第四章国际贸易措施.ppt

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1、第四章第四章国际贸易措施国际贸易措施第一节第一节 关税壁垒关税壁垒一、关税概述（一）关税的含义（一）关税的含义关税关税(Customs duty;Tariff)是指进出口货物经过一国关境时，是指进出口货物经过一国关境时，由政府设置的海关向其本国进出口商课征的一种税收。由政府设置的海关向其本国进出口商课征的一种税收。关税的历史发展大致可以分为三个阶段。关税的历史发展大致可以分为三个阶段。第一阶段：使用费时代。因为使用了道路、桥梁、港口等第一阶段：使用费时代。因为使用了道路、桥梁、港口等设施得到了方便，货物和商人受到了保护，向领主交纳费设施得到了方便，货物和商人受到了保护，向领主交纳费用作为报偿。

2、用作为报偿。第二阶段：国内关税时代。封建领主在各自的庄园或都市第二阶段：国内关税时代。封建领主在各自的庄园或都市领域内征税，除了有使用费的意义外，也具有了强制性、领域内征税，除了有使用费的意义外，也具有了强制性、无偿性的税收特征。关税的征收也从实物形式逐渐转变为无偿性的税收特征。关税的征收也从实物形式逐渐转变为货币形式。这时在一国境内征收的关税与对进出其国境货货币形式。这时在一国境内征收的关税与对进出其国境货品征收的关税并存。品征收的关税并存。第三阶段：国境关税或关境关税时代。近代国家出现后，第三阶段：国境关税或关境关税时代。近代国家出现后，不再征收内地关税。关税具有了它自己的特性。它除了有不

3、再征收内地关税。关税具有了它自己的特性。它除了有财政收入的作用外，更重要的是成为执行国家经济政策的财政收入的作用外，更重要的是成为执行国家经济政策的一种重要手段，用以调节、保护和发展本国的经济和生产。一种重要手段，用以调节、保护和发展本国的经济和生产。这一时期的关税仅以进出国境或关境的货品为课税对象。这一时期的关税仅以进出国境或关境的货品为课税对象。关税的征收是通过海关来执行的。海关关税的征收是通过海关来执行的。海关(Customs)是设在关是设在关境上的国家行政管理机构，它授权于国家，行使国家权利，境上的国家行政管理机构，它授权于国家，行使国家权利，对外代表国家行使国家主权，对内代表中央政府

4、行使对地对外代表国家行使国家主权，对内代表中央政府行使对地方的权力。海关是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和方的权力。海关是贯彻执行本国有关进出口政策、法令和规章的重要工具，它的基本职责是根据这些政策、法令和规章的重要工具，它的基本职责是根据这些政策、法令和规章对进出口货物、货币、金银、行李、邮件和运输工具规章对进出口货物、货币、金银、行李、邮件和运输工具等实行监督管理，征收关税，查禁走私，临时保管通关货等实行监督管理，征收关税，查禁走私，临时保管通关货物和统计进出口商品等。物和统计进出口商品等。（二）关税的特点（二）关税的特点1.与其他税收共有的特点与其他税收共有的特点强制性强制性无偿性无偿

5、性预定性预定性2.与其他税收不同的特点与其他税收不同的特点关税属于间接税。关税属于间接税。关税税收的主体和客体分别是进出口商和进出口货物。关税税收的主体和客体分别是进出口商和进出口货物。关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要组成部分。关税具有涉外性，是对外贸易政策的重要组成部分。（三）关税的作用（三）关税的作用1.增加财政收入增加财政收入2.保护本国的产业和市场保护本国的产业和市场3.调节进出口贸易调节进出口贸易二、关税的种类（一）按照征收的对象或商品流向分类（一）按照征收的对象或商品流向分类按照征收的对象或商品流向，关税可以分为进口关税、出按照征收的对象或商品流向，关税可以分为进口关税、出口关

6、税、过境关税。口关税、过境关税。1.进口关税进口关税进口关税进口关税(Import duty)是指进口国家的海关在外国商品输是指进口国家的海关在外国商品输入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。这种进入时，根据海关税则对本国进口商所征收的关税。这种进口关税在外国货物直接进入关境时征收，或者在外国货物口关税在外国货物直接进入关境时征收，或者在外国货物从自由港、自由贸易区或海关保税仓库等地运往进口国内从自由港、自由贸易区或海关保税仓库等地运往进口国内市场销售时，根据海关税则征收。进口关税又称正常关税市场销售时，根据海关税则征收。进口关税又称正常关税(Normal tariff)或进口正税。或进

