国际贸易实务（第3版）（15）.ppt

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1、 第十五章第十五章 缮制国际贸易单据缮制国际贸易单据 国际贸易通常采用象征性交货，即以交单国际贸易通常采用象征性交货，即以交单 替代交货的交货。因此，当出口商完成一切替代交货的交货。因此，当出口商完成一切 货物交付程序之后，接下来的就是准备所有货物交付程序之后，接下来的就是准备所有 相关单据，向进口商或其指定的银行要求其相关单据，向进口商或其指定的银行要求其 履行付款义务。履行付款义务。1 在国际贸易中，贸易单据有广义和狭义在国际贸易中，贸易单据有广义和狭义 之分。广义的贸易单据泛指贸易商所使用的之分。广义的贸易单据泛指贸易商所使用的 各种各样文件、单证或证明等。狭义的贸易各种各样文件、单证或

2、证明等。狭义的贸易 单据则仅指用于要求进口商付款的各类单据，单据则仅指用于要求进口商付款的各类单据，一般称之为货运单据，如运输单据、保险一般称之为货运单据，如运输单据、保险 单据、发票等。单据、发票等。以上各类贸易单据中，有些已在前述内容以上各类贸易单据中，有些已在前述内容 中有所论述，此处不再赘述。本章仅对商业中有所论述，此处不再赘述。本章仅对商业 发票、汇票、产地证明、包装单、重量发票、汇票、产地证明、包装单、重量/尺码尺码 单、受益人证明、检验证书领事发票等其他单、受益人证明、检验证书领事发票等其他 货运单据予以论述。货运单据予以论述。2 第一节第一节 商业发票的缮制商业发票的缮制 国际

3、货物买卖中所使用的发票国际货物买卖中所使用的发票(Invoice)的的 种类繁多，样式也各有差异。从广义上讲，种类繁多，样式也各有差异。从广义上讲，发票包括商业发票发票包括商业发票(Commercial Invoice)、海关发票海关发票(Customs Invoice)、领事发票、领事发票 (Consular Invoice)、厂商发票、厂商发票(Manufactures Invoice)等。但通常所说的发票是指商业发票。等。但通常所说的发票是指商业发票。3 一、商业发票的定义一、商业发票的定义 商业发票（商业发票（Commercial Invoice)，简称，简称 发票发票(Invoice

4、)，是卖方向买方签发的凭以向，是卖方向买方签发的凭以向 买方收款的发货清单，是买卖双方凭此发货、买方收款的发货清单，是买卖双方凭此发货、收货、记账、报关、纳税的依据和凭证。收货、记账、报关、纳税的依据和凭证。有时商业发票还可替代汇票作为付款的依据，有时商业发票还可替代汇票作为付款的依据，是缮制各种单据的中心单据，其他单据均应是缮制各种单据的中心单据，其他单据均应 参照它制作，是出口商必须提供的主要单据参照它制作，是出口商必须提供的主要单据 之一。之一。4 二、商业发票的作用二、商业发票的作用 商业发票在国际贸易中发挥着重要作用，商业发票在国际贸易中发挥着重要作用，具体表现为以下几方面。具体表现

5、为以下几方面。1交货凭证与发货通知交货凭证与发货通知 2货物内容声明货物内容声明 3价格与总额声明价格与总额声明 4.货款清单与账单货款清单与账单 5银行审单的基础银行审单的基础5 三、商业发票的内容和缮制方法三、商业发票的内容和缮制方法 各出口公司设计的发票格式不一，但内容各出口公司设计的发票格式不一，但内容 大致相同。主要包括：品质条款、数量条款、大致相同。主要包括：品质条款、数量条款、价格条款和包装条款，并直接反映出买卖价格条款和包装条款，并直接反映出买卖 双方的详细名称和地址，与买卖合同有密切双方的详细名称和地址，与买卖合同有密切 关系的单证号码等内容。发票内容主要受关系的单证号码等内

6、容。发票内容主要受 联合国国际货物销售合同公约联合国国际货物销售合同公约和和UCP600 的约束，必须符合买卖合同或信用证规定。的约束，必须符合买卖合同或信用证规定。（详见教科书）（详见教科书）6 四、发票的份数四、发票的份数 发票的份数应按信用证的规定提供，通常发票的份数应按信用证的规定提供，通常 再多加上一份供议付行使用。再多加上一份供议付行使用。一般地，发票没有正副本之分。但有的一般地，发票没有正副本之分。但有的 信用证将发票分成正本和副本。此时，缮制信用证将发票分成正本和副本。此时，缮制 发票时，放在最上面的一份被视为正本发票，发票时，放在最上面的一份被视为正本发票，在上面加盖在上面加

