企业财务管理制度规定四篇.docx

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1、企业财务管理制度规定四篇企业财务管理制度规定11、目的：为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。2、适用范围：适用于财务管理。3、责任人：总经理、财务部经理。4、正文：4. 1总那么根据会计法、企业会计制度和国家的有关财经纪律， 结合公司实际情况，制定本制度。4. 1.2本制度包括董事会和总经理的财务管理职责、财务部门的 工作职责、会计原那么、资金管理、结算账户管理、固定资产和其他资 产管理、本钱和费用管理、营业收入和非营业收入和支出管理、利润 和利润分配管理、财务报告的编制和公布；财务电脑化管理、财务档 案管理及补充规定。4.2董事会的财务管理职责4. 2.1公司董事会应批准公司重大财务决策

2、，控制投资规模和方 向，审核公司重大资产处置。4. 2. 2公司董事会负责制定公司的利润分配方案和亏损弥补方案。审核批准公司财务预算、决算报告和可行性研发工程。期联系软件供应商做好软件系统维护工作。对数据和材料，经核实后, 每天、每月进行数据备份。4. 13. 2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备， 实行发票和IC卡分人管理。开票工作必须由持证人员负责，其它人 员严禁使用。4. 13. 3年度终了，由财务经理统一保管备份数据。4. 14财务档案管理4. 14. 1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部 要严格按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理方法执行。 财务部应指定

3、专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度。非 本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做 好登记工作。4. 14. 2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断 完善。4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权，各 级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播。企业财务管理制度规定2第一章总那么第一条为规范公司内部财务管理工作，提高经济效益，建立合法、 科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，根据中 华人民共和国会计法、企业财务通那么、会计基础工作规范以及 国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度。第二条公司董事长组织拟定财务管理方

4、法，并组织实施公司年度 经营计划和投资方案，审批财务事项。第三条公司设置财资部。财资部是负责公司资金筹措及财务管理 和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务控制和监督。第四条会计人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核 算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。会计档案管 理工作中，必须严格遵守会计档案管理方法等有关规定。第五条公司的会计核算和财务管理工作，必须坚持营运机构财务 与主管部门财务别离、营运机构财务与下属公司财务别离、营运机构 投资财务与运行费用财务别离的“三别离”原那么，按照企业会计制度 的要求分别核算与管理。第六条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规

5、定 上报公司董事会审核，产业园区管理委员会审批。第七条积极配合监事会成员依法履行职责和行使职权。第二章货币资金管理制度第八条严格执行支付结算方法和现金管理暂行条例。第 十条坚持不相容职务别离原那么。会计不得兼任出纳工作，财务印签应 实行分开保管。会计与出纳相互制约、相互监督。第九条本公司不办理现金业务。第十条公司在银行开立的账户应该设置相应的银行存款日记帐, 出纳员应该按照银行存款收付款凭证逐笔顺序登记，每日结算，随时 掌握存款余额。公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥善保管, 严格按票据顺序号签发，严禁签发空头支票和远期支票。第十一条建立银行对帐制度。每月末，出纳人员应将银行日记帐 发生额

6、与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核。第十二条严格执行统一发票管理实施方法。发票必须指定专 人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放使用，保证完整无 缺。发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭 证，必须按规定程序传递，不得散失，因故作废的应该整份按照原联 数粘贴，加盖作废印章后随存根保存备查。第十三条加强应收及预付款项的管理：（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款。各 类应收款及预付款应分单位及时登记，准确反映其形成、收回情况, 月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单。（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付。出差借款 人应在返回后十日内

7、，及时办理差旅费报销手续，结算借款金额。对 无故延期不报者，财务部门在催促无效的情况下，可制定扣款计划, 报经董事长同意后从借款人工资中扣回。（三）对各类应收款和预付款项建立定期核对清算制度。6个月 以上的，由有关业务部门与财政部核对，催收。对账龄在1年以上的 账户，明确经办人员的责任，并落实催收措施；近两年的应收账款， 应重新确认债权，并采取有效措施防止资金损失。第三章财政收支审批制度第十四条公司资金仅用于公司正常经营活动。除业务结算、员工 出差、业务需要外，任何单位和个人不得无故占用、挪用公司资金。 预支款项必须经主席核可。第十五条公司实行一笔审批制度，审批权限为：公司日常支出由 董事长审