7、口正税。各国进口税率的制定是基于多方面因素的考虑，从有效保各国进口税率的制定是基于多方面因素的考虑，从有效保护和经济发展出发，对不同商品制定不同的税率。一般来护和经济发展出发，对不同商品制定不同的税率。一般来说，进口税税率随着进口商品加工程度的提高而提高，即说，进口税税率随着进口商品加工程度的提高而提高，即工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产品税工业制成品税率最高，半制成品次之，原料等初级产品税率最低甚至免税，这称为关税升级率最低甚至免税，这称为关税升级(Tariff escalate)。进口。进口国同样对不同商品实行差别税率，对于国内紧缺而又急需国同样对不同商品实行差别税率，对于国

8、内紧缺而又急需的生活必需品和机器设备予以低关税或免税，而对国内能的生活必需品和机器设备予以低关税或免税，而对国内能大量生产的商品或奢侈品则征收高关税。同时，由于各国大量生产的商品或奢侈品则征收高关税。同时，由于各国政治经济关系的需要，会对来自不同国家的同一种商品实政治经济关系的需要，会对来自不同国家的同一种商品实行不同的税率。行不同的税率。一般来说，进口税税率可分为普通税率、最惠国税率和普一般来说，进口税税率可分为普通税率、最惠国税率和普惠制税率三种。惠制税率三种。2.出口关税出口关税出口税出口税(Export duty)是出口国家的海关在本国产品输往国是出口国家的海关在本国产品输往国外时，对

9、出口商所征收的关税。目前大多数国家对绝大部外时，对出口商所征收的关税。目前大多数国家对绝大部分出口商品都不征收出口税，因为征收出口税会抬高出口分出口商品都不征收出口税，因为征收出口税会抬高出口商品的成本和国外售价，削弱其在国外市场的竞争力，不商品的成本和国外售价，削弱其在国外市场的竞争力，不利于扩大出口。但至今世界上仍有少数国家（特别是经济利于扩大出口。但至今世界上仍有少数国家（特别是经济落后的发展中国家）征收出口税。落后的发展中国家）征收出口税。征收出口税主要出于以下几方面的考虑：征收出口税主要出于以下几方面的考虑：对本国资源丰富、出口量大的商品征收出口税，以对本国资源丰富、出口量大的商品征

10、收出口税，以增加财政收入。增加财政收入。为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障为了保证本国的生产，对出口的原料征税，以保障国内生产的需要和增加国外商品的生产成本，从而加国内生产的需要和增加国外商品的生产成本，从而加强本国产品的竞争能力。强本国产品的竞争能力。控制和调节某些商品的出口流量，防止盲目出口，控制和调节某些商品的出口流量，防止盲目出口，以保持在国外市场的有利价格。以保持在国外市场的有利价格。为了防止跨国公司利用为了防止跨国公司利用“转移定价转移定价”逃避或减少在逃避或减少在所在国的纳税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，所在国的纳税，向跨国公司出口产品征收高额出口税，维护本国的经

11、济利益。维护本国的经济利益。3.过境关税过境关税过境关税过境关税(Transit duty)又称通过关税，是指一国海关对通又称通过关税，是指一国海关对通过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税，其目的过其关境再转运第三国的外国货物所征收的关税，其目的主要是增加国家财政收入。主要是增加国家财政收入。（二）按照差别待遇和特定的实施情况分类（二）按照差别待遇和特定的实施情况分类按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为进口附加税、按照差别待遇和特定的实施情况，关税可分为进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠税。差价税、特惠税和普遍优惠税。1.进口附加税进口附加税进口附加税进口附加税(Import su

12、rtax)是指进口国海关对进口的外国商是指进口国海关对进口的外国商品在征收进口正税之外，出于某种特定目的而额外加征的品在征收进口正税之外，出于某种特定目的而额外加征的关税。进口附加税不同于进口税，在一国的海关税则中并关税。进口附加税不同于进口税，在一国的海关税则中并不能找到，也不像进口税那样受到世界贸易组织的严格约不能找到，也不像进口税那样受到世界贸易组织的严格约束而只能降不能升，其税率的高低往往视征收的具体目的束而只能降不能升，其税率的高低往往视征收的具体目的而定。而定。进口附加税又称特别关税，是一种临时性的特定措施。其进口附加税又称特别关税，是一种临时性的特定措施。其目的主要有：一是应付国

