12366知识竞赛参考500题（含答案）.docx

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1、12366知识竞赛参考500题（含答案）一、单选题.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是。A、采用售后回购方式销售商品的，企业所得税上不确认收入，收到的款项应确 认为负债B、采用买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额C、采用以旧换新方式销售商品的，按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差 额确认销售收入D、企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额 答案：D解析：选项A：采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回 购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售 商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格

2、大于原售价的，差额应 在回购期间确认为利息费用；选项B：企业以买一赠一等方式组合销售本企业商 品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认 各项的销售收入；选项C：销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收 入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。2.纳税人可优先通过。办理个人所得税综合所得年度汇算，税务机关将按规定 为纳税人提供申报表预填服务。A、办税服务厅B邮寄方式解析：中华人民共和国税收征收管理法第八十三条规定，当事人对税务机关 的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉 又不履行的，作出处罚决 定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施

3、，或者申请人民法院强 制执行。21 .居民个人李某2019年取得工资收入30万元，稿酬10万元，特许权使用费10万元，劳务报酬5万元，缴纳“三险一金” 6万元。本年度李某综合所得收入 额为()A、50万元B、47. 6万元C、41.6万元D、35. 6万元答案：B解析：300000+100000 X (1-20%) X 70%+100000 X (1-20%) +50000 X (1-20%) =47. 6 万22.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，计征个人 所得税的项目是O。A、劳务报酬所得B、工资 薪金所得C、经营所得D、利息、股息、 红利所得 答案：0212 .非

4、居民个人迈克在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得，其办理纳税申 报的时间是。A、取得所得的次月15日内B、取得所得的季度终了 15日内C、取得所得的次年3月31日前D、取得所得的次年6月30日前答案：A解析：非居民个人在中国境内从两处以上取得工资 薪金所得的，应当在取得所 得的次月15日内，向其中一处任职 受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申 报，并报送个人所得税自行纳税申报表（A表）。213 .下列情形中，不得开具增值税专用发票的是。A、某汽车销售4s店销售小汽车给张某个人B、某商店将劳保用品销售给工业企业C、某自来水公司按照3%的征收率销售自来水D、某国有粮食购销企业销售免税粮食答案：A

5、解析：选项B,销售劳保用品可以开具增值税专用发票；选项C,自来水公司销 售自来水，按照税法规定，适用3%的征收率，且可以开具增值税专用发票；选 项D,国有粮食购销企业销售免税粮食，按照税法规定，暂一律开具增值税专用214 .根据个人所得税相关规定,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或 者协助核实专项附加扣除有关的信息。下列关于部门与信息对应关系表述错误的 是（）。A、教育部门有关技能人员职业资格继续教育信息B、卫生健康部门有关出生医学证明信息、独生子女信息C、自然资源部门有关不动产登记信息D、民政部门、外交部门、法院有关婚姻状况信息答案：A解析：有关技能人员职业资格继续教育信息由人力资源

6、和社会保障部门提供。215 .发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在 1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处0 ;构成犯罪的，依法追究刑事责任。A、3万元以上10万元以下的罚款B、5万元以上30万元以下的罚款C、5万元以上50万元以下的罚款D、5万元以上100万元以下的罚款答案：C解析：依据中华人民共和国发票管理办法第三十七条，违反本办法第二十二 条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下 的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。故正

7、确选项为C。216 .电子税务局【新办纳税人套餐式服务】内含。项功能:A、八项B、九项C、十项D、- 项答案：C.某外贸公司(位于县城)2018年8月出口货物退还增值税15万元，退还消 费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税2 00万元；本月将3年前购进的一块闲置土地转让，实际收到500万元，购入该 土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该公司本月应纳城市维护 建设税和教育费附加。万元。A、21.44B、17. 36C、16. 64D、16. 61答案：D解析：出口退还流转税，不退还城建税和教育费附加，进口不征城建税和教育费 附加;应交纳城建税和教育

8、费附加=200X (5%+3%) + (500-340) 4- (1+5%) X5%X (5%+3%) =16. 6095 (万元)16. 61 (万元)217 .在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在我国缴 纳企业所得税的是。A、将位于境外的办公楼转让给境内企业取得的所得B、将其持有的境内某公司股权转让给境外企业取得的所得C、将使用过的小汽车转让给境内企业取得的所得D、取得境外企业分配的股息所得答案：B解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，仅就其来源于中国境内的所 得缴纳企业所得税。不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地，选项A 属于来源于境外的所得，不需

