食堂厨师的表扬信.doc

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1、第 1 页 共 26 页食堂厨师的表扬信食堂厨师的表扬信食堂厨师的表扬信篇一：食堂表扬信由于餐厅用餐的人很多，服务员也非常忙碌，没有注意到旁边有人盯上了欧阳小姐的手提包。欧阳小姐他们用完餐后，由男友付账后急匆匆离去了，完全忘记了雨伞和手提包。出了饭店的门口，雨已经停了，他们开着车离开了饭店。十多分钟后，欧阳小姐想打电话，才发现手提包不见了，急忙开车回饭店寻找，手提包中有 2 万多元现金、电话及证件等物品。赶到餐厅时，他们发现刚才的座位上已经有人在用餐，雨伞和包都不见了。欧阳小姐焦急地询问服务员，服务员说翻台时没有看到，并连忙报告餐厅经理。为了不影响其他客人就餐，他们来到休息室请来保安部人员、当

2、事服务员一同回忆。初步认定，欧阳小姐用餐时服务员确实看到她的包、但翻台时未见，以为他们带走了。在他们离开的同时，还有两位高大男士提包离店。认定这些基本情况后，饭店协助欧阳小姐报了案。欧阳小姐离开饭店时，苦笑地对男友说：第 2 页 共 26 页“看来以后得找一个不丢钱的地方吃饭了”案例分析第一，送客和翻台服务时应注意观察客人所携带的物品，确保客人的财物安全。第二，为了得到客人的信任，保证消费者的财物，服务员应仔细观察和记住客人带入餐厅的物品，在客人离开前提醒他们拿走，同时也要注意附近餐桌客人用餐的情况第三，客人起身离开时，应马上翻台检查，如发现客人遗留物品应马上追上客人送还。宴会服务案例北京某酒

3、店里，二楼的宴会厅热闹非凡，好多宾客前来赴宴，来者都是商界名流，个个都品位很高，整个宴会大厅里呈现出种热闹而隆重的场面。此次宴会是 x x 集团公司为庆祝本公司成功上市而开办队餐厅上至经理下至服务员从早上就开始布置环境。宴会开始时，一切正常进行。值台员上菜、报菜名、递毛巾、倒饮料、撤盘碟，秩序井然。按预先的安排，上完几道菜后，主人要祝酒讲话。只见主人和主宾离开座位，款款走到话筒前。值台员早已接到通知，在客人杯中斟满酒水饮料。主人、主宾第 3 页 共 26 页身后站着一位漂亮的服务员小姐，手中托着放有两杯酒的托盘，主人和主宾简短而热情的讲话很快使结束，服务员及时递上酒杯。正当宴会厅内所有来宾站起

4、来准备举杯祝酒时，厨房里走出一列身着白衣的厨师，手中端着门刚出炉的烤鸭向各个不同的方向走去、客人不约而同地将视线移向这支移动的队伍，热烈欢快的场面就此给破坏了。主人不得不再一次提议全体干杯，但气氛已大打折扣了。客人的注意力被转移到厨师现场分割烤鸭上去了。案例分析第一，根据上述案例，可以看出最大的问题是在不该出菜的时候出菜了。大型宴会有其自身的服务规范，宴会厅的服务员必须先经过培训，了解宴会服务的程序和标淮。第二，按大型宴会要求，在有人致词时，除了要做好本例中已介绍过的那些程序外，还需通知厨房，这期间不能送菜出来，即使菜已煮好，也应采取措施保温，例如加上保温盖等。宴会厅内不准有人随便走动，也不可

5、讲话或发出其他声音，以显示酒店对参加宴会的主宾的尊重。第 4 页 共 26 页在客人发表演讲或祝酒讲话时，服务员通常应站立两旁，保持端正的姿势，与他人一起聆听讲话，此时厅内除讲话声外不允许有其他的杂音。第三，出菜时间的失误会严重影响所有出席者对宴会的评价，从而影响到饭店的声誉。突发事件处理案例山西某酒店气派豪华的宴会厅内，正在举办一次盛大的欢庆宴会，整个大厅充满了喜庆的气氛。由于参加宴会人数多，因此餐饮部临时抽调了几名新到服务员前来帮忙。席间，一切按计划进行，客人的欢声笑语不断。忽然，离主桌最远的一张桌前有位女客发出尖叫。宴会领班小李和公关部苏经理闻声同时赶去，发现那位女客的一身套装湿淋淋的，

