【教学课件】第10章建筑企业财务管理.ppt

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1、第第1010章章 建筑企业财务管理建筑企业财务管理 10.1 10.1 建筑企业财务管理概述建筑企业财务管理概述建筑企业财务管理概述建筑企业财务管理概述 10.2 10.2 建筑企业资金管理建筑企业资金管理建筑企业资金管理建筑企业资金管理 10.3 10.3 建筑企业资产管理建筑企业资产管理建筑企业资产管理建筑企业资产管理 10.4 10.4 建筑企业收益管理建筑企业收益管理建筑企业收益管理建筑企业收益管理 10.1 10.1 建筑企业财务管理概述建筑企业财务管理概述 10.1.1 10.1.1 建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的目标目标目标目标 10.1

2、.2 10.1.2 建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的对象及内容对象及内容对象及内容对象及内容 10.1.3 10.1.3 建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的建筑企业财务管理的环境环境环境环境10.1.1 10.1.1 10.1.1 10.1.1 建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标 建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标，就是在一定环境和条件下所应达到的预，就是在一定环境和条件下所应达到的预，就是在一定环境和条件下所应达到的预，就是在

3、一定环境和条件下所应达到的预期结果，是建筑企业一切财务活动的出发点和归宿。企业财务活动必须期结果，是建筑企业一切财务活动的出发点和归宿。企业财务活动必须期结果，是建筑企业一切财务活动的出发点和归宿。企业财务活动必须期结果，是建筑企业一切财务活动的出发点和归宿。企业财务活动必须服务和遵循企业目标。最具有代表性的财务管理目标有以下几种提法：服务和遵循企业目标。最具有代表性的财务管理目标有以下几种提法：服务和遵循企业目标。最具有代表性的财务管理目标有以下几种提法：服务和遵循企业目标。最具有代表性的财务管理目标有以下几种提法：1.1.1.1.利润最大化利润最大化利润最大化利润最大化 以追求利润最大化作

4、为财务管理的目标，以追求利润最大化作为财务管理的目标，以追求利润最大化作为财务管理的目标，以追求利润最大化作为财务管理的目标，其原因有三：（其原因有三：（其原因有三：（其原因有三：（1 1 1 1）人类进）人类进）人类进）人类进行生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在商品经济条件下，行生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在商品经济条件下，行生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在商品经济条件下，行生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在商品经济条件下，剩余产品的多少可以用利润这个价值指标来衡量；（剩余产品的多少可以用利润这个价值指标来衡量；（剩余产品的多少可以用利润

5、这个价值指标来衡量；（剩余产品的多少可以用利润这个价值指标来衡量；（2 2 2 2）在自由竞争的资）在自由竞争的资）在自由竞争的资）在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；（本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；（本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；（本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；（3 3 3 3）每个企业都最）每个企业都最）每个企业都最）每个企业都最大限度地获取利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会大限度地获取利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会大限度地获取利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会大限度

6、地获取利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会的进步和发展。的进步和发展。的进步和发展。的进步和发展。10.1.1 10.1.1 10.1.1 10.1.1 建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标 1.1.1.1.利润最大化利润最大化利润最大化利润最大化 利润最大化目标在实践中也存在一些难以解决的问题：利润最大化目标在实践中也存在一些难以解决的问题：利润最大化目标在实践中也存在一些难以解决的问题：利润最大化目标在实践中也存在一些难以解决的问题：（1 1 1 1）这里的利润是指企业一定时期实现的利润总额，它没有考虑货）这里的利润是指企业

7、一定时期实现的利润总额，它没有考虑货）这里的利润是指企业一定时期实现的利润总额，它没有考虑货）这里的利润是指企业一定时期实现的利润总额，它没有考虑货币的实践价值；币的实践价值；币的实践价值；币的实践价值；（2 2 2 2）没有反应创造的利润与投入的资本之间的关系，因而不利于不）没有反应创造的利润与投入的资本之间的关系，因而不利于不）没有反应创造的利润与投入的资本之间的关系，因而不利于不）没有反应创造的利润与投入的资本之间的关系，因而不利于不同资本规模的企业之间或期间之间的比较；同资本规模的企业之间或期间之间的比较；同资本规模的企业之间或期间之间的比较；同资本规模的企业之间或期间之间的比较；（3