8、批。第十六条审批程序实行“审、审、批”三级审批制度。每笔支出 由经办人申请，职能部门负责人“审核”支出的合理性并签署意见, 财务总监按财务管理制度“审核”审核后的支出的真实性和合法性, 最后由董事长签字批准后再支付。第十七条会计机构、会计人员必须按照规定审核原始凭证，不得 接受不真实、违法的原始凭证;对记录不准确、不完整的原始凭证， 应予以退回、更正、补充后办理。第十八条合营公司在经营活动中取得的一切收入，应当及时、完 整地登记，统一核算。不允许设立“外账户”和“小金库二第四章固定资产管理制度第十九条固定资产是指使用寿命在一年以上的企业用于生产的 房屋、建筑物、机器设备、工具工具、交通工具和使

9、用寿命在两年以 上、单位价值在1000元以上的非生产设备、工具用具，均属于公司 固定资产的范围。第二十条公司所有固定资产由管理委员会统一管理（帐务与实物 分开管理）。第五章内部控制制度第二十一条凡涉及资金、财产的收、付、结算的经济事项，必须 由二人以上分工处理，相互别离、相互制约。第二十二条出纳人员的职责：（一）公司银行存款的收付事项，经有关人员审核批准后方可办 理;对收付事项未经审核或者手续不齐全的，出纳有权拒绝办理。（二）出纳人员不得同时负责审计、记账、登记收入、支出、债 权、债务。（三）签发支票所使用的印章，由出纳和会计分别保管。第六章财务报告与财务评价体系第二十三条财务会计报告是反映单

10、位财务状况和经营成果的书 面文件，由资产负债表、损益表、现金流量表、有关附表和会计报表 附注组成。第二十四条编制会计报表的要求:数字真实、计算准确、内容完 整、报送及时。第二十五条根据公司内部管理的需要编制各种内部会计报表，由 公司自行设计，如预算执行情况报表等。第二十六条财务报表必须由董事长、财务负责人、会计主管签字 盖章，明确责任。年度会计报表只有经过注册会计师事务所审计后才 能向公众提交。企业财务管理制度规定3第一章总那么第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发 展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程 有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条

11、公司会计核算遵循权责发生制原那么。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金 安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做 好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期 进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工 作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理 中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真 执行会计法，坚决按财务制度办事，

12、并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公 司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证 的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计 科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主 管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务 的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的.经济业务为依据， 按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比 和会计处理方

13、法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的 合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表 时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录 的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进 行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和 其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理方法的 规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计 工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负 责

14、监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员 方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。 公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投 资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加 资本。财务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或局部出资，股东应按 公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。 财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资本钱，同时 应按月计提利息支出，并计入本钱。第十六条加强应付账款和其他应

15、付款的管理，及时核对余额，保 证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因, 对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由 财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司 或有负债管理，在担保期满后及时催促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行公布的现金管理暂行 条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额 局部要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出 现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明 原因。财

16、务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证 现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的一工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人 统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支 票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在 每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未 达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和 清收情况的分析，并报有关领导

17、和分管业务部门，催促业务部门积极 催收，防止形成坏账。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借 款审批程式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责人 一总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支 付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变 现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规 定记账、核算收入本钱和损益。企业财务管理制度规定4财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构, 负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和 职责主要有：1、负责公司财务管理，编制公司各项财务收支计划；审查资金和

