物业公司预算管理培训课件.ppt

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1、星河物业公司预算管理培训星河物业公司预算管理培训内内 容容一、全面预算的概念及作用一、全面预算的概念及作用 二、预算编制的原则二、预算编制的原则三、预算编制的内容三、预算编制的内容1、业务预算、业务预算2、费用预算、费用预算3、资本性支出、资本性支出4、财务预算、财务预算5、预算编制说明、预算编制说明四、预算编制中常见的错误观念和做法四、预算编制中常见的错误观念和做法五、预算编制中容易产生的问题五、预算编制中容易产生的问题六、预算表的具体编制方法六、预算表的具体编制方法七、预算编制流程七、预算编制流程案案 例例:用一年的时间赢得一生的成功。世界著名投资公司用一年的时间赢得一生的成功。世界著名投

2、资公司“软银软银”的创始人孙正义，曾经在岁时花了年多的创始人孙正义，曾经在岁时花了年多的时间来想自己到底要做什么。他把自己想做的多的时间来想自己到底要做什么。他把自己想做的多种事情都列出来，而后逐一地做详细的市场调查，并做种事情都列出来，而后逐一地做详细的市场调查，并做出了年的预想损益表、资金周转表和组织结构图，出了年的预想损益表、资金周转表和组织结构图，个项目的资料全部合起来足有多米高。然后他个项目的资料全部合起来足有多米高。然后他列出了项选择事业的标准，包括该工作是否能使自列出了项选择事业的标准，包括该工作是否能使自己全身心投入年不变、年内是否至少能成为全己全身心投入年不变、年内是否至少能

3、成为全日本第一等等。依照这些标准，他给自己的个项目日本第一等等。依照这些标准，他给自己的个项目打分排队，计算机软件批发业务脱颖而出。用十几米厚打分排队，计算机软件批发业务脱颖而出。用十几米厚的资料做事业选择，目光放在几十年之后，这样的深思的资料做事业选择，目光放在几十年之后，这样的深思熟虑，这样的周密规划，注定了他日后的成功。熟虑，这样的周密规划，注定了他日后的成功。全面预算的概念及作用全面预算的概念及作用概念概念:预算的概念：预算是主要用货币形式表示的用于控制预算的概念：预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策目标组织未来经济活动的一种计划，是公司经营决策

4、目标的货币表现。也是一种机制，即的货币表现。也是一种机制，即内部控制内部控制机制。利用机制。利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的各种经济活动，完成既定的经营目标，称为全企业的各种经济活动，完成既定的经营目标，称为全面预算管理。面预算管理。全面预算的概念及作用全面预算的概念及作用作用作用：实现实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、理念、价值观、企业文化企业文化等有一

5、致的认同，充分调动各部门、等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性各级员工的积极性和主动性；实现实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合约束相结合；实现实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中现在全面预算管理之中；实现实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部

6、经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。对经营活动的结果进行考评。预算编制的原则预算编制的原则目标控制原则。年度预算应以公司的年度经营目标为依据，以公目标控制原则。年度预算应以公司的年度经营目标为依据，以公司的业务经营计划司的业务经营计划/管理目标为主线，确定全面预算编制内容和编管理目标为主线，确定全面预算编制内容和编制方法；制方法；严谨性原则。各编制单位负责人对预算工作的严肃性负责，确保严谨性原则。各编制单位负责人对预算工作的严肃性负责，确保预算编制全过程中做到预算编制全过程中做到“全面、准确、有序、合理、合规

7、全面、准确、有序、合理、合规”，成，成本费用采用适度从紧原则；本费用采用适度从紧原则；先进合理性原则。各编制单位应从实际出发，在充分调查和分析先进合理性原则。各编制单位应从实际出发，在充分调查和分析的基础上编制预算，使各项预算指标既要保持一定的合理性，又的基础上编制预算，使各项预算指标既要保持一定的合理性，又要做到科学先进性，使预算起到激励员工士气，又能切实可行要做到科学先进性，使预算起到激励员工士气，又能切实可行权责明确原则。各责任中心严格按照预算规定开支，预算的实施权责明确原则。各责任中心严格按照预算规定开支，预算的实施要层层分解，分级负责，落实责任，严格考核。要层层分解，分级负责，落实责