8、 3 3 3）没有考虑分线因素，高额利润往往要承担过大的风险；）没有考虑分线因素，高额利润往往要承担过大的风险；）没有考虑分线因素，高额利润往往要承担过大的风险；）没有考虑分线因素，高额利润往往要承担过大的风险；（4 4 4 4）片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为，如忽视科技开）片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为，如忽视科技开）片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为，如忽视科技开）片面追求利润最大化，可能导致企业短期行为，如忽视科技开发、产品开发、人才开发、生产安全、技术装备水平、环境保护、履行发、产品开发、人才开发、生产安全、技术装备水平、环境保护、履行发、产品开发、人才开发、

9、生产安全、技术装备水平、环境保护、履行发、产品开发、人才开发、生产安全、技术装备水平、环境保护、履行社会责任等。社会责任等。社会责任等。社会责任等。可见，将利润最大化作为企业财务管理目标是有一定的片面性的。可见，将利润最大化作为企业财务管理目标是有一定的片面性的。可见，将利润最大化作为企业财务管理目标是有一定的片面性的。可见，将利润最大化作为企业财务管理目标是有一定的片面性的。为此，把利润最大化作为企业财务管理的目标是不合适的。为此，把利润最大化作为企业财务管理的目标是不合适的。为此，把利润最大化作为企业财务管理的目标是不合适的。为此，把利润最大化作为企业财务管理的目标是不合适的。10.1.1

10、 10.1.1 10.1.1 10.1.1 建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标 2.2.2.2.每股收益（净资产收益率）最大化每股收益（净资产收益率）最大化每股收益（净资产收益率）最大化每股收益（净资产收益率）最大化 每股收益也称每股盈余，每股收益也称每股盈余，每股收益也称每股盈余，每股收益也称每股盈余，是指企业一定时期的净利润与发行在外的是指企业一定时期的净利润与发行在外的是指企业一定时期的净利润与发行在外的是指企业一定时期的净利润与发行在外的普通股股数的比值，说明了投资者每股股本的盈利能力，该指标主要适普通股股数的比值，说明了投资者每股

11、股本的盈利能力，该指标主要适普通股股数的比值，说明了投资者每股股本的盈利能力，该指标主要适普通股股数的比值，说明了投资者每股股本的盈利能力，该指标主要适用于上市公司。对于非上市公司来讲，一般可采用净资产收益率。该指用于上市公司。对于非上市公司来讲，一般可采用净资产收益率。该指用于上市公司。对于非上市公司来讲，一般可采用净资产收益率。该指用于上市公司。对于非上市公司来讲，一般可采用净资产收益率。该指标是指企业一定时期的净利润与其权益资本总额的比值，说明了企业权标是指企业一定时期的净利润与其权益资本总额的比值，说明了企业权标是指企业一定时期的净利润与其权益资本总额的比值，说明了企业权标是指企业一定

12、时期的净利润与其权益资本总额的比值，说明了企业权益资本的盈利能力。其实这两个指标的本质是相同的，如将企业的普通益资本的盈利能力。其实这两个指标的本质是相同的，如将企业的普通益资本的盈利能力。其实这两个指标的本质是相同的，如将企业的普通益资本的盈利能力。其实这两个指标的本质是相同的，如将企业的普通股股数乘以每股收益，便能得到企业的利润总额。用每股收益（或权益股股数乘以每股收益，便能得到企业的利润总额。用每股收益（或权益股股数乘以每股收益，便能得到企业的利润总额。用每股收益（或权益股股数乘以每股收益，便能得到企业的利润总额。用每股收益（或权益资本收益率）来概括企业财务管理的目标，可避免资本收益率）

13、来概括企业财务管理的目标，可避免资本收益率）来概括企业财务管理的目标，可避免资本收益率）来概括企业财务管理的目标，可避免“利润最大化利润最大化利润最大化利润最大化”的缺的缺的缺的缺点，但仍存在以下问题点，但仍存在以下问题点，但仍存在以下问题点，但仍存在以下问题:（1 1 1 1）同样未考虑每股收益发生的时间性；（）同样未考虑每股收益发生的时间性；（）同样未考虑每股收益发生的时间性；（）同样未考虑每股收益发生的时间性；（2 2 2 2）仍然未考虑每股收益）仍然未考虑每股收益）仍然未考虑每股收益）仍然未考虑每股收益的风险；（的风险；（的风险；（的风险；（3 3 3 3）同样会由于经营者追求最大收益

