山西省2023年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（典型题）.doc

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1、山西省山西省 20232023 年投资银行业务保荐代表人之保荐代表年投资银行业务保荐代表人之保荐代表人胜任能力题库附答案（典型题）人胜任能力题库附答案（典型题）单选题（共单选题（共 5050 题）题）1、下列关于公司财务、会计的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、【答案】A2、根据上市公司收购管理办法，下列不属于简式权益变动报告书应当披露的内容的是（）。A.是否有意在未来 12 个月内继续增加其在上市公司中拥有的权益B.拥有权益的股份达到或者超过上市公司已发行股份的 5%或者拥有权益的股份增减变化达到 5%的时间及方式C.严重的证券市场失信行为D.上市公司的名称、股票的种类、数量和比例E

2、.权益变动事实发生之日前 6 个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况【答案】C3、上市公司（）应当就重大资产重组是否构成关联交易作出明确判断，并披露相关决议事项。A.董事会B.股东大会C.创立大会D.职工代表大会【答案】A4、甲公司 2013 年净资产为 40 亿元，近 3 年平均可分配利润为 6500 万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为 20亿元，假设本次债券票面利率为 5%，则发行规模最高为（）。A.12 亿元B.13 亿元C.14 亿元D.16 亿元【答案】B5、有关投资性房地产的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答

3、案】D6、上交所上市公司在 2021 年将会被实施退市风险警示的情形有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D7、参与首次公开发行股票网下询价和申购业务的投资者，需满足的基本条件有（）。机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到两年（含）以上A.、B.、C.、D.、【答案】B8、关于上市公司收购的持续监管和收购完成后的股权转让，下列说法错误的有（）。派出机构发现实际情况与收购人披露的内容存在重大差异的，对收购人及上市公司予以重点关注，责令收购人提前终止财务顾问督导期，并进行依法查处A.B.、C.、D.、【答案】B9、甲银行发放了一笔 4000 万元的十年期分期偿还本金贷款。考虑到对具有相似信用风

4、险的其他金融工具的预期（使用无须付出额外成本或努力即可获得，合理且有依据的信息）、借款人的信用风险，以及未来 12 个月的经济前景，甲银行估计初始确认时，该贷款在接下来的 12 个月内的违约率为 05%。此外，为了确定自初始确认后信用风险是否显著增加，甲银行还确认未来 12 个月的违约概率变动合理近似于整个存续期的违约概率变动。在报告日（该贷款还款到期之前），未来 12 个月的违约概率无变化，因此甲银行认为自初始确认后信用风险并无显著增加。甲银行认为如果贷款违约会损失账面总额的 25%（即违约损失率为 25%）。甲银行以 12 个月的违约率 05%，计量 12 个月预期信用损失的损失准备。甲银

5、行在报告日应确认的预期信用损失的损失准备金额为（）万元。A.20B.1000C.5D.4000E.0【答案】C10、首次公开发行股票时，发行人和主承销商可以自主协商确定的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D11、根据证券发行上市保荐业务管理办法的规定，下列关于证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件，说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B12、下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。A.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险D.财务报表层次

6、重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷【答案】B13、某上市公司拟发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据上市公司非公开发行股票实施细则，关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C14、根据国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.、C.、D.、【答案】C15、以下证券发行过程中，不需要聘请保荐机构的是（）。A.首次公开发行股票并上市B.上市公司配股C.上市公司发行可转换公司债券D.发行企业债券【答案】D16、投资者要求的必要报酬率为 10，

7、则以下债券收益率最低的是（）A.面值 1000，票面利率 11两年到期，每年付息一次B.面值 1000，票面利率 11两年到期，每半年付息一次C.面值 1000，票面利率 12两年到期，到期一次还本付息D.面值 1000，无付息，两年到期，以 810 折价发行【答案】A17、下列因素变动不会影响速动比率的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D18、下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有（）。2016 年 5 月真题A.、B.C.、D.、【答案】B19、采用最大最小法进行敏感分析，分析的具体内容包括()。A.,B.,C.,D.,【答案】C20、外国投资者以股权并购境内公