9、在我国缴纳企业所得税。权益性投资资产转让所得 按照被投资企业所在地确定所得来源地，选项B属于来源于中国境内的所得，应 在我国缴纳企业所得税。动产转让所得按照转让动产的企业或者机构 场所所在 地确定所得来源地,选项C属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地，选 项D属于来源于境外的所得，不需在我国缴纳企业所得税。218 .某增值税一般纳税人销售食用植物油，并由其所属独立核算车队负责运输, 征税时确定其适用税率为：A、食用植物油9%,运输收入9%B、食用植物油13%,运输收入9%C、食用植物油9%,运输收入13%D、食用植

10、物油13%,运输收入13%答案：A解析：根据增值税暂行条例（国务院令第691号）以及财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部、税务总局 海关总署 公告2019年第39号）的规定，食用植物油属于低税率货物，现行增值税税率为9%.根据财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号）的规定，交通运输业现行 增值税税率为9%.219 .下列从事房地产开发业务的纳税人，应办理土地增值税清算申报的有O ?A、房地产开发项目全部竣工 完成销售的B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的C、直接转让土地使用权的D、以上都是答案

11、：D解析：纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的.关于企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，以下说法正确的是 （）OA、按照发生额50%扣除，但最高不得超过当年利润总额的5%。B、按照发生额50%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。C、按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年利润总额的5%。D、按照发生额60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。答案：D解析：根据中华人民共和国企业所得税法实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条

12、规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支 出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。220 .当事人同一个税收违法行为违反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当 。的条款。A、放弃适用任何B、自由选择适用C、选择适用处罚较轻D、选择适用处罚较重答案：D解析：国家税务总局关于发布税务行政处罚裁量权行使规则的公告（税务 总局公告2016年第78号）第十三条第二项规定，当事人同一个税收违法行为违 反不同行政处罚规定且均应处以罚款的，应当选择适用处罚较重的条款。221 .哪种纳税人不适用加计抵减的政策？（）A、提供邮政服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳

13、税人B、提供电信服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人C、提供现代服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人D、提供交通运输服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人答案：D解析：财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告（财政 部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定，增值税加计抵减政策中 所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供邮政服务 电信服务、现代服务、生 活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。222 .下列各项中，个人所得税不适用代扣代缴方式纳税的是（）。A、利息股息红利所得B、工资薪金所得C、劳务报酬所得D、

14、经营所得答案：D解析：经营所得不适用代扣代缴方式纳税，而适用自行申报方式。223 .出口企业购进原材料委托加工产品后出口，其加工费用的退税率为0A、购进原材料的退税率B、加工费发票的征税率C、出口货物的退税率D、出口货物的征税率答案：C224 .下列关于企业所得税现行优惠政策的说法中，错误的是()A、创业投资企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的, 可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额；当年不足 抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣B、有限合伙制创业投资企业以股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 满2年(24个月)的，该有限合伙制创业投资企业的

15、法人合伙人可按照其对未上 市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资 企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣C、有限合伙制创业投资企业以股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年 的，法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙 创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣D、企业所得税优惠事项采取“自行判别 申报享受、报主管税务机关备案”的 办理方式答案:D解析：企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受 相关资料留存备查”的 办理方式.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的（）为卖出价，按照“

16、金融商品 转让”计算缴纳增值税。A、市场价格B、公允价值C、买入价D、成本价答案：C解析：财政部税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告财政部税务 总局公告2020年第40号，纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价 为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税；在转入方将上述股票再转让 时，以原转出方的卖出价为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税。225 .检查人员在调查税收违法案件时，根据案情需要，查询案件涉嫌人员的储蓄 存款，由检查实施岗填制税务行政执法审批表提出申请，按规定程序和权限 由稽查局局长审核后，报O审批。A、国家税务总局局长B、省以上税务局局长C、设区的市、自