14、而造成短期行为，而不利）同样会由于经营者追求最大收益而造成短期行为，而不利）同样会由于经营者追求最大收益而造成短期行为，而不利）同样会由于经营者追求最大收益而造成短期行为，而不利于公司的长远和稳定的发展。于公司的长远和稳定的发展。于公司的长远和稳定的发展。于公司的长远和稳定的发展。因此，每股盈余（净资产收益率）与利润最大化一样也有许多不完因此，每股盈余（净资产收益率）与利润最大化一样也有许多不完因此，每股盈余（净资产收益率）与利润最大化一样也有许多不完因此，每股盈余（净资产收益率）与利润最大化一样也有许多不完善之处，同样不能作为企业的财务目标。善之处，同样不能作为企业的财务目标。善之处，同样不

15、能作为企业的财务目标。善之处，同样不能作为企业的财务目标。10.1.1 10.1.1 10.1.1 10.1.1 建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标 3 3 3 3 企业价值最大化或股东财富最大化企业价值最大化或股东财富最大化企业价值最大化或股东财富最大化企业价值最大化或股东财富最大化 以企业价值最大化作为财务管理的目标，以企业价值最大化作为财务管理的目标，以企业价值最大化作为财务管理的目标，以企业价值最大化作为财务管理的目标，其优点主要表现在：其优点主要表现在：其优点主要表现在：其优点主要表现在：（1 1 1 1）这一目标考虑了货币的时间

16、价值和投资的风险价值，有利于选）这一目标考虑了货币的时间价值和投资的风险价值，有利于选）这一目标考虑了货币的时间价值和投资的风险价值，有利于选）这一目标考虑了货币的时间价值和投资的风险价值，有利于选择投资方案，统筹安排长短期规划，有效筹措资金，合理制定股利政策择投资方案，统筹安排长短期规划，有效筹措资金，合理制定股利政策择投资方案，统筹安排长短期规划，有效筹措资金，合理制定股利政策择投资方案，统筹安排长短期规划，有效筹措资金，合理制定股利政策等；等；等；等；（2 2 2 2）这一目标反映了对企业资产保值增值的要求，从某种意义上说，）这一目标反映了对企业资产保值增值的要求，从某种意义上说，）这一

17、目标反映了对企业资产保值增值的要求，从某种意义上说，）这一目标反映了对企业资产保值增值的要求，从某种意义上说，股东财富越多，企业资产的市场价值就越大，追求股东财富最大化的结股东财富越多，企业资产的市场价值就越大，追求股东财富最大化的结股东财富越多，企业资产的市场价值就越大，追求股东财富最大化的结股东财富越多，企业资产的市场价值就越大，追求股东财富最大化的结果可促使企业资产保值或增值；果可促使企业资产保值或增值；果可促使企业资产保值或增值；果可促使企业资产保值或增值；（3 3 3 3）这一目标有利于克服管理上的片面性和短期行为；）这一目标有利于克服管理上的片面性和短期行为；）这一目标有利于克服管

18、理上的片面性和短期行为；）这一目标有利于克服管理上的片面性和短期行为；（4 4 4 4）这一目标有利于社会资源合理配置，社会资本通常流向企业价）这一目标有利于社会资源合理配置，社会资本通常流向企业价）这一目标有利于社会资源合理配置，社会资本通常流向企业价）这一目标有利于社会资源合理配置，社会资本通常流向企业价值最大化或股东财富最大化的企业或行业，从而实现社会效益最大化。值最大化或股东财富最大化的企业或行业，从而实现社会效益最大化。值最大化或股东财富最大化的企业或行业，从而实现社会效益最大化。值最大化或股东财富最大化的企业或行业，从而实现社会效益最大化。10.1.1 10.1.1 10.1.1

19、10.1.1 建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标建筑企业财务管理的目标 3 3 3 3 企业价值最大化或股东财富最大化企业价值最大化或股东财富最大化企业价值最大化或股东财富最大化企业价值最大化或股东财富最大化 以企业价值最大化作为财务管理的目标也存在一些问题：以企业价值最大化作为财务管理的目标也存在一些问题：以企业价值最大化作为财务管理的目标也存在一些问题：以企业价值最大化作为财务管理的目标也存在一些问题：（1 1 1 1）对于非股票上市公司，只有对企业进行专门的评估才能真正确）对于非股票上市公司，只有对企业进行专门的评估才能真正确）对于非股票上市公司，只有对企