18、 费用的使用情况；负责房屋销售资金的催收和应收账款的清理；处理 日常现金收支、报销、纳税、银行票据结算，保管现金和空白银行票 据，每天编制并提交每日资金报表;做好公司的融资工作；处理和协调 与工商、税务、财政等部门的关系，依法纳税。2、负责公司的会计工作，遵守国家公布的会计准那么和财务规定， 按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度和月度会计报表；按照会 计制度的规定设置会计科目、分账、总账、辅账，及时记账、结算、 对账，做到日清月结、帐本一致、帐实一致、帐表一致、帐证一致; 管理会计档案。3、负责公司的本钱核算和本钱管理，制定本钱核算程序和本钱 核算报表，做好本钱核算工作，控制本钱支出，收集

19、、登记和汇总各 项本钱数据，及时正确地为本钱预测、控制和分析提供数据;按合同、 预算、审核支付工程、设备、物资资金，配合工程部等部门完成工程、 设备、物资资金的结算，完成工程的决算；完善各项本钱辅助核算的 设置，完善各项统计数据。4、建立经济核算制度，利用会计数据、统计数据等相关数据定 期进行经济活动分析，判断和评价企业生产经营成果和财务状况，为 公司领导决策提供依据。5、配合公司内部审计工作。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。第一章资金审批制度1、总那么(1)公司3000元以上的款项，必须由公司董事长签字批准。如4. 2. 4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。4.

20、3总经理的财务管理职责4.3. 1遵守会计法及财务、税务、财务等相关法律法规，执 行公司财务制度，根据公司经营目标组织生产经营，努力实现股东资 产的保值增值。4. 3. 2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司所保存和 提供的会计资料的真实性和完整性负责。4. 3. 3指导公司内部审计机构的财务检查工作，催促财务部门配 合财政、税务、审计机构的监督检查工作。4. 3. 4总经理全面负责公司财务预算，审核财务预算方案，经董 事会批准后执行预算，年底向董事会报告财务预算执行情况，并根据 决算情况对预算执行单位进行考核。4. 4财务部职责4.4. 1严格执行国家有关法律、法规和公司财务制度，加强

21、会计 基础工作，确保会计工作依法有序开展。4. 4. 2编制公司财务预决算，实施财务控制。4. 4. 2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生 产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、股权资本投资、债券 投资等）和融资预算。4. 4. 2. 2在预算年度结束时，财务部负责编制最后的财务报表, 并向总经理汇报。4. 4. 2. 3财务部负责财务预算的编制、审核、报告、监督和执行， 果董事长不在公司，如果金额在3000元以下，可以由经理签字批准。(2)财务专用章、法人章和支票必须分开保管。公司公章由法 定代表人指定专人保管，财务专用章和支票由出纳保管。印章托管必 须办理移交手续，托

22、管人员必须登记使用印章(其他单位使用本公司 印章须经公司领导批准并提供经办人身份证复印件)。(3)财务部门原那么上不将加盖公司财务专用章和公司法人章的 支票存放在公司。如工作需要，应先填写限额，经公司主管领导批准。(4)签发的支票上必须写明核准的收款人的全称，收到的发票 必须与收据一致。因特殊情况需要公司配合向第三方付款的，必须发 出书面通知，并经公司董事长批准。(5)经常工程转回(指异常业务)必须经公司董事会研究批准。(6)非正常业务转出的资金，必须经公司董事会研究批准。(7)支付各类款项的凭证原件必须保存，不得以复印件作为凭 证原件。如遇特殊情况，须经公司主管领导批准。2、建设工程资金审批

23、制度建设工程的支付，由公司主管领导批准，按照以下建设工程专项 资金的支付和批准程序执行(1)承包商应申请付款并填写工程付款批准单。(2)财务部门审核后报公司经理、董事长批准。(3)经经理、董事长批准后，由财务部门对外支付。工程经费 的审批按上述程序进行，事后不得签署任何空缺。对签字局部有异议 的，允许与相关人员沟通。如有异议，需向领导汇报解决。禁止按此 命令。3、行政费用管理制度(1)公司管理人员报销费用需经公司董事长批准后，财务部门 才能进行报销。(2)应酬等异常费用，由公司董事长批准。4、公司差旅费用制度(1)公司员工在外地因公出差，可享受差旅补贴。(2)经理根据需要决定使用公司员工出差的

