之后凭发票 按照正常报销程序报销，补足规定 金额说明明9 细心的计划和为管理者提供的信息 各级管理层的全面参与 协调与合作 可靠的会计系统 在计划和控制的早期识别趋势或无效率活动 明确的责任与授权 绩效分析、评价系统 良好明晰的沟通 管理者采取正确的补救行动 建立起良好的建立起良好的预算机制能算机制能为Rizcom带来多方面的好来多方面的好处，因，因为它可以它可以带动与

6、之相关的与之相关的诸多工作多工作10 预算工作流程算工作流程 董事会讨论、制订公司年度目标 总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划 各级主管提交本部门季度收支预算报告 财务部汇总各部门预算 财务部提交公司年度预算草案 董事会审议年度预算草案 财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案 董事会审议、确定、下达公司年度预算方案 各部门按季提交月度收支预算 财务部按月监督预算方案的执行 财务部每月提交预算方案执行分析报告 预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议11为了有效了有效实行行预算管理，董事会算管理，董事会应加加强对预算工作的算工作的领导与控制，同与控制，同时明确

7、明确财务部部门在在预算工作中的中心地位算工作中的中心地位l目的：目的：突出预算管理地位，强化预 算管理观念 强化整个高层的财务意识 明确预算管理负责机构 加强财务部门对股东和董事会 负责的意识 加强董事会对管理层的监控 与协调l建建议：董事会应直接参与制 订并审批预算 董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事 董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司12预预算制度算制度算制度算制度-例表例表例表例表预算管理流程：13会会会会计计制度是公司制度是公司制度是公司制度是公司财务财务管理体系的基管理体系的基管理体系的基管理体系的基础础之一之一之一之一内容内容适用会计制度科目设置科目使用会计说明明根

8、据企业所在行业，选用适当的会计制度14如何如何如何如何进进行成本控制行成本控制行成本控制行成本控制对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析，区分可控成本与不可控成本，确定成本控制的对象根据控制对象的不同特点选择控制方法，确定弹性区间定期做实际运营的成本状况分析，适时调整控制策略15有效的成本控制建立在完善的有效的成本控制建立在完善的有效的成本控制建立在完善的有效的成本控制建立在完善的财务财务管理体系基管理体系基管理体系基管理体系基础础之上之上之上之上费用分解特点建立标准成本措施制度化16目目标：解决：解决Rizcom的成本控制的成本控制问题大多数公司解决成本控制大多数公司解决成本控制问题的阻力

9、主要来自公司高的阻力主要来自公司高层，因此，高，因此，高层在成本控在成本控制制问题上上统一一认识至关重要。至关重要。解决成本控制解决成本控制问题，应综合合运用以下几种手段运用以下几种手段 预算控制 申请/审批日常控制 与成本控制相关的激励手段为了有效运用了有效运用这些手段，些手段，Rizcom必必须 建立完整、有力的财务部门 建立严密、有效的财务制度 建立正式的预算机制 完善正式、非正式的奖惩机制17后面内容直接删除就行资料可以编辑修改使用资料可以编辑修改使用资料仅供参考，实际情况实际分析The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and make it into a film to be used in a wider field公司公司资本运作的分析本运作的分析公司股权/期权方案设计建立、维护合作者/投资者关系价值评估债务管理交易方案设计商业计划书（财务分析）融资方案设计20