20、业进行专门的评估才能真正确）对于非股票上市公司，只有对企业进行专门的评估才能真正确定其价值。而在评估企业资产时，由于评估标准和评估方式的影响，很定其价值。而在评估企业资产时，由于评估标准和评估方式的影响，很定其价值。而在评估企业资产时，由于评估标准和评估方式的影响，很定其价值。而在评估企业资产时，由于评估标准和评估方式的影响，很难做到客观和准确，这也导致企业价值确定的困难；难做到客观和准确，这也导致企业价值确定的困难；难做到客观和准确，这也导致企业价值确定的困难；难做到客观和准确，这也导致企业价值确定的困难；（2 2 2 2）对于上市公司来讲，虽可通过股价的变动揭示企业价值，但股）对于上市公司

21、来讲，虽可通过股价的变动揭示企业价值，但股）对于上市公司来讲，虽可通过股价的变动揭示企业价值，但股）对于上市公司来讲，虽可通过股价的变动揭示企业价值，但股价是受多种因素影响的结果，只有长期趋势才能揭示企业的获利能力；价是受多种因素影响的结果，只有长期趋势才能揭示企业的获利能力；价是受多种因素影响的结果，只有长期趋势才能揭示企业的获利能力；价是受多种因素影响的结果，只有长期趋势才能揭示企业的获利能力；公司股票价值并非为公司所控制，其价格波动也并非与公司财务状况的公司股票价值并非为公司所控制，其价格波动也并非与公司财务状况的公司股票价值并非为公司所控制，其价格波动也并非与公司财务状况的公司股票价值

22、并非为公司所控制，其价格波动也并非与公司财务状况的实际变动相一致，这对公司实际经营业绩衡量也带来了一定的困难。实际变动相一致，这对公司实际经营业绩衡量也带来了一定的困难。实际变动相一致，这对公司实际经营业绩衡量也带来了一定的困难。实际变动相一致，这对公司实际经营业绩衡量也带来了一定的困难。（3 3 3 3）概念比较抽象，不易被外行人士接受。）概念比较抽象，不易被外行人士接受。）概念比较抽象，不易被外行人士接受。）概念比较抽象，不易被外行人士接受。综上所述，虽然企业价值最大化的目标也存在一些问题，但它还是综上所述，虽然企业价值最大化的目标也存在一些问题，但它还是综上所述，虽然企业价值最大化的目标

23、也存在一些问题，但它还是综上所述，虽然企业价值最大化的目标也存在一些问题，但它还是有利于体现企业管理的目标，更能揭示市场认可企业的价值，而且它也有利于体现企业管理的目标，更能揭示市场认可企业的价值，而且它也有利于体现企业管理的目标，更能揭示市场认可企业的价值，而且它也有利于体现企业管理的目标，更能揭示市场认可企业的价值，而且它也考虑了资金时间价值和风险价值。所以，通常被认为是一个较为合理的考虑了资金时间价值和风险价值。所以，通常被认为是一个较为合理的考虑了资金时间价值和风险价值。所以，通常被认为是一个较为合理的考虑了资金时间价值和风险价值。所以，通常被认为是一个较为合理的财务管理目标。财务管理

24、目标。财务管理目标。财务管理目标。10.1.2 10.1.2 10.1.2 10.1.2 建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容 1.1.1.1.建筑企业财务管理的对象建筑企业财务管理的对象建筑企业财务管理的对象建筑企业财务管理的对象 建筑企业在资金流转过程中，资金流转的起点和终点是现金，其他建筑企业在资金流转过程中，资金流转的起点和终点是现金，其他建筑企业在资金流转过程中，资金流转的起点和终点是现金，其他建筑企业在资金流转过程中，资金流转的起点和终点是现金，其他的资产都是现金在流转中的转化形式，因此，财务管理的对象是现

25、金及的资产都是现金在流转中的转化形式，因此，财务管理的对象是现金及的资产都是现金在流转中的转化形式，因此，财务管理的对象是现金及的资产都是现金在流转中的转化形式，因此，财务管理的对象是现金及其流转。其流转。其流转。其流转。（1 1 1 1）建筑企业资金流转的一般过程）建筑企业资金流转的一般过程）建筑企业资金流转的一般过程）建筑企业资金流转的一般过程货币货币货币货币 生产资料（建筑安装施工材料）生产资料（建筑安装施工材料）生产资料（建筑安装施工材料）生产资料（建筑安装施工材料）货币（工程款结算）货币（工程款结算）货币（工程款结算）货币（工程款结算）（2 2 2 2）资金流转的类型）资金流转的类型