6、一个实习的新服务生手里托着倾翻的汤碗。苏经理立即明白了一切。她一面安排另外几名服务员收拾被女客带落到地上的筷子、酒杯等杂物，一面与小李用身体挡住女客，将其护送出宴会厅。苏经理关照小李先安排客人到房间里淋浴，压压惊，她自己到客房部暂借一套干净的酒店制服请女客先穿一穿。小李又转弯抹角问清了女客内衣的尺寸。接着一个电话打到公第 5 页 共 26 页附送：食堂审计报告食堂审计报告的采购单价，记入审计底稿，然后查看材料单价是否存在异常波动。再到网上（有条件可以到批发市场）查看该材料的批发价，对比公司采购价，看是否差价较大。如果差价较大，一是原材料可能随着季节发生单价波动二是原材料采购不经济（没有选择最佳

7、采购方案），三是采购舞弊（食堂采购与供应商串通，抬高原材料价格），当然原材料质量不一样，单价也是不一样的。供应商每天送原材料的时候大概在早上 7 点左右，现场查看并与供应商进行攀谈，是获取审计判断的方法。2、员工工资。询问食堂会计或工作人员，食堂目前有多少员工（详细到厨师多少名、伙食工多少名、清洁工多少名），根据食堂每日就餐人数，估算是否存在“人浮于事”（早晨 9 点或下午 3 点可以去食堂现场查看，多少人在切菜、做卫生，谁在闲聊，差不多有底了）3、调料可以参照材料采购进行抽样调查。4、维修费用主要看食堂报销的维修单据，并询问该维修事项是否真实发生。5、水电费可以根据每月实际发生进行对比，是否

8、存在较大差额。6、公司自己经营的食堂往往存在较大的浪费现象，这也是需要重点关注的。如果公司在食堂的就餐人数基本稳定的话，那么每月原第 6 页 共 26 页材料采购总价应该基本稳定。成本一旦存在较大波动，一是可能浪费现象严重，二是材料采购可能存在舞弊。同时，可以与每天去食堂拉泔水的大叔聊聊，如果他抱怨泔水太少，说明浪费不少很严重；如果他笑逐颜开，说明浪费问题是存在的。回到开头，食堂的费用是比较难控制的，又因为食堂特殊的角色（关系到所有职工的就餐），从公司的角度，肯定希望食堂不亏钱，而员工又能吃好，但这本身就是矛盾的。所以个人觉得食堂走承包路线是比较现实的，承包后继续加强必要的监管，如保证饭菜质量

9、、餐饮卫生、合同条款按时履行等。篇三：食堂审计方案初稿食堂内部审计简介按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计：食堂

10、审计程序概述第 7 页 共 26 页一、食堂审计程序1、学习最新的食堂流程制度检查前期的审计报告，梳理食堂审计重点；2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单；3、现场审计，获取现场审计资料并测试；4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报；5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。二、食堂审计资料清单：重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于 XX 审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。1、食堂组织架构图（一份）2、食堂工作人员清单（一份）3、营业执照、卫生许可证、员工健

11、康证（全部）4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部）5、采购合同（全部）6、三月一次的比议价清单（全部）7、食材订购清单（全部）8、验收记录以及验收异常情况表（全部）9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份）1第 8 页 共 26 页1、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材）10、食材保证期表（截止到审计日一份）11、食材报废申请书（全部）12、厨师工餐食材使用记录（全部）13、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部）14、地磅的校验记录（全部）15、收银日报表（全部）16、收银系统维修记录（全部）17、馊水、废油处理合同（全部）1

12、8、每月的食堂收入与预算的运行分析表（全部）19、充值台账、坏卡记录、代金券台账（全部）20、采购付款申请单（全部）2第 9 页 共 26 页1、公司食堂满意度调查表（全部）22、食堂设备维护保养记录（全部）23、消防设备检点表（全部）食堂内部审计模块介绍制度建设制度是内部审计进行审计的评价标准之一，通常制度有两个层面：管理层面的政策文件以及操作层面的流程文件。如果将一个业务做为一个完整的制度，如采购付款、销售收款、仓库管理等，制度内需要包含运营层面以及财务层面的内容。一个完整的制度需要涵盖如下要素：制度目的、岗位职责、流程流转时间、异常流程控制、控制痕迹等。即通常意义上的 5W+1H，5W