24、交通工具。(3)公司员工出差期间，食宿费用及补贴按以下规定执行。租金标准：普通员工80元/天。B.出行补贴:市内每人20元/天,外地每人30元/天。C.员工出差往返费用，按具体情况报销。出租车不包括在报销范 围内。D.司机的旅行津贴是每天30元。(4)实际报销金额超过公司补贴标准的，由部门经理或团队经 理说明原因，经公司董事长批准后支付。5、车辆维修费用和汽油费用管理系统(1)公司车辆保养维修由办公室统一管理，并指定维修点。维 修费用一般通过银行转账结算。(2)公司汽油票由办公室统一保管，并登记使用。6、办公费用、会议费用和其他费用的管理制度。(1)公司办公用品由办公室负责采购和管理(2)办公

25、室财产账簿是财务部附送的账簿(3)公司各部门因工作需要需要邀请相关单位人员开会，由部 门经理提出建议，报主管批准，会议事宜由办公室统一安排。(4)工资、奖金、福利费用等各种津贴的发放标准，由公司人 事劳动管理部制定，经董事批准后报财务部备案。7、行政费用报销制度(1)公司行政费用的现金支出范围包括:支付给员工的工资、奖 金、津贴、差旅费、支付给个人的其他支出，以及低于100元支票起 征点的杂费。(2)报销行政费用，由公司员工填写报销单，由经办人员填写。 经公司主管领导签字批准后，按本制度的有关规定提交财务部门审核, 再提交董事签字，按本章第一条的规定批准支付。(3)招待费、礼品费统一支付，实施

26、前应事先申报并经批准。(4)对于不符合还款条件(如没有对方公司的收款凭证)，需要 领取支票或现金的，必须填写贷款单，并存入财务档案。当贷款被归 还时，财务部门会向经营者发出转回收据。(5)支票托收单和贷款单必须由经营者填写，由公司主管领导 签字，财务审核后由财务部门直接支付。(6)银行支票如有遗失，相关责任人应及时向财务部和开户银 行报告。因空白支票造成损失的，失踪者应当承当赔偿责任。(7)其他相关费用和本钱支出程序按公司规定执行。分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议, 实施财务控制。职能部门和业务部门的主要负责人对本部门的实施结 果负责。4. 4. 3负责公司的日常会

27、计和财务管理4. 4. 4公司财务人员必须按照会计法的规定，严格审查每一 笔经济交易的合法性，坚持原那么，拒绝支付不符合会计法规定的 本钱和费用；4. 4. 5财务人员必须按照规定的会计科目和会计方法进行会计核 算，认真审核所取得的原始凭证，及时、准确地编制会计凭证，并做 好相关帐簿的记录；4. 4. 6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法足额、及时 缴纳各项税费；4. 4.7财务经理应参与公司的业务决策，加强与银行等金融机构 的联系，准确掌握公司资金分布和资金需求动态，做好资金平衡和调 度工作，统筹处理财务工作中出现的问题。4. 4. 8每月及时、准确、真实地编制财务报表，并按要求对外提

28、 交财务报表；4. 4. 9做好每月生产经营状况的财务分析，严格控制各项本钱费 用，为公司决策提供财务依据。4. 5会计的一般原那么公司以人民币为记帐本位币，采用借贷记帐方式，以权责 发生制为记帐基础，以历史本钱为计价原那么。坏账计提采用计提方法，按应收账款的3%。计提。特殊坏 账需要提取的，由董事会批准决定。4. 5.3存货按实际本钱入账，发货时采用加权平均法计价;低值 消耗品按50%摊销法核算。4. 5.4公司持股比例低于20% （不含20%）的境外投资，应采用 本钱法核算；控制权超过20% （含20%）的，采用权益法核算。股权超 过50%或按重要性原那么拥有实际控制权的，应当编制合并报表