8、司所涉及的境内外公司的股权，应符合以下（）条件。A.、B.、C.、D.、【答案】D21、关于租赁，以下说法正确的是（）。A.B.、C.、D.、【答案】D22、独立董事有权对（）向董事会或股东大会发表独立意见。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C23、根据北京证券交易所上市公司证券发行与承销业务指引，以下说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B24、下列属于加快和简化审核类企业债的有（）。A.B.C.D.【答案】A25、首次公开发行股票应当中止发行的情形有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B26、2016 年 6 月 2 日，甲公司自二级市场购入乙公司股票 100

9、0 万股，支付价款 8000 万元，另支付佣金等费用 16 万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2016 年 12 月 31 日，乙公司股票的市场价格为每股 10元。2017 年 8 月 20 日，甲公司以每股 11 元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用 33 万元后实际取得价款 10967 万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（）万元。A.967B.2951C.2984D.3000【答案】B27、下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是（）。A.被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货进行实施检查程

10、序B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D.对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容【答案】A28、根据国家发展改革委办公厅、财政部办公厅关于进一步增强企业债券服务实体经济能力严格控制地方债务风险的通知，以下资产中，属于严禁计入申报企业债的企业资产的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B29、甲公司 2018 年经营资产销售百分比 70%，经营负债销售百分比 15%，营业净利率 8%，假设公司 2019 年上述比率保持不变，没有可动用的金融资产，不打算进行股票回购，并采用内含

11、增长方式支持销售增长，为实现 10%的销售增长目标，预计 2019 年股利支付率为（）。A.37.5%B.62.5%C.42.5%D.57.5%【答案】A30、首次公开发行并在创业板上市的股票发行条件包括（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B31、关于科创板上市公司对外提供担保的，下列说法正确的有（?）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D32、根据北京证券交易所上市公司证券发行注册管理办法（试行），以下说法错误的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】C33、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】A34、自中国证监会核准发行之日起，在

12、主板上市的公司首次公开发行股票的发行人应在()个月内发行股票；超过时间未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。A.3B.5C.6D.7【答案】C35、关于信用级别对债券价值的影响，下列说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B36、根据非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程，成熟层企业中成为第一类企业的条件不包括（）。A.资产规模超过 1000 亿元B.资产负债率低于 75%C.最近 36 个月内，债务融资工具公开发行规模不少于 500 亿元D.资产规模超过 8000 亿元，在国民经济关键领域中发挥重要作用【答案】A37、2018 年 6 月 15 日，甲公司因

13、出售质量不合格的产品而被乙公司起诉，至2018 年 12 月 31 日，该起诉讼尚未判决，甲公司估计很可能承担该项违约赔偿责任，需要赔偿 500 万元的可能性为 60%，需要赔偿 200 万元的可能性为 40%，甲公司基本确定能够从直接责任人处追偿 60 万元，2018 年 12 月 31 日，甲公司对该起诉讼应确认的预计负债的金额为（）。A.380B.320C.500D.440【答案】C38、甲上市公司股东大会于 2013 年 1 月 4 日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司于 3 月 5 日向银行专门借款 5000 万元，年利率为 6，款项于当日划入甲公司银行存款账户。3 月 15 日，

14、厂房正式动工兴建。3 月 16 日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款 500 万元，当日用银行存款支付。3 月 31日，计提当月专门借款利息。甲公司在 3 月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。A.3 月 5 日B.3 月 15 日C.3 月 16 日D.3 月 31 日【答案】C39、根据深圳证券交易所创业板上市公司证券发行上市审核规则，深交所在上市公司证券发行上市审核中，可以根据本规则及本所相关规则采取的自律监管措施有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】B40、以下关于或有事项的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.