13、为 ho、here、h、hat、hen，1H 为ho。每当新的制度或者规范出来或者对原版本进行修订后，需要对原有的版本的进行回收控制或销毁，防止经营作业的不规范或无依据。根据实际需要，部门定期进行制度方面的培训，尤其是针对部门新进新人或者制度进行变更的时候。制度建设这一模块的审计同样也适用于其他审计模块的审计，是一个通用的审计模块。由于是遵循审计或者合规审计（就是检查有没有、是不是、授权是否正确），作业模式类似于内控审计中的制度设计有效性评价。备注：第 10 页 共 26 页对于审计术语的解释仅在一次出现的时候进行，在后续再次出现的时候，将不再进行解释。审计目的（实施审计需要达到的目的）：制度

14、完整性以及合理性进行审计，降低操作不规范风险。审计资料（审计中应获取以及检查的内容）：食堂所有制度、制度培训计划、培训签到表、课程评价表 审计标准（用于评价被审计部门的审计作业）：行业标杆做法、国家相关的法律法规制度审计方式（用哪种方法进行审计，审计方法内外审计都类似，主要有访谈、审阅、分析性复核、函证、重新计算）：访谈、制度及表单审阅审计程序（审计作业的）：合规审计。1、在初次进行制度审计时，重点是制度完整性、合理性、版本的控制的检查为主。后续审计主要以制度更新维护以及版本的控制为主。2、审阅制度培训计划、制度培训记录、课程评价表审计过程控制（主要是对审计风险或审计异常的控制）：缺少某个制度

15、无法评价特定食堂模块是否真实合理。针对整个问题的解决方法是对部门的主管进行访谈确认实际作业标准，并要求该主管在访谈记录上进行签字确认。审计主要发现：1、制度完整性：未形成制度、制度内容存在缺失（比如缺少异常控制流程、缺少岗位职责、缺少控制痕迹描述等）第 11 页 共 26 页2、制度合理性：制度缺少流程或者操作性（制度缺乏操作性只有政策层面的制度）、制度之间不统一、流程设计过于复杂、责任人存在不兼容3、表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整、4、制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本回收销毁记录5、制度培训：无培训签到表、无培训评价表

16、、无年度培训计划合同、证件管理合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠纷的处理提供的书面依据。合同一般涵盖下面几个要素：合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外事项处理等。需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管理。食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同等。食堂的采购合同以框架性的合同为主，单次采购还是以采购订单为主。在框架合同中未明确的内容，需要在采购订单中进行明确。证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。从事餐饮行业，另外还包含从业员工的健康证。防止卫生局或者工商部门的相关的处罚。审计目的：第 12 页 共

17、26 页合同、证件完整性以及合同的合理性进行审计，防范工商、卫生、法律风险。审计资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台帐、所有从业人员健康证审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法审计方式：审阅、询问审计程序：合规审计。（1）在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相关证件，不含健康证。（2）对合同的审计主要是审计合同要素的完整性。（3）对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记录台帐。审计过程控制：证件的外借可以通过与证件保管人员进行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。审计主要发现：1、合同方面：

18、未签订合同仅以口头方式进行合作、合同缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述模糊第 13 页 共 26 页2、证件方面：证件过期、证件外借无管控人员管理人员管理一般含人员招聘、离职、薪酬发放、培训、人事资料管理。考勤、请假、均包含在薪酬管理内。食堂工作人员一般内部或者介绍的居多，往往容易造成食堂人事浮肿的情况。考勤可以分为打卡机、证件、指纹以及签到多种方式。以汉王的指纹考勤机为例，其除了可以指纹考勤外，还可以录像考勤。人的指纹的深浅的关系，如果指纹考勤机无法使用，则可以签到的方式。如果是使用打卡机的，只需要对考勤卡进行检查即可，对照排班表或者正常上班时间，如果考勤异常如存在迟到或者早