13、际收支危机，维持进出口平衡目的主要有：一是应付国际收支危机，维持进出口平衡,解解决国际收支逆差问题；二是抵制外国产品低价倾销，即以决国际收支逆差问题；二是抵制外国产品低价倾销，即以此措施抵消外国商品的压价竞争的效果，防止对本国相关此措施抵消外国商品的压价竞争的效果，防止对本国相关产业的不利影响；三是对某个国家实行歧视或报复等。产业的不利影响；三是对某个国家实行歧视或报复等。实施进口附加税可以分为两种情况。实施进口附加税可以分为两种情况。一种是对所有的或全部的进口商品加征进口附加税。一种是对所有的或全部的进口商品加征进口附加税。另一种情况是针对个别国家和个别商品加征的进口附加税，另一种情况是针对

14、个别国家和个别商品加征的进口附加税，这种情况更为常见，主要采用的形式有反倾销税、反补贴这种情况更为常见，主要采用的形式有反倾销税、反补贴税、紧急关税、惩罚关税和报复关税五种。税、紧急关税、惩罚关税和报复关税五种。2.差价税差价税差价税差价税(Variable levy)又称差额税，是当本国生产的某种产又称差额税，是当本国生产的某种产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为削弱进口商品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进品的竞争力，保护本国生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收的关税。征收差价税的目的是使该口价格之间的差额

15、征收的关税。征收差价税的目的是使该种进口商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以种进口商品的税后价格保持在一个预定的价格标准上，以稳定进口国内该种商品的市场价格。稳定进口国内该种商品的市场价格。3.特惠税特惠税特惠税特惠税(Preferential duty)全称为特定优惠关税，又称优惠全称为特定优惠关税，又称优惠税，是进口国对来自特定国家或地区的进口商品给与特别税，是进口国对来自特定国家或地区的进口商品给与特别优惠的低关税或免税待遇。使用特惠税的目的是为了增进优惠的低关税或免税待遇。使用特惠税的目的是为了增进与受惠国之间的友好贸易往来。特惠税有的是互惠的，有与受惠国之间的友好贸易往来。特

16、惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。的是非互惠的。4.普遍优惠制普遍优惠制普遍优惠制普遍优惠制(Generalized system of preferences,GSP)简称普简称普惠制，是发达国家给与发展中国家出口的制成品和半制成惠制，是发达国家给与发展中国家出口的制成品和半制成品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一品（包括某些初级产品）普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。普遍性、非歧视性和非互惠性是普惠制种关税优惠制度。普遍性、非歧视性和非互惠性是普惠制的三项基本原则。普遍性是指发达国家对所有发展中国家的三项基本原则。普遍性是指发达国家对所有发展中国家出口的制成品和半制

17、成品给与普遍的关税优惠待遇；非歧出口的制成品和半制成品给与普遍的关税优惠待遇；非歧视性是指应使所有发展中国家都无歧视、无例外地享受普视性是指应使所有发展中国家都无歧视、无例外地享受普惠制待遇；非互惠性即非对等性，是指发达国家单方面给惠制待遇；非互惠性即非对等性，是指发达国家单方面给与发展中国家特殊关税减让而不要求发展中国家给予对等与发展中国家特殊关税减让而不要求发展中国家给予对等待遇。待遇。三、关税的征收（一）关税的征收方法（一）关税的征收方法关税的征收方法又称征收标准，一般来说，可分为从量税、关税的征收方法又称征收标准，一般来说，可分为从量税、从价税和混合税三种。从价税和混合税三种。1.从量

18、税从量税从量税从量税(Specific duty)是以进口货物的重量、数量、长度、是以进口货物的重量、数量、长度、容量、面积和体积等计量单位为标准计征的关税。容量、面积和体积等计量单位为标准计征的关税。从量税的计算公式：从量税的计算公式：从量税额从量税额=货物计量单位数货物计量单位数x从量税率从量税率计算从量税额时，只要查明货物征税时的计量单位，就可计算从量税额时，只要查明货物征税时的计量单位，就可以依据上述公式计算出应缴纳的关税税额。以依据上述公式计算出应缴纳的关税税额。采用从量税计征关税有以下特点：采用从量税计征关税有以下特点：手续简便。手续简便。税负不合理。税负不合理。不能随价格变动作出

19、调整。不能随价格变动作出调整。难以普遍采用。难以普遍采用。2.从价税从价税从价税从价税(Ad valorem duty)是以货物价格作为征收比较准的是以货物价格作为征收比较准的关税。从价税的税率表现为货物价格的百分比。例如，我关税。从价税的税率表现为货物价格的百分比。例如，我国规定圆珠笔的进口普通税率为国规定圆珠笔的进口普通税率为80%，优惠税率为，优惠税率为15%。从价税的计算公式：从价税的计算公式：从价税税额从价税税额=进口货物总值进口货物总值x从价税率从价税率征收从价税有以下特点：征收从价税有以下特点：税负合理。税负合理。物价上涨时，税款相应增加，财政收入和保护作用物价上涨时，税款相应增