7、盖“ORIGINAL”字样，其余的都被字样，其余的都被 认作副本。认作副本。7 第二节第二节 汇票的缮制汇票的缮制 汇票是国际贸易中用以结算货款的最常用汇票是国际贸易中用以结算货款的最常用 的信用工具。由于汇票具有无因性和流通性的的信用工具。由于汇票具有无因性和流通性的 特征，对出口商而言，使用汇票收取货款对特征，对出口商而言，使用汇票收取货款对 确保出口商的债权（货款）具有较好的保障确保出口商的债权（货款）具有较好的保障 作用。因此，出口商应争取使用汇票收取货款。作用。因此，出口商应争取使用汇票收取货款。关于汇票的基本知识，可详见本书第十六章的关于汇票的基本知识，可详见本书第十六章的 相关内

8、容。相关内容。8 在国际贸易中，通常使用的是跟单汇票。在国际贸易中，通常使用的是跟单汇票。在制作汇票时须认真仔细，不能有任何涂改，在制作汇票时须认真仔细，不能有任何涂改，也不能加盖校对章，否则将会遭到付款人的也不能加盖校对章，否则将会遭到付款人的 拒付。拒付。一、汇票的内容和缮制方法一、汇票的内容和缮制方法 （详见教科书）（详见教科书）9 二、汇票的背书二、汇票的背书 汇票的背书是指，汇票的持票人为了将汇票的背书是指，汇票的持票人为了将 汇票权利转让给他人行使，而在汇票的背面汇票权利转让给他人行使，而在汇票的背面 记载相关事项并签字或盖章，然后将其交付记载相关事项并签字或盖章，然后将其交付 受

9、让人的一种票据行为。受让人的一种票据行为。信用证和托收项下开立的汇票均为商业信用证和托收项下开立的汇票均为商业 汇票。这类汇票的背书属逆汇法的商业汇票汇票。这类汇票的背书属逆汇法的商业汇票 的特别背书。出票人即卖方在汇票上盖章的特别背书。出票人即卖方在汇票上盖章 签字后交给受款人签字后交给受款人(出口地银行出口地银行)特别背书转让。特别背书转让。10 目前，中国银行界对背书的做法是：（目前，中国银行界对背书的做法是：（1）若）若 采用采用“收妥结汇收妥结汇”的出口结汇方式，即结汇银行的出口结汇方式，即结汇银行 收到出口企业提交的单据后，经审核无误，将收到出口企业提交的单据后，经审核无误，将 单

10、据寄往国外付款行索汇，待收到国外银行将单据寄往国外付款行索汇，待收到国外银行将 货款转入结汇银行账户的贷记通知书时，付给货款转入结汇银行账户的贷记通知书时，付给 出口公司。此种结汇方式下，信用证项下汇票出口公司。此种结汇方式下，信用证项下汇票 的的“受款人受款人”一栏一般都填写受益人一栏一般都填写受益人(出口公司出口公司)的名称，即填写成的名称，即填写成“Pay to the order of (出口公司出口公司)”；然后，在汇票的背面背书为：；然后，在汇票的背面背书为：“Pay to the order of Bank of，11 Branch”(付给付给银行银行分行分行)，再由受益人再由受

11、益人(背书人背书人)签字盖章。（签字盖章。（2）若采用）若采用 买单结汇，又称买单结汇，又称“出口押汇出口押汇”的出口结汇方式，的出口结汇方式，即国际上银行通常采用的即国际上银行通常采用的“议付议付”做法，是指做法，是指 议付行在审单无误的情况下，按信用证条款议付行在审单无误的情况下，按信用证条款 买入受益人买入受益人(出口公司出口公司)的汇票和单据，从票面的汇票和单据，从票面 金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的金额中扣除从议付日到估计收到票款之日的 利息，将净额付给出口公司。议付行向受益人利息，将净额付给出口公司。议付行向受益人 垫付资金买入跟单汇票后，即成为汇票的善意垫付资金买入跟单汇

12、票后，即成为汇票的善意 持有人，可凭汇票向付款行索取票款。持有人，可凭汇票向付款行索取票款。12 此种结汇方式下，信用证项下汇票的此种结汇方式下，信用证项下汇票的 “受款人受款人”一栏一般都填写成一栏一般都填写成“Pay to the order of Bank of，Branch”且受益人且受益人 不需做任何背书。不需做任何背书。三、汇票的背批三、汇票的背批 在信用证业务中，信用证在对议付行的指示在信用证业务中，信用证在对议付行的指示 中往往规定：中往往规定：“The amount of each drawing must be endorsed on the reverse here of

13、”(议付行需在本证背面注明每笔议付的汇票金议付行需在本证背面注明每笔议付的汇票金 额。额。)即议付行将议付金额记载在信用证背面即议付行将议付金额记载在信用证背面 的行为。的行为。13 议付行在议付后，要把每次议付的情况，如议付行在议付后，要把每次议付的情况，如 议付日期、受益人的发票号以及议付金额，议付日期、受益人的发票号以及议付金额，有时还有出运货物的数量，或分批出运的信用有时还有出运货物的数量，或分批出运的信用 证金额余额，记录在信用证背面。这种记录证金额余额，记录在信用证背面。这种记录 称为背批称为背批(Endorsement on Letter of Credit)。背批的作用是供受益

