项目一企业纳税基础.ppt

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1、企业纳税实务企业纳税实务兰定锋兰定锋注册会计师、注册税务师、会计师注册会计师、注册税务师、会计师课程介绍课程介绍l职业岗位：企业纳税会计l技能目标：掌握企业主要纳税种类的税额计算、申报和基本会计处理，并了解税法新动向。l前导课程：基础会计和中级财务会计l学习方法：认真听课、认真实训、多交流、通过网络搜寻答案、注意总结课程介绍课程介绍l课程内容：项目企业纳税基础项目二增值税纳税会计实务项目三消费税纳税会计实务项目四营业税纳税会计实务项目五关税纳税会计实务项目六企业所得税纳税会计实务项目七个人所得税纳税会计实务项目八其它税种纳税会计实务课程介绍课程介绍l课程形式：理论（教室）+实践（机房）l联系方

2、式：l QQ：34848442项目一项目一 企业纳税基础企业纳税基础l教学目的：了解税收的基本知识、掌握企业纳税的种类，掌握企业纳税工作流程及其内容。l教学重点：企业纳税的种类、企业纳税工作流程任务一任务一 了解税收基本知识了解税收基本知识【问题讨论】l国家为什么要征税？l国家征税用于哪些方面？任务一任务一 了解税收基本知识了解税收基本知识一、什么是税收（强制、无偿地取得财政收入）1.税收的强制性2.税收的无偿性3.税收的固定性（按照固定的标准）任务一任务一 了解税收基本知识了解税收基本知识二、税收的职能作用和本质二、税收的职能作用和本质1.财政收入的主要来源（财政收入的主要来源（90%）2.

3、调控经济运行的手段调控经济运行的手段3.调节收入分配的重要工具调节收入分配的重要工具本质本质“取之于民，用之于民取之于民，用之于民”任务一任务一 了解税收基本知识了解税收基本知识三、税收制度三、税收制度（一）税收制度与税法（一）税收制度与税法l法律法律l行政法规行政法规l部门规章部门规章l地方性税收法规和地方政府规章地方性税收法规和地方政府规章任务一任务一 了解税收基本知识了解税收基本知识（二）税收制度的构成要素（二）税收制度的构成要素l纳税人纳税人l课税对象课税对象l税率税率l税收优惠税收优惠l纳税环节纳税环节l纳税期限和地点纳税期限和地点任务一任务一 了解税收基本知识了解税收基本知识四、企

4、业纳税义务、权利和法律责任四、企业纳税义务、权利和法律责任纳税人纳税人l纳税义务：纳税义务：税务登记、规范记账、按时如实申报纳税等税务登记、规范记账、按时如实申报纳税等l纳税权利：纳税权利：知情权、保密权、税务监督权等知情权、保密权、税务监督权等l法律责任：法律责任：偷税、逃税、骗税、非法印制发票等偷税、逃税、骗税、非法印制发票等任务二任务二 掌握企业纳税的分类掌握企业纳税的分类一、纳税分类一、纳税分类1.流转税流转税（增、消、营、关）（增、消、营、关）2.收益税收益税（企业所得税、个人所得税）（企业所得税、个人所得税）3.资源税资源税（资源税、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税）（资源税

5、、城镇土地使用税、土地增值税、耕地占用税）4.财产税财产税（房产税、契税）（房产税、契税）5.特定行为税特定行为税（车船税、印花税、屠宰税和筵席税）（车船税、印花税、屠宰税和筵席税）任务二任务二 掌握企业纳税的分类掌握企业纳税的分类二、一般企业纳税的种类二、一般企业纳税的种类14个常见税种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个常见税种：增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、印花关税、土地增值税、资源税、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育税附加、税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育税附加、个人所得税。个人所得税。任务三任务三

6、 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程一、税务登记一、税务登记（一）开业登记（一）开业登记1.时间：时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务）日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务）2.地点：地点：所在地或经营地所在地或经营地主管国家税务机关主管国家税务机关3.程序：程序：开业税务登记流程图开业税务登记流程图任务三任务三 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程（二）变更登记（二）变更登记1.时间：时间：30日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务）日内（领取营业执照、批准成立、发生纳税义务）2.变更事项：变更事项：改变名称、法人代表人或者业主姓名、经济类型、经改变名称、

