酒店经营预算和成本分析课件.ppt

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1、经营预算和成本分析 经营预算和成本分析 经营预算成本分析财务报表分析及核对经营预算预算的意义预算的意义1、作为酒店经营管理中的一个目标和方向2、用经营量化的指标与日常工作紧密结合3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力管理思想:目标-共识-比较-改进预算的依据1、市场环境动态变化2、竞争形势动态变化3、酒店规模和服务设施项目4、酒店同比/环比历史数据5、投资者的期望和要求特别:关注市场和竞争变化so增长性策略 wo改进性策略st 多元化策略wt 防御型策略 SWOT 分析预算制定算制定时间要求要求1、每年

2、10月份左右制定下年度的“经营预算”，按月Repar,Gop,Gop%分解2、新开酒店制定前3-6个月的“经营预算”；按月Repar,Gop,Gop%分解3、各项的价格由城区和市场部审定。年度Repar,营业收入、GOP指标由公司COO确定，CFO、CEO审定如何制作“年度预算表”1、将计划的Repar分解到每个月，作出每月“销售预测/计划表”2、估算每月的非客房收入（餐饮、商品、卡收入）3、根据计划的GOP%，参考公司标杆、同类酒店、历史数据、分摊各项费用比例和费用额。合计全年Repar和营业收入，GOP和GOP%，比较计划指标值运运用如家公司用如家公司“预算管理系算管理系统”酒店预算表如家

3、酒店集团2017年度预算模板v1.4.xlsl预算原则预算原则营收规则营收规则1、三大指标（含税）：酒店三大指标的编制原则酒店三大指标的编制原则:1）按照下达的预算分解到各月，充分考虑淡旺季，会展等市场因素。2）酒店需根据实际情况编制出租率预算，不允许刻意虚高出租率。3）每月指标分解参照去年同期实际和2017年的预算增幅合理分解。均价均价出租率出租率RevPARRevPAR三大指标基本概念综合门市价=所有房型价格的加权平均价=所有房型价格/所有客房数REVPAR（元）=实际客房收入/可出租客房总数=实际平均房价*出租率实际平均房价=实际客房收入/已出租客房总数=各客源价格和比例的加权平均价收益

4、率%=实际客房收入/潜在客房收入=RRVPAR/综合门市价价格执行率%=实际平均房价/综合门市价2、酒店非客房收入的编制原则（扣销项税）早餐、三餐（含酒水）餐饮收入餐饮收入商品柜商品收入、优选商品收入商品收入商品收入金卡收入、普卡收入卡收入卡收入会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收入等其他收入其他收入洗涤费、电话费代客收入代客收入非客房收入l预算原则预算原则营收规则营收规则2.12.1酒店非客房收入酒店非客房收入餐饮收入餐饮收入早餐三餐（含酒水）预算标准：预算标准：早餐：房间数早餐：房间数*预估过夜出租率预估过夜出租率*平均单位客房人数平均单位客房人数*用餐比例用餐比例*单价单价

5、*天数天数 平均单位客房人数平均单位客房人数:1.2:1.2 用餐比例：用餐比例：经济型经济型10%10%，商旅商旅10%10%，中高端中高端：8%8%三餐：不低于三餐：不低于3 3万元万元/月月口径：扣税（销项）收入口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%其中：若2016年餐饮模式有调整的：门店应参考调整后经营状况编制预算餐饮收入l预算原则预算原则营收规则营收规则2.22.2酒店非客房收入酒店非客房收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品收入商品柜商品收入优选商品收入商品收入l预算原则预算原则营收规则营收规则预算标准：

6、预算标准：经济型经济型：20172017年客房收入年客房收入*（20162016年商品收入年商品收入/2016/2016年客房收入）年客房收入）底线底线:小商品柜小商品柜1500/1500/月，优选商品：月，优选商品：10000/10000/年年商商 旅旅：3000/3000/月（含优选商品）月（含优选商品）中高端中高端：3000/3000/月（含优选商品）月（含优选商品）口径：扣税（销项）收入口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%2.32.3酒店非客房收入酒店非客房收入卡收入卡收入金卡收入普卡收入卡收入l预算原则预算原则营收规则营收