20、加，财政收入和保护作用均不受影响。均不受影响。各种商品均可适用。各种商品均可适用。从价税率按照百分比表示，便于各国之间进行比较。从价税率按照百分比表示，便于各国之间进行比较。完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增加了海完税价格不易掌握，征税手续复杂，大大增加了海关的工作负荷。关的工作负荷。3.混合税混合税混合税混合税(Mixed duty)是在税则的同一税目中有从量税和从是在税则的同一税目中有从量税和从价税两种税率，征税时混合使用两种税率计征。混合税又价税两种税率，征税时混合使用两种税率计征。混合税又可分为复合税和选择税两种。可分为复合税和选择税两种。复合税复合税复合税复合税(Compound

21、 duty)是指征税时同时使用从量、从价是指征税时同时使用从量、从价两种税率计征，以两种税额之和作为该种商品的关税税额。两种税率计征，以两种税额之和作为该种商品的关税税额。复合税按从量、从价的主次不同又可分为两种情况：一种复合税按从量、从价的主次不同又可分为两种情况：一种是以从量税为主加征从价税，即在对每单位进口商品征税是以从量税为主加征从价税，即在对每单位进口商品征税的基础上，再按其价格加征一定比例的从价税。另一种是的基础上，再按其价格加征一定比例的从价税。另一种是以从价税为主加征从量税，即在按进口商品的价格征税的以从价税为主加征从量税，即在按进口商品的价格征税的基础上，再按其数量单位加征一

22、定数额的从量税。基础上，再按其数量单位加征一定数额的从量税。选择税选择税选择税选择税(Alternative duty)是指对某种商品同时定有从量和是指对某种商品同时定有从量和从价两种税率，征税时由海关选择其中一种征税，作为该从价两种税率，征税时由海关选择其中一种征税，作为该种商品的应征关税额。一般是选择税额较高的一种税率征种商品的应征关税额。一般是选择税额较高的一种税率征收，在物价上涨时使用从价税，物价下跌时使用从量税。收，在物价上涨时使用从价税，物价下跌时使用从量税。有时，为了鼓励某种商品的进口，或给某出口国以优惠待有时，为了鼓励某种商品的进口，或给某出口国以优惠待遇，也有选择税额较低的一

23、种税率征收关税的。遇，也有选择税额较低的一种税率征收关税的。（二）关税的征收依据（二）关税的征收依据各国征收关税的依据是海关税则。海关税则各国征收关税的依据是海关税则。海关税则(Customs tariff)又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规又称关税税则，是一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。海章和对进出口应税与免税商品加以系统分类的一览表。海关税则是关税制度的重要内容，是国家关税政策的具体表关税则是关税制度的重要内容，是国家关税政策的具体表现。现。海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税的规海关税则一般包括两个部分：一部分是海关课征关税

24、的规章条例及说明，另一部分是关税税率表。其中，关税税率章条例及说明，另一部分是关税税率表。其中，关税税率表主要包括税则号列表主要包括税则号列(Tariff No.或或Heading No.或或Tariff item)、商品分类目录商品分类目录(Description of goods)及税率及税率(Rate of duty)三三部分。商品分类目录将种类繁多的商品或按加工程度，或部分。商品分类目录将种类繁多的商品或按加工程度，或按自然属性、功能和用途等分为不同的类。随着经济的发按自然属性、功能和用途等分为不同的类。随着经济的发展，各国海关税则的商品分类越来越细，这不仅是由于商展，各国海关税则的商

25、品分类越来越细，这不仅是由于商品日益增多而产生技术上的需要，更主要的是各国开始利品日益增多而产生技术上的需要，更主要的是各国开始利用海关税则更有针对性地限制有关商品进口和更有效地进用海关税则更有针对性地限制有关商品进口和更有效地进行贸易谈判，将其作为实行贸易歧视的手段。行贸易谈判，将其作为实行贸易歧视的手段。1.税则目录税则目录CCCN和和SITCHS2.税则种类税则种类海关税则中的同一商品可以用一种税率征税，也可以两种海关税则中的同一商品可以用一种税率征税，也可以两种或两种以上税率征税。按照税率表的栏数，可将海关税则或两种以上税率征税。按照税率表的栏数，可将海关税则分为单式税则和复式税则两类

