山西省2023年中级会计职称之中级会计经济法自我检测试卷A卷附答案.doc

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1、山西省山西省 20232023 年中级会计职称之中级会计经济法自我年中级会计职称之中级会计经济法自我检测试卷检测试卷 A A 卷附答案卷附答案单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、（2019 年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务邮政普遍服务”的是（）。A.邮票发行B.盲人读物寄递C.邮册销售D.邮政代理【答案】A2、（2020 年真题）根据民事法律制度的规定，下列行为中，可以由他人代理实施的是（）。A.婚姻登记B.订立遗嘱C.签订收养子女协议D.签订房屋租赁合同【答案】D3、（2020 年真题）甲商场为增值税一般纳税人，2020 年 5 月销售某型号电

2、热水器 500 台，每台含增值税售价 4520 元。另外采取以旧换新方式销售同型号电热水器 100 台，收回的旧电热水器每台作价 200 元，实际每台收款 4320元。甲商场 2020 年 5 月上述业务计算增值税销项税额的销售额为（）元。A.2432000B.2712000C.2400000D.2382301【答案】C4、招标采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的方式，属于（）。A.询价方式B.邀请招标方式C.公开招标方式D.竞争性谈判方式【答案】C5、下列关于民事行为能力的表述中,不正确的是（）。A.6 周岁的赵某将其家中价值 2000 元的玩具赠与同学的法律行为无效B.

3、10 周岁的孙某接受其父亲同事赠与的 200 元红包,必须征得孙某法定代理人的同意C.12 周岁的李某单独购买价格为 10 元的练习册的法律行为有效D.25 周岁的钱某不能辨认自己的行为，用价值 5000 元的手机换取 1 颗棒棒糖的法律行为无效【答案】B6、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）。A.20 日B.15 日C.10 日D.7 日【答案】A7、因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的，赠与人的继承人可以撤销赠与，下列关于该撤销权行使期限的表述中，正确的是（）。A.自知道或应当知道撤销

4、原因之日起 1 年内行使B.自知道或应当知道撤销原因之日起 6 个月内行使C.自知道或应当知道撤销原因之日起 3 年内行使D.自知道或应当知道撤销原因之日起 5 年内行使【答案】B8、A 银行在向 B 公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖 A 银行公章的。下列说法正确的是（）。A.补盖承兑专用章后，A 银行应当承担票据责任B.该票据无效C.A 银行应当承担票据责任D.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力【答案】C9、质疑供应商对采购人、采购代理机构的答复不满意，可以在答复期满后（）内向同级政府采购监督管理部门投诉。A.7 个工作日B.15 个工作日C.30 个工作

5、日D.45 个工作日【答案】B10、下列票据行为中，属于远期商业汇票所独有的是（）。A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C11、根据预算法律制度的规定，审查和批准乡的决算草案的机关是（）。A.本级人民政府B.本级人民代表大会常务委员会C.本级人民代表大会D.本级财政部门【答案】C12、根据合同法的规定，行为人没有代理权，超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立的合同，相对人可催告被代理人在一定期限内予以追认，该期限为（）。A.2 个月B.1 个月C.15 天D.10 天【答案】B13、（2021 年真题）根据仲裁法的规定，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.赵某与吴某之间的收养纠纷B

6、.李某与其兄妹之间的继承纠纷C.周某与秦某之间的借款合同纠纷D.张某与王某之间的婚姻纠纷【答案】C14、根据公司法律制度的规定，国有资产监督管理机构可以授权国有独资公司董事会行使股东会的部分职权，下列各项中不属于该职权的是（）。A.发行公司债券B.修改公司章程C.审议批准董事会的报告D.决定公司的投资计划【答案】A15、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款。后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付。经查，丙公司对甲公司未供货不知情。下列关于

7、乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A16、甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会。关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）。A.该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效D.该仲裁条款有

8、效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】C17、（2021 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于证券投资基金公开募集的表述中，正确的是（）。A.基金份额的发售，由基金托管人办理B.基金募集期限自基金份额发售之日起计算C.公开募集基金，应当经国务院证券监督管理机构核准D.公开募集基金的设立，由拟任基金托管人向国务院证券监督管理机构提出申请【答案】B18、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）。A.中期报告B.招股说明书C.上市公告书D.债券募集办法【答案】A19、（2014 年真题）下列各项中，属于仲裁法适用范围的是（）。A.自然人