7、规则预算标准：预算标准：房间数房间数*出租率出租率*上门散客比例上门散客比例*嘉宾卡转化率嘉宾卡转化率*单价单价*天数天数 口径：扣税（销项）收入口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%2.42.4酒店非客房收入酒店非客房收入其他收入其他收入/代客收入代客收入会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收入、垃圾费、旅游佣金等洗涤费电话费代客收入其他收入l预算原则预算原则营收规则营收规则预算标准：预算标准：同客房增长比率一致：同客房增长比率一致：2017 2017年客房收入年客房收入*（20162016年其他收入年其他收入/2016

8、/2016年客房收入）年客房收入）口径：扣税（销项）收入口径：扣税（销项）收入税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%1、税金（销项税-进项税）*13%可适当参考2016年8-10月份数据AG1102_营业税金及附加不编制预算AG1103_增值税AG11_税金l预算原则预算原则费用规则费用规则销项税：小规模纳税人-考核总收入的3%一般纳税人-考核总收入的6%进项税：小规模纳税人：0一般纳税人：参照附表2、营业成本销售服务费（非CRS费用）AG1208_销售服务费销售服务费早餐三餐（含酒水）AG1203_餐饮成本餐饮成本商品柜商品成本优选商品成本AG1205_

9、商品成本商品成本金卡成本普卡成本AG1207_卡成本卡成本AG12_营营业业成成本本l预算原则预算原则费用规则费用规则2.1营业成本销售服务费即佣金（含携程、不含CRS）AG1208_销售服务费l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：预算标准：预算编制分以下预算编制分以下2 2种情况：种情况：1、若2017年预算客房收入与2016年的实际客房收入相当，原则上，2017年销售服务费预算按不高于2016年实际销售服务费编制，但各月份的预算数值需要根据节假日的实际变动情况做微调；2、若2017年预算客房收入比2016年实际客房收入有增加，2017年预算销售服务费预算可根据销售年计划中的各月的中介

10、占比*对应月份门市价*95%*15%*月可售房总数编制（不高于90元/间夜），其中月可售房总数等于房间数*出租率*月天数口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%预算标准：预算标准：计算公式：餐饮收入*（1-餐饮毛利）+员工餐成本早餐：毛利率30%；三餐：毛利率50%员工餐成本计算方法：2017年酒店岗位预算编制数*对应城市级别的人均餐费标准*当月天数*75编制，但年预算福利费总额不超过(2016年酒店岗位预算编制数*（对应城市级别人员餐标*266）餐标：一类城市14元/人/日，二类城市12元/人/日，其余10元

11、/人/日口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%法定节假日参考：2017年1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月法定节假日天数1301110013002.2营业成本餐饮成本早餐三餐员工餐成本AG1203_餐饮成本l预算原则预算原则费用规则费用规则AG1207_卡成本预算标准：预算标准：卡成本卡成本=购卡成本购卡成本+员工提成员工提成口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%AG1205_商品成本2.3营业成本商品成

12、本/卡成本项目普卡金卡收入4099购卡成本2845员工提成520l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：预算标准：商品成本商品成本=商品收入商品收入*(1-(1-商品毛利商品毛利)商品毛利：商品毛利：经济型：经济型：40%40%，商旅商旅：30%30%，中高端中高端：30%30%口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%3、人力成本（无进项税）（无进项税）店长工资、员工工资、员工奖金AG1302_ _应发工资应发工资员工计提年终奖AG1304_绩效达标奖计提绩效达标奖计提AG1306_绩效超额奖预提绩效超额奖

13、预提养老、失业、医疗保险，消防培训等AG1307_工资附加工资附加员工生日、员工活动、员工体检等G1308_福利费福利费AG1309_考核提成考核提成AG13_人力成本l预算原则预算原则费用规则费用规则法定节假日天数法定节假日天数 预算调整系数预算调整系数无无基数基数*105%105%1 1天天基数基数*110%110%2 2天天基数基数*115%115%3 3天天基数基数*120%120%4 4天天基数基数*125%125%预算标准：预算标准：先根据2017年预算的有效房量和月均预算餐饮收入计算各岗位的编制人数（驻店专员按0.5人计算，直营酒店无会计兼人事编制，特许店该岗位编制为1人），再用