7、法人代表人或者业主姓名、经济类型、经济性质、住所或者经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银济性质、住所或者经营地点、生产经营范围、经营方式、开户银行及账号等内容行及账号等内容3.程序：程序：税务变更登记流程图税务变更登记流程图任务三任务三 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程（三）停业、复业登记（三）停业、复业登记1.停业登记适用对象：定期定额缴纳方式，需要停业停业登记适用对象：定期定额缴纳方式，需要停业2.停业登记要求：结清税款、收回税务登记证件、发票领停业登记要求：结清税款、收回税务登记证件、发票领购簿和发票购簿和发票3.复业登记：于恢复生产经营之前申请，如不能及时恢复复业登记：于恢

8、复生产经营之前申请，如不能及时恢复生产营业，应于停业期满之前申请延长停业登记，否生产营业，应于停业期满之前申请延长停业登记，否则视为其已恢复营业。则视为其已恢复营业。任务三任务三 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程（四）注销登记（四）注销登记1.破产、解散、撤消：破产、解散、撤消：在工商注销登记前办理税务注销登记在工商注销登记前办理税务注销登记2.变动经营地点：变动经营地点：注销原来的（变动前），重新办理（注销原来的（变动前），重新办理（15日内）日内）3.吊销营业执照：吊销营业执照：15日内注销税务登记日内注销税务登记任务三任务三 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程二、税务凭证管

9、理二、税务凭证管理账簿设立账簿设立1.生产经营的纳税人：领取营业执照之日起生产经营的纳税人：领取营业执照之日起15日内日内2.扣缴义务人：扣缴义务发生之日起扣缴义务人：扣缴义务发生之日起10日内日内3.可以代理记账可以代理记账记账核算记账核算根据合法、有效的凭证进行记账核算根据合法、有效的凭证进行记账核算账簿保管账簿保管账簿、会计凭证、报表和完税凭证及其他有关纳税资料，账簿、会计凭证、报表和完税凭证及其他有关纳税资料，一般要保存一般要保存10年，销毁需经主管税务机关批准年，销毁需经主管税务机关批准税收证明管理税收证明管理到外县（市）从事生产经营活动，申请并按规定提供担保到外县（市）从事生产经营

10、活动，申请并按规定提供担保任务三任务三 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程三、纳税申报和税款缴纳三、纳税申报和税款缴纳四、发票的使用与管理四、发票的使用与管理发票领购发票领购提出购票申请提出购票申请提供有关证件提供有关证件持簿购买发票持簿购买发票发票领购簿发票领购簿或或增值税专用发票领购簿增值税专用发票领购簿使用量大的可申请定制（例如超市）使用量大的可申请定制（例如超市）发票开具和保发票开具和保管管注意使用范围，只限于自己使用，不能转借、转让和代开注意使用范围，只限于自己使用，不能转借、转让和代开发票发票存根联和发票登记簿应当保存存根联和发票登记簿应当保存5年年违返发票管理违返发票管理的

11、法律责任的法律责任教材教材P18，了解，了解任务三任务三 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程五、税务检查五、税务检查1.检查相关账簿、凭证及其他纳税资料（必要时调回税务机关检查）检查相关账簿、凭证及其他纳税资料（必要时调回税务机关检查）2.检查生产经营场和货物存放地检查生产经营场和货物存放地3.责成纳税人、扣缴义务人提供有关文件、证明材料和有关资料责成纳税人、扣缴义务人提供有关文件、证明材料和有关资料4.询问询问5.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查在途货物到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查在途货物6.查核纳税人、扣缴义务人的存款账户查核纳税人、扣缴义务人的存款账户任

12、务三任务三 理解企业纳税工作流程理解企业纳税工作流程六、纳税争议的处理六、纳税争议的处理七、税务代理（了解）七、税务代理（了解）范围：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购手续、范围：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、发票领购手续、纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税等纳税申报或扣缴税款报告、税款缴纳和申请退税等方式方式相关规定相关规定行政复议行政复议时间规定：作出具体行政行为之日起时间规定：作出具体行政行为之日起60日内日内受案范围：税务具体行政行为受案范围：税务具体行政行为行政诉讼行政诉讼对税务机关的征税行为不服，必须先复议再起诉对税务机关的征税行为不服，必须先复议再起诉对行政复议决定不服的，在接到决定书之日起对行政复议决定不服的，在接到决定书之日起15日内起诉日内起诉