26、。分为单式税则和复式税则两类。单式税则单式税则单式税则单式税则(Single tariff)又称一栏税则，是指一个税目只有又称一栏税则，是指一个税目只有一个税率，即对来自任何国家的商品均以同一税率征税，一个税率，即对来自任何国家的商品均以同一税率征税，没有差别待遇。没有差别待遇。复式税则复式税则复式税则复式税则(Complex tariff)又称多栏税则，是指同一税目下又称多栏税则，是指同一税目下设有两个或两个以上的税率，即对来自不同国家的进口商设有两个或两个以上的税率，即对来自不同国家的进口商品按不同的税率征税，实行差别待遇。其中，普通税率是品按不同的税率征税，实行差别待遇。其中，普通税率是

27、最高税率，特惠税率是最低税率，在两者之间，还有最惠最高税率，特惠税率是最低税率，在两者之间，还有最惠国税率、协定税率、普惠制税率等。国税率、协定税率、普惠制税率等。（三）关税的征收程序（三）关税的征收程序征收关税的程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申征收关税的程序即通关手续，又称报关手续，通常包括申报报(Declaration)、查验、查验(Inspection)、征税、征税(Taxation)与放行与放行(Release)四个基本环节。四个基本环节。四、关税水平与保护程度（一）关税水平（一）关税水平关税水平关税水平(Tariff level)是指一个国家的平均进口税率。关税是指一个国家的

28、平均进口税率。关税水平高低可以用来衡量或比较一个国家进口税的保护程度，水平高低可以用来衡量或比较一个国家进口税的保护程度，也是一国参加国际贸易协定进行关税谈判时必须解决的问也是一国参加国际贸易协定进行关税谈判时必须解决的问题之一。题之一。全额加权平均法：用一个时期内所征收的进口关税总全额加权平均法：用一个时期内所征收的进口关税总金额占所有进口商品价值总额的百分比计算。计算公式为：金额占所有进口商品价值总额的百分比计算。计算公式为：关税水平关税水平=在这种计算方法中，如果一国税则中免税的项目较多，计在这种计算方法中，如果一国税则中免税的项目较多，计算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率的高低。

29、因算出来的数值就偏低，不易看出有税商品税率的高低。因此，另一种方法是按进口税额占有税商品进口总值的百分此，另一种方法是按进口税额占有税商品进口总值的百分比计算，这种方法计算出的数值比上述方法高一些。计算比计算，这种方法计算出的数值比上述方法高一些。计算公式为：公式为：关税水平关税水平=取样加权平均法取样加权平均法:选取若干种有代表性的商品，按一定选取若干种有代表性的商品，按一定时期内这些商品的进口税总额占这些代表性商品进口总额时期内这些商品的进口税总额占这些代表性商品进口总额的百分比计算。计算公式为的百分比计算。计算公式为:关税水平关税水平=（二）保护程度（二）保护程度关税的保护程度除了与一国

30、关税水平的高低相关之外，还关税的保护程度除了与一国关税水平的高低相关之外，还与关税结构等其他因素有关。上世纪与关税结构等其他因素有关。上世纪60年代以后，西方经年代以后，西方经济学家对关税税率与保护程度进行了深入的研究，提出了济学家对关税税率与保护程度进行了深入的研究，提出了名义保护率与有效保护率的概念。名义保护率与有效保护率的概念。1.名义保护率名义保护率根据世界银行的定义，一商品的名义保护率根据世界银行的定义，一商品的名义保护率(Nominal rate of protection,NRP)是指由于实行保护而引起的国内市场价是指由于实行保护而引起的国内市场价格超过国际市场价格的部分占国际市

31、场价格的百分比。用格超过国际市场价格的部分占国际市场价格的百分比。用公式表示为：公式表示为：名义保护率名义保护率=或或名义保护率名义保护率=2.有效保护率有效保护率有效保护率是有效保护率是20世纪世纪60年以后发展起来的概念，有效保护年以后发展起来的概念，有效保护率的运用有效地弥补了名义保护率的缺点，被广泛应用于率的运用有效地弥补了名义保护率的缺点，被广泛应用于分析一整套关税结构对某一产业最终产品生产者的保护作分析一整套关税结构对某一产业最终产品生产者的保护作用。用。有效保护率有效保护率(Effective rate of protection,ERP)又称实际保护又称实际保护率，是指各种保护

32、措施对某类产品在生产过程中的净增值率，是指各种保护措施对某类产品在生产过程中的净增值所产生的影响，即由于整个关税制度而引起的国内增值的所产生的影响，即由于整个关税制度而引起的国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。由此，提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。由此，有效保护率被定义为：征收关税所引起国内加工增加值同有效保护率被定义为：征收关税所引起国内加工增加值同国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。用公国外加工增加值的差额占国外加工增加值的百分比。用公式表示为：式表示为：有效保护率有效保护率=或或ERP=式中式中ERP 为有效保护率；为有效保护率；V为保护贸易条