8、任，严格考核。各项预算指标要求是具体的，可衡量的、数字化的、可实现的、各项预算指标要求是具体的，可衡量的、数字化的、可实现的、有时间限制的。有时间限制的。预算编制的内容预算编制的内容全面预算是由一系列预算按其经济内容及相全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括互关系有序排列组成的有机体，主要包括业业务务预算、预算、费用预算、费用预算、资本支出预算、财务预资本支出预算、财务预算、预算说明书算、预算说明书五五部分。部分。业务预算业务预算业务预算也称经营预算，是对公司未来一年的经营业务所业务预算也称经营预算，是对公司未来一年的经营业务所取得的收入和成本进行测算和规划

9、，业务预算是公司全面取得的收入和成本进行测算和规划，业务预算是公司全面预算的核心，其他预算的编制都是依据业务预算而进行。预算的核心，其他预算的编制都是依据业务预算而进行。具体包括具体包括“收入预算收入预算”和和“成本预算成本预算”两部分。应组织业两部分。应组织业务、各部门经理召开业务分析会议，对公司目前的经营状务、各部门经理召开业务分析会议，对公司目前的经营状况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响况、未来的发展趋势、内外部条件变化对公司经营的影响等进行充分的讨论、分析，制定出公司的经营目标、业务等进行充分的讨论、分析，制定出公司的经营目标、业务发展计划和实施方案，然后根据实际确定形

10、成项目的业务发展计划和实施方案，然后根据实际确定形成项目的业务预算。预算。费用预算费用预算费用预算，是指根据业务预算和目标利润的要费用预算，是指根据业务预算和目标利润的要求，本着节约的原则，对计划期内各个单位、求，本着节约的原则，对计划期内各个单位、每个部门，每一环节必须发生的费用支出所作每个部门，每一环节必须发生的费用支出所作的预计和规划。具体包括的预计和规划。具体包括“管理费用预算管理费用预算”、“营业费用预算营业费用预算”和和“财务费用预算财务费用预算”资本性支出预算资本性支出预算资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业资本支出预算是指公司不经常发生的一次性业务的预算，如公司固定资产的购

11、置、扩建、改务的预算，如公司固定资产的购置、扩建、改建、更新等建、更新等，必须在投资项目可行性研究的基必须在投资项目可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、础上编制预算，具体反映投资的时间、规模、收益以及资金的筹措方式等。收益以及资金的筹措方式等。具体包括：资产具体包括：资产购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算、购置预算、基建改造工程预算、装修工程预算、ITIT项目预算、网络建设预算等。项目预算、网络建设预算等。财务预算财务预算财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财财务预算是指与公司现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算，主要包括：预计损益务状况有关的各项预算，主要包括

12、：预计损益表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键表、预计资产负债表、预计现金流量表、关键营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括营运指标预算表。这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。反映经营预算和资本支出预算的结果。预算说明书预算说明书 主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算主要说明编制预算采用的会计政策以及与预算有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。有关的重要事项，以便于阅读理解各预算报表。主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易主要包括业务前提条件或基础、主要业务交易量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收量、毛利率水平、信用政策、折旧政策、税收政策、重要费用支

13、出项目说明、预计已产生但政策、重要费用支出项目说明、预计已产生但帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利帐面未处理之呆坏帐情况说明、资金借贷及利息费用情况说明等。息费用情况说明等。预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观念和做法一、把全面预算等同于一、把全面预算等同于“财务预算财务预算”是狭隘的观念是狭隘的观念很多员工容易把很多员工容易把“全面预算全面预算”定位为定位为“财务方面的预算财务方面的预算”，甚至定位为，甚至定位为“财务部门的预算财务部门的预算”。实际上全面预算是全。实际上全面预算是全员预算、全方位的预算，具有全面的控制力和约束力，必员预算、全方位的预算，具有全面的控制力和约束力

14、，必须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务；要每须全员参加，要人人头上有指标，个个肩上有任务；要每一个环节，每一个层面都实行预算控制，必须横向到边，一个环节，每一个层面都实行预算控制，必须横向到边，纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。是公司全员，各部门参于的管理工作。员的事情。是公司全员，各部门参于的管理工作。预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观念和做法二、虚假预算二、虚假预算增加不存在的业务项目，增加不存在的成本项增加不存在的业务项目，增加不存在的成本项目。目。预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观