26、）资金流转的类型）资金流转的类型 建筑企业现金的循环是复杂的，表现为在空间上多重循环并存，在建筑企业现金的循环是复杂的，表现为在空间上多重循环并存，在建筑企业现金的循环是复杂的，表现为在空间上多重循环并存，在建筑企业现金的循环是复杂的，表现为在空间上多重循环并存，在时间上依次继起。但现金的循环按其循环一周的时间不同，基本可以分时间上依次继起。但现金的循环按其循环一周的时间不同，基本可以分时间上依次继起。但现金的循环按其循环一周的时间不同，基本可以分时间上依次继起。但现金的循环按其循环一周的时间不同，基本可以分为现金的长期循环和短期循环。为现金的长期循环和短期循环。为现金的长期循环和短期循环。为

27、现金的长期循环和短期循环。10.1.2 10.1.2 10.1.2 10.1.2 建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容 2.2.2.2.建筑企业财务管理的内容建筑企业财务管理的内容建筑企业财务管理的内容建筑企业财务管理的内容 财务管理的内容是财务管理对象的具体化。财务管理的对象是企业财务管理的内容是财务管理对象的具体化。财务管理的对象是企业财务管理的内容是财务管理对象的具体化。财务管理的对象是企业财务管理的内容是财务管理对象的具体化。财务管理的对象是企业再生产过程中的资金活动。所以财务管理内容就是企业资金活动所表现再生

28、产过程中的资金活动。所以财务管理内容就是企业资金活动所表现再生产过程中的资金活动。所以财务管理内容就是企业资金活动所表现再生产过程中的资金活动。所以财务管理内容就是企业资金活动所表现出来的各个具体方面。建筑企业财务管理的内容比较宽泛，概括起来包出来的各个具体方面。建筑企业财务管理的内容比较宽泛，概括起来包出来的各个具体方面。建筑企业财务管理的内容比较宽泛，概括起来包出来的各个具体方面。建筑企业财务管理的内容比较宽泛，概括起来包括以下四个方面：资金管理、投资管理、利润分配管理以及成本费用管括以下四个方面：资金管理、投资管理、利润分配管理以及成本费用管括以下四个方面：资金管理、投资管理、利润分配管

29、理以及成本费用管括以下四个方面：资金管理、投资管理、利润分配管理以及成本费用管理等四个方面。理等四个方面。理等四个方面。理等四个方面。（1 1 1 1）资金管理：包括固定资金、流动资金和专项资金管理。）资金管理：包括固定资金、流动资金和专项资金管理。）资金管理：包括固定资金、流动资金和专项资金管理。）资金管理：包括固定资金、流动资金和专项资金管理。（2 2 2 2）投资管理：投资管理的基本要求是建立严密的投资管理程序，充分）投资管理：投资管理的基本要求是建立严密的投资管理程序，充分）投资管理：投资管理的基本要求是建立严密的投资管理程序，充分）投资管理：投资管理的基本要求是建立严密的投资管理程序

30、，充分论证投资在技术上的可行性和经济上的合理性。在收益和风险同时存在论证投资在技术上的可行性和经济上的合理性。在收益和风险同时存在论证投资在技术上的可行性和经济上的合理性。在收益和风险同时存在论证投资在技术上的可行性和经济上的合理性。在收益和风险同时存在的条件下，力求做好预测和决策，减少风险，提高效益。的条件下，力求做好预测和决策，减少风险，提高效益。的条件下，力求做好预测和决策，减少风险，提高效益。的条件下，力求做好预测和决策，减少风险，提高效益。10.1.2 10.1.2 10.1.2 10.1.2 建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容建筑企业财务管理的对象及内容建筑企

31、业财务管理的对象及内容 2.2.2.2.建筑企业财务管理的内容建筑企业财务管理的内容建筑企业财务管理的内容建筑企业财务管理的内容（3 3 3 3）收入与利润分配管理：企业取得工程收入包括成本、利润和税金三）收入与利润分配管理：企业取得工程收入包括成本、利润和税金三）收入与利润分配管理：企业取得工程收入包括成本、利润和税金三）收入与利润分配管理：企业取得工程收入包括成本、利润和税金三部分，用以进行资金的分配。利润分配是指将企业赚取的利润总额，在部分，用以进行资金的分配。利润分配是指将企业赚取的利润总额，在部分，用以进行资金的分配。利润分配是指将企业赚取的利润总额，在部分，用以进行资金的分配。利润

