商业专用设备项目投资估算.docx

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1、商业专用设备项目商业专用设备项目投资估算投资估算目录目录第一章第一章 投资估算投资估算.3一、建设投资中的增值税、进项税额.3二、系数估算法.3三、建设期利息估算的前提条件.4四、建设期利息的估算方法.4五、流动资金估算应注意的问题.5六、扩大指标估算法.6第二章第二章 公司基本情况公司基本情况.7一、公司简介.7二、核心人员介绍.7第三章第三章 项目背景分析项目背景分析.9一、产业环境分析.9二、必要性分析.9第四章第四章 经济收益分析经济收益分析.11一、基本假设及基础参数选取.11二、经济评价财务测算.11三、项目盈利能力分析.16四、财务生存能力分析.18五、偿债能力分析.19六、经济

2、评价结论.20第五章第五章 投资方案分析投资方案分析.22一、投资估算的编制说明.22二、建设投资估算.22三、建设期利息.24四、流动资金.25五、项目总投资.27六、资金筹措与投资计划.28第一章第一章 投资估算投资估算一、建设投资中的增值税、进项税额建设投资中的增值税、进项税额我国于 2009 年开始实施增值税转型改革，由生产型增值税转变为消费型增值税，允许从销项税额中抵扣部分固定资产增值税，同时该可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。从 2016 年 5 月 1 日起，全面推行营业税改征增值税试点。根据国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的

3、决定（国务院令第 691 号）、财政部、税务总局关于调整增值税税率的通知（财税201832 号）和关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税201636 号）等规定，工程项目投资构成中的建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用中所含增值税进项税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣。但是，为了满足筹资的需要，必须足额估算建设投资，为此建设投资估算应按含增值税进项税额的价格进行。同时要将可抵扣增值税单独列示，以便财务分析中正确计算各类资产原值和应纳增值税。二、系数估算法系数估算法（一）朗格系数法该方法以设备购置费为基础，乘以适当系数来推算项目的建设投资。运用朗格系数法估算投资，方法比较简单，

4、但由于没有考虑项目（或装置）规模大小、设备材质的影响以及不同地区自然、地理条件差异的影响，所以估算的准确度不高。（二）设备及厂房系数法该方法在拟建项目工艺设备投资和厂房土建投资估算的基础上，其他专业工程的投资参照类似项目的统计资料。与设备关系较大的按设备投资系数计算，与厂房土建关系较大的则按厂房土建投资系数计算，两类投资加起来，再加上拟建项目的其他有关费用，即为拟建项目的建设投资。三、建设期利息估算的前提条件建设期利息估算的前提条件进行建设期利息估算必须先完成以下各项工作：1建设投资估算及其分年投资计划；2确定项目资本金（注册资本）数额及其分年投入计划；3确定项目债务资金的筹措方式（银行贷款或

5、企业债券）及债务资金成本率银行贷款利率或企业债券利率及发行手续费率等）。四、建设期利息的估算方法建设期利息的估算方法估算建设期利息应按有效利率计息。项目在建设期内如能用非债务资金按期支付利息，应按单利计息；在建设期内如不支付利息，或用贷款支付利息应按复利计息。项目评价中对借款额在建设期各年年内按月、按季均衡发生的项目，为了简化计算，通常假设借款发生当年均在年中使用，按半年计息，其后年份按全年计息。对借款额在建设期各年年初发生的项目，则应按全年计息。建设期利息的计算要根据借款在建设期各年年初发生或者在各年年内均衡发生，采用不同的计算公式。五、流动资金估算应注意的问题流动资金估算应注意的问题1投入

6、物和产出物采用不含增值税销项税额和进项税额的价格时，流动资金估算中应注意将销项税额和进项税额分别包含在相应的收入和成本支出中。2技术改造项目采用有无对比法进行财务分析或经济分析时，其增量流动资金可能出现负值的情况。当增量流动资金出现负值时，对不同方案之间的效益比选应体现出流动资金的变化，以客观公正反映各方案的相对效益，而对选定的上报方案而言，其增量流动资金只能取零。3项目投产初期所需流动资金在实际工作中应在项目投产前筹措。为简化计算，项目评价中流动资金可从投产第一年开始安排，运营负荷增长，流动资金也随之增加，但采用分项详细估算法估算流动资金时，运营期各年的流动资金数额应按照上述计算公式分别进行