17、治州以上税务局（分局）局长D、县以上税务局（分局）局长答案：C解析：调查税收违法案件时，根据案情需要，查询案件涉嫌人员的储蓄存款，由 检查实施岗填制税务行政执法审批表提出申请，按规定程序和权限由稽查局 局长审核后，报设区的市、自治州以上税务局（分局）局长审批。226 .在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，缴纳城镇土地使 用税的规定是。A、免税B、减半征税C、由出租土地的单位缴纳城镇土地使用税D、由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税答案：D解析：在城镇土地使用税征税范围内，承租集体所有建设用地的，由直接从集体 经济组织承租土地的单位和个人，缴纳城镇土地使用税

18、。227 . B企业是一家集成电路封装企业，企业所得税享受两免三减半优惠，企业获 利年度是2018年。2020年度符合国家鼓励的集成电路封装企业条件。假设该企 业2019年度盈利，2020年度应纳税所得额为10000万元。该企业2020年度应 纳企业所得税为。A、0元1000 元B、 1500 元1250 元答案：D解析：集成电路设计、装备、材料、 封装、测试企业是打造集成电路完整产业链 的重要基础。对于国家鼓励的集成电路设计、装备 材料、封装、测试企业和软 件企业，自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税。该企业2020年度应纳企业所

19、得税=10000 X 25% 又 50%=1250 万元。231 .纳税人C在2020年6月1日办理了 2019年度汇算，当日申请退税后于202 0年6月16日获得了退税1000元。2021年4月5日纳税人发现年度汇算退税存 在问题，实际应退税金额为400元，并更正补缴了税款600元，其滞纳金应以6 00元为基数从()开始计算。A、2020年6月1日B、2020年6月16日C、2020年7月1日D、2021年4月5日答案：C解析：如退税申请获得退税在年度汇算期内、更正申报补缴税款在年度汇算结束 后，则从年度汇算结束次日(7月1日)起加收滞纳金。232.居民个人取得股票增值权，是否要并入综合所得

20、汇算清缴？A、并入B、不并入答案：B 解析：财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得 税问题的批复规定，对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取 得的房屋或其他财产，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的 生产 经营所得”项目计征个人所得税。23 .纳税人负有纳税申报义务，但连续（）个月所有税种均未进行纳税申报的， 税收征管系统自动将其认定为非正常户。A、2B、3C、5D、6答案：B解析：国家税务总局关于税收征管若干事项的公告（国家税务总局公告2019年第48号）：纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳 税申报的，税收征管系统自动将其

21、认定为非正常户。24 .纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为OA、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量答案：D25 .下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是O。 解析：不并入。居民个人取得股票期权 股票增值权 限制性股票股权奖励等 股权激励（以下简称股权激励），符合财政部国家税务总局关于个人股票期权 所得征收个人所得税问题的通知（财税200535号）、财政部国家税务 总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知（财税20095号）、财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关 税收试点政策推广到全国范围实施的通知（财税2015116号）第四条财 政

22、部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知（财税 2016101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。233 .由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代收 代扣的城市维 护建设税按（）适用税率执行。A、委托方所在地B、受托方所在地C、双方协商D、从导答案：B.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物含增值税金额500万元、 保管费用8万元。甲乙双方共应缴纳印花税。元。A、160B、200C、 2550答案：A解析：仓储保管合同在计税贴花时，按仓储保管费金额计税贴花，计税依据中不

23、 包括货物金额。合同约定为含增值税金额，即直接按照合同约定金额为计税依据。 双方都要贴花，共应缴纳印花税= 2x80000x0. 1%=160（元）。235 .下列行为属于土地增值税征税范围的是。A、转让集体所有土地使用权B、事业单位出租闲置房产C、国有土地出让D、企业以房地产抵债答案:D解析：企业以房地产抵债，发生房地产产权转让，属于土地增值税的征税范围。 选项A,转让集体所有土地使用权，按现行规定不征税；选项B,出租房产，没 有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C,国有土地出 让，不在土地增值税的征税范围之列。236 .下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。A、