14、各岗位的预算编制人数（店长编制人数除外）与对应城市岗位工资标准（取2016年人事发布的城市岗位工资标准表中各岗位“级工资”+“基准奖金”的合计值）相乘做各月应发工资预算的基数，以此基数乘以国定假日的预算调整系数再加上对应城市级别单店店长的级工资（特许酒店店长的岗位工资取特许加盟合同中的“总经理费”）来编制预算。其中：酒店的人员编制标准及各城市的岗位工资标准：法定节假日调整系数可参照下表：l预算原则预算原则费用规则费用规则3.1人力成本应发工资AG1302_应发工资岗位岗位级别工资基准奖金各级工资+基准奖金级级级级级级总额级总额级总额级总额级总额运营经理30006003600前厅经理190040

15、02300客房经理18004002200岗位岗位工资I级岗位工资II级基准奖金工资I级+基准奖金工资II级+基准奖金前台服务员1450客房领班1350客房服务员1150餐厅主管1500餐厅服务员1150厨师长2150厨师1350厨工1100工程维护员1650安全服务员1150会计兼人事2150驻店专员/出纳1750资深员工额度200城市平均奖金数227城市的岗位工资标准（样表）：l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：预算标准：（对应月份应发工资预算店长岗位编制数*店长的岗位工资）*12.5%编制预算标准：预算标准：按照“0”填写养老、失业、医疗保险，消防培训等预算标准预算标准：对应月份应

16、发工资预算*（2016年110月实际工资附加/2016年110月实际应发工资）3.2人力成本绩效达标计提/超额奖预提/工资附加员工计提年终奖原则上不编制预算AG1304_绩效达标奖计提AG1307_工资附加AG1306_绩效超额奖预提l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：880元/人/年的福利（春节费，高温、中秋、体检、员工活动等固定福利提前一个月编入预算）店长考核提成预算标准：直营店：经济型/商旅：每月5750元 中高端：每月7188元 特许店：03.3人力成本福利费/考核提成G1308_福利费AG1309_考核提成l预算原则预算原则费用规则费用规则4、物料用品洗涤布草（棉织品）、客衣

17、洗涤AG1410_ _洗涤费洗涤费AG1406_棉织品棉织品 用来做清洁卫生的各项物料用品AG1402_清洁用品清洁用品为客人服务所使用的一次性用品AG1404_ _服务用品服务用品AG1408_餐厨具餐厨具针对客房区域而言AG1409_低值易耗品低值易耗品针对非客房区域而言（需盘点）AG1411_物料用品摊销物料用品摊销员工购买的工作服，店长,运营经理服装费AG1310_服装费服装费AG14_物料用品l预算原则预算原则费用规则费用规则使用期间较长、单位价值低于固定资产、需要盘点的物品预算标准：预算标准：1 1、开业一年以内：无计提、开业一年以内：无计提 2 2、开业一年以上：、开业一年以上：

18、经济型经济型：考核总收入*1.2%商商 旅旅：考核总收入*0.8%中高端中高端：考核总收入*0.8%口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%4.1物料用品洗涤费/绵织品计提洗涤布草（棉织品）、客衣洗涤费预算标准：预算标准：费用效率：费用效率：经济型经济型：超洁合作店5.7元/间夜，其他：4.7元/间夜 商商 旅旅/精选精选：超洁合作店6.3元/间夜，其他：5.3元/间夜 和颐和颐：超洁合作店7.2元/间夜，其他：6.2元/间夜口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3

19、%；一般纳税人；一般纳税人6%6%AG1410_洗涤费AG1406_棉织品-计提l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：预算标准：经济型经济型：考核总收入*0.2%商商 旅旅：2500元/月 中高端中高端：2500元/月口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%清洁公司提供清洁服务发生的费用预算标准：预算标准：房间数量*出租率*0.5元/间/天口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%4.2物料用品清洁用品/清洁费AG1402_清洁