9、之间因继承财产发生的纠纷B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷C.纳税企业与税务机关因纳税发生的争议D.公司之间因买卖合同发生的纠纷【答案】D20、甲、乙签订仓储合同，存储期间届满后，甲作为仓单持有人不提取仓储物，乙催告甲在合理期限内提取货物后，甲逾期仍不提取，乙将该仓储物提存。提存期间，该标的物发生意外毁损。根据合同法律制度的规定，下列关于该标的物损失承担的表述中，正确的是（）。A.应由甲承担B.应由乙承担C.应由提存机关承担D.应由甲、乙共同承担【答案】A21、（2019 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.个人独资企业B.民办非企业单位

10、C.事业单位D.社会团体【答案】A22、（2020 年真题）甲公司和乙公司签订买卖合同，合同尚未履行时，合同权利义务因甲、乙公司合并为丙公司而终止。该终止情形属于（）。A.免除B.抵销C.法定解除D.混同【答案】D23、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义将一张转账支票背书转让给丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（）。A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A24、（2020 年真题）根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是（）A.限制民事行为能力人超出其民事行为能力范

11、围实施的民事法律行为B.行为人对行为内容有重大误解实施的民事法律行为C.行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】B25、（2020 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业设立的表述中，正确的是（）。A.合伙人只能为自然人B.合伙人不得用劳务出资C.合伙协议可以采取口头形式D.合伙企业名称应当标有“普通合伙”字样【答案】D26、2012 年，甲公司向乙银行借款 20 万元，借款期限为 2 年。借款期满后，甲公司无力偿还借款本息。此时甲公司对丙公司享有到期债权 10 万元，却不积极主张。乙银行拟行使代位权。

12、下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D27、噪声引起的永久性听闭位移早期通常表现为（）。A.语频听力下降B.低频听力下降C.中频听力下降D.高频听力下降E.各种频率听力同时下降【答案】D28、根据票据法律制度的规定，下列关于票据保证的说法中，不正确的是（）。A.保证的当事人为保证人和被保证人B.被保证的汇票，如果没有注明，保证人承担一般保证责任C.保证人为 2 人以上的，保证人之间承担连带责

13、任D.保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权【答案】B29、2019 年 5 月，甲企业接受乙企业的委托，将乙企业交付的一批烟叶加工成烟丝。甲企业在计算上述业务应纳增值税额时，下列款项不属于价外费用的是（）。A.代收代缴烟丝的消费税B.运输装卸费C.奖励费D.包装费【答案】A30、2015 年 5 月，贾某以一套房屋作为出资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发。2019 年 6 月，贾某举家移民海外，故打算退出合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A.如果合伙协议未约定合伙期限，贾某向其他合伙人发出退伙通知后，即发生退伙效力B.因贾某的退

14、伙，合伙企业须进行解散清算C.退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋D.贾某对基于退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带责任【答案】D31、劳动合同纠纷案件属于（）。A.劳动争议案件B.民事纠纷案件C.商事纠纷案件D.非讼案件【答案】A32、甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售新型彩电 1000 台，每台含增值税售价 5650 元；另外采取以旧换新方式销售同型号彩电 200 台，收回的旧彩电每台折价 260 元，实际每台收款 5390 元。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元。A.780000B.874640C.774017.70D.88140

15、0【答案】A33、（2017 年真题）地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买五吨苹果，约定江边交货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定，则苹果的交付地点应是（）。A.乙地的江边B.由陈某选择甲地或者乙地的江边C.由王某选择甲地或者乙地的江边D.甲地的江边【答案】A34、除当事人的意思表示一致以外，尚须交付标的物或完成其他给付才能成立的合同是（）。A.有名合同B.实践合同C.诺成合同D.要式合同【答案】B35、（2019 年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于非公开发行公司债券的表述中，正确的是（）。A.持股比例超

16、过 1%的发行人股东可以参与认购和转让B.非公开发行公司债券转让后，持有同次发行债券的合格投资者合计不得超过200 人C.合格投资者可以将持有的债券转让给公众投资者D.非公开发行公司债券可以选择向公众投资者或者合格投资者发行【答案】B36、（2016 年真题）投保人甲与保险公司订立人身保险合同，甲为被保险人，并指定其妻子和儿子为受益人。保险期间内，甲与妻子因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后顺序。根据保险法律制度的规定，关于保险金的处理，下列表述中，正确的是（）。A.不作为遗产，全部由甲的儿子作为受益人享有B.作为遗产，继承人为甲的妻子和儿子C.作为遗产，继承人为甲的妻子D.保险公司无

