征管所得税多选题.docx

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1、多选题1 .根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。A.股份有限公司；B. 一人有限责任公司；C.个人独资企业；D.合伙企业答案.AB.根据市华人民共和国企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳 利人的看：（）A.股份制企业B.外商投资企业C.私营企业D.基金会答案：ABCD2 .根据企业所得税法规定，下列不是企业所得税纳税人的有：（）A.郴州市财政局B.某合伙性质的商贸企业C.某个人独资性质的餐饮中心D.中国银行湖南省分行答案 ABC4 .根据企业所得税法规定，企业分为（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业答案：CD.下面哪返是居民企业（）。A.在湖南省工商局

2、登记注册的企业B.在美国注册但实际管理机构在郴州的的企业C.在美国注册的企业设在郴州的办事处D.在湖南省注册但在美国开展工程承包的企业答案：ABD 答案.BC. 中华人民共和国企业所得税法及实施条例判定居民纳税 人的标准有：（）oA.注册登记地B.实际管理机构C.劳务发生地D.实际交易发生地答案.AB.下列关宇居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规 定的是（）0A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得 税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的 来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构

3、、场所，其机构、场所取得的 来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联 系的所得要缴纳企业所得税。答案 ABCD.下列表达正确的有：（）A.某商贸企业于2008年在工商管理部门进行设立登记，那么该 公司应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。B.某外国餐饮连锁企业在中国注册成立，那么该公司应就其来源 于中国境内的所得缴纳企业所得税。C.某外国投资公司经批准在中国设立机构，应当就其所设机构取 得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机 构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。D.某国公司在中国境内设立机构，取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，应当就

4、其来源于中国境内的所得缴纳企业 所得税。答案：ACD.暴企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（）A. 25% B. 20% C. 15% D. 10% 答案：ABCD.企血的应纳税所得额是指每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额。A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除D.允许弥补的以前年度亏损答案.ABCD.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括（）：A.销售货物收入 B .租金收入；C .转让财产收入；D.股息、 红利等权益性投资收益答案:ABCD6 .下面哪些收入是不征税收入（ ）oA.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.依法收取并纳入财政管理的行政收费

5、C.国债利息收入D.信用社存款利息收入答案.AB准予在计算应B.企业的损D.赞助支）13 .企业赛际发生的与取得收入有关的、合理的支出, 纳税所得额时扣除。其中包括：（）A.企业生产的成本、费用税金、C.企业的失出答案：ABC.在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金有：（A.企业所得税税款B.允许抵扣的增值税税款C.不允许抵扣的增值税税款D.与生产经营无关的税款支出答案:ABD答案：BCD15 .在计反应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（A.税收滞纳金A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股答案：ABD.下面升些支出在计算应纳税所得额时，可以在税

6、前扣除（ ）oA.汽车到期报废的损失B.企业按规定计算的无形资产摊销C.自创商誉D.与经营活动无关的无形资产答案 AB.在计应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A.未经核定的准备金支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.赞助支出答案 BC.在也从事下列（）项目的所得，免征企业所得税。A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水 果、坚果的种植B农作物新品种的选育C中药材的种植D林木的培育和种植E牲畜、家禽的饲养F林产品的采集G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修 等农、林、牧、渔服务业项目H远洋捕捞 答案：A

7、BCDEFGH.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所 得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（）OA从事国家非限制和禁止行业B年度应纳税所得额不超过30万元C从业人教不超过100人D资产总额不超过3000万兀 答案.ABCD 20.某业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（）A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B花卉、茶的 种和C林木的培育和种植D农产品初加工 答案 ACD21 .主产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等 而持有的生物资产，包括（）A经济林 B薪炭林 C产畜 D家禽、役畜答案：ABC.企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用

8、于（）， 应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助D在建工程答案：ABC22 .按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（）。 A.企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B.企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止 C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进 行汇总缴纳企业所得税D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除 答案.AD.暹中山境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内 的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（）oA.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得 额B.转让财产所得，以收入全额减除财产

9、净值后的余额为应纳税所 得额C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得 额D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为 应纳税所得额答案：ABC.企业的下列所得，不能免征、减征企业所得税的有（ ）oA.从事农、工、牧、渔业项目的所得B.从事新产品、新工艺的项目的所得；C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；D.安置残疾人员从事生产项目的所得。答案 ABD.企业而固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以 （）oA.缩短折旧年限B.一次性折旧C.加倍折旧D.采取加速折旧的方法答案.AD.企业前置用于一定用途的专用设备的投资额可以按一定比例实行 税额抵免。

10、主要包括：（）A.环境保护B.节能节水C.资源综合利用D .安全生产答案.ABD.企业诙得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）A.非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国 境内的所得，以支付人为扣缴义务人。B.非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工 程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C.企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构 扣缴。D.建民安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。答案：AB129 .企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规 定的有（）A.不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或 者

11、所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。B.企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方 法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不 完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法 核定其应纳税所得额。D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收 入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。答案：ABCD.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的（），税务 机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。A.定价原则B.定价方法C.计算原则D.计算方法答案：AD30 .窟税法另有规定外，有关企业所

12、得税纳税地点，下面说法正确的 是（）A.居民企业以企业登记注册地为纳税地点B.登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇 总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。D.在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民 企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。答案：ABCD.企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的（）规 定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法 施行后五年内，逐步过渡到本法规定的税率；A.税收法律B.行政法规C.地方法规D.行政规章答案.AB31 .非居良企业在中国境内的场所包括（

13、）。A管理机构B营业机构C办事机构D营业代理人答案：ABC32 .特许权使用费收入是指企业提供（）取得的收入。A专利权 B非专利技术C商标权D 土地使用权答案：ABC33 .企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合 下列条件的组织：（）A依法履行非营利组织登记手续B从事公益性或非营利性活动C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记 核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业D财产及其孳息不用于分配E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性 或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨 相同的组织,并向社会公告F投入人对投入该组织

14、的财产不保留或者享有任何财产权利G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的 财产答案.ABCDEFG.某业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：()A现金、存款、应收账款、应收票据B不准备持有至到期的债权投资C准备持有至到期的债券投资D债务的豁免答案.ACD34 .慈法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围()。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出D其他应当作为长期待摊费用的支出答案：ABCD35 .某业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：A种植花卉B种植茶 C海水养殖 D内陆养殖答案：ABCD1.1 1列哪些项目可享受

15、三免三减半优惠A海水淡化B沼气综合开发利用 C安全生产 D公共污水外理答案.ABD40 .叔益性投资收益包括()。A股息 B红利 C利息D联营分利答案 ABD41 .企业所得税法中所称“公益性社会团体”，是指同时符合()条件的基金会、慈善组织等社会团体。A依法登记,具有法人资格B以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的C全部资产及其增值为该法人所有D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织F不经营与其设立.目的无关的业务G有健全的财务会计制度H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配答案：ABCDEFGH. 一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有：A经济林，10年 B奶牛，3年 C飞机，10年 D汽 车，5年答案：ABC42 无形资产包括()A专利点人B商标权 C著作权D 土地使用权E非专利技术 F商誉答案：ABCDEF43 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的 有（）。A资产溢余收入B逾期未退包装物押金收入C债务重组收入D已作坏账损失处理后又收回的应收款项答案：ABCD