20、用品AG1403_清洁费l预算原则预算原则费用规则费用规则为客人服务所使用的一次性用品4.3物料用品服务用品AG1404_服务用品l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：预算标准：经济型经济型：房间数*出租率*2.7元/间/天 商商 旅旅：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼）中高端中高端：房间数*出租率*8元/间/天（含随手礼）口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%4.4物料用品餐厨具预算标准：预算标准：1 1、开业一年以内：、开业一年以内：无 2 2、开业一年以上：、开业一年以上：餐饮收入*0.8%

21、口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%餐厅购买的餐厨具针对客房区域而言：客房配置的价值较低、但是使用期限相对较长的物料用品，例如电话机、小垃圾筒、电热水壶、托盘、衣架、小烟灰缸、马克杯、防滑垫、台灯、网线、浴帘、装饰画、电蚊香器、碱性电池、客房门锁电池等AG1409低值易耗品l预算原则预算原则费用规则费用规则4.5物料用品低值易耗品/物料用品摊销预算标准：预算标准：1300元/月口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%针对非客

22、房区域而言（需盘点）：一般是指酒店零星购买且使用年限在一年以内，不能作为固定资产的物品。如工程工具、备用电吹风、电熨斗、烫衣板、挂钟、装订机、插线板、路由器、新购灭火器；大堂卫生间用皂液器内胆；餐厅用纸巾、固体酒精、牙签、微波炉支架、保鲜膜袋盒、打包盒、布套（不含沙发套、椅套）、洗洁精；前台酒精棉签、药品、糖果、杯托、饮用水、绿化费用、茶饮、酸奶、对讲机等AG1411_物料用品摊销预算标准：预算标准：1100元/月口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%4.6物料用品服装费购买员工工作服等，店长服装费AG131

23、0_服装费l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：预算标准：1 1、开业一年以内：、开业一年以内：无 2 2、开业一年以上：、开业一年以上：经济型经济型：300/月 商商 旅旅：500/月 中高端中高端：500/月口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%5、能源费用AG1502_ _水费水费AG1503_ _电费电费AG1504_ _煤、燃气费煤、燃气费采暖费AG1505_ _蒸气费蒸气费AG15_能源费用2017年预算所有能源费用的费用效率（单间夜成本）不应高于2016年实际实际使用效率可以参考管理平台1

24、.1.6，新店可参考同城市同类店龄酒店数据月末数据采集表不合理的酒店可参考工程抄表数据*单价l预算原则预算原则费用规则费用规则预算标准：1、2017年水预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；2、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒店同期单间夜电费编制；3、口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人13%13%预算标准：1、2017年电费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；2、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类

25、店龄酒店同期单间夜电费编制；3、4、每月天气气温不同，需要从历史数据中找规律口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%5.1能源费用水费/电费酒店使用的电费AG1502_水费AG1503_电费酒店使用的水费l预算原则预算原则费用规则费用规则采暖费预算标准：1、若2016年内无餐饮模式变更:2017年煤、燃气费预算按房间数*年预算出租率*365*同期单间夜电费，再按预估情况分配到月；2、若2016年有餐饮模式变更:先按月核算变更前后的煤、燃气费差异值，在方法一核算年预算后先调整(+/-)掉差异月份的数值，再分配到月

26、3、4、截止2016年12月底，开业小于24个月酒店可参照同类店龄酒店同期单间夜煤、燃气费编制；口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人13%13%预算标准：1、蒸汽费2017年对应月份预算按酒店2016年实际当月应缴纳的蒸汽费编制预算其中，2017年实际当月应缴纳的蒸汽费请咨询对应事业单位。例如：北京11月中下旬-3月中上旬有采暖，故分配应在：1月、2月、3月、11月、12月其他月份不应有采暖费。口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人13%13%5

27、.2能源费用水费/电费酒店使用的煤气，燃气费l预算原则预算原则费用规则费用规则6、酒店维修保养费酒店自维预算AG1602_维修预提-酒店维护部代维预算大维预算AG1603_维修预提-公司AG16_酒店维修保养费l预算原则预算原则费用规则费用规则6.1酒店维修保养费酒店自酒店自维预算算每月计提金额=基准单价*（房间数*出租率）基准单价参照以下标准核定（同时满足多个条件的取最低值）l预算原则预算原则费用规则费用规则酒店自维预算AG1602_维修预提-酒店条件条件 基准单价（元基准单价（元/间）间）经济型经济型商旅商旅中高端中高端云上四季酒店30元/间-开业2-3年30元/间40元/间40元/间开业