17、须支付保险金【答案】A37、甲公司欠乙公司货款 50 万元，乙公司欠甲公司租金 50 万元。后甲公司被乙公司兼并，甲公司与乙公司之间债消灭的原因是（）。A.混同B.免除C.抵销D.清偿【答案】A38、地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买 5 吨苹果，约定江边交货。后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯仍无法确定。根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）。A.乙地的江边B.甲地的江边C.由王某选择甲地或者乙地的江边D.由陈某选择甲地或者乙地的江边【答案】A39、（2012 年真题）甲、乙公司于 2012 年 2 月 4

18、日签订买卖合同，3 月4 日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于 4 月 4 日向法院请求撤销该合同，5 月 4 日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合合同法规定的是（）A.合同自 2 月 4 日起归于无效B.合同自 3 月 4 日起归于无效C.合同自 4 月 4 日起归于无效D.合同自 5 月 4 日起归于无效【答案】A40、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）。A.交通运输服务B.不动产租赁服务C.建筑服务D.信息技术服务【答案】D41、（2012 年）某金店是增值税的一般纳税人，2019 年 10 月采取“以旧换新”方式销售 10 条纯金

19、项链，每条新项链的不含税销售额为 4000 元，收购的旧项链每条不含税作价 2000 元。该笔业务的销项税额为（）元。A.5200B.4602C.2600D.2301【答案】C42、（2014 年真题）某股份有限公司于 2011 年 6 月在上海证券交易所上市。该公司有关人员的下列股份转让行为中，不符合公司法律制度规定的是（）。A.监事张某 2012 年 3 月将其所持有的本公司股份总数的 25%转让B.董事吴某 2012 年 8 月将其所持有的本公司全部股份 500 股一次性转让C.董事罗某 2013 年将其所持有的本公司股份总数的 25%转让D.经理王某 2014 年 1 月离职，8 月转

20、让其所持有的本公司所有股份【答案】A43、（2020 年真题）2018 年 10 月，李某、王某共同投资设立了甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），李某为普通合伙人，出资 10 万元；王某为有限合伙人，出资 15 万元。2019 年 6 月，张某、孟某加入甲企业，其中张某为普通合伙人，孟某为有限合伙人，二人各出资 30 万元。同年 12 月，甲企业无力清偿欠乙银行的 60 万元债务。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该债务承担的表述中，正确的是（）。A.李某以出资额 10 万元为限对该债务承担责任B.乙银行可以要求孟某承担全部 60 万元债务C.乙银行可以要求王某承担全部 60 万元债务D.

21、乙银行可以要求张某承担全部 60 万元债务【答案】D44、下列项目中，不属于免征增值税的是（）。A.管道运输服务B.农村电网维护费C.批发零售农机、农药D.企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为【答案】A45、根据票据法的规定，下列情形中，不会导致汇票无效的是（）。A.汇票上未记载付款日期B.汇票上未记载出票日期C.汇票上未记载收款人名称D.汇票金额的中文大写和数码记载不一致【答案】A46、某企业为其价值 300 万的房屋投保了 400 万的财产险，后因保险事故，该房屋毁损灭失。保险人应支付的保险金为（）万元。A.300B.250C.200D.150【答案】A47、（2012 年真题）甲、乙公司

22、于 2012 年 2 月 4 日签订买卖合同，3 月4 日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于 4 月 4 日向法院请求撤销该合同，5 月 4 日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合合同法规定的是（）A.合同自 2 月 4 日起归于无效B.合同自 3 月 4 日起归于无效C.合同自 4 月 4 日起归于无效D.合同自 5 月 4 日起归于无效【答案】A48、2019 年 8 月，邹某向甲借款 5 万元，以自己的小轿车设定抵押，未办理登记手续。同年 9 月，邹某又以该车设定抵押，向乙借款 5 万元，并办理了登记手续。同年 11 月，邹某向丙借款 3 万元，将该车质押给丙。丙在占有该车期间，