14、人及银行了解该信用证背批的作用是供受益人及银行了解该信用证 是否已用完，还是尚有余额，以防止超额出运是否已用完，还是尚有余额，以防止超额出运 或重复出运。这对不作限制的公开议付信用证或重复出运。这对不作限制的公开议付信用证 尤为重要。信用证经议付行办妥背批后应退给尤为重要。信用证经议付行办妥背批后应退给 受益人，由受益人自行留存备查。受益人，由受益人自行留存备查。14 四、汇票的份数四、汇票的份数 国际货款结算中使用的商业汇票通常需国际货款结算中使用的商业汇票通常需 开具正本一式两份。寄单时分次寄发，以防开具正本一式两份。寄单时分次寄发，以防 遗失。汇票若其中一份付讫，另一份即自动遗失。汇票若

15、其中一份付讫，另一份即自动 失效。所以失效。所以,汇票往往注明汇票往往注明“1”并写明并写明“FIRST of exchange(Second of exchange being unpaid 或或Second of the same tenor and date being unpaid)”即即“付一不付二付一不付二”或注明或注明“2”并写明并写明 “SECOND of Exchange(First of exchange being unpaid 或或First of the same tenor and date being unpaid)”即即“付二不付一付二不付一”字样。字样。15

16、第三节第三节 原产地证书的缮制原产地证书的缮制 一、原产地证书的意义一、原产地证书的意义 原产地证书原产地证书(Certificate of Origin，C/O),简称产地证简称产地证,是证明货物原产地或制造地或是证明货物原产地或制造地或 加工地的证明文件。由于进口国对某些特定加工地的证明文件。由于进口国对某些特定 国家所生产、制造或加工的产品，课以优惠国家所生产、制造或加工的产品，课以优惠 关税，或为了限制、禁止某些国家的某种关税，或为了限制、禁止某些国家的某种 货物进口等目的，而要求提供产地证明。货物进口等目的，而要求提供产地证明。16 二、原产地证书的作用二、原产地证书的作用 在国际贸

17、易中，产地证的作用具体表现为：在国际贸易中，产地证的作用具体表现为：（1）实施差别关税；（）实施差别关税；（2）实施进口限制；）实施进口限制；（3）保障进口商品符合卫生标准；（）保障进口商品符合卫生标准；（4）保证）保证 进口商品的质量；（进口商品的质量；（5）适用于无领事签证）适用于无领事签证 制度的国家替代领事发票；（制度的国家替代领事发票；（6）防止进口）防止进口 商品倾销；（商品倾销；（7）可供进口国海关了解货物的）可供进口国海关了解货物的 进口地和海关统计。进口地和海关统计。产地证的签发日期一般晚于发票日期，产地证的签发日期一般晚于发票日期，但不可晚于提单日期。但不可晚于提单日期。1

18、7 三、原产地证明的类型和签发机构三、原产地证明的类型和签发机构 在中国出口业务中，经常使用的原产地证在中国出口业务中，经常使用的原产地证 可分为：一般原产地证、普惠制产地证、区域可分为：一般原产地证、普惠制产地证、区域 性经济集团互惠原产地证和其他产地证。性经济集团互惠原产地证和其他产地证。1一般原产地证一般原产地证 2普惠制原产地证普惠制原产地证 3区域性经济集团互惠原产地证区域性经济集团互惠原产地证 （1）中国中国东盟自由贸易区优惠原产地东盟自由贸易区优惠原产地 证书证书(FORM E)（2）亚太贸易协定原产地证书亚太贸易协定原产地证书 (FORM B)18 （3）中国与巴基斯坦自由贸易

19、区原产地中国与巴基斯坦自由贸易区原产地 证书证书(FORM P)（4）中国一智利自由贸易区原产地证书中国一智利自由贸易区原产地证书 (FORM F)（5）中国中国新西兰自由贸易区原产地新西兰自由贸易区原产地 证书证书(FORM N)4其他产地证书其他产地证书 （1）原产地证）原产地证(FORM C)（2）欧盟纺织品产地证（）欧盟纺织品产地证（EEC纺织品产纺织品产 地证书）地证书）19 四、中国一般原产地证书的内容和缮制方法四、中国一般原产地证书的内容和缮制方法 （详见教科书）（详见教科书）五、普惠制产地证书的内容与缮制方法五、普惠制产地证书的内容与缮制方法 （详见教科书）（详见教科书）六、原产地证书的份数六、原产地证书的份数 中国国家检验检疫局或中国国际贸易促进中国国家检验检疫局或中国国际贸易促进 委员会签发的中国原产地证通常为一式四份，委员会签发的中国原产地证通常为一式四份，即一份正本，三份副本。正本印有即一份正本，三份副本。正本印有 “ORIGINAL”字样；副本印有字样；副本印有“COPY”字样。字样。签证机构只签正本一份，其副本不签章。签证机构只签正本一份，其副本不签章。20 21