32、分配是指将企业赚取的利润总额，在与建筑企业有利害关系的各方中进行分配。对于利润分配管理的基本要与建筑企业有利害关系的各方中进行分配。对于利润分配管理的基本要与建筑企业有利害关系的各方中进行分配。对于利润分配管理的基本要与建筑企业有利害关系的各方中进行分配。对于利润分配管理的基本要求是，采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润。企求是，采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润。企求是，采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润。企求是，采取各种措施，努力提高企业利润水平，合理分配企业利润。企业的利润分配关系到国家、企业、企业所有者和企业职工的经济利益。业的利润分

33、配关系到国家、企业、企业所有者和企业职工的经济利益。业的利润分配关系到国家、企业、企业所有者和企业职工的经济利益。业的利润分配关系到国家、企业、企业所有者和企业职工的经济利益。在分配时，一定要从全局出发，正确处理国家利益、企业利益、企业所在分配时，一定要从全局出发，正确处理国家利益、企业利益、企业所在分配时，一定要从全局出发，正确处理国家利益、企业利益、企业所在分配时，一定要从全局出发，正确处理国家利益、企业利益、企业所有者利益和企业职工利益之间的关系有者利益和企业职工利益之间的关系有者利益和企业职工利益之间的关系有者利益和企业职工利益之间的关系 ，要统筹兼顾，合理安排。，要统筹兼顾，合理安排

34、。，要统筹兼顾，合理安排。，要统筹兼顾，合理安排。（4 4 4 4）成本费用管理：成本费用是指建筑企业在一定时期内生产经营过程）成本费用管理：成本费用是指建筑企业在一定时期内生产经营过程）成本费用管理：成本费用是指建筑企业在一定时期内生产经营过程）成本费用管理：成本费用是指建筑企业在一定时期内生产经营过程中的各种资金耗费。包括直接费用、间接费用和期间费用。费用的管理中的各种资金耗费。包括直接费用、间接费用和期间费用。费用的管理中的各种资金耗费。包括直接费用、间接费用和期间费用。费用的管理中的各种资金耗费。包括直接费用、间接费用和期间费用。费用的管理包括营业费用的管理、成本费用的确定及核算等内容

35、。包括营业费用的管理、成本费用的确定及核算等内容。包括营业费用的管理、成本费用的确定及核算等内容。包括营业费用的管理、成本费用的确定及核算等内容。10.1.3 10.1.3 10.1.3 10.1.3 建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境 任何一个企业的财务活动都离不开它的经营环境，企业的财务管理任何一个企业的财务活动都离不开它的经营环境，企业的财务管理任何一个企业的财务活动都离不开它的经营环境，企业的财务管理任何一个企业的财务活动都离不开它的经营环境，企业的财务管理环境又称理财环境，它是指会对建筑企业的财务活动产生影响作用的各环境又称理财环

36、境，它是指会对建筑企业的财务活动产生影响作用的各环境又称理财环境，它是指会对建筑企业的财务活动产生影响作用的各环境又称理财环境，它是指会对建筑企业的财务活动产生影响作用的各种内外条件。财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是经济环种内外条件。财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是经济环种内外条件。财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是经济环种内外条件。财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是经济环境、法律环境和金融环境。境、法律环境和金融环境。境、法律环境和金融环境。境、法律环境和金融环境。1.1.1.1.经济环境经济环境经济环境经济环境 经济环境主要是指国家在一定时期的各

37、种经济政策以及经济发展水经济环境主要是指国家在一定时期的各种经济政策以及经济发展水经济环境主要是指国家在一定时期的各种经济政策以及经济发展水经济环境主要是指国家在一定时期的各种经济政策以及经济发展水平。它是影响企业经营和财务管理活动的最主要的因素。它主要包括经平。它是影响企业经营和财务管理活动的最主要的因素。它主要包括经平。它是影响企业经营和财务管理活动的最主要的因素。它主要包括经平。它是影响企业经营和财务管理活动的最主要的因素。它主要包括经济周期、经济发展水平、市场竞争环境和经济政策等等。济周期、经济发展水平、市场竞争环境和经济政策等等。济周期、经济发展水平、市场竞争环境和经济政策等等。济周