23、将车交给丁修理，因拖欠修理费，该车被丁留置。根据物权法律制度的规定，对该车享有第一顺位优先受偿权的是（）。A.甲B.乙C.丙D.丁【答案】D49、（2021 年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是（）。A.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款【答案】B50、某企业为增值税一般纳税人。2019 年 5 月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额 936

24、00 元，同时收取单独核算的包装物押金 2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元。A.13600B.10998.23C.15011.32D.15301.92【答案】B多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、甲与乙订立买卖合同，甲将一幅祖传古画转让给乙，约定：甲于 2 月 4 日将古画交给乙，乙应当将买画的钱分别于 1 月 5 日和 1 月 15 日付给甲。合同订立后，乙在 1 月 5 日交给甲第一笔款之后就未付其他款，甲也未在 2 月 4 日给付古画。双方发生纠纷，甲让乙付清余款，乙让甲先给古画，有关违约与抗辩权的表述正确的有（）。A.根据同时履行抗辩权的规定，甲乙双方都已

25、构成违约B.乙构成违约C.甲可以以不安抗辩权作为自己未违约的理由D.甲可以以后履行抗辩权作为自己未违约的理由【答案】BD2、下列各项中，属于甲国有独资企业（以下简称“甲企业”）的关联方的有（）。A.甲企业的副经理赵某B.甲企业经理的同学钱某C.甲企业的职工孙某D.甲企业财务负责人的配偶李某【答案】AD3、2016 年 5 月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资 20 万元，钱某、孙某为有限合伙人，各出资15 万元。2017 年，甲企业向银行借款 50 万元，该借款于 2020 年到期。2019年，经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通

26、合伙人。2020年，甲企业无力偿还 50 万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发生争议。下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还 50 万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）A.赵某、孙某应承担无限连带责任B.孙某以 15 万元为限承担有限责任C.赵某以 20 万元为限承担有限责任D.钱某以 15 万元为限承担有限责任【答案】AD4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C

27、.自创商誉的摊销年限不得低于 10 年D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除【答案】ABD5、甲公司为汽车生产企业，由于资金周转出现问题，遂与 A 银行订立借款合同，同时，双方签订了抵押合同，约定甲公司以其现有的以及将有的生产设备、原材料、产品为该笔借款设立抵押担保。借款合同和抵押合同订立后，A银行向甲公司发放了贷款，但未办理抵押登记。随后，甲公司出卖给乙商场一批小汽车。下列相关表述中，正确的有（）。A.A 银行的抵押权未设立B.A 银行的抵押权已设立C.A 银行有权就该批小汽车行使抵押权D.A 银行无权就该批小汽车行使抵押权【答案】BD6、（2019 年）根据

28、担保法律制度的规定，下列主体作为保证人将导致保证合同无效的有（）。A.企业法人的职能部门B.无民事行为能力人C.不具有完全代偿能力的法人D.公立大学【答案】ABD7、2019 年 4 月 1 日，甲与乙书面约定，甲将一处门面房出租给乙，租期 2年，月租金 5000 元。2020 年 4 月 1 日，乙向甲提出能否将该门面房转租给丙，甲表示同意。乙遂与丙达成租期 1 年、月租金 6000 元的口头协议。之后，丙擅自拆除了门面房隔墙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。A.乙与丙之间的租赁合同为不定期租赁B.乙将房屋转租后，甲有权按每月 6000 元向乙收取租金C.甲有权要求乙赔偿损

29、失D.甲有权要求丙承担违约责任【答案】AC8、（2019 年真题）下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，须经其他合伙人一致同意B.合伙人之间转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额的，应当通知其他合伙人C.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额的，同等条件下，其他合伙人有优先购买权，但是合伙协议另有约定的除外D.合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权的，视为同意转让【答案】ABC9、（201

30、2 年）某公益性社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品。两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务。下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。A.该公益性社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任C.该公益性社会团体对合伙企业债务承担无限责任D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任【答案】AD10、根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业的标准有（）。A.所得来源地标准B.登记注册地标准C.实际管理机构标准D.所得类型标准【答案】BC11、根据仲裁法律制度的规定，下列各项中，

31、属于仲裁基本原则的有（）。A.一裁终局原则B.仲裁组织依法独立行使仲裁权原则C.公开仲裁原则D.自愿原则【答案】ABD12、（2017 年真题）下列属于合同中无效格式条款的有（）。A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD13、下列案件中，当事人提起行政诉讼，人民法院不予受理的有（）。A.公民、法人或者其他组织申请行政复议，行政复议机关已经受理的B.法律法规规定应当先申请行政复议的案件，尚在法定行政复议期限内C.法律法规规定应当先申请行政复议的案件，法定行政复议期限已经届满D.海关处理的