33、件下被保护产品为保护贸易条件下被保护产品生产过程的增值；生产过程的增值；V为自由贸易条件下该生产过程的增值。为自由贸易条件下该生产过程的增值。因此，有效保护主要是关税制度对加工工业的保护，有效因此，有效保护主要是关税制度对加工工业的保护，有效保护率计算的是某项加工工业中受全部关税制度影响而产保护率计算的是某项加工工业中受全部关税制度影响而产生的增值比。生的增值比。在实际生活中，由于一个产业部门的投入要素是多种多样在实际生活中，由于一个产业部门的投入要素是多种多样的，因此，有效保护率也可用下列公式计算：的，因此，有效保护率也可用下列公式计算：ERP=式中，式中，t为进口最终商品的名义关税率；为进

34、口最终商品的名义关税率；ai为进口要素投入为进口要素投入系数，即进口投入要素在最终产品中所占的比重；系数，即进口投入要素在最终产品中所占的比重；ti为进为进口投入要素的名义关税率。口投入要素的名义关税率。名义保护与有效保护的区别在于：名义保护只考虑关税对名义保护与有效保护的区别在于：名义保护只考虑关税对某种产品的国内市场价格的影响；有效保护则着眼于生产某种产品的国内市场价格的影响；有效保护则着眼于生产过程的增值，考察了整个关税制度对被保护商品在生产过过程的增值，考察了整个关税制度对被保护商品在生产过程中的增加值所产生的影响，它不但注意了关税对制成品程中的增加值所产生的影响，它不但注意了关税对制

35、成品的价格影响，也注意了投入品（原材料或中间产品）由于的价格影响，也注意了投入品（原材料或中间产品）由于征收关税而增加的价格。有效保护理论认为，对生产被保征收关税而增加的价格。有效保护理论认为，对生产被保护产品所消耗的投入品课征关税，会提高产成品的成本，护产品所消耗的投入品课征关税，会提高产成品的成本，减少产成品生产过程的增值，从而降低对最终商品的保护减少产成品生产过程的增值，从而降低对最终商品的保护程度。因此，一个与进口商品相竞争的行业中的企业，不程度。因此，一个与进口商品相竞争的行业中的企业，不仅要受到对进口商品征收关税的影响，而且要受到对所使仅要受到对进口商品征收关税的影响，而且要受到对

36、所使用原材料和中间产品征税的影响。用原材料和中间产品征税的影响。（三）关税结构（三）关税结构关税结构又称为关税税率结构，是指一国关税税则中各类关税结构又称为关税税率结构，是指一国关税税则中各类商品关税税率之间高低的相互关系。世界各国因其国内经商品关税税率之间高低的相互关系。世界各国因其国内经济和进出口商品的差异，关税结构也各不相同。但一般表济和进出口商品的差异，关税结构也各不相同。但一般表现为：资本品税率较低，消费品税率较高；生活必需品税现为：资本品税率较低，消费品税率较高；生活必需品税率较低，奢侈品税率较高；本国不能生产的商品税率较低，率较低，奢侈品税率较高；本国不能生产的商品税率较低，本国

37、能够生产的税率较高。其中一个突出的特征是关税税本国能够生产的税率较高。其中一个突出的特征是关税税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。制成品的关税率随产品加工程度的逐渐深化而不断提高。制成品的关税税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于税率高于中间产品的关税税率，中间产品的关税税率高于初级产品的关税税率。这种关税结构现象称为关税升级或初级产品的关税税率。这种关税结构现象称为关税升级或阶梯式关税结构阶梯式关税结构(Cascading tariff structure)。第二节第二节 非关税壁垒非关税壁垒一、非关税壁垒概述（一）非关税壁垒的含义及其发展历史（一）非关税壁垒的含义及其发展历

38、史 非关税壁垒非关税壁垒(Nontariff barriers，NTBs)是指除关税措施是指除关税措施以外的一切限制进口的措施，它和关税壁垒一起充当政府以外的一切限制进口的措施，它和关税壁垒一起充当政府干预贸易的政策工具。干预贸易的政策工具。（二）非关税壁垒的特点（二）非关税壁垒的特点非关税壁垒虽然与关税壁垒一样可以限制外国商品的进口，非关税壁垒虽然与关税壁垒一样可以限制外国商品的进口，但与关税壁垒相比，有其自身显著的特点。但与关税壁垒相比，有其自身显著的特点。1.灵活性灵活性2.有效性有效性3.隐蔽性隐蔽性4.歧视性歧视性（三）非关税壁垒的作用（三）非关税壁垒的作用西方发达国家的贸易政策越来