24、企业发生销售折让B、企业销售免税货物C、加工厂向农民个人收购其自产农产品D、加油站发售加油卡答案：C解析：收购单位向个人支付款时，由付款方向收款方开具发票。237 .如果选择在预缴申报9月份企业所得税时享受加计扣除政策，可以按照当期会计核算的研发费用直接加计扣除吗？。A、可以B、不可以答案:B解析：不可以。一是在预缴申报9月份企业所得税时，能够加计扣除的研发费用 为企业当年上半年（1至6月）发生的研发费用，不是1至9月份发生的研发费用； 二是预缴申报时加计扣除的研发费用并非会计核算金额，而是按照税法规定计算 出的可加计扣除费用金额。238 .居民个人一个纳税年度内来源于一国（地区）的所得实际已

25、经缴纳的所得税 税额，超过来源于该国（地区）该纳税年度所得的抵免限额的，应在限额内进行 抵免，超过部分可以在以后0个纳税年度内结转抵免。A、一B、三C、五D、十答案：C解析：根据财政部税务总局关于境外所得有关个人所得税政策的公告（财政 部税务总局公告2020年第3号）规定：居民个人一个纳税年度内来源于一国（地 区）的所得实际已经缴纳的所得税税额，超过来源于该国（地区）该纳税年度所 得的抵免限额的，应在限额内进行抵免，超过部分可以在以后五个纳税年度内结 转抵免。239 .下列土地中免征城镇土地使用税的是()。A、营利性医疗机构自用的土地B、公园内附设照相馆使用的土地C、生产企业无偿使用海关部门的

26、免税土地D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地答案：D.纳税人购进国内旅客运输服务，下列计算抵扣正确的是。A、航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费+民航发展基金)+ (1+9%) X9%B、航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)4- (1+3%) X3%C、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额D、铁路旅客运输进项税额=票面金额+ (1+3%) X3%答案：C解析：纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：(1) 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；(2)取得注明旅客身份信 息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：d航空旅客运 输进项税

27、额二(票价+燃油附加费)+ (1+9%) X9% (3)取得注明旅客身份信息 的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额二票面 金额:(1+9%) X9% (4)取得注明旅客身份信息的公路、 水路等其他客票的， 按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额;票面金额+(1+3%) X3%.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用中华人民共和国 税收征管法的是。A、车船税B、印花税C、环境保护税D、关税答案:D解析：选项ABC均适用中华人民共和国税收征管法。选项D：由海关负责征 收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，不适用中华人民共和国税 收

28、征管法征管法，依照法律、行政法规的有关规定执行，在我国有中华人民 共和国进出口关税条例等。240 .下列各项中，免征环境保护税的是0A、企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的C、依法设立的城乡生活垃圾集中处理场所超过规定的排放标准向环境排放应税 污染物D、纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于规定的污染物排放标准50%答案：B解析：选项A,根据中华人民共和国环境保护税法（中华人民共和国主席令 第六十一号）第四条规定：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物, 不缴纳相应污染物的环境保护税：（1）企业事业单位和其他生产经营者向依

29、法 设立的污水集中处理 生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；（2）企业事 业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者 处置固体废物的。选项B,根据中华人民共和国环境保护税法（中华人民共 和国主席令第六十一号）第十二条规定：下列情形，暂予免征环境保护税：（1） 农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；（2）机动车 铁路机车、 非道路移动机械、船舶和航空器等流动污。染源排放应税污染物的；（3）依法 设立的城乡污水集中处理 生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过 国家和地方规定的排放标准的；（4）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和 地方环境保护标准的；（

30、5）国务院批准免税的其他情形。前款第五项免税规定， 由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。选项C,不符合上述规定，应当 依法缴纳环境保护税。选项D,根据中华人民共和国环境保护税法（中华人 民共和国主席令第六十一号）第十三条规定：纳税人排放应税大气污染物或者水 污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分 之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低 于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保 护税。241 .合伙制证券投资基金从挂牌公司取得的股息红利所得，能否适用财政部税务 总局证监会公告2019年第78号股息

31、红利差别化个人所得税政策？（） A、适用B、不适用答案：B解析：财政部税务总局证监会关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公 司股息红利差别化个人所得税政策的公告（财政部税务总局证监会公告2019 年第78号）规定的股息红利差别化个人所得税政策的适用主体为持有从全国中 小企业股份转让系统公开取得的挂牌公司股票的个人，不包括个人通过合伙制的 证券投资基金持有股票等情形。242 .合伙企业合伙人的出资额是否需要缴纳资金账簿印花税？。A*=t=B、不需要答案：B解析：合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收印花税。243 .纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规