38、期、经济发展水平、市场竞争环境和经济政策等等。10.1.3 10.1.3 10.1.3 10.1.3 建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境 2.2.2.2.法律环境法律环境法律环境法律环境 财务管理的法律环境是指企业与外部发生经济关系时所必须遵守的财务管理的法律环境是指企业与外部发生经济关系时所必须遵守的财务管理的法律环境是指企业与外部发生经济关系时所必须遵守的财务管理的法律环境是指企业与外部发生经济关系时所必须遵守的各种法律、法规和规章。企业在其经营活动中，要和国家、其他企业社各种法律、法规和规章。企业在其经营活动中，要和国家、其他企业社各

39、种法律、法规和规章。企业在其经营活动中，要和国家、其他企业社各种法律、法规和规章。企业在其经营活动中，要和国家、其他企业社会组织、企业职工或其他公民，及国外的经济组织或个人发生经济关系。会组织、企业职工或其他公民，及国外的经济组织或个人发生经济关系。会组织、企业职工或其他公民，及国外的经济组织或个人发生经济关系。会组织、企业职工或其他公民，及国外的经济组织或个人发生经济关系。国家管理这些经济活动和经济关系的手段包括行政手段、经济手段和法国家管理这些经济活动和经济关系的手段包括行政手段、经济手段和法国家管理这些经济活动和经济关系的手段包括行政手段、经济手段和法国家管理这些经济活动和经济关系的手段

40、包括行政手段、经济手段和法律手段三种。在市场经济条件下，行政手段逐步减少，而经济手段，特律手段三种。在市场经济条件下，行政手段逐步减少，而经济手段，特律手段三种。在市场经济条件下，行政手段逐步减少，而经济手段，特律手段三种。在市场经济条件下，行政手段逐步减少，而经济手段，特别是法律手段日益增多，愈来愈多的经济关系和经济活动的准则用法律别是法律手段日益增多，愈来愈多的经济关系和经济活动的准则用法律别是法律手段日益增多，愈来愈多的经济关系和经济活动的准则用法律别是法律手段日益增多，愈来愈多的经济关系和经济活动的准则用法律的形式固定下来。法律环境为企业经营活动规定了活动空间，也为企业的形式固定下来。

41、法律环境为企业经营活动规定了活动空间，也为企业的形式固定下来。法律环境为企业经营活动规定了活动空间，也为企业的形式固定下来。法律环境为企业经营活动规定了活动空间，也为企业在相应空间内自由经营提供了法律上的保护。影响财务管理的主要法律在相应空间内自由经营提供了法律上的保护。影响财务管理的主要法律在相应空间内自由经营提供了法律上的保护。影响财务管理的主要法律在相应空间内自由经营提供了法律上的保护。影响财务管理的主要法律环境因素有企业组织法律规范、税务法律规范和财务法律规范等。环境因素有企业组织法律规范、税务法律规范和财务法律规范等。环境因素有企业组织法律规范、税务法律规范和财务法律规范等。环境因素

42、有企业组织法律规范、税务法律规范和财务法律规范等。10.1.3 10.1.3 10.1.3 10.1.3 建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境建筑企业财务管理的环境 3.3.3.3.金融环境金融环境金融环境金融环境 金融环境金融环境金融环境金融环境是指资金融通的场所，是为资金需求和供应提供有效服务是指资金融通的场所，是为资金需求和供应提供有效服务是指资金融通的场所，是为资金需求和供应提供有效服务是指资金融通的场所，是为资金需求和供应提供有效服务的中介。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融市场等。的中介。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融市场等

43、。的中介。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融市场等。的中介。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融市场等。金融机构金融机构金融机构金融机构是指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用是指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用是指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用是指经营存款、放款、汇兑、储蓄等金融业务，承担信用中介的金融机构。它包括银行业金融机构和其他金融机构等。中介的金融机构。它包括银行业金融机构和其他金融机构等。中介的金融机构。它包括银行业金融机构和其他金融机构等。中介的金融机构。它包括银行业金融机构和其他金融机构等。金融市场金融市场金融市场金

44、融市场是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。金融市场的场所。金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。金融市场的场所。金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。金融市场的场所。金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。金融市场的功能主要有五项：转化储蓄为投资；改善社会经济福利；提供多种金的功能主要有五项：转化储蓄为投资；改善社会经济福利；提供多种金的功能主要有五项：转化