39、越把非关税壁垒作为实现其西方发达国家的贸易政策越来越把非关税壁垒作为实现其政策目标的主要工具。对他们来说非关税壁垒的作用主要政策目标的主要工具。对他们来说非关税壁垒的作用主要表现在三个方面：一是作为防御性武器限制外国商品进口，表现在三个方面：一是作为防御性武器限制外国商品进口，用以保护国内陷入结构性危机的生产部门如农业部门，或用以保护国内陷入结构性危机的生产部门如农业部门，或者保障国内垄断资产阶级能获得高额利润；二是在国际贸者保障国内垄断资产阶级能获得高额利润；二是在国际贸易谈判中用作砝码，逼迫对方妥协让步，以争夺国际市场；易谈判中用作砝码，逼迫对方妥协让步，以争夺国际市场；三是用作对其他国家

40、实行贸易歧视的手段，甚至作为实现三是用作对其他国家实行贸易歧视的手段，甚至作为实现政治利益的手段。政治利益的手段。发展中国家同样也越来越广泛地使用着非关税壁垒措施。发展中国家同样也越来越广泛地使用着非关税壁垒措施。但与发达国家不同的是，发展中国家设置非关税壁垒的目但与发达国家不同的是，发展中国家设置非关税壁垒的目的主要是：的主要是：限制非必需品进口，节省外汇；限制非必需品进口，节省外汇；限制外限制外国进口品的强大竞争力，以保护民族工业和幼稚工业；国进口品的强大竞争力，以保护民族工业和幼稚工业；发展民族经济，以摆脱发达资本主义国家对本国经济发展民族经济，以摆脱发达资本主义国家对本国经济的控制和剥

41、削。的控制和剥削。（四）非关税壁垒的分类（四）非关税壁垒的分类1.从对进口限制的作用上分类从对进口限制的作用上分类 非关税壁垒可分为直接限制和间接限制两大类。非关税壁垒可分为直接限制和间接限制两大类。直接限制是指进口国直接对进口商品规定进口的数量或金直接限制是指进口国直接对进口商品规定进口的数量或金额加以限制或迫使出口国直接规定的出口数量或金额限制额加以限制或迫使出口国直接规定的出口数量或金额限制出口。如进口配额制、进口许可证制和出口。如进口配额制、进口许可证制和“自动自动”出口配额制出口配额制等；间接限制是指进口国未直接规定进口商品的数量或金等；间接限制是指进口国未直接规定进口商品的数量或金

42、额，而是对进口商品制订种种严格的条例，间接地影响和额，而是对进口商品制订种种严格的条例，间接地影响和限制商品的进口。如进口押金制、最低限价制、海关估价限制商品的进口。如进口押金制、最低限价制、海关估价制、复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定等。制、复杂苛刻的技术标准、卫生检疫规定等。2.从对进口不同的法令和实施上分类从对进口不同的法令和实施上分类非关税壁垒又可以分为以下几类：非关税壁垒又可以分为以下几类：从直接限定进口数量和金额的实施上，有进口配额制、从直接限定进口数量和金额的实施上，有进口配额制、“自动自动”出口配额制、进口许可证制等。出口配额制、进口许可证制等。从国家直接参与进出口经营上，有进

43、出口国家垄断、从国家直接参与进出口经营上，有进出口国家垄断、政府采购政策等。政府采购政策等。从外汇管制的实施上，有数量性外汇管制、成本性外从外汇管制的实施上，有数量性外汇管制、成本性外汇管制和混合性外汇管制。汇管制和混合性外汇管制。从海关通关程序上和对进口价格的实施上，有海关估从海关通关程序上和对进口价格的实施上，有海关估价制、繁琐的通关手续、征收国内税和进口最低限价等。价制、繁琐的通关手续、征收国内税和进口最低限价等。二、传统的非关税壁垒形式（一）进口配额制（一）进口配额制进口配额进口配额(Import quotas)又称进口限额，是一国政府对一又称进口限额，是一国政府对一定时期内（通常为一

44、年）进口的某些商品的数量或金额加定时期内（通常为一年）进口的某些商品的数量或金额加以直接限制；在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，以直接限制；在规定的期限内，配额以内的货物可以进口，超过配额不准进口，或者征收较高关税后才能进口。因此，超过配额不准进口，或者征收较高关税后才能进口。因此，进口配额制是限制进口数量的重要手段之一。进口配额制进口配额制是限制进口数量的重要手段之一。进口配额制主要有绝对配额和关税配额两种形式。主要有绝对配额和关税配额两种形式。1.绝对配额绝对配额绝对配额绝对配额(Absolute quotas)，即在一定时期内，对某些商，即在一定时期内，对某些商品的进口数量或金额规