32、案件【答案】AB14、（2018 年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务租赁服务”税目缴纳增值税的有（）。A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务【答案】ABC15、（2020 年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，可以免征企业所得税的有（）。A.林木种植B.花卉种植C.水果种植D.家禽饲养【答案】ACD16、（2014 年）甲公司收购乙上市公司时，下列投资者同时也在购买乙上市公司的股票。根据证券法律制度的规定，如无相反证据，与甲公司为一致行动人的投资者有（）。A.甲公司董事杨某B.甲公

33、司董事长张某多年未联系的同学C.甲公司某监事的母亲D.甲公司总经理的配偶【答案】ACD17、根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（）。A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的借款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的借款提供保证D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同【答案】ACD18、下列关于本票的相关表述中，正确的有（）。A.本票上未记载付款地的，以出票人的营业场所为付款地B.本票上未记载出票地的，以出票人的营业场所为出票地C.本票的持票人未按照规定期限提示本票的，丧失对出票人以外的前手

34、的追索权D.本票自出票日起，付款期限最长不得超过 1 个月【答案】ABC19、甲、乙、丙、丁四个合伙人成立一个特殊普通合伙制的会计师事务所A会计师事务所，甲、乙在执业过程中与客户串通，私下收取客户好处费 100 万元后为客户出具了虚假的审计报告。后来，该审计报告给投资者造成了损失，法院判决 A 会计师事务所赔偿 1000 万元。有关本案的下列说法中，正确的有（）。A.甲、乙二人的个人财产不足以清偿该 1000 万元的赔偿款项时，A 会计师事务所才以其财产为限承担责任B.A 会计师事务所应当先以其财产清偿该 1000 万元的赔偿款项C.A 会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者有权要求甲、乙、

35、丙、丁四人承担无限连带责任D.A 会计师事务所的财产不足清偿的部分，投资者无权要求丙、丁承担责任【答案】BD20、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于委托代理终止的法定情形有（）。A.代理期限届满B.代理人辞去委托C.被代理人恢复完全民事行为能力D.被代理人取消委托【答案】ABD大题（共大题（共 1010 题）题）一、（2019 年）2018 年 1 月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用。设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤。乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某

36、所受损害承担赔偿责任。甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金。已知：对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由。（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由。（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由。【答案】1.本题考核融资租赁合同的维修义务。甲公司不应承担维修义务。根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务。2.本题考核融资租赁合同的违约责任。甲公司不应承担违约责

37、任。根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任。3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任。甲公司不应承担赔偿责任。根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。二、甲公司需要使用乙公司生产的一套精密仪器，但无力购买，遂请求丙公司购买并租给自己。甲、丙公司签订融资租赁合同，约定如下：丙公司购买乙公司精密仪器，价款 500 万元；甲公司租赁该仪器 10 年，年租金 80 万元。丙公司为支付货款向丁公司借款 100 万

38、元，双方约定：借款期限 6 个月，利息 10 万元在本金中预扣，丁公司实际支付丙公司 90 万元。为担保该借款债权，丙公司以其一台价值 40 万元的车辆抵押，与丁公司签订了抵押合同；戊公司作为保证人与丁公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式；丁公司与丙、戊公司未约定行使担保权利的顺序。丙公司和丁公司约定的借款期限届满后，丙公司未能清偿借款。丁公司拟行使抵押权，发现丙公司因拖欠辛公司 10 万元仓储费用，抵押车辆在前往辛公司提取仓储物时，被辛公司留置。丁公司主张就被留置车辆行使抵押权，理由如下：（1）辛公司扣留车辆，与其享有的仓储费债权不属于同一法律关系，故辛公司无权留置车辆；（2）即使辛公