15、、【答案】B41、以下属于证券交易的内幕信息知情人的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】D42、关于投资者及其一致行动人拥有权益股份的说法正确的有（）。A.B.、C.、D.、E.、【答案】C43、关于上市公司收购中的支付方式，以下说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、【答案】B44、关于公开发行证券募集资金的适用说法正确的有（）。A.B.C.D.【答案】D45、下列关于实施上市公司管理层收购的说法正确的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D46、以下系创业板上市公司需暂停上市的情形的有（）。A.、B.、C.、D.、E.、【答案】D47、2013 年 2 月 5 日，甲公司以

16、1800 万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费 90 万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用 25 万元、展览费 15 万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为（）万元。A.1800B.1890C.1930D.1905【答案】B48、下列关于资产评估方法的采用正确的是()。A.,B.,C.,D.,【答案】C49、公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的，应当以重大事项（）方式及时披露更正后的财务信息。A.年度报告B.季度报告C.临时报告D.定期报告【答案】C50、股份有限公司的董事会秘书由（）提名。A.董事会B.总经理

17、C.股东大会D.董事长【答案】D多选题（共多选题（共 2020 题）题）1、2010 年 5 月，甲企业需购置一台环保设备，预计价款为 2000 万元，因资金不足，按相关规定向有关部门提出补助 1200 万的申请，2010 年 6 月 1 日政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业 1200 万元财政拨款(同日到账)，2010 年 7月 31 日，甲企业购买环保设备并完成安装达到预定可使用状态后入账，实际成本为 1800 万元，该设备使用寿命 5 年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。假定不考虑其他因素，请问下列说法正确的有（）A.2010 年 6 月 1 日确认递延收益 1200 万元B.2010

18、 年 6 月 1 日确认营业外收入 1200 万元C.2010 年 8 月计提折旧 30 万元D.2010 年 8 月计提折旧 20 万元E.2010 年 8 月确认营业外收入 30 万元F.2010 年 8 月确认营业外收入 20 万元【答案】AC2、以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）A.最近 3 个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于 6。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据B.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的 40C.最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息D.最近一期末经审计的净资产不低于人民币

19、 15 亿元【答案】ABC3、甲公司于 2008 年 11 月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期 14 个月，合同总收入 200 万元，合同预计总成本为 158 万元。至 2009 年底己预收款项 160 万元，余款在安装完成时收回，至 2009 年 12月 31 日实际发生成本 152 万元，预计还将发生成本 8 万元。2008 年己确认收入 80 万元，则以下说法正确的是（）A.甲公司该 2009 年度应确认收入为 190 万元B.甲公司 2009 年度应确认收入为 110 万元C.甲公司 2009 年度应确认收入为 78 万元D.甲公司应采用完工百分比法确认

20、提供劳务收入【答案】BD4、关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要信息的披露说法正确的有（）A.在招股说明书中简要披露审计截止日后的主要经营状况。相关情况披露的截止时点应尽量接近招股说明书签署日B.发行人还应结合自身所处行业在过去若干年内出现的波动情况，分析披露该行业是否具备较强的周期性特征C.发行人如果预计年初至发行上市后第一个报告期期末的累计净利润以及扣除非经常性损益后孰低的净利润可能较上年同期发生重大变动的，应分析可能出现的情况及主要原因，无需披露D.行人提供季度未经审计的财务报表的，应在招股说明书中以列表方式披露该季度末和上年末的主要财务信息，并注明相关财务信

21、息未经审计，但已经会计师事务所审阅【答案】ABD5、以下关于上市公司股权激励的说法正确的有（）A.上市公司近 1 年受到交易所公开谴责，不能进行股权激励B.上市公司近 1 年审计报告是无法表示意见，不能进行股权激励C.上市公司全部有效的股权激励计划所涉及的标的股票总数累计不得超过公司股本总额的 10D.采用股票期权方式进行股权激励的，股票期权授权日与获授股票期权首次可以行权日之间的间隔不得少于 1 年，股票期权的有效期从授权日计算不得超过5 年E.采取股票期权方式的股权激励不能在定期报告公布前 30 日内授予股票期权【答案】BC6、以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（）A.印花税B.