28、4-5年40元/间50元/间50元/间开业5年以上50元/间60元/间60元/间口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%6.2.1酒店维修保养费维护部代部代维预算算6.2.2酒店维修保养费大维预算l预算原则预算原则费用规则费用规则维护部代维预算AG1603_维修预提-公司每月计提金额=基准单价*（房间数*出租率）基准单价：经济型经济型：20元/间 商商 旅旅：30元/间 中高端中高端：30元/间经济型经济型：考核总收入*1.5%商商 旅旅：考核总收入*1%中高端中高端：考核总收入*1%口径：扣税（进项）成本口径：扣

29、税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%维护部代维费用内容如下：1）锅炉（热泵机组）年度维保、深度清洗服务；2）中央空调年度维保维修服务；3）冷热水系统水泵年度维保服务；4）分体空调年度维保、深度清洗服务；5）其他公司计划维保服务。大维预算AG1603_维修预提-公司口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%7、其他费用车票、住宿等费用；会议费；店长交通通讯补贴AG1702_交通差旅费交通差旅费日常采购的办公用品、印刷品等费用AG1705_ _印刷及文具费印刷及文具费

30、邮递费、办公电话费、宽带费等AG1706_邮电费邮电费有线电视费，数字客房AG1707_有线电视费有线电视费支付银行支票等手续费，支付信用卡手续费AG1709_金融机构手续费AG1799_其他AG17_其他费用l预算原则预算原则费用规则费用规则其他费用：原则上不超过2016年1-10月份+2015年11-12月份合计值预算标准：预算标准：经济型：经济型：0.8*房间数*出租率*天数商商 旅：旅：0.8*房间数*出租率*天数中高端：中高端：2000元/月7.1其他费用交通费/印刷及文具费AG1702_交通差旅费车票、住宿等费用；探亲费；会议费；店长交通通讯补贴AG1705_印刷及文具费日常采购的

31、办公用品、印刷品等费用l预算原则预算原则费用规则费用规则类别类别经济型经济型商旅商旅中高端中高端年会、运动会同期数同期数同期数城区经营例会5214元5214元5214元交通费1000元*12个月 1000元*12个月 1100元*12个月预算标准：预算标准：口径：住宿费、会务费扣税（进项）成本口径：住宿费、会务费扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%预算标准：预算标准：2017年各月金融机构手续费预算按当月预算考核总收入*

32、（2016年实际110月信用卡手续费/2016年实际110月考核总收入0.05%）编制口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：小规模纳税人税率：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%7.2其他费用邮电费/有线电视费/金融机构手续费支付银行支票等手续费，支付信用卡手续费邮递费、办公电话费、宽带费AG1706_邮电费AG1709_金融机构手续费l预算原则预算原则费用规则费用规则有线电视费，数字客房AG1707_有线电视费预算标准：预算标准：升级带宽：根据相应带宽惠达报价编制不升级带宽：参照同期数编制口径：扣税（进项）成本口径：扣税（进项）成本税率：邮电：小规模纳税人税率：邮

33、电：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人17%17%有线电视费：小规模纳税人有线电视费：小规模纳税人3%3%；一般纳税人；一般纳税人6%6%各类其他费用预算标准：预算标准：1000元/月，班车情况根据同期数据编制 7.3其他费用其它酒店日常经营中发生的各类保险费用到政府部门办理各项证照等年检费办理营业执照等发生的费用绿化费用其他费用PCTV费用,其他-其他租赁费（发票是租金）支付给保洁人员人工费和劳务工费用为职工办理社会保险等的档案存档费酒店为职工支付的劳动保护费明明细细列列举举AG1799_其他l预算原则预算原则费用规则费用规则8、市场营销因业务需要发生的招待、送礼等费用经济型:60