15、念和做法三、预算宽余三、预算宽余是是设定宽松的预算数字，从而使预算目标容易实现。预算设定宽松的预算数字，从而使预算目标容易实现。预算宽余和虚报都会使预算列支的费用高于管理者所知的实际宽余和虚报都会使预算列支的费用高于管理者所知的实际需要，收入低于实际应收的水平，或不需通过努力就可达需要，收入低于实际应收的水平，或不需通过努力就可达成收入目标，管理者常以预算来预防未来事项的确定性。成收入目标，管理者常以预算来预防未来事项的确定性。毕竟，没有人清楚知道未来会怎样，但是，虚报收入、支毕竟，没有人清楚知道未来会怎样，但是，虚报收入、支出、浪费资源都会妨碍员工尽心尽力地完成或超额完成预出、浪费资源都会妨

16、碍员工尽心尽力地完成或超额完成预算。在任何情况下，虚报预算数据都是一种不诚实的算。在任何情况下，虚报预算数据都是一种不诚实的行为行为预算中常见的错误观念和做法预算中常见的错误观念和做法四、用尽预算四、用尽预算今年或当月不用完，明年或下月就会少预算；今年或当月不用完，明年或下月就会少预算；在预算期末突击使用预算，造成资源浪费以及在预算期末突击使用预算，造成资源浪费以及资源利用效率降低资源利用效率降低。编制预算中容易产生的问题编制预算中容易产生的问题一、收入项目未完全预算或保守预算，隐瞒部分收入项目未完全预算或保守预算，隐瞒部分收收入入收入的预算应充分考虑企业的成长性，而仅只参收入的预算应充分考虑

17、企业的成长性，而仅只参照现有实际情况做一个简单的估算，应充分全面照现有实际情况做一个简单的估算，应充分全面地考虑收入的各种来源，以资源最大利用为目的地考虑收入的各种来源，以资源最大利用为目的考虑各项收入预算，并拟定达成目标的方法。考虑各项收入预算，并拟定达成目标的方法。编制预算中容易产生的问题编制预算中容易产生的问题二、具体项目没有计算依据和说服力，只是一个简具体项目没有计算依据和说服力，只是一个简单的数字单的数字。预算编制的每一具体项目必须有计算依据和说服预算编制的每一具体项目必须有计算依据和说服力，费用支出并且是必须支出的费用，文字不容力，费用支出并且是必须支出的费用，文字不容易阐述清楚的

18、必须附公式和表格提供出计算的依易阐述清楚的必须附公式和表格提供出计算的依据，使预算的项目具有说服力。据，使预算的项目具有说服力。编制预算中容易产生的问题编制预算中容易产生的问题三、虚报三、虚报预算。预算。有些有些部门为了资金使用宽松，虚报一些预算的金额。部部门为了资金使用宽松，虚报一些预算的金额。部分收入项目未预算或保守预算分收入项目未预算或保守预算四、预算四、预算期间划分不是很清楚。期间划分不是很清楚。预算预算期间跟公司会计期间划分一致，预算按会计年度，期间跟公司会计期间划分一致，预算按会计年度，月度为每月的月度为每月的1日至当月最后一日，年度预算为日至当月最后一日，年度预算为1-12月。月

19、。编制预算中容易产生的问题编制预算中容易产生的问题五、对五、对费用项目的内容介定不是很清楚费用项目的内容介定不是很清楚。可可参看预算表中的科目参考表。特别值得注意的项目有以参看预算表中的科目参考表。特别值得注意的项目有以下几个下几个：工资工资：含基本工资、加班工资以及年终双薪：含基本工资、加班工资以及年终双薪。奖金奖金：分绩效奖金和其他奖金：分绩效奖金和其他奖金,福利费福利费：为职工支付各种福利费，标准为：福利费：为职工支付各种福利费，标准为：福利费工资工资总额总额*8%8%，职工生病的慰问金，节假日发放给员工的礼品，职工生病的慰问金，节假日发放给员工的礼品，含年终员工会餐，利是。含年终员工会

20、餐，利是。编制预算中容易产生的问题编制预算中容易产生的问题六、混淆六、混淆固定资产、低值易耗品、物料三者的概固定资产、低值易耗品、物料三者的概念。念。不能准确归集固定资产、低值易耗品、物料三不能准确归集固定资产、低值易耗品、物料三者的需求。影响费用预算和货币资金需求编制者的需求。影响费用预算和货币资金需求编制的准确性。的准确性。固定资产：固定资产：固定资产固定资产是指单位价值在是指单位价值在20002000元以上，且使用年限在一年以元以上，且使用年限在一年以上的房屋、建筑物、设备、运输工具等。一些单位价值不足上的房屋、建筑物、设备、运输工具等。一些单位价值不足20002000元，预计使用年限超