32、定的 污染物排放标准百分之三十的，减按（）征收环境保护税。A、0.5B、0. 6C、0. 75D、0.8答案：C解析：根据中华人民共和国环境保护税法（中华人民共和国主席令第六十一 号）第十三条规定：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家 和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染 物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。244 .李慈善把自己名下的一栋房产通过公益性社会组织捐赠给一乡镇办小学校， 该房产原值1000万元，捐赠时的市场价格是2000万元，请问李慈善在进行

33、个人 所得税申报时的捐赠金额应该是（）万元。A、 1000B、 2000C、由公益性社会组织确定D、由房产评估机构确定答案:A解析：根据财政部税务总局公告2019年第99号规定，二、个人发生的公益捐赠 支出金额，按照以下规定确定：（一）捐赠货币性资产的，按照实际捐赠金额确定; （二）捐赠股权、房产的，按照个人持有股权、房产的财产原值确定245 .下列项目占用耕地可以直接免征耕地占用税的是（）A、军事设施B、铁路线路C、机场跑道D、港口码头答案：A246 .中国公民张某有一件拍卖品经文物部门认定为海外回流文物,财产原值凭证 金额栏没有填写金额，转让收入额为15万元，其应缴纳的个人所得税是。A、3

34、万元B、0万元C、0. 3万元Dx 1.5万元答案：C解析：根据国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有 关问题的通知的规定，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证， 不能正确计算财产原值的,按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖 品为经文物部门认定是海外回流文物的,按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。其应缴纳的个人所得税二15 X2%=0. 3（万元）o.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法错误的是。A、以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B、赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D

35、、从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天答案：A解析：以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天247 .印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采 用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，属于增值税征税范围的具体税目是: （）A、销售货物B、代理服务C、加工劳务D、文化体育服务答案：A 解析：根据财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知的规定，印刷 企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标 准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。248 .扶贫货物捐赠免征增值税政策延长至。A、2022年1月31日B、2022

36、 年 12 月 31 日C、2025年1月31日D、2025 年 12 月 31 日答案：D解析：根据财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分 扶贫税收优惠政策执行期限的公告（财政部税务总局人力资源社会保障部国家 乡村振兴局公告2021年第18号）规定，财政部税务总局人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知（财税201922号）、财政部税务总局国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告（财政部税务总局国务院扶贫办公告2019年第49 号）财政部税务总局国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告（财政部税务总局国务院

37、扶贫办公告2019年第55号）中规定的税收优惠政策, 执行期限延长至2025年12月31日。249 .下列各项中，不应按“产权转移书据税目征收印花税的是0 oA、商品房销售合同B、土地使用权转让合同C、专利申请权转让合同A、年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人1个月的工资缴纳个人所 得税B、按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人 所得税C、个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额 扣除D、企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金 单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税答案：D解析：选项A,企

38、业年金或职业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不 缴纳个人所得税;选项B,个人达到国家规定的退休年龄，按月领的年金,全额按 照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税;选项C,个人根据国家有关政策规定 缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分， 暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。26.下列关于研发费用加计扣除的说法中，不正确的是0A、企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算 加计扣除B、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的， 在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再

39、按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形 资产成本的175%在税前摊销C、企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用，不得加计扣除D、个人无偿赠与不动产登记表答案：C解析：专利申请权转让合同适用“技术合同”税目.自2020年4月1日起，经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式 送达税务文书。电子送达与其他送达方式具有同等法律效力。下列电子送达方式 不正确的是。A、向赵某送达电子阻止出境决定书B、向钱某送达电子税务行政许可受理通知书C、向孙某送达电子准予税务行政许可决定书D、向李某送达电子补正税务行政许可材料告知书答案：A.纳税人购进国内旅客运输服务，取得

40、注明旅客身份信息的航空运输电子客票 行程单，行程单上允许作为计算进项税额的基数的有O。A、行李托运费B、机杨建设费C、燃油附加费D、机杨发展基金答案：C解析：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)4- (1+9%) X9%250 .自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业对年应纳税所得 额超过100万元但不超过300万元的部分，减按O计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。A、0. 25B、0.5C、0. 1D、0.2答案:B解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得 额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按