34、00元/年商旅:15000元/年中高端:15000元/年AG1902_业务招待费为装饰发生的广告灯箱费用和通过第三方载体（如报纸、杂志、电视、电台、媒体）等进行广告宣传的费用无需编制预算，由公司统筹安排AG1903_宣传费AG18_市场营销l预算原则预算原则费用规则费用规则2017年固定资产科目：l固定资产更新预算编制说明固定资产更新预算编制说明级别中采类运营类非运营类A级电视机空调床垫楼道地毯地板/踢脚线/压条B级打印机电子门锁电脑服务器UPSWIFI设备椅子整套家具店招C级窗帘交换机厨房设备巡更仪联动闭门器IT设备供水设备2017年固定资产单价：酒店所有的固定资产项目，都已经罗列在固定资产

35、编制表中；2017年固定资产预算运营类和非运营类均设有“上限”并且运营类和非运营类不可调剂，超过“上限”的预算将被退回；酒店根据实际需要填报固定资产的更新计划，请各位店长本着节约利用的原则，诚实反映酒店在2016年度计划更新的固定资产。对严重影响宾客感观度、满意度的固定资产，对严重损害品牌形象的固定资产，优先考虑更新；折旧未满的固定资产，原则上不予更新。对于已满折旧年限，但仍可使用的固定资产，酒店应本着尽量“维修利用”的原则，延长其使用年限；对于任何填写在预算表中未满折旧年限的支出项目，其残值将由酒店从当年GOP中列支承担；预算编制表中所列出的项目，酒店在2017年不需要更新的，则不需填写；酒

36、店只需在计划报废、更新某一固定资产的月份栏内，填写对应需要更新的固定资产金额金额即可；特殊情况（如数量、金额巨大，或其它情况），可以在备注栏内说明原因；请酒店参考网评情况，对宾客反馈较多的固定资产考虑更换；酒店需与经营预算同步完成固定资产更新预算编制，并与经营预算编制在同一模板内上传，以免造成数据遗失。对于租期较短和严重亏损店，申请报废更换时需提供投资回报测评 为规范如家快捷酒店、莫泰酒店对于为规范如家快捷酒店、莫泰酒店对于20172017年固定资产预算的编制，现对年固定资产预算的编制，现对20172017年固定年固定资产报废和更新的预算编制，作如下说明：资产报废和更新的预算编制，作如下说明：

37、l固定资产更新预算编制说明固定资产更新预算编制说明固定资产折旧年限及残值：固定资产折旧年限及残值：资产类别资产类别折旧折旧/摊销年限（年）摊销年限（年）20122012年前固定资产及装修年前固定资产及装修支出折旧支出折旧/摊销年限（年）摊销年限（年）残值率残值率(2012(2012年起新购入资产年起新购入资产)固定资产：固定资产：厨房设备5105%电子设备（除电脑和服务器外）5电脑（台式或手提）和服务器455%运输设备855%锅炉10年或实际租赁年限孰短105%电梯10年或实际租赁年限孰短105%其他机械设备5105%软件5/0%房屋及建筑物40/5%装修支出：装修支出：装修工程10年或实际租

38、赁年限孰短 10年或实际租赁年限孰短0%消防工程10年或实际租赁年限孰短/0%配套工程启用日至实际租赁年限结束/0%窗帘6/0%灯箱5/0%家具类5（其中老床垫按3年摊销）注255%1、自2012年起各酒店及管理公司将“固定资产-家具”及“固定资产-电子设备”中的电子门锁转入“长期待摊费用-家具类”进行核算。如家各酒店及管理公司各类资产的折旧年限及摊销方法无变化。莫泰各酒店及管理公司2012年前购入的资产，不改变原先的折旧年限及摊销方法；2012年起新购入的资产，按如家现行固定资产政策进行核算。2、自2013年起新店采购及老店更换的新技术标准床垫，按5年摊销，与其他家具类资产摊销年限相同。问题

