现金流量表核对.ppt

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1、现金流量表与资产负债表现金流量表与资产负债表和利润表的核对和利润表的核对一、销售回款销售商品提供劳务收到的现金销售商品提供劳务收到的现金=销售商品销售商品提供劳务产生的提供劳务产生的“收入和增值税销项税收入和增值税销项税额额”+应收账款项目本期减少数应收账款项目本期减少数-应收账应收账款本期增加数款本期增加数+应收票据项目本期减少数应收票据项目本期减少数-应收票据本期增加数应收票据本期增加数+预收账款本期增预收账款本期增加数加数-预收账款本期减少数预收账款本期减少数特殊调整业特殊调整业务务一、销售回款销售商品提供劳务收到的现金销售商品提供劳务收到的现金=营业收入营业收入累计数预收账款（期末期初

2、）应累计数预收账款（期末期初）应收账款（期初期末）应收票据（期收账款（期初期末）应收票据（期初期末）初期末）二、购买商品、接受劳务l购买商品、接受劳务支付的现金公式购买商品、接受劳务支付的现金公式=购购买商品、接受劳务产生的买商品、接受劳务产生的“销售成本和销售成本和增值税进项税额增值税进项税额”+应付账款项目本期减应付账款项目本期减少额少额-应付账款项目本期增加额应付账款项目本期增加额+应付票应付票据项目本期减少额据项目本期减少额-应付票据项目本期增应付票据项目本期增加额加额+预付账款项目本期增加额预付账款项目本期增加额-预付账预付账款项目本期减少额款项目本期减少额+存货项目本期增加额存货项

3、目本期增加额-存货项目本期减少额存货项目本期减少额特殊项目调整事特殊项目调整事项项二、购买商品、接受劳务l购买商品、接受劳务支付的现金公式购买商品、接受劳务支付的现金公式=营营业成本存货（期末期初）预付账业成本存货（期末期初）预付账款（期末期初）应付账款（期初款（期末期初）应付账款（期初期末）上级拨入资金（期末期初）期末）上级拨入资金（期末期初）三、支付的各项税费l支付的各项税费营业税金及附加所支付的各项税费营业税金及附加所得税费用其他流动资产（期末期初）得税费用其他流动资产（期末期初）应交税金（期初期末）应交税金（期初期末）四、支付给职工l为职工支付的现金应付职工薪酬科目为职工支付的现金应付职工薪酬科目借方发生额借方发生额五、借款l收到借款偿还借款各借款科目期末收到借款偿还借款各借款科目期末余额期初余额余额期初余额