7、估算，不能简单地按 100%运营负荷下的流动资金乘以投产期运营负荷估算。六、扩大指标估算法扩大指标估算法扩大指标估算法简便易行，但准确度不如分项详细估算法，在项目初步可行性研究阶段可采用扩大指标估算法。某些流动资金需要量小的行业项目或非制造业项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法，扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。第二章第二章 公司基本情况公司基本情况一、公司简介公司简介未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责

8、任、公平、开放、求实”的企业责任，服务全国。公司依据公司法等法律法规、规范性文件及公司章程的有关规定，制定并由股东大会审议通过了董事会议事规则，董事会议事规则对董事会的职权、召集、提案、出席、议事、表决、决议及会议记录等进行了规范。二、核心人员介绍核心人员介绍1、黎 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1959 年出生，大专学历，高级工程师职称。2003 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司兼任技术顾问；2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。2、卢 xx，中国国籍，1978 年出

9、生，本科学历，中国注册会计师。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。3、江 xx，1974 年出生，研究生学历。2002 年 6 月至 2006 年 8 月就职于 xxx 有限责任公司；2006 年 8 月至 2011 年 3 月，任 xxx 有限责任公司销售部副经理。2011 年 3 月至今历任公司监事、销售部副部长、部长；2019 年 8 月至今任公司监事会主席。4、方 xx，中国国籍，1977 年出生，本科学历。2018 年 9 月至今历任公司办公室主任，2017 年 8 月至今任公司监

10、事。5、苏 xx，中国国籍，无永久境外居留权，1971 年出生，本科学历，中级会计师职称。2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事。2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司财务经理。2017 年 3 月至今任公司董事、副总经理、财务总监。第三章第三章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析乌鲁木齐加快发展战略性新兴产业，构建“塔式”发展空间布局，力争到 2020 年成为我市工业经济发展引擎和增长极。二、必要性分析必要性分析（一）现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知

11、名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。（二）公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能

12、在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。第四章第四章 经济收益分析经济收益分析一、基本假设及基础参数选取基本假设及基础参数选取（一）生产规模和产品方案（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10 年，其中建设期 2 年（24 个月），运营期 8 年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。

13、二、经济评价财务测算经济评价财务测算（一）营业收入估算（一）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入 76100.00 万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表表格题目营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序序项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年号号1营业收入0.0053270.0064685.0076100.002增值税0.002240.742720.902877.062.1销项税0.006925.108409.059893.002.2进项税0.00468

14、4.365688.157015.943税金及附加0.00268.88326.51345.243.1城建税0.00156.85190.46201.393.2教育费附加0.0067.2281.6386.313.3地方教育附加0.0044.8154.4257.54（二）达产年增值税估算（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=2877.06 万元。（三）综合总成本费用估算（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及

15、福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用 62398.13 万元，其中：可变成本 54747.95 万元，固定成本 7650.18 万元。达产年项目经营成本60147.87 万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。表格题目综合总成本费用估算表表格题目综合总成本费用估算表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5

16、 年年1原材料、燃料费0.0036033.5343755.0051476.472工资及福利费0.003271.483271.483271.483修理费0.00550.73550.73550.734其他费用0.004849.194849.194849.194.1其他制造费用0.00451.32451.32451.324.2其他管理费用0.00441.18441.18441.184.3其他营业费用0.003956.693956.693956.695经营成本0.0044704.9352426.4060147.876折旧费0.001477.361477.361477.367摊销费0.0016.9516

17、.9516.958利息支出0.00755.95755.95755.959总成本费用0.0046955.1954676.6662398.139.1其中：固定成本0.007650.187650.187650.189.2可变成本0.0039305.0147026.4854747.95（四）税金及附加（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加345.24 万元。（五）利润总额及企业所得税（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附