39、司有权留置车辆，因抵押权设立在先，丁公司有权优先行使抵押权。丁公司要求保证人戊公司承担连带保证责任，戊公司抗辩如下：（1）该借款债权还存在抵押担保，丁公司应先实现抵押权；（2）对于抵押担保不足清偿的部分，戊公司只承担一般保证责任，即承担丙公司财产不足以清偿借款部分的补充保证责任。要求：根据上述内容，分别回答下列问题：（1）融资租赁期间，该精密仪器归谁所有？并说明理由。（2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？并说明理由。（3）丁公司主张行使抵押权的理由（1）是否符合法律规定？并说明理由。【答案】（1）该精密仪器归丙公司所有。根据规定，在融资租赁期间，出租人（丙公司）享有租赁物的所有权。（2）丙公司

40、向丁公司的借款本金为 90 万元。根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额（90 万元）返还借款并计算利息。（3）丁公司主张行使抵押权的理由（1）不符合规定。根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外。（4）丁公司主张行使抵押权的理由（2）不符合规定。根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人（辛公司）优先受偿。（5）戊公司的抗辩理由（1）成立。根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者

41、约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权。（6）戊公司的抗辩理由（2）不成立。根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。三、（2019 年）甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒

42、付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】1.乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。2.丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任。到期付款的责任是一种

43、绝对责任。3.丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。四、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值 270 万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有 3 个月。甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行。丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付。丙公司拒付理由是：乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票。丁银行认为，丙公司已承兑

44、汇票，不得拒绝付款。丙公司坚持拒付。丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题。（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由。（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由。（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由。【答案】（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。（2）丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立。根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担

45、到期付款的责任。到期付款的责任是一种绝对责任。（3）丁银行可以向甲公司行使追索权。根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权。五、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019 年 10 月经营业务如下：（1）国内运送旅客，取得含税收入 1853 万元；在境内载运旅客出境，取得收入 540 万元。（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额 200 万元、装卸收入金额 20 万元。（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入

46、金额 70 万元、装卸收入金额 10 万元。（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车 6 辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额 24.72 万元。（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为 50 万元。（6）购进 4 辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额 60 万元、税额 7.80 万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.30 万元，其中 90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（8）购进一批矿泉水，取得增值税

47、专用发票注明金额 5 万元、税额 0.65 万元，其中 80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利。已知：进口的检测设备适用的关税税率为 20%。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算业务（1）的销项税额；【答案】（1）销项税额=1853（1+9%）9%=153（万元）（2）销项税额=2009%+206%=19.20（万元）（3）销项税额=（70+10）6%=4.80（万元）（4）应缴纳增值税=24.72（1+3%）2%=0.48（万元）（5）应缴纳增值税=（50+5020%）13%=7.80（万元）（6）准予抵扣的进项税额=7.80+0.36=8.16（万元）（7）准予抵扣

48、的进项税额=1.3090%=1.17（万元）（8）准予抵扣的进项税额=0.6580%=0.52（万元）。六、甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务。2019 年度全年利润总额 750 万元，相关经营情况如下：(1)取得手机销售收入 8000 万元，提供专利权的使用权取得收入 100 万元，确实无法偿付的应付款项 6 万元，接受乙公司投资取得投资款 2000 万元。(2)当年 3 月因生产经营活动借款 300 万元，其中向金融企业借款 250 万元，期限 6 个月，年利率为 6，向非金融企业丙公司借款 50 万元，期限 6 个月，年利率 10，利息均已支付。(3)参加财产保险按规定向保险公

49、司缴纳保险费 5 万元，计提坏账准备金 15 万元，发生合理的会议费 30 万元，发生非广告性质的赞助支出 20 万元。(4)通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出 80 万元，直接向某小学捐赠 9 万元、向贫困户王某捐赠 2 万元。假定：甲公司除上述已交代的内容外，无其他需要纳税调整的事项。要求：根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题。(1)请计算甲公司 2019 年企业所得税收入总额。(2)请计算甲公司 2019 年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出并说明纳税调整的处理。(3)请计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税额。【答案】(1)甲公司 2019 年

50、企业所得税收入总额=8000+100+6=8106(万元)。解析：手机销售收入属于销售货物收入，提供专利权使用权取得收入属于特许权使用费收入，确实无法偿付的应付款项属于其他收入，接受投资取得的投资款不属于企业所得税收入。(2)甲公司 2019 年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出=2506126+506126=9(万元)；向金融企业的借款利息支出准予据实扣除，无须进行纳税调整；向非金融企业丙公司的借款利息支出=5010126=25(万元)，税前准予扣除的利息支出=506126=15(万元)，应调增应纳税所得额=25-15=1(万元)。(3)甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得