19、退，在考勤卡上显示一般都是红色的。假期一般，如果无存在探亲假而无年假这种情况，需要建议人力资源部门将相关内容进行调整，避免用工风险。培训部分主要是大金额的委外培训，其审计方式与第一部分制度培训类似。需要关注的重点，比如大金额委外培训，是否签订相关的服务期限合同。审计目的：降低用人风险，防范个人隐私的侵犯。审计资料：组织架构图、人员花名册、审计期间的录用人员的简历以及面试记录、试用期考评表、审计期间的考勤记录、考勤签到表审计期间的请假记录、薪酬核算清单、劳动合同审计标准：第 14 页 共 26 页人力资源制度、劳动法审计方式：审阅、重新计算、访谈审计程序：合规审计、经济效益审计。1、人员管理：（

20、1）通过现场观察、食堂员工以及人力资源部门经理的访谈，确认人力资源配置的情况，属于浮肿还是紧缺。（2）对应聘记录进行检查，是否存在无相关记录，文件不真实的情况（3）通过对试用期评价记录的审阅，了解试用期的评价以及薪酬调整情况。（4）对劳动合同进行检查，劳动合同相关要素是否完整，如薪酬、盖章等情况。到期劳动合同是否存在及时续签。（5）离职手续是否完整。2、薪酬管理：（1）在合规性上的审计主要是复核正式工临时工的待遇福利是否符合国家最低工资标准，与劳动合同是否相符，试用期工资的标准。（2）抽查几个月全体食堂员工的薪酬，根据实际出勤情况、加班、请假记录对薪酬进行重新计算。对缺少应聘信息或者临时用工的

21、员工如存在薪酬异常则电话回访进行了解。（3）询问人事经理是否存在未发放的工资，如何进行的处理。可能会挪用做小金库。第 15 页 共 26 页（4）社保缴纳基数是否符合当地最低缴纳要求。（5）是否存在员工违规罚款，此类法规是否在员工手册中有明确规定。罚款是否被用于小金库。3、人事资料管理：（1）查阅人事资料查阅登记表，是否存在不合理的查阅或者违规查阅。审计过程控制：由于部分公司在对人员薪酬上有保密的控制措施，在薪酬福利方面，可能不方便审计。这个需要和当时的审计部的主管部门进行沟通后方可开展。审计主要发现：1、人员管理：入职、离职手续办理不全、内部无入职手续、录用员工证件虚构2、薪酬、福利管理：考

22、勤记录不完整、存在代打卡的情况、存在虚构的员工发放工资的情况、社保缴纳基础低于最低要求、离职员工多发薪酬或者多交社保、新入职员工第一个月工资未按实际考勤核算存在多发薪酬的情况、存在私下薪酬调整3、人事资料管理：存在违规借阅采购管理食堂采购一般分四种模式：小金额定点采购、定点供应采购、比议价采购、随机采购。这四种采购方式小金额定点采购一般为。小金额采购一般对象是食堂的配料，比如盐、味精、酱油等。好的食第 16 页 共 26 页堂一般是在超市或者批发供应点进行购置。定点供应采购一般对象是食堂内的主要食材，比如大米、面粉、食用油等，通过与供应商的签订合同，往往可以获取比较低廉的价格。但是由于市场的行

23、情以及季节的变化，所以对于这一块需要进行 3 个月一次的询比议价。比议价采购一般为食堂设备的购置，一般通过市场三家比价进行进行。当然也有部分采购人员，将逃宝、京东、新蛋网上的价格做为询比议价的一个参考标准或者价格。也有将国美、苏宁、超市这种卖场，做为设备购置的地点。随机采购是根据厨师的配菜要求在当地的大型蔬菜批发市场进行，由于食堂蔬菜、生鲜的价格按照季节的因数波动比较大，食堂价格需三家。比如小肥羊火锅的其审计人员就被要求每天至少从三家菜市场进行市场价格的调查。审计目的：降低采购风险、提高经济效益。审计资料：供应商清单、供应商评价表、采购申请单、采购订单、送货单、采购验收单、采购明细账及对应的会