18、加=13356.63（万元）。企业所得税税率按 25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=13356.6325.00%=3339.16（万元）。（六）利润及利润分配（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额 13356.63 万元，缴纳企业所得税3339.16 万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=13356.63-3339.16=10017.47（万元）。表格题目利润及利润分配表表格题目利润及利润分配表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第

19、第 5 5 年年1营业收入0.0053270.0064685.0076100.002税金及附加0.00268.88326.51345.243总成本费用0.0046955.1954676.6662398.134利润总额0.006045.939681.8313356.635应纳所得税额0.006045.939681.8313356.636所得税0.001511.482420.463339.167净利润0.004534.457261.3710017.478期初未分配利润0.000.004081.0110208.149可供分配的利润0.004534.4511342.3820225.6110法定盈余公积

20、金0.00453.441134.242022.5611可供分配的利润0.004081.0110208.1418203.0512未分配利润0.004081.0110208.1418203.0513息税前利润0.008313.3612858.2417451.74三、项目盈利能力分析项目盈利能力分析（一）财务内部收益率（所得税后）（一）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=20.15%。本期项目投资财务内部收益率 20.15%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所

21、占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（二）财务净现值（所得税后）（二）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=13535.26（万元）。以上计算结果表明，财务净现值 13535.26 万元（大于 0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（三）投资回收期（所得税后）（三）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上

22、年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.13 年。本期项目全部投资回收期 6.13 年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。表格题目项目投资现金流量表表格题目项目投资现金流量表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1现金流入0.000.0053270.0064685.0076100.001.1营业收入0.000.0053270.0064685.0076100.002现金流出1

23、3532.7213532.7251279.6854104.1668150.242.1建设投资13532.7213532.722.2流动资金0.006305.871351.257657.132.3经营成本0.0044704.9352426.4060147.872.4税金及附加0.00268.88326.51345.243所得税前净现金流量-13532.72-13532.721990.3210580.847949.764累计所得税前净现金流量-13532.72-27065.44-25075.12-14494.28-6544.525调整所得税0.002078.343214.564362.946所得税

24、后净现金流量-13532.72-13532.72478.848160.384610.607累计所得税后净现金流量-13532.72-27065.44-26586.60-18426.22-13815.62计算指标计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：27.82%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：20.15%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=11%）：26860.96 万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=11%）：13535.26 万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.42 年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.13 年。四、财务生存能力分析财务生存能力分

25、析从经营活动、投资活动和筹资活动全部现金流量来看，计算期内各年累计盈余资金都大于零，运营期不需要增加维持运营所需投资，说明本期项目有足够的净现金流量维持正常生产运营活动，而且，累计盈余资金逐年增加，项目的现金流量状况较好；因此，本期项目具备较强的财务盈力能力。五、偿债能力分析偿债能力分析（一）债务资金偿还计划（一）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为 10 年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（二）利息备付率测算（二）利息备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应

26、付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为 23.09。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（三）偿债备付率测算（三）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSCR）为20.65。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各

27、年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。表格题目借款还本付息计划表表格题目借款还本付息计划表单位：万元序序号号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1借款1.1期初借款余额7713.7415427.4815427.4815427.481.2当期还本付息188.991322.91755.95755.95755.951.2.1还本1.2.2付息188.991322.91755.95755.95755.951.3期末借款余额7713.7415427.4815427.4815427.48154

28、27.482利息备付率23.093偿债备付率20.65六、经济评价结论经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入 76100.00 万元，综合总成本费用 62398.13 万元，税金及附加 345.24 万元，净利润10017.47 万元，财务内部收益率 20.15%，财务净现值 13535.26 万元，全部投资回收期 6.13 年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。第五章第五章 投资方案分析投资方案分析一、投资估算的编制说明投资估算的编制说明（一）投资估算的依据（一）投资估算的依据本期项目其投资估算

29、范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。二、建设投资估算建设投资估算本期项目建设投资 27065.43 万元，包括：工程费用、工程建设其他费用

30、和预备费三个部分。（一）工程费用（一）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计 23600.76 万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为 11214.72 万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为 11729.58 万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为 656.46 万元。（二）工程建设其他费用（二