45、定一个最高限额，达到这个限额之品的进口数量或金额规定一个最高限额，达到这个限额之后，便不准进口。绝对配额按照其实施方式的不同，又有后，便不准进口。绝对配额按照其实施方式的不同，又有全球配额，国别配额和进口商配额三种形式。全球配额，国别配额和进口商配额三种形式。2.关税配额关税配额关税配额关税配额(Tariff quotas)，即对商品进口的绝对数额不加限，即对商品进口的绝对数额不加限制，而对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给制，而对在一定时期内，在规定配额以内的进口商品，给予低税、减税或免税待遇，对超过配额的进口商品则征收予低税、减税或免税待遇，对超过配额的进口商品则征收较高的关税，或

46、征收附加税甚至罚款。较高的关税，或征收附加税甚至罚款。（二）（二）“自动自动”出口配额制出口配额制“自动自动”出口配额出口配额(Voluntary export quotas)，又称，又称“自动自动”出出口限制口限制(Voluntary export restraints)，是指出口国家或地区，是指出口国家或地区在进口国的要求和压力下，在进口国的要求和压力下，“自动自动”规定某一时期（一般为规定某一时期（一般为35年）某些商品对该国的出口限额，在该限额内自行控年）某些商品对该国的出口限额，在该限额内自行控制出口，超过限额即禁止出口。制出口，超过限额即禁止出口。“自动自动”出口额制和进口配额制虽

47、然从实质上来说都是通过出口额制和进口配额制虽然从实质上来说都是通过数量限制来限制进口，但仍有许多不同之处。这表现在：数量限制来限制进口，但仍有许多不同之处。这表现在：第一，从配额的控制方面看，进口配额制由进口国直接控第一，从配额的控制方面看，进口配额制由进口国直接控制进口额来限制商品进口，而制进口额来限制商品进口，而“自动自动”出口配额制则由出口出口配额制则由出口国直接控制配额，限制一些商品对指定进口国家的出口，国直接控制配额，限制一些商品对指定进口国家的出口，因此是一种由出口国家实施的为保护进口国生产者而设计因此是一种由出口国家实施的为保护进口国生产者而设计的贸易政策措施。第二，从配额表现形

48、式看，的贸易政策措施。第二，从配额表现形式看，“自动自动”出口出口配额制表面上好像是出口国资源采取措施控制出口，而实配额制表面上好像是出口国资源采取措施控制出口，而实际上是在进口国的强大压力下才采取的措施，并非出于出际上是在进口国的强大压力下才采取的措施，并非出于出口国自愿。进口国往往以某些商品的大量进口威胁到某国口国自愿。进口国往往以某些商品的大量进口威胁到某国内某些工业，即所谓的内某些工业，即所谓的“市场混乱市场混乱”(Market disruption)为借为借口，要求出口国实行口，要求出口国实行“有秩序增长有秩序增长”(Orderly growth)，“自动自动”限制出口数量，否则将采

49、取报复性贸易措施。限制出口数量，否则将采取报复性贸易措施。第三，从配额的影响范围看，进口配额制通常应用于一国第三，从配额的影响范围看，进口配额制通常应用于一国大多数供给者，而大多数供给者，而“自动自动”配额制仅应用于几个甚至一个特配额制仅应用于几个甚至一个特定的出口者，具有明显的选择性。那些未包括在定的出口者，具有明显的选择性。那些未包括在“自动自动”配配额制协定中的出口者，可以向该国继续增加出口。第四，额制协定中的出口者，可以向该国继续增加出口。第四，从配额使用时限看，进口配额制使用时限相对较短，往往从配额使用时限看，进口配额制使用时限相对较短，往往为为1年，而年，而“自动自动”出口配额制较

50、长，往往为出口配额制较长，往往为35年。年。“自动自动”出口配额制主要有两种形式：出口配额制主要有两种形式：1.非协定的非协定的“自动自动”出口配额出口配额它是指出口国政府并未受到国际协定的约束，自动单方面它是指出口国政府并未受到国际协定的约束，自动单方面规定对有关国家的出口限额，出口商必须向政府主管部门规定对有关国家的出口限额，出口商必须向政府主管部门申请配额，在领取出口授权书或出口许可证后才能出口；申请配额，在领取出口授权书或出口许可证后才能出口；也有的是出口厂商在政府的督导下，也有的是出口厂商在政府的督导下，“自动自动”控制出口。控制出口。2.协定的协定的“自动自动”出口配额出口配额它是