41、20%的税率缴纳企业 所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计 入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。251 .机动车销售统一发票一共有（）。A、三联B、四联C、五联D、六联答案：D解析：根据国税函2006479号规定，机动车发票为电脑六联式发票。即 第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第 三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存）， 第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。252 .企业按照中华人民共和国公司法有关规定整体改制，包括非公司制企业 改制为有限责任公司或

42、股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份 有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司 中所持股权（股份）比例超过75%,且改制（变更）后公司承继原企业权利、义 务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征（）。A、房产税B、城镇土地使用税C、印花税D、契税答案：D解析：企业按照中华人民共和国公司法有关规定整体改制，包括非公司制企 业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股 份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公 司中所持股权（股份）比例超过75%,且改制（变更）后公司承继原企业权利、

43、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地 房屋权属，免征契税。253 .企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料, 生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入可享受企 业所得税优惠为（）。A、免税B、减半征收C、减按90%计入收入总额D、减征30%税款答案：C解析：企业所得税法实施条例第99条规定，企业以资源综合利用企业所 得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家 和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。254 .房地产开发企业与商铺购买者签订协议，以优惠价格出售其开发的商铺给购 买者个人,购买者个人在一定时期

44、内必须将购买的商铺无偿提供给房地产开发企 业对外出租使用，根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价 款，以下表述正确的是。A、不需要缴纳个人所得税B、按照偶然所得项目缴纳个人所得税C、按照财产转让所得项目缴纳个人所得税D、按照财产租赁所得项目缴纳个人所得税答案：D解析：国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买 商店征收个人所得税问题的批复的规定,对购买者个人少支出的购房价款,应视 同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。每次财产租 赁所得的收入额，按照少支出的购房价款和协议规定的租赁月份数平均计算确定。 260.下列关于企业所得税年度纳税

45、申报表的填写，说法错误的是O。A、国债利息收入免征企业所得税通过A105030投资收益纳税调整明细表进 行纳税调整B、处置投资项目发生的损失，不通过A105030投资收益纳税调整明细表进 行纳税调整，而是（A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表进行纳税调 整C属于专项用途财政性资金用于支出资本化的部分，在填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表时直接调减资产计税基础的税收金额D、企业筹办期间的发生的业务招待费选择在生产经营后一次性计入成本费用扣除的，填写在A105000纳税调整项目明细表第30行“其他”答案:A解析：发生持有期间投资收益，并按税收规定为减免税收入的（如国债利息收

46、入等），A105030投资收益纳税调整明细表不作调整。261 .下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A、某工业企业直接向环境排放大气污染物B、某机械制造企业直接向环境排放工业噪声C、某化工企业直接向环境排放水污染物D、某养殖场依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理答案：D解析：依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。262 .根据纳税担保的有关规定，纳税担保的范围不包括以下哪项O。A、税款B、罚款C、滞纳金D、实现纳税担保的费用答案：B 解析：根据纳税担保试行办法第五条第一款“纳税担保范围包括税款、滞纳 金和实现税款、滞纳金

47、的费用。”.因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的, 按（）确定允许退还的增量留抵税额。A、最近一期增值税纳税申报表（一般纳税人适用）期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额B、按最近一期增值税纳税申报表（一般纳税人适用）期末留抵税额C、按最近一期增值税纳税申报表（一般纳税人适用）期末留抵税额，抵减 增值税欠税后的余额D、按最近一期增值税纳税申报表（一般纳税人适用）上期留抵税额答案：B解析：根据国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告（国家税务总局公告2019年第20号）第九条的规定：纳税人在办理留抵退税期 间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额：（一）因纳税 申报 稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期增值税纳税申报表（一般纳税人适用）期末留抵税额确定允许退还的增量留 抵税额。263 .跨区税源登记纳税人通过电子税务局申报房产税及土地使用税时应如何进行操作？ OA、通过电子税务局主账户登录一【在线申报】一一【财产和行为税纳税申报】B、d通过电子税局主账户登录一【我要办税】一【税费申报及缴纳】一【财产和行为税纳税申报】C、通过电子税局主账户登录一【我要办税】一【综合