29、。4. 6基金管理4. 6. 1现金管理4. 6. 1. 1公司出纳与会计职务必须别离，不得由一人同时担任；4. 6. 1. 2公司所有现金收入和支出必须向财务部门催收，进行核 算和管理，所有支出必须按规定审批;现金收入收到后，应当及时存 入银行。严禁使用现金或白钞到货；4. 6. 1.3公司库存现金一般不超过5000元，现金出纳应保证每 天的库存现金与实际账户相符；4. 6. 1. 4每次提取10000元（含10000元）以内的零用现金，必 须经财务经理批准;超过10000元必须报总经理批准。4. 6. 2银行存款管理4. 6. 2.1遵守国家有关银行结算的规章制度；4. 6. 2. 2新增

30、银行账户必须事先由财务部经理申请，由主管副总 经理审核，经总经理批准后开户；4. 6. 2. 3公司开立的银行账户仅限于基本账户和一般账户，专用 账户用于公司业务范围内的资金结算和资金转移；4. 6. 2. 4领取用于正常业务支出的支票时，必须附有经批准的发 票或其他必要的凭证。支票上的金额必须与应付凭证的金额一致。所 有已签发的支票应在当天记录在银行存款日记账中，并定期与应付款 项或其他总帐债务人核对。每次收取的支票金额在10000元（含10000 元）以内，须经财务经理审核，并经主管副总经理批准；超过10000 元必须报总经理批准。4. 6. 2. 5对于跨行资金划转，经办人填写支票托收批

31、准表，注明 划转原因，报财务经理审批，由主管副总经理审批；1万元以上资金 的使用和调拨，必须报总经理批准；4. 6. 2. 6财务部对所有银行支出凭证的相关内容进行认真审核, 严格执行经办人和审批人的“双签”制度，确保单据齐全、手续齐全;4. 6. 2. 7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，由财务部 统一从银行购买、保管和发放，发放时必须做好完整的收讫注销记录; 申请期限超过十天的，应当及时查明原因，催促办理人员及时取消申 请。作废的银行支票必须注明“作废”字样，并单独保存；4. 6. 2. 8银行票据一般不允许背书转让。有特殊需要的，背书必 须由专人登记，由财务经理提出申请，报公司总经

32、理批准；4. 6. 2.9财务部必须加强对银行余额账户的管理；每月月底后10 天内编制银行调节表，并积极清理。发现问题应及时报告。4. 6. 3银行贷款和融资管理6.3. 1银行贷款卡必须由财务经理保管。需要办理贷款、还款 手续的，经办人应要求银行逐一办理登记注销，财务经理应及时与银 行核实；4. 6. 3. 2银行贷款按公司指定的融资权限逐一审批。所有贷款由 财务经理申请，总经理签字批准，逐月提交董事会备案；6. 3. 3所有外部融资须经董事会批准；5. 6. 3. 4如无特殊情况，本公司不提供外部担保。必要时，本公 司必须充分了解对方的信用、经济效益和偿债能力。公司总经理应向 董事会提出申

33、请，经董事会批准。6. 7结算账户管理7. 7.1仔细审核结算文件，检查结算程序是否完整、真实，单据 是否齐全。对因未仔细核实而多缴或者补缴的，应当立即查明原因, 并追究有关人员的责任。8. 7. 2财务部定期对相关业务单位的往来结算账目进行核对和清 理。财务部和业务人员每月至少对所有往来账户进行一次核对，编制 往来账户调整表；财务部每年至少要与最终客户进行一次不定期 的直接核对。9. 7. 3如需采购，由经办人员提交采购申请，由主管副总经理签 字审核批准:采购金额超过10000元（含10000元）的，报总经理批 准。10. .4当公司确认出现坏账时，处理人员必须提交书面申请，认 真查明原因，