21、过一年，且数量较多，在企业经营元，预计使用年限超过一年，且数量较多，在企业经营中发挥较大作用的有形资产，根据实际情况可列入固定资产中发挥较大作用的有形资产，根据实际情况可列入固定资产管理。管理。分类：固定资产按其用途可分为运输设备、电子信息设备、分类：固定资产按其用途可分为运输设备、电子信息设备、办公器材、经营用工具设备、其他固定资产等五大类。办公器材、经营用工具设备、其他固定资产等五大类。1 1、运输设备：指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆等；、运输设备：指各种交通车辆、运输车辆、装卸车辆等；2 2、电子信息设备：指各种电子信息设备如电脑、打印机、复印机、电子信息设备：指各种电子信息设备如电

22、脑、打印机、复印机、碎纸机、服务器、交换机等；碎纸机、服务器、交换机等；3 3、办公器材：指办公用空调、电冰箱、各种家具等；、办公器材：指办公用空调、电冰箱、各种家具等；4 4、经营用工具设备：指归公司经营场所使用的各种设备及工具；、经营用工具设备：指归公司经营场所使用的各种设备及工具；5 5、其他固定资产：指除以上的其他固定资产。、其他固定资产：指除以上的其他固定资产。低值易耗品低值易耗品低值易耗品是指单位价值在低值易耗品是指单位价值在2000元以下元以下200元以上，且使用年限在元以上，且使用年限在一年以上的各种财产物资。单位价值超过一年以上的各种财产物资。单位价值超过2000元，但预计使

23、用年元，但预计使用年限低于一年，在使用过程中基本保持原有形态的物品，根据实际情限低于一年，在使用过程中基本保持原有形态的物品，根据实际情况可列入低值易耗品管理况可列入低值易耗品管理。分类：按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装物、分类：按照其用途可分为办公用具、家具用具、工具器具、包装物、劳保用品等几大类。劳保用品等几大类。1、办公用具包括：办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电话、办公用具包括：办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电话机、验钞机、传真机、寻呼机等。机、验钞机、传真机、寻呼机等。2、家具用具包括：柜台、货架、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活

24、、家具用具包括：柜台、货架、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活用具、各种家用电器等。用具、各种家用电器等。3、工具器具包括：小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、工具器具包括：小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等。小型建筑工具、手推车、三轮车等。4、包装物是指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等。、包装物是指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等。5、劳保用品是指劳动保护用品。劳保用品是指劳动保护用品。物料用品物料用品物料用品是指不符合固定资产，低值易耗品确认条件的公物料用品是指不符合固定资产，低值易耗品确认

25、条件的公司拥有所有权的各种材料物品。单位价值低于司拥有所有权的各种材料物品。单位价值低于200元、一元、一般为一次性耗用的物品，包括宣传用品、修配材料、办公般为一次性耗用的物品，包括宣传用品、修配材料、办公用品、工衣服装、购物袋、打印耗材和其他用品用品、工衣服装、购物袋、打印耗材和其他用品7个大类。个大类。对于单位价值在对于单位价值在300-1000元的有形资产，如为一次性耗用，元的有形资产，如为一次性耗用，也可作为物料用品进行管理也可作为物料用品进行管理物料用品物料用品分类：物料用品按照使用用途分类，包括各种消耗性材料、修理用零配件及分类：物料用品按照使用用途分类，包括各种消耗性材料、修理用

26、零配件及材料、办公用具及用品、广告宣传用品、汽车用各种油料等。材料、办公用具及用品、广告宣传用品、汽车用各种油料等。1、修理材料：是指用于修理公司的固定资产、低值易耗品等资产购置的各、修理材料：是指用于修理公司的固定资产、低值易耗品等资产购置的各种材料、配件、零件等。如灯具、插头、插座、开关、锁、水龙头、保险丝、种材料、配件、零件等。如灯具、插头、插座、开关、锁、水龙头、保险丝、管、螺丝、钉子等管、螺丝、钉子等2、办公用品：笔、信笺纸、胶水、涂改液、即时贴、透明胶、针、刀、尺、办公用品：笔、信笺纸、胶水、涂改液、即时贴、透明胶、针、刀、尺、橡皮、印油台、点水台、档案袋橡皮、印油台、点水台、档案