24、计凭证、地磅校验记录表、退货记录审计标准：食堂采购制度审计方式：审阅、询问、核对、分析性复核审计程序：第 17 页 共 26 页合规审计和经营效益审计为主。1、供应商管理：（1）通过工商局的网站进行供应商资料的检查。如果无工商登记注册或者注册无效，建议上门进行拜访。当然匿名是必须的。（2）重新计算供应商打分记录表，核对供应商扣分情况是否与供应商实际情况相符。电话回访供应商，是否存在采购罚款的情况。如果有此类情况，则需要向采购部门询问罚款去向，这是小金库的一种收入形式。2、采购管理（采购申请、采购订单、比议价记录）：（1）由于食材基本上是按需采购，而配料类的根据实际情况进行购置，所以可以将审计期

25、间的配料使用的数量、采购数量进行匹配管理。是否存在超市小票违规报销的情况，通过员工的私下访谈以及超市小票金额时间的分析性复核可以测试得出结论。（2）食材的采购价格，审计部可以通过每日的时时追踪做为依据。如果无采购，可以将审计日或者前几日的食材价格进行市场价格走访。也可以通过网上提供的菜市场行情进行参考。另外食堂自行设置的采购价格清单是否完整。（3）对于采购价格异常的，比如高出正常价格 50%以上，则需要进行分析，是否存在回扣的情况。采购回扣审计主要方式是钓鱼录音审计、供应商要挟等多种方式进行审计。采购回扣的审计由于内容较多，这里不进行较多展开，对采购舞弊有兴趣的可以参考 8 月份的内控内审群刊

26、，里面有采购舞弊的案例，以及审计思路。（4）设备采购的比议价基础是否一致，供应商的报价单是否存在虚构。报价单是否虚构：第 18 页 共 26 页看供应商的公司印章，根据报价单的联系资料对供应商进行报价的核实，确实是否参与报价。对于比议价采购是否存在指定供应商且理由不充分的情况。3、地磅管理：（1）地磅是否有定期的校验记录。（2）与审计部的计量器具比，精确度是否存在异常。对于验收精确度造成的损失最好有一个汇总表，以数量以及金额为统计的主要方向。篇四：审计报告教育经费及专项审计调查报告根据县教育局审计室的安排和苍教审涵（201X）32 号文件的要求，我们对龙港学区的龙港实验中学、龙港三中、龙港五中

27、、龙港八小、龙港十一小、白沙小学、海城小学和泸浦小学等八所学校进行教育经费及专项经费的审计调查。八所学校均为义务教育学校，学校均有开办学生食堂但都没有开设食堂专户；涉及校安工程项目的学校有、，但项目尚未竣工；现就本次审计中发现的问题汇总如下（涉及数据方面的报表以汇总表方式独立进行横向比较这里不再阐述相关数据）：之一预算管理存在的问题1、管理制度相对滞后，明显落后于预算管理发展的要求。管理制度不健全、不完善，监督约束机制失控，管理者和编制者认识不到位，忽视单位预算管理，只注重收入管理，不重视支出，无支出第 19 页 共 26 页计划，即使有预算也是流于形式，项目论证不充分，编制粗糙、准确性差、内

28、容及款项没有细化，影响预算的真实性、准确性，造成预算执行的变化多端，随意追加、变更项目等，造成前后脱节，无法根据预算对经费进行有效控制，加上领导认识不足，预算观念不强，部分编制人员业务又不精，直接影响预算编制质量，使预算总处于不断变化之中，破坏了预算的严肃性。2、学校预算执行过程监管薄弱。第一，自义务教育入学，学校预算管理有“重两头轻中间”的倾向，即学校往往重视年初学校能向财政算多少经费，年未决算学校实际能到位多少资金，而忽视过程中经费、项目增减与经费支出计划执行情况。会计集中核算后学校经费直接在“核算中心”发生或完成，预算执行中必然存在“间差”（时间与空间），各单位均没有制定一套行之有效的方

29、案跟踪并整理预算批复后过程的监管，违反会计信息及时性、明晰性原则，最终延误年度决算的及时性、准确性和经费遗漏的风险。比如 201X 年的因岗位设置、正常晋升、职务晋升等因调增当年预算，许多学校对这一因追加的经费却悄然不知，致使这笔经费至今仍为兑现。第二，由于财政部门实际只参与了预算编制结果的审核和预算拨款两个环节，对预算编制的过程和预算的执行缺乏有效监督，使预算监控制度流于形式；多年来内部审计也从没有对学校预算的执行情况进行过审计；而学校单位更是在编制预算成了一纸空文，纯粹是为完成编制预算而预算，学校预算缺乏有效监督，预算不能发挥应有的作用。第 20 页 共 26 页3、编制方法陈旧、超支、占