34、分清责任。经财务经理审核后，由总经理批准；发生1 万元以上的坏账损失，由总经理审核批准后，报董事会批准。4.8 固定资产和其他资产的管理4. 8. 1 500元以上的资产称为固定资产，收购固定资产按其原值计价。固定资产折旧原那么上采用直线法计提，固定资产的预期净 残值率为其原值的3%。4. 8. 3固定资产的购买须经主管副总经理审核后，报总经理批准。固定资产的处置，包括购买、出售、报废、损坏损失（均 在10000元以上），必须由主管副总经理审核后报董事会批准。固定资产实行明细账核算，定期与行政部门、使用部门的 卡账、实物对账，确保账、卡、实物一致。4. 8. 6无形资产按历史本钱或评估价值入帐

35、，在收益期按等额摊 销；不能确定收益期限的，应当摊销5年。4.9 本钱费用管理4. 9.1财务部应按照国家有关规定合理计提相关费用。4. 9.2所有发生的费用必须先由财务经理签字（单笔费用超过 5000元必须上报主管副总经理）。财务部门严格按照公司相关行政文 件审核费用报销标准，报总经理或总经理授权的负责人批准后方可报 销。4. 9. 3差旅费报销：按公司制定的市场人员费用报销方法执 行。4. 9. 4财务部必须按照收入与本钱、费用相匹配的原那么及时进行 会计处理，如实反映当期损益。4. 9. 5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行。4. 10经营收入和非经营收支管理4. 10. 1公司

36、营业收入包括主营业务收入和其他业务收入。4. 10. 2公司应合理确认营业收入实现情况，及时记录实现收入， 并及时结转相应本钱。遇有销售退货、销售折扣、折扣等情况，应及 时调整相关销售账目。4. 10. 3营业外收入是指本公司主营业务以外的其他收入。包括 固定资产存货利润及销售收入、罚款收入、未付应付款项、物料及现 金结余等。非经营性费用包括固定资产库存损失和出售损失、因自然 灾害造成的固定资产和流动资产异常损失（保险公司赔偿额减少）、 违约金、公益救灾捐款等。4. 11利润和利润分配的管理4. 11. 1本公司利润总额包括营业利润、营业外收支净额等工程。4. 11. 2公司年度亏损由下一年度

37、的税前利润弥补；下一年度补偿 缺乏的，应当在五年内补偿；五年内补足缺乏的，以税后利润补足。4. 11. 3本公司应纳税所得额按利润总额计算。4. 11. 4公司缴纳所得税后的利润按以下顺序分配：4. 11.4. 1弥补前五年的亏损；4. 11. 4. 2提取法定公积金的10%；4. 11. 4. 3提取法定公益金的5%；4. 11. 4. 4酌情储藏基金的拨付由董事会决定；向股东支付股息。4.11. 5公司法定盈余公积可用于弥补亏损或经董事会批准后转 为资本。但增资后，公司留存的法定盈馀公积不得低于注册资本的 25%04. 11.6公司历年未分配利润可计入当年分配。分配方案应经董 事会批准。4

38、. 12编制财务报告4. 12. 1公司应在每个会计年度的前六个月结束后60天内编制公 司中期财务报告；每一会计年度结束后90天内编制公司年度财务报 告。4. 12.2公司年度财务报告包括资产负债表、损益表、利润分配 表、现金流量表和会计报表附注。4. 12.3年度财务报告应由会计师事务所审计，同时提供下一会 计年度的预测报告。4. 12. 4财务报告的发布4. 12. 4. 1年度财务报告应在编制之日起15日内提交给各股东。公司应在每月月底后15天内向董事会提交财务报表; 每季度结束后30天内向董事会提交季度财务报告和季度业务总结分 析报告。这些财务单据包括存货清单、应收账款、固定资产、应付账 款、其他应付款、销售收入、销售本钱、营业费用、行政费用、财务 费用、非经营性支出清单等。4. 13财务管理电脑化4. 13. 1财务部计算机操作员应按相应权限操作会计软件，并定