22、耕地占用税C.资源税D.土地使用税E.房产税【答案】AD7、国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（）A.对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存B.在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖C.对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封D.查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；【答案】BC8、某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低

23、于30，下列说法正确的有（）A.股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件B.应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因C.独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见D.应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益【答案】ABCD9、以下关于中期财务报告的说法正确的是（）A.中期财务报告同年度财务报告一样应当由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注构成B.中期资产负债表、利润表和现金流量表的格式和内容，应当与上年度财务报表相一致C.中期财务报告中的附注相对于年度财务报告中的附注而言，是适当简化的D.中期财务报告由资产负债表、利润表、现金流量

24、表以及附注构成【答案】BCD10、下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（）A.发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商B.同次发行的证券，保荐人必须是主承销商C.证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式D.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担【答案】AD11、根据证券期货法律适用意见第 7 号的规定，2012 年 10 月收购人拟收购上市公司，以下情形可以认定为上市公司面临严重财务困难的有（）A.2011 年 12 月 31 日净资产为负值，2012 年 9 月 30 日净资产为正值B.2010 年、201 1 年净利润均为负值C.因

25、2008 年、2009 年、2010 年三年连续亏损股票被暂停上市，2011 年盈利，但尚未恢复上市D.2011 年亏损，2012 年 1 月至 5 月主营业务停顿，2012 年 6 月恢复主营业务的经营【答案】ABC12、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）A.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产B.交易性金融资产公允价值的变动影响利润C.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润D.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【答案】BC13、上市公司有权提议召开临时董事会的有（）A.3的股东B.独立董事C.监事会D.1

26、3 以上董事【答案】BCD14、以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有（）A.转让时间内因故停市，转让时间不做顺延B.股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外C.买卖挂牌公司股票，申报数量应当为 1000 股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足 1000 股部分，应当一次性申报卖出D.股票转让的申报价格最小变动单位为 0.01 元人民币【答案】ABCD15、关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是（）A.赊销和分期收款方式，有书面合同的，为书面合同约定的收款日期的当天B.委托银行收款方式，为收到款项的当天C.提供应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款或者取得

27、索取销售款的凭据的当天D.销售货物，在未收到款项或取得索取销售款项凭据之前开具发票的，为开具发票的次日【答案】AC16、甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告日前20 个交易日、60 个交易日、120 个交易日的公司股票交易均价分别为 6 元每股、7 元每股和 8 元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）A.8 元B.7.2C.6 元D.5.4E.5【答案】ABCD17、下列关于或有事项的说法中，正确的有（）。A.或有资产和或有负债均不确认B.当或有资产可能给企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露C.或有资产一般不应在会计报表附注中披露，但当或有资产很可能给

28、企业带来经济利益时，则应在会计报表附注中披露D.一桩经济案件，若企业有 98的可能性获得补偿 100 万元，则企业就应将其确认为资产E.或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债【答案】AC18、下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（）A.软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。B.节能水项目企业，节能水项目所得，享受 2 免 3 减半政策C.农产品初加工免征企业所得税D.环保设备投资额的 10税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度结转抵免【答案】ACD19、甲公司 2014 年 3 月 1 日，授予可立即行权

29、的股票期权。2014 年年底，预计部分会被行权。授予日股票市场价格 10 元每股，2014 年 6 月 30 曰为 11 元每股，2014 年 12 月 31 日的价格为 12 元每股。则以下说法正确的有（）A.该股权支付应按照 2014 年 3 月 1 日，该期权的公允价值确认B.该股权支付应按照 2014 年 6 月 30 日，该期权的公允价值确认C.该股权支付应按照 2014 年 12 月 31 日，该期权的公允价值确认D.2014 年年末，应确认“应付职工薪酬”E.2014 年年末，应确认为权益【答案】A20、下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（）A.某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东B.在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的 30，自上述事实发生之日起一年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2的股份C.上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺 3 年内不转让D.收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不问主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化【答案】CD