45、储蓄为投资；改善社会经济福利；提供多种金的功能主要有五项：转化储蓄为投资；改善社会经济福利；提供多种金融工具并加速流动，使中短期资金凝结为长期资金；提高金融体系竞争融工具并加速流动，使中短期资金凝结为长期资金；提高金融体系竞争融工具并加速流动，使中短期资金凝结为长期资金；提高金融体系竞争融工具并加速流动，使中短期资金凝结为长期资金；提高金融体系竞争性和效率；引导资金流向。性和效率；引导资金流向。性和效率；引导资金流向。性和效率；引导资金流向。10.2 10.2 建筑企业资金管理建筑企业资金管理 10.2.1 10.2.1 资金预测资金预测资金预测资金预测 10.2.2 10.2.2 资金来源与

46、筹措资金来源与筹措资金来源与筹措资金来源与筹措 10.2.3 10.2.3 资金成本与资本资金成本与资本资金成本与资本资金成本与资本结构结构结构结构10.2.1 10.2.1 10.2.1 10.2.1 资金预测资金预测资金预测资金预测 资金预测主要是对未来一定时期内企业生产经营活动所需资金、资资金预测主要是对未来一定时期内企业生产经营活动所需资金、资资金预测主要是对未来一定时期内企业生产经营活动所需资金、资资金预测主要是对未来一定时期内企业生产经营活动所需资金、资金利用效果以及扩展业务需要追加的资金进行估计和测算，它可以为决金利用效果以及扩展业务需要追加的资金进行估计和测算，它可以为决金利用

47、效果以及扩展业务需要追加的资金进行估计和测算，它可以为决金利用效果以及扩展业务需要追加的资金进行估计和测算，它可以为决策提供多种方案。资金预测的主要作用表现在：策提供多种方案。资金预测的主要作用表现在：策提供多种方案。资金预测的主要作用表现在：策提供多种方案。资金预测的主要作用表现在：（1 1 1 1）有利于确定各类资金的需用量以及筹措量，以满足企业正常的生产）有利于确定各类资金的需用量以及筹措量，以满足企业正常的生产）有利于确定各类资金的需用量以及筹措量，以满足企业正常的生产）有利于确定各类资金的需用量以及筹措量，以满足企业正常的生产经营活动的需要；经营活动的需要；经营活动的需要；经营活动的

48、需要；（2 2 2 2）建立合理的资金结构及其运形程序；）建立合理的资金结构及其运形程序；）建立合理的资金结构及其运形程序；）建立合理的资金结构及其运形程序；（3 3 3 3）减少资金占用；）减少资金占用；）减少资金占用；）减少资金占用；（4 4 4 4）加快资金周转，提高资金使用效果。）加快资金周转，提高资金使用效果。）加快资金周转，提高资金使用效果。）加快资金周转，提高资金使用效果。资金预测按其内容可以分为：固定资金需用量预测、固定资金投资资金预测按其内容可以分为：固定资金需用量预测、固定资金投资资金预测按其内容可以分为：固定资金需用量预测、固定资金投资资金预测按其内容可以分为：固定资金需

49、用量预测、固定资金投资预测、固定资金使用效果预测、流动资金需用量预测、流动资金利用效预测、固定资金使用效果预测、流动资金需用量预测、流动资金利用效预测、固定资金使用效果预测、流动资金需用量预测、流动资金利用效预测、固定资金使用效果预测、流动资金需用量预测、流动资金利用效果预测、专项资金预测和资金筹措预测等。资金预测的步骤有以下五步：果预测、专项资金预测和资金筹措预测等。资金预测的步骤有以下五步：果预测、专项资金预测和资金筹措预测等。资金预测的步骤有以下五步：果预测、专项资金预测和资金筹措预测等。资金预测的步骤有以下五步：确定目标；确定目标；确定目标；确定目标；收集资料；收集资料；收集资料；收集

50、资料；建立模型；建立模型；建立模型；建立模型；分析评价；分析评价；分析评价；分析评价；）修订预测值。）修订预测值。）修订预测值。）修订预测值。预测的方法主要有定性预测法和定量预测法。预测的方法主要有定性预测法和定量预测法。预测的方法主要有定性预测法和定量预测法。预测的方法主要有定性预测法和定量预测法。10.2.1 10.2.1 10.2.1 10.2.1 资金预测资金预测资金预测资金预测 资金需要量预测方法有很多，本文仅对常用的资金预测方法：销售资金需要量预测方法有很多，本文仅对常用的资金预测方法：销售资金需要量预测方法有很多，本文仅对常用的资金预测方法：销售资金需要量预测方法有很多，本文仅对