30、用其他预算资金。近年来，虽然我县对学校预算实行综合的管理，采用了统一的预算政策、口径编制，但学校对经费的安排还是走老的“套路”，习惯用“增量预算”的编制方法，没有计划性地确立保证项目、重点投入项目、压缩支出项目、低线维持项目等合理进行编制，对专项经费的安排具主观随意性，没有提供进行科学的测算依据，结果导致了公用经费占用专项经费等行为；单位自立奖金福利津贴项目；学校经常性经费占用拨入专项资金；学校基本建设投资未单独核算与经常性经费相混淆。从而使得经费支出结构不尽合理，最终使学校经费落实不到位。之二专项经费管理的问题1、专项经费没有专设账户或明细专项进行核算，专项经费管理不清晰。专项经费严格地来讲

31、应设专户进行独立核算，待项目完工或实施完毕时再进行销户或结转，这样能清晰反应专项资金的支配情况和管理。在我们所抽查的学校对专项经费均无采用专户或专项明细进行核算。其原因是学校专项经费作为年初预算并没独立进行编制，这部分经费往往是财政统筹安排或教育部门代为编制，具有不确定性。经费下达时往往与公用经费人员经费捆绑下达，于是核算中心财务人员也就没有对专项经费按照款、项、目的要求进行专项明细核算。导致专项经费管理不清晰，与日常经费混淆。2、营养餐资助管理需要合理监管。经查八个单位均涉及营养餐，合计金额。因所审学校均无条件开办学生食堂供学生就餐，其第 21 页 共 26 页营养餐发放渠道多样，形式不一，

32、从所提供的发票内容上看有发放牛奶的、食用油、蛋糕等食物，也有向学生配送热餐的，也有来自酒行的营养餐发票，也有至 201X 年底尚未支出的。之三财务基础工作不规范1、绩效与津补贴并行。201X 年实施绩效工资之后，明文规定学校不得借任何名义发放奖金、津补贴，本次调查仍有个别学校在实施绩效工资后以党团活动、职务补、加班、监考、带队、计生补、路费补贴、办公包干费、护校等重立项目发放津补贴。2、变项支付。按照培训费不少于公用经费 10%的投入要求，学校培训费、会议费明显提升，但入账经济内容与科目不符，比如招待费、活动费纳入的培训费会务费等，出现“明转暗、真转假”的不真实的经济业务，根本上违反的会计真实

33、性原则。3、招待费开支标准超限。城镇学校及规模小的学校招待费用均与201X 要出台的标准（公用经费的 4%）相比较，会有较大超标准开支。4、原始凭证的不合法不合理。其主要有：在大额修理费支出未取得监制发票，学校自制补贴凭证；差旅费报销取的发票不足或为过期票据，或培训等审批材料不完整；大额修理费给付对象为财务人员。5、应插入除龙八小外其他七所学校食堂管理和经费收支的请况。6、大笔现金支出。7、往来款项年末余额过大没有及时结算。之四固定资产管理第 22 页 共 26 页固定资产不清，账实不符。多年来教育系统就有固定资产管理不善之说。其原有：1、制度不完善、责任不明确、监督不严、管理人员配备不够是学

34、校固定资产管理使用效率低，浪费、闲置、损失和流失的主要原因。2、经过校安工程的改造，校舍搬迁、拆除，更使学校“家底”不清、账实不符。3、经过此次调查发现有些学校至今还没有固定资产明细账，有些学校虽有账本，但记载的内容信息远远不能体现和满足固定资产管理的需求，或记载的内容不能反映真实的会计信息，使记载的信息没有延续性价值，有些单位几易部门负责人与经手人，导致资产信息不完整与去向不明。4、由于学校固定资产不计提折旧本质特征与办学成本“本与利”不形成比值的关系，导致学校在固定资产管理的理念上陈旧，形成了“重购置，轻管理，重钱轻物”的问题在教育系统普遍存在，学校相关部门的资产管理沟通和协调上各自为政，