39、1：XX特许酒店于2009年开业，拥有房间118间，2016年预算出租率为85%，早餐预算营业额18000,元，请计算出酒店2015年各岗位人员编制人数及酒店总人数？问题2：如何进行每月实际收入和预算对比分析？问题2:答案1、仔细阅读每日酒店“营业日报表”（PMS汇总）2、分析本周/本月完成比例，累计营业情况（管理平台）3、分析客源比例，平均房价（管理平台）4、分析营业收入/revpar的差异：出租率，平均房价，客源比例5、研究对策，制订和调整下周/下月的营业目标（店长KPI报表，营销报告等）成本分析成本控制01-成本控制是成本控制是经济型酒店型酒店经营的核心的核心,决定着决定着经济型酒型酒店

40、的生存店的生存02-经济型酒店价格上的型酒店价格上的优势已已经没有空没有空间,后后续的利的利润空空间完全取决于完全取决于经营者者对成本控制的力度和角度成本控制的力度和角度.03-成本控制依靠平成本控制依靠平时培养培养员工好的工作工好的工作习惯,树立全立全员的成本意的成本意识观念、念、节约费用用,控制成本控制成本04-成本控制需要常成本控制需要常态化、持久化化、持久化酒店成本酒店成本指酒店因指酒店因销售商品提供售商品提供劳或或资产租租赁使用使用权等日常活等日常活动而而发生的生的实际成本成本 如何控制酒店成本 1 1.酒店应严格地对成本费用进行事前、事中、事后控制，以保证酒店成本费用的有效管理；2

41、.成本费用控制不仅仅是指成本费用的事后控制，即在成本费用发生之后，将成本费用的实际发生额与预算指标进行比较，从而发现问题，纠正偏差；更要能够将成本费用控制贯穿于事前、事中、事后的全面控制控制。即：在成本费用发生之前，就要结合实际经营情况和市场环境的各种变化，使成本费用处于最佳预想状态；3.事中通过严密的管理制度约束，实行全过程、全方位、全员的控制；4.事后通过财务分析等一系列方法，发现成本费用管理中的问题与不足，并提出解决问题的方法，以保证成本费用预算的实现。酒店成本的控制点成本费用控制管理要点：、控制：三大核心成本：人力成本、能源费用、物料用品、审核：四大易动费用：维修费、差旅费、印刷及文具

42、费、市场营销费用、关注：两大计提费用：维修费计提、棉织品计提、整合：共享资源，节约成本费用、跟进：资产更新与营业外收入成本控制原则成本控制原则合理合理控制控制适度适度基本概念GOP=营业收入成本和费用=客房收入+非客房收入-营业税金-营业成本-人力成本-物料用品-能源费用-市场营销-维修费用-其他费用-城区管理费用.GOP%=(GOP/营业收入)*100%=100%-各项费用%成本费用率(参考)项目合理成本费用率项目合理成本费用率餐饮成本率42%-50%早餐成本率65%-70%小商品成本率50%能源费用率5%-10%卡成本率普卡72.5%金卡66%维修保养率3%税率5.4%-6%其他费用率4%

43、-6%人力成本率14%-22%市场营销费用率1%-2%物料用品率6%-7%城区管理费1%GOP率参考范围：35%-55%餐饮成本控制餐饮成本控制价格控制价格控制粮油、干货、青菜库存管理库存管理勤进少储，先进先出质量控制质量控制验收数量正确、保证质量配菜杜绝浪费出品分量出品分量例牌菜量合理，定价合理早餐：成本率65-70%；三餐：成本率42%-50%酒店商品成本控制酒店商品成本控制1、小商品成本率50%2、控制酒店小商品和酒水进货价格、质量3、除保证如家规定的小商品种类外，要注意小商品的使用期限4、进货环节注意商品的生产日期5、优化商品销售成本控制销售成本控制1、根据酒店经营情况，合理调整客源结

44、构2、销售佣金不超过40元或不超过15%（售价在400元/间夜之内）3、在流量好的时候，适量的控制中介预定人力成本控制人力成本控制u严格执行公司编制政策，杜绝超编u合理排班，节假日加班编制的70%u保证员工的稳定u利用轮岗，交叉培训，多元化培训，一人多岗u执行国家法律法规，杜绝违规成本u社保政策符合当地社保局要求洗涤费控制洗涤费控制u服务员对布草检查仔细u每日做好返洗记录u对于特殊污渍做好特殊标记u关注客人需求，减少换房服务用品控制服务用品控制u每月做好发放、盘点记录u住客房补缺不撤u勤进少储u回收利用能源费用控制能源费用控制-电费电费u对机器设备的维护、检修、清洁u招牌、灯光控制u杜绝跑冒滴