27、袋、文件袋、文件夹、复写纸、打孔机、订、文件袋、文件夹、复写纸、打孔机、订书机、取钉器、信封、标签纸、文件栏、资料盒、订书针、回形针、双面胶书机、取钉器、信封、标签纸、文件栏、资料盒、订书针、回形针、双面胶纸、笔记本、计算器等。纸、笔记本、计算器等。3、打印耗材：打印机色带、收银机色带、墨盒、碳粉、色带盒、带芯、打、打印耗材：打印机色带、收银机色带、墨盒、碳粉、色带盒、带芯、打印纸、传真纸、复印纸。印纸、传真纸、复印纸。4、标识：公司、标识：公司LOG,停车场内指示牌等停车场内指示牌等5、其他用品：卡座、卡套、标价签、标价牌、封箱胶、伞套、电池、药箱、其他用品：卡座、卡套、标价签、标价牌、封箱

28、胶、伞套、电池、药箱、座垫、收银机套、打价机、打包机、喊话器、充电器、太阳伞、人字梯、各座垫、收银机套、打价机、打包机、喊话器、充电器、太阳伞、人字梯、各类清洁用品如：洗洁精、喷雾剂、地刮、拖把、扫把、垃圾袋、清洁剂、洗类清洁用品如：洗洁精、喷雾剂、地刮、拖把、扫把、垃圾袋、清洁剂、洗手液、纸篓等手液、纸篓等物业维修基金的分类物业维修基金的分类公用设施维修基金。用于购买管理用房、垫支公用设施维修基金。用于购买管理用房、垫支购买部分商业用房和住宅区共用设施的重大维购买部分商业用房和住宅区共用设施的重大维修工程。修工程。房屋本体维修基金。用于房屋本体共用部分的房屋本体维修基金。用于房屋本体共用部分

29、的维修养护。维修养护。公用设施维修基金公用设施维修基金公用设施维修基金的使用范围：公用设施维修基金的使用范围：a)小区内的道路；小区内的道路；b)小区内的路灯；小区内的路灯；c)小区内园林绿化地；小区内园林绿化地；d)小区内的地下排水管；小区内的地下排水管；e)小区内的文化体育场所；小区内的文化体育场所；f)小区内的停车场；小区内的停车场；g)其他公用设施。其他公用设施。发展商按本小区建设总投资的发展商按本小区建设总投资的2%交纳公用设施维交纳公用设施维修基金修基金 房屋本体维修基金房屋本体维修基金房屋本体维修基金的使用范围：房屋本体维修基金的使用范围：a)房屋的承重墙的结构部位；房屋的承重墙

30、的结构部位；b)抗震结构部位；抗震结构部位；c)外墙面；外墙面；d)楼梯间；楼梯间；e)公共通道；公共通道；f)门厅；门厅；g)公共屋面；公共屋面；h)电梯；电梯；i)机电设备；机电设备；j)本体消防设施；本体消防设施；k)公共天线；公共天线；l)本体上下水共用管道；本体上下水共用管道；m)共用防盗监控设施；共用防盗监控设施；n)其他房屋本体共用部分。其他房屋本体共用部分。房屋本体维修基金房屋本体维修基金房屋本体维修基金的收取程序。房屋本体维修基金的收取程序。a)公司财务部应在小区住宅保修期满以后公司财务部应在小区住宅保修期满以后开始计收房屋本体维修基金，财务部应每开始计收房屋本体维修基金，财

31、务部应每三个月公布一次本体维修基金的收支帐目三个月公布一次本体维修基金的收支帐目预算表的具体编制方法预算表的具体编制方法预算表格的构成预算表格的构成:项目项目年度预算表由张主表及十二张附表组成。年度预算表由张主表及十二张附表组成。主表包括：主表包括：管理处收支汇总表管理处收支汇总表附表包括附表包括(1)(1)收入预算明细表；收入预算明细表；(2)(2)人工成本预算明细表人工成本预算明细表；(3)3)外包费预算明细表；（外包费预算明细表；（4 4）水电费预算明细表（）水电费预算明细表（5 5）维修费及维修费及电梯费用预算明细表电梯费用预算明细表；(6)(6)物料消耗用品预算明细表物料消耗用品预算

32、明细表；(7)(7)低低值易耗品预算明细表值易耗品预算明细表；(8)(8)固定资产预算明细表；固定资产预算明细表；(9)(9)社区文社区文化活动及环境布置预算明细表化活动及环境布置预算明细表；（；（1010）会所预算明细表会所预算明细表；(11)(11)本体基金预算明细表本体基金预算明细表；(12)(12)代收付预算明细表；代收付预算明细表；编制方法：编制方法：管理处预算表：此表反映整个预算期间的资金管理处预算表：此表反映整个预算期间的资金及利润情况；及利润情况；收支结余：共分两大部分，收入总计及支出总收支结余：共分两大部分，收入总计及支出总计，由财务部据收入汇总表、费用汇总表及相计，由财务部