31、）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为 2712.38 万元。（三）预备费（三）预备费本期项目预备费为 752.29 万元。表格题目建设投资估算表表格题目建设投资估算表单位：万元序号序号项目项目建筑工程建筑工程设备购置设备购置安装工程安装工程其他费用其他费用合计合计1工程费用11214.7211729.58656.4623600.761.1建筑工程费11214.7211214.721.2设备购置费11729.5811729.581.3安装工程费656.46656.462其他费用2712.382712.382.1土地出让金847.68847.683预备费752.29752.293.1基本预

32、备费317.18317.183.2涨价预备费435.11435.114投资合计27065.43三、建设期利息建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为 24 个月，其中申请银行贷款15427.48 万元，贷款利率按 4.9%进行测算,建设期利息 755.95 万元。表格题目建设期利息估算表表格题目建设期利息估算表单位：万元序号序号项目项目合计合计第第 1 1 年年第第 2 2 年年1借款1.1建设期利息755.95188.99566.961.1.1期初借款余额7713.741.1.2当期借款15427.487713.747713.741.1.3当期应计利息755.95188.99566.961.

33、1.4期末借款余额7713.7415427.481.2其他融资费用1.3小计755.95188.99566.962债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计755.95188.99566.96四、流动资金流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项

34、详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为 9008.38 万元。表格题目流动资金估算表表格题目流动资金估算表单位：万元序号序号项目项目第第 1 1 年年第第 2 2 年年第第 3 3 年年第第 4 4 年年第第 5 5 年年1流动资产0.0039123.5947507.2255890.851.1应收账款0.0017605.6221378.2525150.881.2存货0.0013693.2616627.5319561.801.2.1原辅材料0.004107.984988.265868.541.2.2燃料动力0.00205.40249.42293.431.2.3在产品0.006298.9

35、07648.678998.431.2.4产成品0.003080.983741.194401.401.3现金0.003129.893800.584471.271.4预付账款0.004694.835700.866706.902流动负债0.0032817.7339850.1046882.472.1应付账款0.0011814.3814346.0416877.692.2预收账款0.0021003.3525504.0630004.783流动资金0.006305.877657.129008.384流动资金增加0.006305.871351.261351.265铺底流动资金0.0011737.0714252.

36、1616767.25五、项目总投资项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资 36829.76 万元，其中：建设投资 27065.43万元，占项目总投资的 73.49%；建设期利息 755.95 万元，占项目总投资的 2.05%；流动资金 9008.38 万元，占项目总投资的 24.46%。表格题目总投资及构成一览表表格题目总投资及构成一览表单位：万元序号序号项目项目指标指标占总投资比例占总投资比例1总投资36829.76100.00%1.1建设投资27065.4373.49%1.1.1工程费用23600.7664.08%1.1.1.1建筑工程费1

37、1214.7230.45%1.1.1.2设备购置费11729.5831.85%1.1.1.3安装工程费656.461.78%1.1.2工程建设其他费用2712.387.36%1.1.2.1土地出让金847.682.30%1.1.2.2其他前期费用1864.705.06%1.2.3预备费752.292.04%1.2.3.1基本预备费317.180.86%1.2.3.2涨价预备费435.111.18%1.2建设期利息755.952.05%1.3流动资金9008.3824.46%六、资金筹措与投资计划资金筹措与投资计划本期项目总投资 36829.76 万元，其中申请银行长期贷款 15427.48万元

38、，其余部分由企业自筹。表格题目项目投资计划与资金筹措一览表表格题目项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号序号项目项目数据指标数据指标占总投资比例占总投资比例1总投资36829.76100.00%1.1建设投资27065.4373.49%1.2建设期利息755.952.05%1.3流动资金9008.3824.46%2资金筹措36829.76100.00%2.1项目资本金21402.2858.11%2.1.1用于建设投资11637.9531.60%2.1.2用于建设期利息755.952.05%2.1.3用于流动资金9008.3824.46%2.2债务资金15427.4841.89%2.2.1用于建设投资15427.4841.89%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金