35、导致资产管理松懈与无序，加上内部与外部监管不到位，使得固定资产管理杂而乱。四、会计核算进“核算中心”以后，单位固定资产管理不足愈加明显。划拨或捐赠资产的管理尤为不善（不给予入账），致使固定资产入帐不及时或没有入账，这不仅仅体现在资产实际价值与账面价值不符，同时也使国有资产长期宕于账外或流失。审计调查组组长：王亦财成员：第 23 页 共 26 页李子椿、雷祖恳、欧阳后王201X 年 4 月 20 日篇五：我院二食堂负责人陈小梅任期经济责任的审计报告我院二食堂负责人陈小梅任期经济责任的审计报告按照院领导的委托和部署，依据我院质量管理的相关规定，由纪委、计划财务处、资产管理处、质量管理办公室负责人组

36、成的审计组，于201X 年 10 月 28 日对我院二食堂负责人陈小梅任期经济责任进行了审计。审计工作得到了陈小梅同志及有关同志的积极配合，工作进展顺利，现将审计结果报告如下：一、资金管理方面我院第二食堂由我院委派工作人员自行管理，2016.9201X.6 之间由陈小梅主管第二食堂的全面工作，万玉祥负责日常管理工作，余平辉负责采购工作，杨丽君及黄玉玲兼任财务管理，其它均为聘用人员。表 1我院第二食堂 201X 年 9 月201X 年 6 月收支情况年份 201X 年 201X 年 201X 年 201X 年 201X 年 合计营业收入 494167.00 965381.49 1010826.7

37、5 1404664.80 717435.06 4592475.10其他收入*20第 24 页 共 26 页3.16 633.79 1164.84 3169.11 24610.93 29781.83营业支出 477518.60 867280.29 932958.00 12260190 5416944 40454623利 润 16851.56 98734.99 79033.591821.01 201X53.55576794.70*其他收入包括利息收入和一些别的收入。*我院第二食堂 2016.9201X.6 账面共盈利 576794.7 元，减去应交学校管理人员工资 225322 元，实际盈利 35

38、147第 25 页 共 26 页1.7 元。我院第二食堂开办时向学校借了 10 万元的启动资金，后来已经分两次归还给了学校。第二食堂财务为单独立账。核查账面资料，从 201X 年9 月201X 年 6 月，减去应交学校管理人员工资 225322 元，实际总盈利 351471.70 元。存在问题：查财务报账情况发现，采购单上虽然注明了买菜的数量、单价、时间等细则，但验收签字时只有邓淑荣一人，而且签字未注明验收时间。二、资产管理方面核对第二食堂资产管理情况，有资产账目。但检查中发现，第二食堂不锈钢的托盘数目虽然每周都进行了清点，但托盘数由 201X 年购买的400 个减少到了现在的 248 个。据

39、食堂工作人员解释：一、二食堂的托盘数目经常有出入，有时候第二食堂的托盘会到第一食堂，第一食堂的托盘也会到第二食堂。但托盘的价格和形状是不同，所以仍然可以进行区分；还有的教职工将托盘、碗碟等借走但忘了归还。三、人事管理方面对比 201X 年 9 月份与 6 月份的账本后发现，9 月份第二食堂工资支出有增加（陈小梅同志在 9 月份已经调任保卫处担任处长）。院人事处解释：工资标准一直都是由第二食堂负责人提供详细清单，经过罗院长审批后再由人事处造表发放。到目前为止，还未出台具体的第二食堂第 26 页 共 26 页岗位工资标准及校龄工资标准，工作人员加钱、补助等说明的理由均显得比较随意。人事处表示各项制度正在规范和完善之中。四、绩效管理方面虽然总务处主管对二食堂也进行了相关考核，但由于其除负责二食堂工作外，还兼任了其他的工作，加之绩效奖励的缺或，故考核很难真正到位。五、建议1、应建立健全我院第二食堂的体系管理文件，完善制度并严格按制度执行。完善各岗位的说明书。是否可考虑将第二食堂完全纳入我院的整体管理范围，将日自查、周考核、半月考核、月考核、年度考核真正落到实处。2、尽快完善资产管理、人事管理及工资管理等各项制度。3、可考虑将第二食堂内部监督人员许武林纳入学院的管理体系中。实现真正意义上的外部监督作用。审计组全体人员 201X 年 10 月 31 日