45、漏，长明灯u对高耗能设备的改造u对热泵的水温进行结节性调整能源费用控制能源费用控制-水费水费u调整水流、水压，控制流速u杜绝跑冒滴漏和长流水u对设备进行检查，关注消防水工程维护费控制工程维护费控制u工程维护，能修不换u设备类在维保期的，不能自行修缮u能自修，不外请u对酒店设备做到“日清月养”，勤俭勤修，延长设备使用寿命u专款专用，尽量选用品牌产品，同城区定期比对u邮电费：关注电话中继线数量，电话费用，员工区域、办公区域外线的开启权限u文具印刷费：文具管理责任到人，节约用纸，环保低碳，以旧换新，货比三家，购买笔芯u手续费：能付现，不刷卡，尽量使用支付宝、微信支付其他费用的控制其他费用的控制由事后

46、控制，变为事前控制由管理控制，变为全员控制由被动控制，变为主动控制 定期总结，对存在问题，及时采取措施成本分析总结成本控制目的成本控制目的是以酒店效益最大化为目标。在竞争激烈而又微利的酒店业，成本管理的加强，必然能带来经济效益的提升，从而为提高酒店竞争力，创造利润最大化创造条件。小组讨论：请您分享本酒店关于成本控制方面好点子？酒店财务报表分析及核对的注意项酒店财务报表数据核对收入核对的注意事项：01-登陆酒店管理平台1.1.1报表查看并核对各类收入数据是否正确。尤其是总收入与月末财务报表数据的差额要查明原因。02-每天统计积分消费金额。该类订单由CRS插入，酒店无需收取客人费用，客人直接用积分

47、兑换免房券，房金依据客人对应的会员折扣订单插入。该笔金额体现在收银员交款报告的明细里最下栏的积分消费，但不体现在收银员交款报告的房金总额里。酒店驻点专员每天是按照收银员交款报告输入每日财务报表数据。因此，月末结算中心在管理平台出具的1.1.4财务报表的总收入与实际的差额就是酒店的积分消费。03-只有直营店才会有积分消费。所有积分消费的免房都是在直营店使用。酒店酒店财务报表数据核表数据核对积分消分消费如何操作：如何操作：01-01-每月每月将将积分消分消费的金的金额和明和明细进行行统计，与会与会计部部进行行邮件和件和对，并并保存保存邮件。件。02-02-年底年底预算分析算分析师在公司下在公司下发

48、店店长考核考核GOPGOP核核对的的时候，候，将将邮件件发送送给公司相公司相关关负责人人审核，后核，后进行酒店行酒店GOPGOP的的调整和返整和返还。03-03-每季度每季度会会进行公司行公司内内部用房的部用房的邮件核件核对，年底，年底统一返一返还店店长GOPGOP 故需保存好相故需保存好相关关邮件。件。酒店酒店财务报表数据核表数据核对财务报表的支出费用核对：01-OA采购平台数据的核对。02-各类费用支出与OA支付平台核对03-月末数据计提表（已经发生但尚未支付的费用，例如：原材料、服务佣金、能源等费用。04-有不清楚的费用，可登陆NC账套查看结算中心对口会计入帐明细。2016年新系统目前酒店看不到费用明细了，可以联系结算中心对口会计截图进行核对。后续可能会开放此权限。城区费用审批表的规范使用费用审批表的使用目的：01-明确每一笔费用的支出。02-与同期数据的比对更加容易发现问题。03-改变了以往到了月末才清楚费用的发生总额，每一笔的录入和使用，更加有利于门店对费用的控制及合理利用。酒店财务报表数据核对平台报表的数据核对：01-OA采购平台数据的核对。02-各类费用支出与OA支付平台核对03-月末数据计提表（已经发生但尚未支付的费用，例如：原材料、服务佣金、能源等费用。75