33、据收入汇总表、费用汇总表及相关附表填列；关附表填列；资金结余：预计资金缺口按照损益类的现金流资金结余：预计资金缺口按照损益类的现金流与代收付现金业务汇总填列。与代收付现金业务汇总填列。收支计划表编制方法收支计划表编制方法收入项目据各项收入明细表填列；收入项目据各项收入明细表填列；支出分为各项成本费用支出、各类押金支出、税金支出、支出分为各项成本费用支出、各类押金支出、税金支出、资本性支出、采购支出等。资本性支出、采购支出等。各项费用支出中的管理费用支出据费用预算汇总表填列，各项费用支出中的管理费用支出据费用预算汇总表填列，财务费用由财务部据必要发生填列，财务费用由财务部据必要发生填列，各类押金

34、定金支出据押金定金支出预算明细表填列，各类押金定金支出据押金定金支出预算明细表填列，税金支出由财务部按应税项目的应税金额税率及税负计算税金支出由财务部按应税项目的应税金额税率及税负计算填列。填列。资本性支出据固定资产预算明细表填列。资本性支出据固定资产预算明细表填列。当期收支净额当期收支净额=收入总计收入总计-支出总计支出总计+不可控费用。不可控费用。资金结余资金结余=当期期初结余当期期初结余+当期损益现金净额当期损益现金净额+代收付收支代收付收支净额净额利润利润=收入总计收入总计-支出总计支出总计收入预算表编制方法收入预算表编制方法收入预算由业务部门填写，需附明细表，明细表按收入预算由业务部

35、门填写，需附明细表，明细表按收入种类分解落实到责任人，同时应附文字说明预收入种类分解落实到责任人，同时应附文字说明预算的来源及依据，面积按建筑面积填写。管理费收算的来源及依据，面积按建筑面积填写。管理费收入预算编制说明的内容应针对收缴率指标计算。其入预算编制说明的内容应针对收缴率指标计算。其他业务收入应按资源的使用，收费水平进行明细预他业务收入应按资源的使用，收费水平进行明细预算。算。收入种类见附表内容和收费指引部分内容收入种类见附表内容和收费指引部分内容支出附表编制方法支出附表编制方法:先填写上编制项目公司及部门名称；先填写上编制项目公司及部门名称；支出预算内容不明确的，可参看科目内容说明；

36、支出预算内容不明确的，可参看科目内容说明；涉及附表内容的费用还要在附表里详细填写，给主表数涉及附表内容的费用还要在附表里详细填写，给主表数据提供详实准确的明细支持；据提供详实准确的明细支持；请在编制说明栏详细说明编制金额的具体内容，内容较请在编制说明栏详细说明编制金额的具体内容，内容较多的又没有相关附表的，单独附表说明。多的又没有相关附表的，单独附表说明。管理费用预算相关具体细则管理费用预算相关具体细则第一条：费用预算编制：原则上费用预算随年度预算一起第一条：费用预算编制：原则上费用预算随年度预算一起编制，逐月分解使用。编制，逐月分解使用。第二条：月度在年度预算的基础上，逐月分解预算，第二条：

37、月度在年度预算的基础上，逐月分解预算，第三条：费用预算管理部门第三条：费用预算管理部门1、费用预算编制由财务部门组织，相关部门编制。、费用预算编制由财务部门组织，相关部门编制。2、费用预算汇总管理和控制部门为财务部。、费用预算汇总管理和控制部门为财务部。第四条：费用预算的编制要求：第四条：费用预算的编制要求：1、费用预算编制必须真实，可行。、费用预算编制必须真实，可行。2、费用预算必须按照公司规定的费用预算项目逐项编制。、费用预算必须按照公司规定的费用预算项目逐项编制。3、费用预算编制的每一具体项目必须有计算依据和说服力，并且是、费用预算编制的每一具体项目必须有计算依据和说服力，并且是必须支出的费用。必要时须附文字说明。必须支出的费用。必要时须附文字说明。4、预算表应附预算编制说明，以充分说明预算的依据与来源、理由、预算表应附预算编制说明，以充分说明预算的依据与来源、理由及达成目标的措施。及达成目标的措施。本部总预算编制流程本部总预算编制流程物业公司总经理审核项目预算编制流程项目预算编制流程物业公司总经理审核各业务口填写谢 谢!